成本会计岗位工作操作手册成本会计岗位的具体工作内容

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档成本会计岗位操作手册岗位职责：成本会计主要负责成品及半成品的成本核算和生产跟踪管理，原材料价格变动跟踪分析，制造部存货的跟踪管理，ERP系统物料账的关闭、开启，物料标准价的计算及发布，系统CO模块的月结及其他与公司产品成本有关的各项工作。具体工作内容及其操作手册：一、成品及半成品生产跟踪管理（生产订单分析）亦即跟踪各生产订单的投入（料、工、费）、产出（成品、半成品）等情况，审核制造部提交的关单请求；同时，跟踪非生产订单的发料情况。1、由于制造部生产订单是否关单将关系到月末在制品的计算及产品价差的分析。所以在月结之前务必将自己负责的制造部本月关单的生产订单认真审核和分析完毕。制造部的关单申请不能及时的送到财务部，所以成本会计为了保证能及时的审核已关单的生产订单，需做以下操作：1）、每个星期一在系统中通过系统报表ZRPP017，菜单路径为：“夏新报表系统－>生产－>报表－>生产订单－>生产订单关单查询”。选定相应的“生产工厂”，“关单日期”选择拟将分析的时间区间（一个星期）。查找到所有已关订单然后通过下面2）、的操作对相应的生产订单进行分析，同时在制造部提供的关单申请单上签字确认。2）、对于订单进行单个分析则可以通过事务码CO03，菜单路径：“后勤－>生产－>生产控制－>订单－>显示”，直接进入生产订单分析界面（如下图）输入订单号输入订单号输入订单号,回车并通过“转至”进入成本分析界面已关单已关单2、分析的主要内容主要包括：BA 4）、分析A与B产生差异的原因。5）、生产报工分析3）、分析物料价格变动产生的差异是否正常与BOM数量是否一致BA 4）、分析A与B产生差异的原因。5）、生产报工分析3）、分析物料价格变动产生的差异是否正常与BOM数量是否一致2）、计划发料数及实际发料数是否存在差异1）、投入产出是否匹配1）、单的生产投入与产出是否匹配。原则上是要求订单须完全投入产出后才能关单，对于未能完全产出却已关的订单，首先，需向制造部了解具体的情况及原因并在关单申请单上注明，然后，确定多发的物料是否已经退出生产订单。2）、计划发料数及实际发料数是否存在差异。原则上生产订单的是严格按照产品的BOM数量（计划发料数）进行发料。所以，首先须通过事务码CS11查看物料的BOM清单，分析计划发料数量是否正确（物料太多时可仅对价值高的物料进行分析）；然后对于两者存在的差异主要分析是否存在损耗（计划外领料）、设计更改或者相关人员的误操作等。另：对于损耗（计划外领料）还需分析损耗是否正常、贵重物料（A、T类物料及所有半成品等）是否有经相关领导审批。3）、分析物料价格变动产生的差异是否正常。因为原材料价格在不同时间的价格会有所差异，所以可以通过事务码MM03/CKM3分析价格异常产生的原因。4）、实际生产成本（上图的A）和收货成本（即收货当月的物料标准价, 如上图B）是否存在异常差异，并分析产生原因（如果实际生产成本没有问题则可以通过事务码MM03/CKM3分析该订单产出的成品的标准价是否异常，具体分析见后述）。该价差通过月末月结会直接影响下月成品的物料成本价格；5）、生产报工分析。分析报工计划数量和实际报工数量是否存在非常大的差异，有的话首先应该向报工员了解实际报工数是否有误，如没有问题则找相关的工艺人员分析是否是工艺路线或标准工时有问题。标准工时的是否准确直接影响该产品的标准价，如果是半成品则还会进一步影响上层的成品的实际生产成本。二、对公司产品进行生产成本分析，并于FI/CO月结后编制各事业部的生产毛利分析表、存货报告，及各制造部的成本报告。为公司领导提供相关的决策依据。1、生产毛利表的编制：1）、生产毛利表格式（略）2）、“采购最新报价”和“采购移动平均价”由采购部提供。系统中也可以通过事务码ZM023进入单机成本累计报表进行分析。（在实际编制报告的时候不能自己直接取数）。3）、促销品数据由财务部相应的促销品会计提供。4）、“实际材料成本”及“财务标准成本”，可以通过事务码ZRFI28,从单机生产成本报表中取数。5）、“销售数量”及“单位售价”，由事务码ZRFI08取数。注意：单位售价是由某一机型的销售收入合计加上调价补差的金额，再除以本月该机型销售总数量倒挤所得。6）、为了更直观的反映公司产品的生产毛利情况，还要求按机型编制机型汇总生产毛利分析表。格式与上表基本一致，只需增加一列注明机型，其他数据均按本月的销售数量进行简单的加权平均即可。7）、生产毛利表的编制主要是需对公司相关产品的生产毛利情况进行具体而详细的分析，给相关领导提供相应的决策依据，而不是简单的从系统中取数而已。生产毛利分析表应该客观准确的反映相关产品的盈利情况，所以对于所有的异常情况一定都得加以具体的分析，仅仅就从系统中取出相关的数据是没有意义的。2、事业部存货报告的编制1）、格式及要求内容包括：存货余额表、存货周转天数、产成品及在制品余额构成情况、原材料库存情况、应付账款—物料（供应商往来款余额及账龄分析等）、供应商预付款跟踪分析等。2）、具体内容及编写格式见各事业部各月具体的存货报告及相关的编制说明。3）、编写报告时一定要注意基本的勾稽关系是否成立。报告的数据是否客观准确，是否有明显的异常。对于所有的异常情况一定得认真分析，找出异常产生的原因，并及时知会相关部门对异常提出适当的解决方案，以避免异常错误的再次出现。3、制造部成本报告编制1）、内容包括：制造部下各事业部本月主要机型的产量、产值及生产投入、产出情况(事务码：S_ALR_87013127)；单位生产成本比较表（zrfi28）；制造部费用分析（数据取自成本中心报表，事务码S_ALR_87013611）；下单两月以上还未关的生产订单分析等。2）、具体要求及编写格式见各制造部每月具体的成本报告及相关的编制说明。3）、同上2、3）三、月末对制造部存货（在制品、原材料、半成品、产成品）及仓库存货进行监盘、抽盘，及时发现、反映、分析帐实差异情况及其形成原因。1、每月的盘点计划，及时与事业部盘点人员沟通联系协助盘点数据的整理并于月末关物料账的当天上午计算本月盘点盈亏金额。并对制造部提供的盘点报表与系统的数据进行核对，审核盘点数据是否准确全面，是否存在错漏盘。2、造部盘点完成后要及时的对制造部的盘点进行必要的监盘和抽盘，以保证盘点数据的账实相符。3、息物流部对本月的盘点差异在系统中录入过账后，相关的成本会计还应该到系统成本中心报表（事务码S_ALR_87013611）查看实际过账的金额是否与自己计算的金额相符。如果有异常的差异就需确认是否是过账错误还是或其他原因等。四、物料（成品和半成品）标准价的计算和发布1、公司成品和半成品的价格是采用标准价和PUP价格记价，原材料则是采用PUP价格（移动平均价）记价。标准价是由成品、半成品BOM下所有的原材料按计算当月的价格累加，并加上必要的人工和机器作业所得，PUP价格的计算相对较复杂，详见CO-BPP文档－PUP成本核算。2、公司所有的成品和半成品每月都得重新计算其标准价和pup价格，以更新其价格，使其能更加准确的反映公司的产品成本。同时为了使公司每月的新品（本月增加的设计号）生产企划部能够及时的下单生产（试产），成本会计也得及时计算并发布其标准价。3、标准价的计算步骤及操作方法：1）、显示物料：通过事务码MM03,显示将核算的物料，看该物料的具体类型是否为成品或半成品，本月是否已经算过标准价（价格不是1000）。因为物料的标准价每月只能计算发布一次。2）、计算价格：通过事务码CK11N，计算物料PPC1（法律视图）和XPCA（利润中心视图）的价格。两个层面的价格要完全一致。不一致则只发布PPC1价格，XPCA价格通过事务码MR21直接用手工去改（详见4）、）。3）、标记及发布价格：通过事务码CK24，标记并发布其标准价。4）、手工更改价格：前提是本月该层面的价格还没有发布（已发布则需先删除）。输入物料号，然后再通过事务码MR21直接更改即可。5）、以上是对物料单个的进行处理，但是在月末计算所有成品和半成品时就须进行批处理：通过事务码CK40N，建一个相应的变式。然后根据该变式一步步的进行操作：选择物料－>展开物料—>成本核算—>标记—>发布。注意：A、由于物料的数量比较多，为了加快核算，每一步都选择后台处理。B、发布之前的步骤可以先做，但是价格的发布必须是系统的物理时间已经到了下一个月才能操作，同时在做该步操作时，系统物料必须完全处于静止状态，否则无法发布。（具体的操作步骤见详见CO-BPP文档－编辑成本核算运行）4、物料价格的删除由于物料的标准价每月只能发布一次，所以在发布完后当发现本月的价格有误，须重新计算并发布时必须先将已经发布的价格删掉（取消），然后再重新计算和发布。事务码：CKR1，路径：后勤－>产品成本计划编制－>环境－>物料成本核算－>删除，进入删除界面后再根据实际情况选择需删除的内容，先测试运行，确定无误后再删除。5、材料价格计算结果的显示与分析物料价格计算并发布完后，如果发现其价格比较异常，这时就需要对其计算结果进行必要的分析。首先，通过事务码CK13N，路径：后勤－>产品成本计划编制－>带数量结构的成本估算－>显示，进入显示界面。然后，将其价格构成清单导出分析即可。分析的内容主要包括两部分：物料价格（mm03）和BOM（cs11）。另：对于两个不同月份的同一物料标准价的比较分析，通过事务码CK33，将能直观的看到两月价格不一致的具体项目和价格。6、计算和发布物料标准价时经常出现的异常情况说明1）、物料的价格在本月已经计算并且发布过。也就是说对于一个物料其标准价在当月只能更新一次。2）、该物料在发布标准价之前在本月已经进行了物料移动，或者已经计算过了PUP价格，这时也是无法发布的。这种情况下，只需通过事务码CKMM将其物料价格属性由3，S改为2，V即可。注意：A、更改价格后一定要将价格属性由2、v改回3、s，否则月末无法计算该物料的pup价格，切记。B、用CKMM对物料价格属性进行更改时，改物料的当前库存量及库存值必须都为零，否则不能改。3）、被计算的物料在其对应的工厂下工艺还没有维护好BOM。这种情况在计算的过程中系统会提示，只需找相应的工艺员维护好BOM就ok了。4）、在用事务码ck11n计算物料标准价时，系统显示状态为，这表示没有问题可以保存。显示为，则表示有异常但是不会影响其保存和发布（但是在实际操作过程中还是不能发布），这时需要将其左边的物料清单拉开分析是其下层的哪个物料出现了问题。系统状态显示为，则表示出现了严重错误，结果无法保存和发布。5）、当被计算的物料下层的原材料或半成品（外协件）还没有维护好加工费（分包价格）时，在计算其标准价时，系统状态会显示为黄灯，这时只要要求采购部相关采购员维护好加工费即可。6）、在一般情况下成品和半成品的固定成本应该不能为零，如果为零首先分析该物料是否为虚拟件，其次分析是否是工艺员还没有导相关的工艺路线。五、ERP系统物料账的开启和关闭每月末的最后一天等盘点工作完成，并且盘点差异已经在系统中过账后，都须将上月的物料账关闭，禁止物料的移动，同时打开下月的物料账以便下月的生产经营活动能继续顺利的进行。操作步骤如下：1、）月末最后一天盘点差异过账后，通过事务码MMPV，打开新区间的同时关闭了旧的区间。注：新的区间打开后，就不能再更改了。2、）通过事务码MMRV，查看新月份的物料账是否已打开。同时，将勾上，以便在财务月结前，能在上月进行处理。3、）通过事务码OKP1，允许后勤在新的月份进行报工。4、）由于后勤的物料帐及报工期间都到达了新的月份，如果财务期间没有打开，则后勤还是无法操作，所以应打开相应的财务区间。事务码：OB52,由于后勤物料帐已打开，也就是意味着后勤物料移动会产生会计凭证，与此相关的一些会计科目必须处于可以记账的状态，因此这时需要打开的账户类型为：+/S/M5、）重新计算物料标准价由于采用标准价格的物料，在过一段时期后，其下层物料的价格可能由于采购等种种原因，其移动平均价，产生了变化，与第一次进行成本核算时有差异，此时就需要重新对物料的标准价格进行估算。具体操作见［四、物料（成品和半成品）标准价的计算和发布］。在重新计算标准价时，还会出现某些料在一定的工厂会没有BOM，所以其标准价没法通过CK40N计算。对于这些料先在其他工厂（有BOM）确定其标准价，然后再通过MR21直接更改即可。注：该部分的具体操作步骤和方法详见CO-BPP文档－股份公司月结流程。六、财务FI/CO模块月结操作流程及步骤：具体的操作指南见CO-BPP文档－股份公司月结流程。精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档承运商考核指标及处罚标准一、承运商考核标准二、各项考核标准的说明2.1、提货及时率：指承运商在接到我司发货电话或传真通知后，应严格按照我司所要求时间内到达我司所指定地点。计划通知正常情况在发货的前一天下午，特殊情况：长途计划：提前4小时通知；短途计划：提前2小时通知。2.2、车辆合格率：车辆为能够满足下列任何一项者，视为不合格：2.2.1车辆使用年限不得超过5年；2.2.2车辆应具备相应的车险：货险、车险、第三责任险；2.2.3车体、车厢必须干净，无异味；2.2.4高栏车辆应备有足够的雨布、绳索；2.2.5随车备有通讯工具。2.3、到货及时率：根据合同内对承运商要求到货时间为准。2.4、回单及时率：在规定对帐时间（（前一月的28号至此月的5号）内将回执单交与我司。2.5、回单完整率：回单上必须有收货单位公章、收货人签名、签收日期、实收数量，以上签收内容缺一不可。2.6、回单丢失率：将客户签收完整的回单丢失；2.7、信息反馈及时和准确率：2.7.1车辆安排信息：作业指示单上车辆信息必须及时、准确；2.7.2车辆运行信息：车辆在途的运行状态或意外事故的等信息。2.8、客户投诉率：以客户书面投诉为依据。2.9、其它：2.9.1各承运商根据计划将车辆安排后，我司不再为车辆办理操作手续。2.9.2备注：此考评标准在每月月底由我司人员对承运商进行考评，并排出名次。如果某一承运商连续两个月均未能达到上述各项的指标要求，我司有权取消其承运资格或责令其进行修整一个月，再行操作。若仍不能达标者，立即终止与该承运商的合同。三、承运商的操作细则：3.1、乙方及其承运工具，驾驶员，必须具备合法运营资格，必须有齐备的国家政府部门核发的有效证件及牌照。如提供虚假信息一经查实罚违约金500元证\照；3.2、承运方必须向我公司交付风向抵押金____万元或是通过保险公司进行货物保值直接受益人为我司；3.3、自承运方街道我司发货计划之时起，必须按照我司所要求的时间内派至我司指定的装货地点提货。另客户订单比较着急的（如山东省内要求当天到货者或是公司的特殊客户），承运方必须在我司要求时间内将车辆调派到位。超过规定时间1小时内到达提货地点的将扣罚承运方违约金50元/车次，超过规定时间1小时以上2小时以内者扣罚承运方违约金100元/车次，以此类推；我司要求当日必须完成的提货任务，承运方如果不能按期完成，我司将视为拒单，将扣罚承运方违约金500元/车次；在一个月内，承运方超过3次拒单，我司有权取消其承运资格，并由乙方承担所有违约责任；3.4、需到我司基地提货的，承运方必须在我司相关人员要求的时间内将提货车辆安排到位，如果因承运方车辆与其到达而造成工厂生产线中断或停产，将扣罚承运方违约金1000元/车次，一个月内如果出现两此类似情形，我司有权取消其承运资格，并由承运方承担因此产生的一切后果；3.5、承运方所派车辆必须符合如下标准，不符合以下要求者我司有权拒绝相关人员或承运车辆，因此而产生的误时误工承运方必须承担违约责任，处罚办法按照3.3执行：3.5.1、所有承运车辆与驾驶员必须证照齐全，达到国家的相关规定；3.5.2、承运车辆必须性能良好，车厢内必须干净、干燥、无异味、平整而不能有明显的凸出物体，能适合我司的产品运输要求；3.5.3、所有承运车辆配备能够确保无漏、无晒、无失窃等防护工具，另承运车辆必须佩有能够随时保持联系的通讯工具；3.6、因承运方提供车辆不符合我司要求（车厢长度、宽度等）造成的零散货物的余留，视承运方违约，承运方须承担我司因此而产生的损失并处罚违约金500元/车次；3.7、装车时，承运方必须仔细清点货物的数量、型号与提货单是否相符。提货后出现的短少、被盗、被抢、破损、交通意外、交通违章等造成的一切损失由承运方负责赔偿；3.8、承运方必须将所承运货物按时、完整、准确的送打到我司所制定的目的地；如发生未经我司通知在指定地点以外的地方卸货，将是承运方违约，每车次处罚当车运费的3倍作为承运方的违约金并赔偿因此而引起的相应损失；我司视情节严重程度有权终止合同；3.9、从接到我司发运计划的那一刻开始计算时间，承运车辆必须严格按照我司所规定的到车时限内将货物送达指定地点；如属于主观因素造成的延误，承运方则应付违约责任，将扣罚承运方违约金200元/单.天;如因地震、泥石流、交通事故等不可抗力因素造成延误，承运方必须在事发后的2小时内通知我司，但要出具有效的证明证实，如承运方不在规定的