内部控制审计工作底稿-实施阶段-重大业务循环测试-生产与仓储循环OK

生产与仓储循环控制测试过程,,,,,,

,,,,,索引号：,SCC－2

被审计单位：,,编制人：,,,编制日期：,

截止日期：,,复核人：,,,复核日期：,

,,,,,,,

1、与材料验收和仓储有关的业务活动的控制,,,,,,

主要业务活动,测试内容,,样本1,样本2,样本3,…

计划与安排生产,测试期间,,,,,

,是否编制月度生产计划书（是/否）,,,,,

,月度生产计划书是否得到适当审批（是/否）,,,,,

,生产通知单编号#（是/否）,,,,,

,生产通知单所载内容是否包含在月度生产计划书内（是/否）,,,,,

,日生产加工指令单编号#（是/否）,,,,,

,完工日期,,,,,

原材料领用,原材料领用申请单编号#（日期）,,,,,

,原材料领用申请单项目是否与生产加工指令单相符（是/否）,,,,,

,原材料领用申请单信息是否得到审批（是/否）,,,,,

,原材料出库单编号#（日期）,,,,,

,原材料出库单是否得到复核确认（是/否）,,,,,

,原材料耗用是否与生产记录日报表内容相符（是/否）,,,,,

,转账凭证编号#（日期）,,,,,

,转账凭证是否得到适当复核（是/否）,,,,,

,是否正确记入相关明细账（是/否）,,,,,

半成品入库,半成品验收单编号#（日期）,,,,,

,半成品入库单编号#（日期）,,,,,

,半成品入库单是否与验收单内容相符（是/否）,,,,,

,半成品入库单是否得到复核确认（是/否）,,,,,

半成品出库,半成品领用申请单编号#（日期）,,,,,

,半成品领用申请单是否得到审批（是/否）,,,,,

,半成品出库单编号#（日期）,,,,,

,半成品出库单是否得到复核确认（是/否）,,,,,

,半成品耗用是否与生产记录日报表内容相符（是/否）,,,,,

产成品入库,产成品验收单编号#（日期）,,,,,

,产成品入库单编号#（日期）,,,,,

,产成品入库单是否得到复核确认（是/否）,,,,,

生产管理,原材料、半成品、产成品的生产记录日报表（日期）,,,,,

,与实际生产记录是否一致（是/否）,,,,,

,生产记录日报表是否得到复核确认（是/否）,,,,,

,原材料、半成品、产成品收发存月报表（月份）,,,,,

,汇总明细数据与日报表记录是否一致（是/否）,,,,,

,收发存月报表是否得到复核确认（是/否）,,,,,

,,,,,,,

生产与仓储循环穿行测试——与生产成本归集、分配、结转有关的业务活动的控制,,,,,,

主要业务活动,测试内容,,样本1,样本2,样本3,…

生产成本归集与分配,测试期间,,,,,

,生产成本计算表中材料成本是否与当月出库量一致（是/否）,,,,,

生产成本归集与分配（续）,生产成本结转凭证编号#,,,,,

,转账凭证是否经过适当审核（是/否）,,,,,

,是否正确计入相关明细账（是/否）,,,,,

,生产成本计算表中人工成本、制造费用是否与当月发生量一致（是/否）,,,,,

,生产成本分配表中分配方法是否合理、准确（是/否）,,,,,

,生产成本分配表中分配数量是否与收发存报表一致（是/否）,,,,,

,转账凭证是否经过适当审核（是/否）,,,,,

,是否正确计入相关明细账（是/否）,,,,,

产品成本结转,测试期间,,,,,

,销售成本结转凭证编号#,,,,,

,销售数量是否与系统内销售数据一致（是/否）,,,,,

,成本结转价格是否与成本分配价格一致（是/否）,,,,,

,转账凭证是否经适当审核（是/否）,,,,,

,,,,,,,

生产与仓储循环穿行测试——与存货跌价准备有关的业务活动的控制,,,,,,

主要业务活动,测试内容,,样本1,样本2,样本3,…

计提存货跌价准备,系统是否对存货库龄进行分析（是/否）,,,,,

,盘点中是否发现不良存货（是/否）,,,,,

,是否编制不良存货明细表（是/否）,,,,,

,不良存货明细表是否附有支持性文件（是/否）,,,,,

,不良存货明细表是否经适当复核（是/否）,,,,,

,采购经理/销售经理是否分析存货可变现净值（是/否）,,,,,

,如需计提，会计主管编写会计估计变更建议（是/否）,,,,,

,财务经理复核会计估计变