青岛啤酒股份有限公司货币资金管理探析

一绪论（一）选题背景现如今,随着企业制度的不断完善以及中国经济制度的不断改革深化，企业在市场中的竞争也愈加激烈。企业发展的目的就是如何能在市场中占据更多的份额达到企业最大的收益。企业的日常运营以及进行的经济活动是不是经过科学的分析之后安排的，企业能否在市场中稳步发展所凭借的正是其日常经营活动是否科学合理。货币资金管理是企业发展的关键，科学合理的货币资金制度不但可以使企业产能得到提高，增强产品的质量以及服务的水平，同时，还可以使生产成本降低，以此使企业的收益达到最大。货币资金的含义是指企业持有的现金，银行存款以及其他货币资金。它的特点为流动性以及较高的风险性。在当下，现金是最重要的货币存在形式。因此，货币资金是企业生存和发展的关键所在。建立健全有关科学合理使用货币资金的规章制度，避免货币资金被不法分子贪污或日子挪用，对企业的整体发展起到至关重要的作用。本文根据青岛啤酒股份有限公司的实际情况，深入剖析其在货币资金管理方面的特别之处和发现的问题。同时根据发现的问题可能对公司造成的影响，来综合分析我国企业货币管理方面所存在的问题，积极探寻解决问题的途径并且给出建设性的意见或方法。（二）选题目的货币资金是企业内部流动最强的资金也是一个企业生存与发展的经济命脉。由于我国许多企业还是存在相当脆弱的货币资金管理体系,具体体现在客观的局限性,投资者风险意识薄弱,对内部控制的重要性缺乏等一系列问题的存在。因此一个企业要取得很好的生存和发展,就必须加强企业的货币资金管理。那么结合青岛啤酒股份有限公司生产经营的特点,分析其货币资金管理存在的问题,并提出合理的解决对策,为我国企业货币资金管理提供有效的借鉴方案,从而实现企业的可持续发展。（三）选题意义1理论意义随着当代经济的发展,企业持有一定数额的货币资金成为普遍存在的现象，因此，货币资金的作用我越来越大，其对企业的发展也起到越来越多的影响。货币资金是企业进行经济活动的关键。而且货币资金本身又是商品流通和消费的一般价值形式,因此任何形式的经济活动都需要以货币资金为主线。货币资金包含着流动性最强的现金和银行存款,许多犯罪行为能够有机可乘,是因为很多企业单位因对货币资金管理的不规范,因此更应该对货币资金采取更加严格的看管策略。企业必须加强财务管理,尤其是货币资金的管理,这样才能够保证企业可以持续稳定地发展。因为货币资金是企业运营的关键，其是企业进行一切经济活动的基础，对了保证企业货币资金的安全，必须加大对货币资金的监管力度，不能让其被不法分子利用，保证了企业货币资金的安全，从而更能够使企业的发展得到推动和保障。2现实意义本文以青岛啤酒股份有限公司为研究对象,围绕其生存、发展、获利的很多问题都和资金管理相关。其在生存发展过程中和发展扩大规模过程中都需要资金支持,在获利之后,对于资金进行分配利用。青岛啤酒股份公司必须有一定数量的资金,因为其运行离不开资金运动。货币资金为企业发展的重心所在。其存在着高度的流动性，同时也存在着控制风险。若公司的运营中缺乏资金或者出现资金周转不开的情况，都会使企业运营困难，严重者甚至会造成企业破船。因此,加强青岛啤酒股份有限公司的货币资金管理工作尤为重要。文章从货币资金管理的现状入手,针对目前青岛啤酒股份有限公司货币资金管理存在的问题,找出其资产效率低下的原因,给出相应解决对策,有利于青岛啤酒有限公司更好更快的发展,同时为公司带来更大的效益。二企业货币资金管理概述（一）货币资金管理的含义货币资金的管理意为对企业现金自己准现金的管理。是企业在日常运营生产过程中，保证企业中所有与货币资金有关的事项能够合理合规合法运行，同时能够保证企业货币资金自身安全的管理。更好的使企业发展得到推动。（二）货币资金管理的目的货币资金的一项特点为具有较强的流动性。因此，其被不法分子贪污，私自挪用的可能性最高。为了有效防止企业内部财务人员使用舞弊手段对企业货币资金进行贪污或私自挪用。因此，对企业货币资金进行监管是必须手段。虽然企业货币资金是所有财产中流动性最高的，但其产生的盈利却是所有资产中最低的。若想保持企业现金的拥有量为最适，使企业能够最科学合理的使用企业货币资金而又不对企业的生产运营产生影响，就需要制定相关压低资金占用量的措施。（三）货币资金管理的作用货币资金是企业主要的支付方式和还债方法，若其收支两方不平衡，就很有可能造成周转失灵。另一方面，由于货币资金具有较强的流动性，也更容易被不法分子进行贪污和挪用。因此，对货币资金的监管力度应该增强，这对于企业的整体发展也是有益处的。1增强货币资金监管的力度,能够保持企业财务的流动性主要由货币资金的流入和流出两个方面决定。同时，企业货币资金的流入和流出方面应该互相协作。只有这样才能够继续担任企业的支付和偿债的手段。除此之外，还应该在能够维持企业正常运转外，另外留出安全储备。以此来应对可能发生的特殊情况。2通过良好的货币资金管理,可以有效地运用资金企业货币资金的存量应当适中，使其维持在平衡的范围内。另外，企业现存的货币资金不参与业务活动，因此，若碰到了通货膨胀或金融危机等风险时，企业拥有过多的货币资金则就构成了资源上的浪费。因此，企业应当对货币资金进行合理的分配以及规划。3加强货币资金管理,能够有效地防止贪污舞弊因为货币资金具有相当的流动性，所以其也成为企业财产中最容易成为贪污挪用的对象。但货币资金对于企业的正常运转又起着至关重要的作用，如果货币资金被挪用就会对企业的正常运转起到影响。因此，一定要加强对货币资金的管理。在企业的内部制定规章制度。保证货币资金正常的收入，支出合理。以此来有效的杜绝货币资金的贪污现象发生。三青岛啤酒股份有限公司货币资金管理现状及存在的问题（一）青岛啤酒股份有限公司简介1903年8月，英国和德国的商人共同建立了第一家欧洲啤酒酿造厂，建立在欧洲技术，德国啤酒有限公司，青岛公司。生产设备和原材料均从德国进口。该工厂的产品在1906年慕尼黑国际博览会上获得了金牌。多年后,最早的啤酒公司发展成为青岛啤酒有限公司，世界著名的“青岛啤酒”制造商。经国家经济改革委员会批准，原青岛啤酒为独家承办人，经过了吸收合并等过程,青岛股份有限公司的成立，成为首批9家海外股份制试点企业之一。由此，青岛啤酒股份有限公司成为第一家同时在两个城市上市的股份制公司。充裕的资金筹集为未来的快速发展奠定了坚实的基础。(二)青岛啤酒有限公司管理现状目前，青岛啤酒在中国基本完成了全国性的战略布局。目前的啤酒生产规模、总资产、品牌价值、生产销售、销售收入、总利润和税收、市场份额、出口和外汇收入等指标在国内行业排名第一。2010年上半年，在加快经济结构调整的基础上，中国经济保持稳定增长，国内啤酒产业也继续稳步增长。今年上半年，该行业的啤酒产量达到2180万升，比去年同期增长了4.77%。今年上半年，公司根据年初确定的年度工作指导方针，积极开展各项工作，加大了品牌推广、传播和营销力度，继续推进“大客户+微操作”营销体系。青岛啤酒销售的主要品牌保持不变。更快的增长。青岛啤酒有限公司的销售额虽然比较可观，但近年来随着公司改革的不断深化和公司规模的不断扩大，青岛啤酒有限公司拥有大量的成员、复杂的组织结构和长期的管理链。企业管理总是不称职，很难跟上。特别是作为企业管理核心内容的货币基金，问题日益突出，金融风险日益增加。这些现象的出现容易影响企业的持续发,要进一步分析企业货币资金所存在的问题并加以解决。（三）青岛啤酒股份有限公司货币资金管理问题1货币资金内部控制制度不健全现金收入业务的管理问题当前很多企业的单据存在诸多的疑点,存有较为明显的改动现象。类似问题对青岛啤酒股份有限公司的经济发展会造成部分不良影响,这样现象出现的主要原因就是相关的会计工作者使用凭证管理过程中存在的漏洞进行牟利,继而达到贪污的目的。其次,相关的会计工作者特别是那些对现金进行直接管理的出纳人员,在发生相关的业务的时候往往对现金进行直接的使用,这样就会使得出现私自挪用乃至是贪污的可能性。（2）从银行存款中提取现金的用途不合理。若想从银行的存款中提取现金，必须需要合理的使用说明，银行方可给其办理提款手续。同时，由于银行监督力度的不足，企业在没有正当使用说明时，同样也可以在银行的存款中提取现金。2预算制度不科学青岛啤酒股份有限公司的企业规划是根据主要的经营目标和阶段目标来统一规划的。即使其制定了相关的预算，但是并没有将其作为企业组织生产的标准，在实际的生产中还不遵循规章制度。目前的现金流量不平衡，支付能力的不足，其实凭借着新还旧来才能维持经营上出现的问题是因为企业资金的收入与支出的不平衡，缺少一个具体的标准。资金使用现在混乱，使用不合理，并且会出现私自挪用资金问题。这种问题的出现，使得现金收入不平衡，3财务人员素质不高企业货币资金的管理要靠财务人员的共同努力，而其能否高效率的执行则取决于财务人员是否具有高素质。而根据深入的了解，在青岛啤酒股份有限公司中的一些财务人员，缺乏责任心，缺乏认真工作的态度，在实际的经营中没有遵循企业规定的规章制度。此种现象也对货币资金造成了一定的风险性。如若财务人员内部出现问题，彼此串通，徇私舞弊，制造假账，其所产生的影响会是非常严重的。4资金使用效率低下，结构不合理近年来，随着企业改革的不断深化和公司规模的不断扩大，青岛啤酒有限公司采用了多层次的法人制度，成员多，组织层次复杂，管理链长。没有它，资金的使用效率低下，资金分散，长期账户现象严重。公司采用的多层次法人制度为其子公司开设了大量的账户。存入的资金越多，各自公司的账户数量就越多。即使每个帐户占用数万元，被占用的资金也超过100。数以万计的公司已经导致了贷款的增加。另一方面，许多基金都是闲置的。因此，企业资金成本过高，浪费现象严重。四针对青岛啤酒股份有限公司货币资金的管理措施建立健全货币资金内部控制制度就一般情况来说，货币资金内部的构建总体由两个方面组成，第一，建立健全的制度。制度是一切行为的标准，只有建立了健全的制度，才能行有所依。第二，内部机构人员间的合作配合以及责任分工。公司的责任和权力应该分配给公司的所有员人员，只有做到权力和责任并重，加强责任到人策略，才能更好的让员工认真工作，严格依据企业的制度和标准来完成工作。青岛啤酒股份有限公司通过内部的商议和决策，建立了有关货币业务的员工责任制。对每个岗位所应该负起的责任进行详细的规定。保证了货币业务的不缺节，让不同岗位的员工之间形成关系网，相互制约、相互监督，保证资金从组织机构的设置中得到保障。流动的安全收银员和会计应该有严格的职位划分，他们不应该互相做兼职。一个人不能处理资金和资本业务的整个过程。会计人员负责账簿的登记、原文件的审查和会计凭证的编制;出纳负责收款、收款、银行保管、银行相关票据的发行和期刊注册;内部审计员负责定期审计账目和现金。定期检查银行账户和银行账户等;会计主任负责收入和支出项目的审查，银行财务章和财务干事的印章被保留;单位负责人负责批准支出和支出。（二)施行全面预算管理为了让整个预算工作按部就班的执行，所以在企业内部需要建立一个预算管理委员会，由委员会来全权负责预算的一切，编制，具体的实施，控制，协调以及指导。该预算管理委员会是由企业的高层管理人员，以及与经济金融有关的所有部门组成。其主要任务为，通过对企业运营情况的分析，来合理准确的制定和发布关于公司预算的政策，并且对公司各个部门的预算申报进行审查，同时对预算发生的问题进行及时有效的处理。由此可见，青岛啤酒股份有限公司应当在其内部建立预算管理委员会，对预算进行全权负责。并且对于实际情况中出现的问题做出及时的处理。使货币资金得到合理的安排。（三)提高企业管理者及相关人员的能力水平从严执行货币资金管理的规定，也表明了企业对其的重视。货币资金能否真正的用在其真正的用途，其主要取决于企业的高层领导能不能达成共识，制定出符合企业发展的规定。另外，还需要对会计行业给予足够多的重视，加大对会计的监督制度，形成章程制度，在一切有关经济的活动中都要严格按照制定的规定执行。允许财务人员参与到企业的重大决策中，此外，还需要加大对人事部门的重视，企业的发展需要各方各面的人才，因此，企业的人事部门应该根据企业的不同需求，招聘符合不同岗位的人员。然后再经过合理的规划和安排，给岗位安排最合适的人员。青岛啤酒股份有限公司还应当组织财务人员进行专业的知识培训，来提高财务人员的技能，同时还应对财务人员的个人素质以及职业素质进行培养。增强其业务能力的同时，加强对其思想的升华。保证工作的效率外，还要保证货币资金的安全。如此，才能是货币资金制度更好的发挥作用。,科学管理货币资金首先，应提升货币资金的使用效率，而提升其使用效率必须把握好货币资金的最适占有量，让货币资金得到合理的使用，降低货币资金成本，确定目标成本资金的持有量。而形成最适货币资金占有量有三个方法。因素分析。根据前一年货币资金的实际占用情况和当年相关因素的变化，调整了不合理货币基金的调整。最好的货币基金余额=(前一年的平均数量的钱花在不合理的占用)×(1±预计销售收入的百分比变化)货币资金周转模型。它是指根据货币资本周转期确定货币资金持有的方法。资金和资本周转期从资金和资金投入生产和经营活动开始。在生产和商业活动的过程中，它最终将花费时间转换为货币基金。货币资本周转期=应收账款周转期-应付账款周转期+存货周转期。货币和资本周转期是货币基金周转所需的天数。根据货币基金周转周期，可以计算出资金和资本周转率，即一年的资金和资金周转次数。货币现金流量=360/货币周转周期。最佳货币资本持有量=对货币资金/现金流量的年总需求。存货模式：C=NI/2+TB/NC为货币资金总成本；B为货币资金与有价证券的转换成本；T为一定时期货币资金需求总量；N为最佳货币资金持有量；I为有价证券利息率。对上述公式求导可得：N=2TB/I另外，青岛啤酒股份有限公司还需要建立完整的资金投入效益保证体系,要对财务管理人员更多的关注，充分重视其在财务管理中的重要性，树立符合现代发展的新型财务理念，增强对风险的预判能力。要储备充足的资金，并且要充分的评估所经营的项目的收益能力以及能够承担的偿债能力。然后，还要减少企业在银行的开户数目,加强对企业账户以及对存款额度的管理,对资金加大管理力度，使资金做到充分的利用。同时加强资金的监管控制。尽力压缩应收账款以及其他的应收账款。做好对已提坏账准备的应收款项。做好责任的分配。五结论货币资金是企业内部流动最强的资金也是一个企业生存与发展的经济命脉。由于我国许多企业还是存在相当脆弱的货币资金管理体系,具体体现在客观的局限性,投资者风险意识薄弱,对内部控制的重要性缺乏等一系列问题的存在。因此一个企业要取得很好的生存和发展,就必须加强企业的货币资金管理。那么结合青岛啤酒股份有限公司生产经营的特点,分析其货币资金管理存在的问题,并提出合理的解决对策,为我国企业货币资金管理提供有效的借鉴方案,从而实现企业的可持续发展。本文首先采用了文献研究的方法研究了货币资金管理的概念、目的和意义,然后以青岛啤酒股份有限公司为例,详尽的分析了该公司在有关货币资金管理上所存着企业内部制度不完善，企业预算制度不合理，财务人员素质不高以及资金使用率低，结构不科学等四方面问题。并在问题分析的基础上,结合自身所学知识和文献研究结果针对性的提出了建立健全货币资金内部控制制度、施行全面预算管理、提高企业管理者及相关人员的能力水平以及科学管理货币资金四个方面的建议,希望可以给同类型企业和相关研究学者一些参考。参考文献[1]Jensen,M.C.TheoryoftheFirm:ManagerialBehavior,AgencyCostsandOwnershipStructure[J].JournalofFinancialEconomies,2016,(3):305-360.[2]Huang,Y.InvestorProtectionandCashHoldings:EvidencefromUSCross－listing[J].JournalofBanking＆Fiance.2015,(37):937-951．[3]Lin,ApplicationofDEAinAnalyzingaBank’sOperatingPerformance[J].Ex－pertSystemswithApplications,2016,(36):8883-8891．[4]财政部.企业内部控制基本规范[M].中国财政经济出版社,2016:24-26.[5]罗付岩,沈中华.股权激励、代理成本与企业投资效率[J].财贸研究，2015,(2):146-156.[6]魏梦琳,秦秋菊.以内部控制为保障的油田公司货币资金管理初探[J].企业经济,2016,(2):40-45.[7]陈力生.审计学[M].经济科学出版社,2015:570-572.[8]赵娟.谈现代中小企业的货币资金管理[J].商场现代化,2015,(1):27-29.[9]中国注册会计师协会.审计[M].经济科