XX工程施工公司财务制度

XX工程施工公司财务制度会计的基础工作加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额。健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和数据的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。流动资产的管理严禁白条抵库和任意挪用现金（特殊情况需有总经理及部门负责人签字），出纳人员必须每日对库存现金进行核对，发现不符要及时查明原因。财务负责人对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。绝对不允许私自携带空白支票及将公司未存，入账支票个人保存，否则造成的一切后果，公司将追究其责任。出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。支票，公司的支票由出纳到银行购买，出纳收到支票时，一定注意支票的印章是否清晰，大小写是否一致三成本费用的管理每项费用支出必须审核原始凭证的手续是否齐全，由经手人，会计，公司经理签字，出纳方可支出。成本支出，对照本月各项目部的资金计划，如超出，需请示总经理。项目部申请材料请款超过3万元时，必须事先经通知总经理，由总经理同意方可支付，五万元以下由经理签字方可支付。3万以下的先由采购人员进行审核，无误后，交由财务，方可付款。所有材料请款单需交与采购部审核后方可办理汇款。人工费请款时，请注明工长姓名、完成的工程量、合同单价、总工程造价、本次支付的工程款。（见附表1）提前三天将人工费请款单发到公司的邮箱，财务人员及时通知总经理，由总经理同意之后，方可支付人工费。名项目如果发生工人支生活的情况，请项目负责人做好记录。每次发放人工费时，需要与工人之间做好手续，并且由负责人妥善保管好，以便年底时与财务对账。（见附表2）7)付人工费时，项目部需提供工人卡号，如不提供，财务拒绝支付人工费。8）如有外公司在本公司走账，必须经过总经理的同意，确定好税率，对方资金到账之后扣除税金，剩余部分返还对方。9）公司投标前期发生费用，如果不中标，作为公司成本。10）投标中标后，负责投标人将中标名称和金额第一时间告知财务，投标发生的前期发生的费用落实入中标合同成本中。报销管理制度一）报销的流程报销人到财务领取报销费用单。报销人在报销单上注明报销的金额，用途，时间以及报销的项目名称。将填好的报销单交于会计审核并签字。将审核好的报销单交给经理签字，如果经理外出，由财务人员通知，经理同意先付款，后补签字。将报销单交给出纳，报销人去出纳处领款。二）费用报销报销人应该填写报销单，上面注明费用发生的原因，金额，时间等，并且附上收据或者正规的发票，无正规发票有收据的，须写上对方的电话，交由财务人员审核。审核完毕，交由经理签字，在转给出纳冲抵以前借款或者领款。三）采购报销沈阳本部采购每次请款时都要有限定1万金额，并且在用完之后，马上回公司报销。2）采购报销时，收据上必须注明项目名称、材料名称、数量、单价、金额等。3）在采购过程中，如有需要汇款的，采购需短信通知财务，并且自己留底，然后将收据带回，对账时留用。4）如有欠款，采购妥善保管收据，不要混在对账收据之中，以免对账时，造成不必要的麻烦。5）在采购过程中，如果发生回扣事件，如数上缴公司，如不上缴，一经查实，给予一定的惩处。五、资产的管理有形资产应该加以保护，以免私自或者不当使用资产的保管应该明确指派人员，以免责任混淆。应尽可能的以支票支付，支票的保管应当妥善。公司的资产应该进行分类，由指定的部门，指定的人员进行管理及保护。资金计划每月月初，财务寻问各个项目负责人，本月是否有进款，如有进款，项目部提前两天或一天通知财务，财务好准备开收据，并且安排寄走。各项目部负责人每月及时向甲方进行催款。项目部每月月初报给财务，本月的资金计划，财务按资金计划调配本月的资金用度。财务每月月初、中旬及月末会将本月的资金报表，报给总经理。滞留资金的管理合同完工后，甲方扣留的质保金应当做好记录，在质保期过后，及时沟通甲方收回质保金。扣留工人的质保金，应当做好记录，在质保期过后，核实在质保期内工程未出现质量问题，全额退还给工人。当中标要退投标保证金时，要先开出收据，在将合同的有效页复印，然后寄给招标公司，如没有中标，直接开收据，寄给招标公司，退投标保证金。（附表1）月人工费借款单工程名称：年月日工种工长名称单位完成工程量合同单价完成工程总价本月支付款（%）备注第几次借款合计大写：总经理签字：项目经理签字：财务签字：经办人签字：（附表2）人工费发放明细工人名称工种金额大写：项目经理签字经手人签字领款人签字备注费用报销规定为了严格公司财务管理制度，合理控制公司经营成本，根据公司经营活动的特点，现制订报销制度如下：

第一条、费用报销的控制原则：计划管理、分级负责、层层把关、责任到人。费用报销规定由公司宏观控制有计划的进行管理，由下到上严格执行与遵守，由各部门项目经理负责本部门人员项目费用报销的实质性、合理性的一级审查；由财务经理对报销票据的合法性进行二级审查；由总经理进行最后的审核批准。

第二条、费用的控制实行计划管理，由需要支付费用的项目部或个人先行填写“借款单”，列明费用的性质、费用的用途、费用的预计金额，报给财务，待取得经理签署同意的“借款单”后方能执行。第三条、项目部费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承兑相关责任第四条、费用发生过程中，当事人应充分取得费用的相关单据，如：合约或协议、合法的票据等，如因未能取得合法（被税务机关认可）的票据而遭受财务剔除的部分支出，公司原则上不予以承担，由当事人自行负责。

第五条、费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，采用公司统一的“费用报销单”规范粘贴，粘贴过程中应区别费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费等）分类粘贴，便于归类计算和整理。第六条、当事人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额等要素填写齐全，并签署自己的名字，交共同参与的人员复查，“费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。第七条、费用报销流程：费用报销人报销申请（填制费用报销单）------报销人确认签字------财务审核（单据、数据等方面要求）-------经理（或委托授权人）审批（侧重真实、合理性等方面负全责）------出纳复核并履行付款。上述流程为公司各项费用报销的既定程序，以后各项事务的报销均需要遵照上述流程操作，否则财务部有关人员有权拒绝付款。第八条、员工因工作需要不能回公司就餐的，按餐补标准报销，沈阳市办公室人员午餐5元。驻外地工作人员1000元/月，超出部分个人自行承担，严格执行。外出联系工作，应乘坐公交车辆或地铁，按实报销，若有特殊情况，经部门经理事先同意后方可乘坐出租车辆，报销时须在发票上写明出发地、目的地，办事事由并由总经理签字后交与财务报销。员工在报销打的费时，如果不是电子打印发票，应按实际发生费用报销。第九条、业务招待费：因工作需要招待客户就餐等，应事先填制特批单，报总经理审核签字后交财务部，请款后，财务人员审核时应对照已收到的特批单。员工因工作需要所支付的业务招待费在报销时须向部门经理、审核人员主动说明，并由经办人及部门经理在该张发票背后签字。员工报销招待费时，必须持有餐费发票，并标明实际发生的费用数额、就餐人数。第十条、市外差旅费：员工因公赴外省、市出差，路程超过八小时及需要过夜的，费用标准：职务交通工具住宿标准伙食标准外埠市内交通费用

一般员工火车硬卧80-100元/天40元/天实报实销

部门负责人火车硬卧120元/天40元/天实报实销

办公室出差人员每天工资按双倍计算。

费用标准的补充说明：低于八小时执行硬座票价报销标准,其他人员执行均按硬座报销标准，超出部分由个人承担；遇有急事需乘飞机时，必须事先填制特批单，经总经理签字后交财务部。住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿，超出住宿标准部分由员工自行承担。住宿标准及伙食标准两项可以合计使用。上述费用也会根据每个城市的消费水平，做出相应的调整。第十一