2021-2022年海南省海口市中级会计职称经济法真题一卷(含答案)

2021-2022年海南省海口市中级会计职称经济法真题一卷(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(30题)1.甲公司取得一项发明专利，乙、丙、丁、戊四个公司未经甲公司许可使用其专利。根据专利法律制度的规定，下列行为中，属于侵犯甲公司专利权的是()。

A.乙公司购买了甲公司的专利产品，经研究产品的原理后仿造该产品

B.丙公司在甲公司申请专利前已经制造相同产品，并且仅在原有范围内继续制造

C.丁公司为进行科学实验而使用甲公司的专利产品

D.戊公司取得强制许可后制造该专利产品

2.甲公司7月1日通过报纸发布广告，称其有某型号的电脑出售，每台售价8000元，随到随购，数量不限，广告有效期至7月30日。乙公司委托王某携带金额16万元的支票于7月28日到甲公司购买电脑，但甲公司称广告所述电脑已全部售完。乙公司为此受到一定的经济损失。根据合同法律制度的规定，下列表述正确的是()。

A.甲公司的广告构成要约，乙公司的行为构成承诺，甲公司不承担违约责任

B.甲公司的广告构成要约，乙公司的行为构成承诺，甲公司应当承担违约责任

C.甲公司的广告不构成要约，乙公司的行为不构成承诺，甲公司不承担民事责任

D.甲公司的广告构成要约，乙公司的行为不构成承诺，甲公司不承担民事责任

3.下列不属于反垄断法所禁止的滥用行政权力排除、限制竞争行为的是（）。

A.对外地商品设定歧视性收费项目

B.限制外地经营者参加本地招标投标

C.通过颁布行政规范性文件的方式限制外地企业与本地企业进行竞争

D.提高对市场上销售某类所有产品的检验标准

4.外国合营者的下列出资方式中，符合中外合资经营企业法律制度规定的是()。

A.以人民币缴付出资B.以美元缴付出资C.以劳务作价出资D.以已设立担保物权的机器设备作价出资

5.

第

20

题

根据《企业所得税法》的规定，关联企业转让定价的核心原则是（）。

6.第

20

题

根据政府采购法律制度的规定，采购人不包括（）。

A.北京市海淀区人民政府B.上海市住房公积金中心C.山东省消费者协会D.江苏省俊华国有独资公司

7.下列选项中，不属于宏观调控权的是()。A.A.财政收入权B.货币发行权C.金融市场规制权D.利率调整权8.甲、乙、丙拟设立一合伙企业，出资比例为4：4：2。合伙协议约定的利润分配和亏损分担的下列表述中，不符合《合伙企业法》规定的是（）。A.按4：4：2的比例分配损益

B.在合伙人之间平均分配损益

C.按3：3：4的比例分配损益

D.利润按3：3：4的比例分配，亏损由丙承担

9.

第

4

题

下列各项中，不属于单位和个人违反财政收入票据管理规定的行为有（）。

10.

第

4

题

根据《会计基础工作规范》的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是（）。

A.会计机构负责人B.稽核C.会计档案保管D.出纳

11.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，不正确的是()。

A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

12.甲将其电脑借给乙使用，乙却将该电脑卖给丙。依据我国《合同法》的规定，下列关于乙丙之间买卖电脑的合同效力的表述哪一项是正确的？（）

A.无效B.有效C.效力待定D.可变更或撤销

13.商标局对甲公司申请注册的“夏雨”商标初步审定并公告，乙公司在异议期内提出异议；商标局经调查核实后，作出了准予甲公司注册“夏雨”商标的决定，乙公司不服。根据商标法律制度的规定，有关乙公司的救济途径选择，下列说法正确的是()。

A.乙公司可以向商标评审委员会申请复审

B.乙公司可以向商标评审委员会申请撤销准予注册决定

C.乙公司可以向商标评审委员会申请宣告该商标无效

D.乙公司可以直接向人民法院提起诉讼，请求撤销商标局的准予注册决定

14.甲某与乙厂签订赠与合同，甲某赠与乙厂一台设备，合同订立后，由于甲某发生经济困难，要求撤销该赠与行为，乙厂以签订了合同为由，要求甲某立即交付设备，下面说法正确的是()。

A.甲某应将设备交付给乙厂，否则即违约

B.甲某可以撤销该赠与行为

C.该撤销行为属于法定撤销情形

D.该赠与行为成立，乙厂可以要求甲某交付设备

15.根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司非公开发行股票的表述中，正确的是（）

A.发行对象不得超过200人

B.该发行无须报国务院证券监督管理机构核准

C.控股股东认购的股份36个月内不得转让

D.发行价不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价

16.某普通合伙企业的一名合伙人拟将其合伙财产份额转让给合伙企业以外的人，但合伙协议对该事项的决议规则未作约定。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于该事项决定规则的表述中，正确的是()。

A.须其他合伙人半数以上同意B.须其他合伙人一致同意C.须其他合伙人2／3以上同意D.须其他合伙人过半数同意

17.根据票据法律制度的规定，下列有关票据上的签章的表述中，正确的是（）。

A.法人在票据上的签章，为该法人的盖章

B.个人在票据上的签章，应为该个人的签名加盖章

C.支票的出票人在票据上的签章，为其预留银行的签章

D.商业汇票的出票人在票据上的签章，为该法人或者该单位的财务专用章

18.根据证券法律制度的规定，下列信息中，尚不构成内幕信息的是（）。

A.公司董事的行为可能依法承担重大损害赔偿责任

B.公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的20%

C.公司生产经营的外部条件发生重大变化

D.公司董事长发生变动

19.某有限责任公司股东甲将其所持全部股权转让给该公司股东乙。乙受让该股权时，知悉甲尚有70％出资款未按期缴付。下列关于甲不按规定出资责任的表述中，符合公司法律制度规定的是()。

A.甲继续向公司承担足额缴纳出资的义务，乙对此不承担责任

B.甲继续向公司承担足额缴纳出资的义务，乙对此承担连带责任

C.乙代替甲向公司承担足额缴纳出资的义务，甲对此不再承担责任

D.乙代替甲向公司承担足额缴纳出资的义务，甲对此承担补充清偿责任

20.甲是乙公司采购员，长期负责配送供应丙公司的货物，甲离职后乙公司及时告知丙公司该事实;但当甲持乙公司盖章的空白合同书，以乙公司名义与丙公司签订下年度货物配送合同时，丙公司仍与其签订了合同。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是()。

A.甲的行为构成无权代理，合同效力待定

B.甲的行为构成无权代理，合同无效

C.丙公司有权在乙公司追认合同之前，行使撤销权

D.丙公司可以催告乙公司追认合同，如乙公司在一个月内未作表示，合同有效

21.

22.（2011年）公司解散逾期不成立清算组进行清算，且债权人未提起清算申请的，根据《公司法》的规定，相关人员可以申请人民法院指定清算组对公司进行清算。下列各项中，属于该相关人员的是（）。

A.公司股东B.公司董事C.公司监事D.公司经理

23.第

17

题

《公司法》规定，有限责任公司设立分公司，应当由（）向公司登记机关申请登记，并领取营业执照。

A.法定代表人B.全体股东C.董事会D.股东会

24.

第

14

题

依照有关法律的规定，下列关于中外合资经营企业的出资方式表述中，符合法律规定的表述是（）。

A.可以用货币出资

B.可以用厂房出资，但不得以土地使用权出资

C.可以用设备出资，但不得以物料出资

D.可以用工业产权，但不得以专有技术出资

25.根据新《公司法》的规定，除法律、行政法规对有限责任公司注册资本的最低限额有较高规定的以外，有限责任公司注册资本的最低限额为人民币()。

A．2万元

B．5万元

C．4万元

D．3万元

26.如果仓储合同当事人对储存期间没有约定或者约定不明确，正确的做法是（）。

A.当事人应重新约定，否则不得提取仓储物

B.仓单持有人可以随时提取仓储物

C.保管人可以随时要求仓单持有人立即提取仓储物

D.保管人应将仓储物提存

27.根据企业国有资产法律制度的规定，某重要的国有独资公司的下列事项中，董事会有权直接决定的是()。

A.为他人提供大额担保B.合并、分立、解散、申请破产C.增加或者减少注册资本D.分配利润

28.

29.

30.甲为红光有限责任公司的债权人，现红光有限责任公司股东会作出公司解散决议，并依法向债权人发出了通知，进行了公告。根据《中华人民共和国公司法》的规定，甲在法定期限内有权向清算组申报债权，该法定期限为()。

A.自接到通知书之日起15日内，未接到通知书的自第一次公告起30日内

B.自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自第一次公告起60日内

C.自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自第一次公告起45日内

D.自接到通知书之日起90日内，未接到通知书的自第一次公告起90日内

二、多选题(20题)31.第

33

题

某股份有限公司注册资本为5000万元，董事会有5名成员，该公司在2个月内召开临时股东大会的情形有（）。

A.董事会人数减至4人时B.未弥补亏损达1000万元时C.监事会提议召开时D.持有该公司20%股份的股东请求时

32.根据外商投资企业法律制度的规定，下列选项中，属于限制类外商投资项目的有（）。

A.能源、重要原材料工业项目

B.不利于节约资源和改善生态环境的项目

C.从事国家规定实行保护性开采的特定矿种勘探的项目

D.运用我国特有工艺生产产品的项目

33.下列选项中，关于抵押权表述正确的有（）。

A.抵押物登记记载的内容与抵押合同约定的内容不一致的，以登记记载的内容为准

B.当事人在抵押合同中约定，债务履行期届满抵押权人未受清偿时，抵押物的所有权转移为债权人所有的内容无效。该内容的无效不影响抵押合同其他部分内容的效力

C.建设用地使用权抵押后，该土地上新增的建筑物不属于抵押财产

D.在抵押物灭失、毁损或者被征用的情况下，抵押权人可以就该抵押物的保险金、赔偿金或者补偿金优先受偿

34.

第

31

题

下列合同中，不适用我国《合同法》的有（）。

35.根据我国《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定，外商投资企业和外国企业在计算所得税时，应计入其应纳税所得额的项目有()。

A.购买国债的利息收入B.国债转让收益C.股票转让净收益D.企业发行股票的溢价部分

36.

第

32

题

国有独资企业、国有独资公司的下列事项中，应由履行出资人职责的机构依法定程序决定的有（）。

37.

第

27

题

我国的宏观调控部门主要有（）。

38.

第

36

题

下列属于证券公司可以经营的业务的有（）。

A.证券经纪B.证券投资咨询C.证券承销与保荐D.证券自营

39.根据企业所得税法律制度的规定，在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应当向我国缴纳企业所得税的有（）

A.来源于中国境内，且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得

B.来源于中国境内，但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得

C.来源于中国境外，但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得

D.来源于中国境外，且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得

40.纳税人代有关行政管理部门收取的费用，不征收增值税需同时符合的条件有（）。

A.政府性基金或行政事业性收费必须经过批准设立

B.政府性基金或行政事业性收费只需备案即可

C.所收款项全额上缴财政

D.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据

41.第

34

题

甲公司是一家中外合资经营企业，注册资本为800万美元，合营企业合同约定合营双方分期缴纳出资，1997年5月1日甲公司取得企业法人营业执照。下列选项中，表述正确的有（）。

A.在1997年5月1日，甲公司实收资本可以为零

B.在1997年8月1日，甲公司实收资本不得少于120万美元

C.1997年11月1日，中方合营者已缴付出资200万美元，若无特殊情况，外方合营者也应缴付出资200万美元

D.在2000年5月1日，甲公司实收资本不得少于800万美元

42.甲乙签订买卖合同，甲签发一张汇票给乙作为预付款，下列情形可以使该汇票无效的有()。

A.金额栏填写的数额为“不超过10万元”

B.票据金额的中文和数码记载不一致

C.未记载付款日期

D.记载了签发票据的用途是预付款

43.根据《政府采购法》规定，具有审批政府采购代理机构资格权限的部门有（）。

A.国务院B.财政部C.省级人民政府财政部门D.市级人民政府

44.根据票据法律制度的规定，单位在填写汇票时，下列选项中，应当遵守的有（）。

A.金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载并－致

B.收款人名称必须清楚并不得更改

C.签章应为单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章

D.标明签发票据的原因

45.经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除“法定项目”后的余额为销售额。下列各项中，属于上述所称“法定项目”的有()。

A.向承租方收取的有形动产价款本金B.向中介机构支付的经纪费C.对外支付的外汇借款利息D.对外支付的人民币借款利息

46.

第

32

题

资本结构的减量调整方法包括（）。

A.股票回购B.进行企业分立C.债转股D.进行融资租赁

47.根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于关税纳税人的有()。

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.携带物品进境的入境人员D.进境邮递物品的收件人

48.第

37

题

某股份有限公司注册资本为人民币5000万元，董事会成员6人。下列情形中，应当在2个月内召开临时股东大会的是（）。

A.董事人数减少了2人

B.未弥补的亏损为2200万元

C.持有公司股份15%的股东请求召开临时股东大会

D.总经理认为有必要召开临时股东大

49.甲向乙签发一张支票，金额为150万元，但是甲在支票上的签章并不是其在银行预留签章，而是加盖了单位的公章，下列说法不正确的有（）。

A.甲应该承担票据责任B.甲不承担任何责任C.甲应该承担民事责任D.乙应承担票据责任

50.

第

42

题

下列有关《个人独资企业法》的表述中，符合规定的有（）。

三、判断题(10题)51.格式条款和非格式条款不一致的，应当采用格式条款。（）

A.是B.否

52.甲企业为增值税一般纳税人，8月份销售一批货物，取得不含税收入100万元，同时收取包装物租金11.7万元。则甲企业8月份的销项税额是17万元。（）

A.是B.否

53.汇票的背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。（）A.是B.否

54.

A.是B.否

55.甲、乙、丙三人分别出资5万元、3万元、2万元设立－家普通合伙企业，三人均为实缴出资。但合伙人在合伙协议中未约定利润分配和亏损承担的比例，经各合伙人协商不成。甲、乙、丙三人应分别按50％、30％、20％的比例分配利润和承担亏损。（）

A.是B.否

56.作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙。（）

A.是B.否

57.一般保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断;连带责任保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效不中断。()

A.是B.否

58.

第

51

题

甲签发一张本票交受款人乙，金额为2万元，乙背书转让给丙，丙取得本票后将金额改为5万元然后转让给丁，丁又背书转让给戊。如果戊向甲请求付款，甲只负责付给2万元。戊已付给丁5万元，其所受损失3万元应向丁和丙请求赔偿。（）

A.是B.否

59.人民币汇率实行以市场供求为基础的、有管理的固定汇率制度。（）。

A.是B.否

60.人民法院审理行政赔偿案件，应当对双方当事人进行调解。（）

A.是B.否

四、简答题(5题)61.2020年2月10日，甲公司向乙公司签发一张金额为50万元的商业汇票，以支付所欠货款。汇票到期日为2020年8月10日。A银行作为承兑人在汇票票面上签章。3月10日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司，用于支付装修工程款，并在汇票上注明：“票据转让于工程验收合格后生效。”后丙公司施工的装修工程因存在严重质量问题未能通过验收。4月10日，丙公司将该汇票背书转让给丁公司，用于支付房屋租金。丁公司随即将汇票背书转让给戊公司，用于购买办公设备，并在汇票背书人栏内记载“不得转让”字样。5月10日，戊公司将该汇票背书转让给庚公司，用于支付咨询服务费用，但未在汇票被背书人栏内记载庚公司名称。8月15日，庚公司持该汇票向A银行提示付款。A银行以庚公司名称未记载于汇票被背书人栏内为由拒付。庚公司在汇票被背书人栏内补记本公司名称后，再次向A银行提示付款。A银行以自行补记不具效力为由再次拒付。庚公司向乙、丙、丁、戊公司追索，均遭拒绝。其中，丙公司的拒绝理由是，丁公司在汇票背书人栏内记载有“不得转让”字样。要求：根据上述内容，分别回答下列问题。(1)A银行第一次拒付的理由是否成立?并说明理由。(2)A银行第二次拒付的理由是否成立?并说明理由。(3)丙公司拒绝庚公司追索的理由是否成立?并说明理由。

62.A企业为国家鼓励类的高新技术企业，2009年度的生产经营情况如下：

(1)销售收入6000万元；

(2)销售成本4000万元，增值税700万元，销售税金及附加95万元；

(3)销售费，800万元，其中含广告费300万元；

(4)管理费用600万元，其中含业务招待费100万元、新产品研究开发费用100万元，房产税10万元；

(5)财务费用80万元，其中向非金融机构借款500万元，支付利息50万元，同期同类银行借款利率6%．

要求：计算该公司2009年度应缴纳的企业所得税。

63.

要求：根据上述情况并结合法律规定，回答下列问题：

(1)甲公司向乙宾馆发出的电报是要约还是要约邀请？

(2)乙宾馆的回复是承诺还是新的要约？说明理由。

(3)丙公司是否应对运货途中的货物毁损承担损害赔偿责任？说明理由。

(4)甲公司能否解除与乙宾馆的买卖合同？说明理由。

64.

第

58

题

某日，A签发一张商业汇票给收款人B，汇票记载的金额为人民币8万元，B依法承兑后将该汇票背书转让给C，C获得该汇票的第2天，因车祸而死亡，该汇票由其唯一的继承人D获得。D又将该汇票背书转让给E，并依法提供了继承该票据的有效证明，E获得该汇票之后，将汇票金额改为人民币18万元，并背书转让给F，F又将该汇票背书转让给G。G在法定期限内向付款人请求付款，付款人在审查该汇票后拒绝付款，理由是：（1）该汇票背书不连续。因为C受让该汇票时，是该转让行为的被背书人，而在下一次背书转让中，背书人不是C，而是D。（2）该汇票金额已被变造。随即，付款人做成退票理由书，即为退票。

要求：根据上述事实及有关规定，请回答下列问题：

（1）付款人可否以背书不连续作为拒绝付款的理由?为什么?

（2）G可以向本例中的哪些当事人行使追索权?

（3）对此退票行为，如何界定当事人应承担的民事责任?

65.甲律师事务所（简称“甲所”）是张某、王某、李某和赵某共同投资成立的特殊的普通合伙企业；合伙协议约定由王某执行合伙事务。2013年8月，乙公司以王某为其担任诉讼代理人期间，收受对方当事人财物，与对方当事人恶意串通损害乙公司利益为由向人民法院提起诉讼，要求甲所赔偿其损失120万元，甲所全体合伙人对此承担无限连带责任。2013年10月，丙公司以王某个人欠付其借款50万元为由，申请人民法院强制执行王某在甲所的部分财产份额以清偿债务。强制执行过程中，张某、李某和赵某均表示不购买该财产份额，但当刘某提出购买意愿时，张某、李某和赵某又均表示反对。2014年初，甲所召开合伙人会议，拟以王某给合伙企业造成重大损失为由将王某除名，会议决议时张某、李某和赵某均表示同意，王某则以自己为甲所作出过重大贡献为由强烈反对。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）乙公司的主张是否能得到人民法院支持？简要说明理由。（2）在张某、李某和赵某均表示反对的情况下，刘某能否购得被强制执行的财产份额？简要说明理由。（3）甲所除名王某的决议是否已经通过？简要说明理由。

五、综合题(5题)66.A公司为2004年在上海证券交易所上市的上市公司，其公司章程中明确规定：公司可对外提供担保，金额在100万元以上1000万元以下的担保，应当经公司董事会决议批准，甲为A公司的董事长，未持有A公司股票。2006年12月，A公司的股价跌人低谷，甲拟购入A公司10万股股票，因自有资金不足，甲向同为A公司董事的乙请求借款200万元。但乙提出：只有在有担保时，才愿意提供借款，甲请求A公司为其借款提供担保。2006年12月20日，A公司召开董事会，A公司共有董事9人，出席会议的有6人(包括甲和乙)。董事会会议讨论了A公司未来经营计划等问题，并讨论了为甲提供担保的问题，董事会认为甲的经济状况良好，信用风险不大，同意为其借款提供担保，在董事会讨论该担保事项和对此进行决议时，甲和乙均予以回避，且未参与表决，其余4位董事一致投票通过了为甲向乙借款提供担保的决议。2006年12月25日，甲在获得200万元借款之后，以每股22元的价格买人A公司股票10万股，并向A公司报告，2007年1月5日，甲以每股26元的价格将其持有的A公司股票l0万股全部卖出。丙在2007年1月5日买人A公司股票1万股，成为A公司的股东，丙从A公司的公告中发现了A公司为甲提供担保及甲买卖本公司股票的事情后，于2007年1月9日要求A公司董事会收回甲买卖股票的收益，董事会一直未予以理会。2007年2月l2日，丙以自己的名义向人民法院提起了两个诉讼，在

(1)甲买人A公司股票的行为是否符合法律规定?并说明理由。

(2)2007年1月5日，甲出售A公司股票的行为是否符合法律规定?并说明理由。

(3)丙请求撤销董事会决议的理由是否成立?并说明理由。

(4)丙要求甲将股票买卖所得收益上缴给A公司是否符合法律规定?并说明理由。

(5)丙是否有资格提起第2个诉讼?并说明理由。67.某电器生产企业为增值税一般纳税人，2017年度该企业自行核算取得营业收入25400万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元，扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加304.71万元、管理费用6000万元、销售费用5000万元、财务费用2000万元，企业自行核算实现年度利润总额3095.29万元。

2018年年初该企业聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：

(1)管理费用和销售费用中含业务招待费500万元、广告费3000万元。

(2)上年结转未抵扣的广告费850万元。

(3)管理费用中含新产品研究开发费用2000万元。

(4)计人成本、费用的实发工资8000万元。拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费1200万元、职工教育经费250万元。

(5)2017年向非金融企业甲公司(非关联企业)借款4000万元，支付全年利息300万元计人财务费用，金融机构同期同类贷款利率为5％。

(6)营业外支出中含通过中国青少年发展基金会援建希望小学捐款400万元，并取得合法票据。

(7)购进并实际使用属于《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票，注明价款500万元、进项税额85万元。已知：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题：

(1)计算广告费支出应调整的应纳税所得额；

(2)计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额；

(3)计算研发费用应调整的应纳税所得额；

(4)计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额；

(5)计算利息支出应调整的应纳税所得额；

(6)计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额；

(7)计算该企业2017年度的应纳税所得额；

(8)计算该企业2017年度应缴纳的企业所得税税额。68.甲、乙国有企业与另外9家国有企业拟共同投资设立光中有限责任公司(以下简称“光中公司”)，公司章程的部分内容为：公司股东会除召开定期会议外，还可以召开临时会议，临时会议须经代表1/4以上表决权的股东提议召开。在申请公司设立登记时，工商行政管理机关指出了公司章程中关于召开临时股东会会议的不合法之处。经全体股东协商后，予以纠正。2017年3月，光中公司依法登记成立，注册资本为1亿元，其中乙出资1400万元，是出资最多的股东。公司成立后，由甲召集和主持了首次股东会会议，设立了董事会。其中，全部董事均由股东代表担任。2018年10月，光中公司经过一段时间的运作后，经济效益较好，董事会制订了一个增加注册资本的方案，方案提出将公司注册资本由1亿元增加到2亿元。增资方案提交股东会讨论表决时，有7家股东赞成增资，7家股东出资总和为5830万元，占表决权总数的58.3%;有4家股东不赞成增资，4家股东出资总和为4170万元，占表决权总数的41.7%。股东会通过增资决议，并授权董事会执行。2019年3月，光中公司因业务发展需要依法成立了海南分公司。海南分公司在生产经营过程中，因违反合同约定被诉至法院，对方以光中公司是海南分公司的总司为由，要求光中公司承担违约责任要求：据上述内容，分别回答下列问题：(1)光中公司设立过程中订立的公司程中关于召开临时股东会会议的规定是否合法?并说明理由。(2)光中公司首次股东会会议由甲召集和主持是否合法？并说明理由。(3)光中公司全部董事均由股东代表担任的做法是否合法?并说明理由。(4)光中公司股东会作出的增资决议是否合法?并说明理由。(5)光中公司是否应替海南分公司承担违约责任?并说明理由。

69.

70.（一）2002年4月，甲租用乙的一间平房经营日用品，双方约定，租用期为3年，每年租金为6000元；每半年结算一次租金。双方未就维修义务的承担作出约定。

2003年7月，由于当地连日降雨，致使该租赁房屋承重墙下沉并出现了3厘米宽的裂缝，房屋有倒塌的危险。甲要求乙维修，乙未答复。甲无奈自己请来建筑队，对房屋进行加固维修，共花费人民币1260元。但房屋倒塌危险仍未消除。

当年10月，甲与乙结算当期的房租时，要求扣除其花费的维修费用并提出解除合同，乙不同意，甲随后搬离该房屋。

要求：根据上述事实及《合同法》的规定，回答下列问题：

56.甲是否有权要求扣除维修费用？简要说明理由。

六、问答题(1题)71.甲公司单方解除合同的行为是否合法?乙企业的损失由谁承担?说明理由。

参考答案

1.A(1)选项A：未经专利权人许可，为生产经营目的制造其专利产品的，构成专利侵权；(2)选项B：非专利权人在专利申请日前已经制造相同产品、使用相同方法或者已经做好制造、使用的必要准备，在专利权人获得专利权后，非专利权人有权在原有的范围内继续制造、使用该专利技术，不视为侵犯专利权；(3)选项C：专为科学研究和实验而使用有关专利的，不视为侵犯专利权；(4)选项D：取得强制许可后制造该专利产品的，不构成侵犯专利权。

2.B解析：根据《合同法》的规定，要约是希望和他人订立合同的意思表示，该意思表示应当符合下列规定：①内容具体确定；②表明经受要约人承诺，要约人即受该意思表示约束。商业广告一般为要约邀请，但商业广告的内容符合要约规定的，视为要约。本题中，甲公司发布的广告内容符合要约规定，可视为要约，乙公司于广告有效期内携带支票到甲公司购买电脑，所以乙公司的行为构成承诺，甲公司应承担违约责任。

3.D答案D，行政性垄断，是指行政机关和法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织，滥用行政权力、违反法律规定实施的限制市场竞争的行为。具体包括：①行政性强制交易；②行政性限制市场准入；③行政性强制经营者限制竞争。选项A属于地区封锁；选项B属于排斥或限制外地经营者参与本地招标投标；选项C属于抽象行政性垄断行为。

4.B本题考核点是合营企业的出资方式。合营企业合营各方可以用货币出资，也可以用建筑物、厂房、机器设备或者其他物料、工业产权、专有技术、场地使用权等作价出资。外国合营者以货币出资时，只能以外币缴付出资，不能以人民币缴付出资。合营企业任何一方都不得用以企业名义取得的贷款、租赁的设备或者其他财产，以及合营者以外的他人财产作为自己的出资，也不得以合营企业或者合营他方的财产和权益为其出资担保。

5.B本题考核特别纳税调整。《企业所得税法》规定了转让定价的核心原则，即“独立交易原则”。

6.D政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。采购人是指依法进行政府采购的国家机关、事业单位、团体组织。

7.C【答案解析】：本题考核调控主体与规制主体的职权。C选项属于市场规制权。

【该题针对“经济法主体的权利与义务”知识点进行考核】

8.D解析本题主要考查的是“合伙企业利润分配”知识点。《中华人民共和国合伙企业法合伙协议》第三十三条规定，合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的约定办理；合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定；协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担；无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。D选项中，亏损由丙一个人承担，不符合规定。故正确答案为D。

9.B考核财政收入票据管理规定的行为种类。选项B是将财政资金或其他公款私存私放的行为。

10.A解析：(1)国家机关、国有企业、事业单位的单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。(2)会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳。(3)出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

11.D

12.C根据《合同法》第五十一条规定，无处分权的人处分他人财产，经权利人追认或者无处分权的人订立合同后取得处分权的，该合同有效。在获得追认或者取得处分权之前，合同效力尚未确定，称为效力待定。本题中，甲将其电脑借给己使用，乙却将该电脑卖给丙，所以乙是无处分权人而擅自处分了甲的财产。这一行为如果经甲的追认，则乙、丙之间买卖电脑的合同效力为有效。如果甲没有予以追认，合同即为无效。因此，乙、丙买卖电脑的合同效力处于不确定状态，即效力待定状态。因此答案选C。

13.C为了提高商标注册效率，《商标法(2013年修正)》对商标异议程序进行了重大调整。如果商标局认定异议不成立，可以直接作出准予注册决定，异议人不服的，不能申请复审，只能向商标评审委员会请求宣告该注册商标无效；对商标局作出不予注册决定不服的，可以申请复审，对商标评审委员会的复审决定不服的，可以向人民法院提起诉讼。

14.B解析：本题考核赠与合同的撤销。根据规定，赠与人在赠与财产的权利转移之前可以撤销赠与。该情况是属于任意撤销，由于甲某并没有将设备交付，因此可以撤销该赠与。

15.C选项A错误，非公开发行股票的发行对象不得超过10名；

选项B错误，上市公司非公开发行股票应当报国务院证券监督管理机构核准；

选项C正确，上市非公开发行的股票，自本次发行结束之日起12个月内不得转让，控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36个月内不得转让；

选项D错误，上市公司非公开发行股票的发行价格不得低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%。

综上，本题应选C。

16.B除合伙协议另有约定外，普通合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意。

17.C本题考核票据签章的规定。(1)法人在票据上的签章，为该法人的公章或者财务专用章，加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章，因此选项A错误；(2)个人在票据上的签章，为该个人的“签名或者盖章”，因此选项8错误；(3)支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为其预留银行的签章，因此选项C正确；(4)商业汇票的出票人在票据上的签章，为该法人或者该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章，因此选项D错误。

18.B选项B:公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的30%，才属于内幕信息。

19.B【考点】《公司法司法解释(三)》(P158)

【名师解析】有限责任公司的股东未履行或者未全面履行出资义务即转让股权，受让人对此知道或者应当知道的，公司请求该股东履行出资义务、受让人对此承担连带责任的，人民法院应予支持。

20.A(1)选项AB：甲的行为构成无权代理，由于丙公司已知甲离职的事实，不能构成表见代理，该买卖合同效力待定;(2)选项C：只有善意相对人才享有撤销权，丙公司并非善意相对人;(3)选项D：相对人有权催告被代理人在1个月内予以追认，被代理人未作表示的，视为拒绝追认。

21.C

22.A本题考核企业解散时的清算。公司解散时，逾期不成立清算组进行清算，且债权人未提起清算申请的，公司股东申请法院指定清算组对公司进行清算的，法院应予支持。

23.A本题考核有限责任公司分公司的设立，根据规定，有限责任公司设立分公司，应当由法定代表人向公司登记机关申请登记，并领取营业执照。

24.A根据《中外合资经营企业》规定，中外合营者可以用货币、实物、土地使用权和工业产权及专有技术出资。用实物出资的包括机器设备和物料出资；以房产出资的必须连带土地使用权。

25.D

26.B本题考核点是仓储合同当事人双方的权利义务。当事人对储存期间没有约定或者约定不明确的，存货人或者仓单持有人可以随时提取仓储物，保管人也可以随时要求存货人或者仓单持有人提取仓储物，但应当给予必要的准备时间。

27.A【答案】A

【解析】(1)选项B：应报请本级人民政府批准；(2)选项CD：由履行出资人职责的机构决定。

28.C

29.B

30.C解析：本题考核公司解散时申报债权的期限。公司股东(大)会作出决议后，应当依法通知债权人并发布公告。债权人在接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自第一次公告起45日内，有权向清算组申报债权。

31.ACD根据《公司法》的规定，有下列情形之一的，应当在2个月内召开临时股东大会：（1）董事人数不足法定最低人数5人或者不足公司章程规定人数的2/3时；（2）公司未弥补的亏损达股本总额的1/3时；（3）持有公司股份10%以上的股东请求时；（4）董事会认为必要时；（5）监事会提议召开时。本题中，选项A“董事会人数减至4人时”，低于董事会法定最低人数5人；选项B“公司未弥补亏损达1000万元”，尚未达到股本总额（5000万元）的1/3，因此正确答案是ACD。

32.BC(1)选项A：属于“鼓励类”投资项目；(2)选项D：属于“禁止类”投资项目。

33.ABCD以上四个选项均属于抵押担保的规定。（P275）

【该题针对“（2015年）抵押权的登记设立、效力、实现”知识点进行考核】

34.AD本题考核《合同法》的调整范围。《合同法》主要调整法人、其他组织之间的经济贸易合同关系，同时还包括自然人之间的买卖、租赁、借贷、赠与等合同关系。有关婚姻、收养、监护等身份关系的协议，不适用《合同法》的规定，由其他法律调整。

35.BC（1）外商投资企业和外国企业购买国债取得的利息收入免征企业所得税，但国债转让收益应照章纳税；（2）股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应计入企业的应纳税所得额；（3）企业发行股票的溢价部分为企业的股东权益，不作为营业利润征收企业所得税。

36.ABCD本题考核关系企业国有资产出资人权益的重大事项。根据规定，国有独资企业、国有独资公司合并、分立，增加或者减少注册资本，发行债券，分配利润，以及解散、申请破产，由履行出资人职责的机构决定。

37.ABC【解析】本题考核调制权的分配。国家工商总局主要享有市场规制权。

38.ABCD本题考核证券公司的业务范围。证券公司可以经营下列部分或者全部业务：①证券经纪；②证券投资咨询；③与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问；④证券承销与保荐；⑤证券自营；⑥证券资产管理；⑦其他证券业务。以上四项均属于证券公司的业务范围。

39.ABC在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得和发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得都需要在我国纳税。

综上，本题应选ABC。

40.ACD本题考核价外费用的有关规定。纳税人代有关行政管理部门收取的费用，凡同时符合以下条件的，不属于价外费用，不征收增值税：(1)由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；(2)收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；(3)所收款项全额上缴财政。

41.ABD外商投资企业，法律允许其先注册登记，再根据出资额一次或分期缴纳出资，所以A选项所述是正确的。B选项所述，在1997年8月1日，至该合营企业注册登记之日起3个月，法律规定，实缴资本不低于各自认缴出资额的15％，现实收资本120万美元，已占注册资本800万美元的15％，所以B选项也正确。C选项所述内容为，中方与外方合营者在1997年11月1日，应缴付的出资均为200万美元。但法律规定，中外合资经营企业的投资者均须按合同规定的比例和期限同步缴付认缴的出资额。根据这一规定，本题显然缺少一个条件，没有说明中外双方的出资比例相同，所以出资额相同的说法不正确。D选项正确，符合出资期限的规定，2000年5月1日自企业注册之日起已满3年，法律规定，注册资本在300万美元以上，1000万美元以下的，自营业执照核发之日起3年内全部缴齐。

42.AB本题考核点为票据的应记载事项。A选项因未记载确定的金额造成票据无效。B选项因中文和数码记载不一致造成票据无效。C选项未记载付款日期不影响票据的效力，因为未记载付款日期的，视为见票即付。D选项为非法定事项的记载，该记载事项不具有汇票上的效力。

43.BC【正确答案】BC

【答案解析】本题考核点是采购代理机构。甲级政府采购代理机构资格由财政部负责审批，乙级政府采购代理机构资格由申请人住所所在地的省级人民政府财政部门审批。

【该题针对“政府采购当事人”知识点进行考核】

44.ABC本题考核填写票据的相关规定。票据和结算凭证上的“金额、出票日期和收款人名称”不得更改，更改的票据无效，因此选项A正确；票据和结算凭证金额以文字大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须－致，否则票据无效，因此选项B正确；法人在票据和结算凭证上的签章，为该法人的公章或者财务专用章，加其法定代表人的签名或者签章，因此选项C正确；签发票据的原因属于任意记载事项，因此选项D错误。

45.ACD经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额。

46.AB解析：资本结构的减量调整方法包括提前归还借款、收回发行在外的可提前收回债券、股票回购减少股本、进行企业分立等。选项C属于存量调整法，选项D属于增量调整法。具体内容见第八章大纲。

47.ABCD解析：关税的纳税人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进境物品的所有人；进境物品的纳税人包括：(1)携带物品进境的入境人员；(2)进境邮递物品的收件人。

48.ABC本题考核股份有限公司召开临时股东大会的情形。股份有限公司召开临时股东大会的情形：第一，董事人数不足《公司法》规定的人数或者公司章程所定人数的2/3时；第二，公司未弥补的亏损达到股本总额的1/3时；第三，持有公司股份10%以上的股东请求时；第四，董事会认为必要时；第五，监事会提议召开时。

【该题针对“股份有限公司的股东大会”知识点进行考核】

49.BCD本题考核支票的相关规定。根据规定，支票的出票人在票据上未加盖与该单位在银行预留签章一致的财务专用章而加盖该出票人公章的，签章人应当承担票据责任。

50.BC本题考核个人独资企业的相关规定。(1)设立个人独资企业时，投资人可以以个人财产出资，也可以以家庭共有财产作为个人出资，但是不能以家庭其他成员的财产作为个人出资；(2)个人独资企业可以设立分支机构；(3)个人独资企业解散时，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算；(4)个人独资企业的投资人可以自行管理企业事务，也可以委托或者聘用其他具有民事行为能力的人负责企业的事务管理。

51.N对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释；格式条款和非格式条款不一致的，应当采用非格式条款。

因此，本题表述错误。

52.N本题考核包装物租金的处理。收取的包装物租金属于价外收入，应并入销售额计算纳税。因此甲企业8月份的销项税额=[100+11.7÷（1＋17%）]×17%=18.7万元。

53.Y背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力

54.Y

55.Y本题考核合伙人对合伙企业债务清偿的比例。对于合伙企业亏损分担比例，按照合伙协议的约定办理；合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定；协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担；无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。

56.Y

57.Y本题旨在考查保证合同的诉讼时效。一般保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断;连带责任保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效不中断。故本题的说法正确。

58.Y本题考核点是票据的变造。票据上其他记载事项被变造的，在变造之前签章的人，对原记载事项负责；在变造之后签章的人，对变造之后的记载事项负责。甲乙签章在变造之前，应就2万元负责；丙为变造人，应对其所变造的文义负责，即对5万元负责；丁签章在变造之后，应对5万元负责。

59.N本题考核人民币和外汇市场管理。人民币汇率实行以市场供求为基础的、有管理的浮动汇率制度。

60.N人民法院审理行政案件，不适用调解。但是，行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的案件可以调解。

61.(1)第一次拒付理由成立。根据规定，汇票以背书转让或者以背书将一定的汇票权利授予他人行使时，必须记载被背书人名称。因此未记载被背书人名称的，付款人可以拒绝付款。(2)第二次拒付理由不成立。根据规定，背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。(3)丙的理由不成立。根据规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对其后手的被背书人不承担保证责任。题目中，记载“不得转让”字样的是丁，丁可以对庚拒绝付款，而丙是不能以此为由拒绝付款的。(1)第一次拒付理由成立。根据规定，汇票以背书转让或者以背书将一定的汇票权利授予他人行使时，必须记载被背书人名称。因此未记载被背书人名称的，付款人可以拒绝付款。(2)第二次拒付理由不成立。根据规定，背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。(3)丙的理由不成立。根据规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对其后手的被背书人不承担保证责任。题目中，记载“不得转让”字样的是丁，丁可以对庚拒绝付款，而丙是不能以此为由拒绝付款的。

62.答案：

(1)销售费用中，广告费税前扣除限额=6000×15%=900（万元），实际发生300万元，

可以据实扣除。

(2)管理费用中，业务招待费税前扣除限额=6000×5‰=30（万元）<100×60%=60（万

元），可以扣除30万元。

(3)利息费用扣除限额=500×6%=30（万元），实际列支50万元，准予扣除30万元。

税前准予扣除的财务费用=80-50+30=60（万元）

(4)该公司2009年应纳税所得额=6000-4000-95-800-(600-100+30)-(80-50+30)-100×50%=465（万元）（研发费用可以加计扣除50%）

(5)该公司2009年应纳所得税额=465×15%=69.75（万元）（高新技术企业，适用15%的税率）。

63.

64.(1)付款人不得以背书不连续作为拒绝付款的理由。因为，尽管C受让该汇票时，是该行为的被背书人，而在下一次背书转让中，背书人不是C，而是D，但是，D系以继承方式从C处合法获得该汇票，是该汇票的权利人，只要其提供了有效证明，便可行使相应的权利，将该汇票转让给他人。因此，付款人不能以该汇票背书不连续作为拒绝付款的理由。

(2)依照《票据法》的有关规定，G可向其一切熊手及付款人(因付款人已承兑该汇票)行使追索权，故G可以向A、B、D、E、F及付款人之一或数人或全部行使追索权。

(3)根据《票据法》的有关规定，票据的变造应依照签章是在变造之前或之后判定当事人的责任。A、B、D的签章是在变造之前，故应就该汇票当时记载的人民币8万元承担责任，付款人亦应对此承担责任；E为变造人，应对所造文义负责，即人民币18万元承担责任；F签章在变造之后，亦应对人民币18万元负责。如果G获得付款人支付的人民币8万元，则可向E和F请求赔偿人民币10万元及其他损失；如果F向G赔偿了人民币10万元及其他损失，则可向E请求赔偿由此造成的一切损失。

65.（1）乙公司的主张不能得到人民法院的支持。根据规定，在特殊普通合伙企业中，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。在本题中，王某应当承担无限责任，张某、李某和赵某则以其在甲所的财产份额为限承担有限责任。

（2）刘某不能购得被强制执行的财产份额。根据规定，人民法院强制执行普通合伙人的财产份额时，应当通知全体合伙人，其他合伙人有优先购买权；其他合伙人未购买，又不同意将该财产转让给他人的，依法为该合伙人办理退伙结算，或者办理削减该合伙人相应财产份额的结算。在本题中，张李赵均不购买，又不同意将财产份额转让给刘某，人民法院只能为王某办理削减相应财产份额的结算。

（3）甲所除名王某的决议已经通过。根据规定，合伙人出现法定除名事由，经其他合伙

人一致同意，可以将其除名。在本题中，除被除名人王某外，其他合伙人已经一致同意。66.(1)甲买入A公司股票的行为符合规定。《公司法》和《证券法》均未对上市公司董事买人本公司股票进行限制。

(2)甲出售A公司股票的行为不符