预算管理制度

预算管理制度第一章总则第一条【宗旨和根据】为了加强某某医疗美容投资连锁有限公司（以下简称公司）对联合丽格内部及下属内部机构预算的内部控制，规范预算编制及调整，严格预算执行与考核，提高预算管理水平和经济效益，结合具体情况，特制订本制度。第二条【适用范围】本制度适用于公司及所属内部机构。内部机构指由公司直接投资、间接投资、托管的独立核算主体，以及各直接投资、间接投资、托管主体自然人股东或法人股东直接投资、间接投资、托管的其他机构。第三条【岗位职责】（一）公司财务部负责对各内部机构执行本制度的状况进行考查和督导。（二）公司总经理对本制度的有效实施负责。第二章具体规定第四条【岗位分工与授权批准】（一）公司应当建立预算工作岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理预算工作的不相容岗位相互分离、制约和监督。（二）公司预算工作不相容岗位一般包括：.预算编制（含预算调整）与预算审批；.预算审批与预算执行；.预算执行与预算考核。（三）公司总经理办公会或类似决策机构负责制订公司年度、季度预算方案。（四）公司总经理办公会或类似决策机构负责制订本公司年度、季度预算方案的预审。（五）公司财务部负责公司预算方案的复审和办理上报、下传工作。（六）公司董事长（或总经理）负责联合丽格及内部机构月度预算方案的审批。（七）公司财务总监具体负责组织本公司预算管理工作，并协助总经理加强对公司预算管理的领导。（八）公司财务部门的主要任务：拟订预算目标和预算政策；制定预算管理的具体措施和办法；组织编制、审议、平衡预算草案并报公司总经理审批；组织下达预算；协调、解决预算编制和执行中的问题；考核预算执行情况，督促完成预算目标。（九）公司内部相关职能部门总监为本部门预算管理工作的第一责任人，具体负责本部门业务预算的编制、执行、控制、分析等工作，并配合财务部门做好公司总预算的综合平衡、控制、分析、考核等工作。（十）公司内部相关职能部门应当加强沟通和联系，确保相关业务预算执行情况能够相互印证、相互监督。（十一）公司财务部负责本公司预算的编制、执行、控制和分析工作。（十二）公司财务部门应当根据《中华人民共和国会计法》和财政部《企业会计准则》的要求进行会计核算；实施会计监督，通过定期编制财务会计报告跟踪、反馈预算执行情况并为预算编制、调整、分析和考核等提供基础依据。（十三）公司应当制定预算工作业务流程，明确预算编制、预算执行、预算调整、预算分析与考核等各环节的控制要求，并在各个环节设置相关的记录或填制相应的凭证，确保预算工作全过程得到有效控制。第五条预算编制流程与时限预算编制流程：本公司各部门及内部机构各科室申报一-＞内部相关职能部门及内部机构经营院长初审、汇总一-＞财务部门复审、汇编--＞预算审核小组讨论拟定预算案一-＞本公司总经理审批一-＞公司财务管理部审核一f董事长核准。预算审核小组由各内部机构经营院长及机构会计组成。第六条预算编制（一）收入预算：包括药品收入预算、医疗收入预算和其他收入预算。由各公司经营部根据历史数据并结合现状编制。（二）成本预算：包括药品成本预算和医疗成本预算。.药品成本预算：根据药品的库存状况，计算库存药品综合差价率，以综合差价率和药品收入预算计算药品成本。.医疗成本预算：根据历史资料和成本控制目标计算变动成本与收入之间的比率，进行变动成本预算。（三）费用预算：包括管理费用、营业费用、医疗费用和财务费用等。.管理费用：由各管理和后勤相关部门向行政部申报各项费用支出预算（其中院部费用由行政部请示领导后编制预算）。.营业费用：由经营部申报费用支出预算。.医疗费用：由各医疗部门（科室）向经营部申报各项费用支出预算。.财务费用：由财务部根据银行借款余额和约定利率进行预算。以上费用中，可控费用应根据历史数据，并结合现状本着节约的原则进行预算；不可控费用应根据历史数据并结合现状和公司制定的标准进行预算。（四）利润预算：由财务部根据各相关部门报送的收入、成本和费用预算，计算目标利润。（五）现金流量预算：包括现金流入预算和现金流出预算，均按收付实现制编制。.现金流入预算：因为医疗行业的收入一般都是收现，因此，营业收入即是现金流入。.现金流出预算：包括各项现金采购、薪资、付现费用等。（1）采购支出：由采购部门根据采购预算加以分析后编制现金采购支出预算报财务部复审。（2）当期现金采购支出二当期采购预算-当期不需付现部分+本期应付的前期应付账款。（3）薪资支出：由财务部根据在职人数和有关薪资规定标准编制薪资支出（包括各项津贴等）预算。（4）付现费用支出：由财务部根据各项以现付形式结算的费用编制预算。财务部对所有的现金流入和流出，汇总后编制现金流量预算表，并与相关部门进行沟通。（六）采购预算：.由财务部门会同药械部、药房和药库管理人员，核定最佳库存量。.药房和药库管理人员根据药品销售状况和最佳库存量，向药械部中报药品采购计划。.各医疗部门（科室）根据耗材使用情况向器械库申报当期耗材领用计划，器械库汇总后，结合耗材现有库存量编制耗材采购计划。.各管理和后勤部门（科室）向行政部申报当期办公用品及其他物料领用计划，行政部初审并汇总后，结合当前库存量编制办公用品及其他物料采购计划。第七条预算执行控制（一）公司应当建立预算执行责任制度，明确相关部门及人员的责任，定期或不定期地进行检查，实施考核，落实奖惩。（二）公司预算执行在公司总经理领导下，实行分级负责、归口管理。（三）公司预算一经批复下达，各预算执行公司必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。（四）公司预算应当将年度预算作为预算期间内组织、协调各项经营管理活动的基本依据，通过月度预算控制实现年度预算目标。（五）公司应当加强对货币资金收支业务的预算控制，及时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，严格控制支付风险。（六）纳入公司预算的资金拨付，按照授权审批程序执行。（七）未纳入公司预算的支出项目，原则上不予支付。特殊情况，经调整预算并获批准后方可支付。（八）虽已纳入公司预算，但支付手续不健全、凭证不合规的支出项目，不得支付。（九）公司办理实物资产、工程项目、采购与付款、销售活动与收款、成本费用等业务，应当严格执行预算标准。（十）公司应当健全凭证记录，完善管理制度，严格执行经营月度计划和成本费用的定额、定律标准，加强监控。（十一）公司应当建立预算执行情况内部制度，及时掌握预算执行动态及结果。（十二）公司财务部门应当运用财务会计报告和其他会计资料监控预算执行情况，及时向公司负责人和各预算执行部门报告或反馈预算执行进度、执行差异及其对公司预算目标的影响，促进公司完成预算目标。（十三）公司应当建立预算执行情况预警机制，通过科学选择预警指标，合理确定预警范围，及时发出预警信号，积极采取应对措施。（十四）公司应当建立预算执行结果质询制度，要求预算执行部门对预算指标与实际结果之间的重大差异进行解释和答辩。第八条预算超支与调整控制（一）公司相关职能部门在执行广告费用过程中，实际发生额不得超过公司核定的预算额。（二）公司相关职能部门在执行其他费用过程中，实际发生额不得超过公司核定预算额的10%。（三）公司相关职能部门在执行过程中预算节余，当期实际开支未达预算标准者，剩余的预算指标作废。（四）公司正式下达执行的预算，一般不予调整。（五）公司相关职能部门在执行过程中由于市场环境、经营条件或将导致预算执行结果产生重大差异的，经公司总经理批准，可以调整预算。（六）公司调整预算，应当由预算执行部门逐级向公司总经理提出书面报告，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算的调整幅度。（七）公司财务部应当对预算执行部门提交的预算调整报告进行审核分析，集中编制预算调整方案，提交公司总经理审议批准，经公司董事长核准后，然后下达执行。（八）公司申请预算调整方案应当符合以下要求：.预算调整事项应当符合公司发展战略和经营目标；.预算调整方案应当客观、可行;.预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面；.对于不符合上述要求的预算调整报告和调整方案，公司财务部门和公司负责人应当予以否决。第九条预算分析与考核控制（一）公司应当建立预算执行情况分析制度。（二）公司财务部门应当定期召开预算执行分析会议，全面掌握预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，提出改进措施。（三）公司财务部门和各预算执行部门应当充分收集有关财务、业务、市场、技术、政策等方面的信息资料，根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行部门的现状、发展趋势及其存在的潜力。对于预算执行差异，应当客观分析产生的原因，提出解决措施或建议，提交公司预算审核小组研究决定。（四）公司应当建立预算执行情况审计制度，通过定期或不定期地实施审计监督及时发现和纠正预算执行中存在的问题，维护预算的严肃性。（五）公司应当建立预算执行情况考核制度。（六）公司财务部门应当定期向公司总经理报告预算执行情况，并组织对预算执行部门进行考核。（七）公司预算执行情况考核，依照预算执行部门上报预算执行报告、财务部门审查核实、公司总经理批准的程序进行。（八）公司内部预算执行部门上报的预算执行报告，应经本部门总监签章确认。（九）公司预算执行情况考核，以公司正式下达的预算方案为标准，以经上级部门审定的年度（季度、月度）财务会计报告信息为依据。（十）公司预算执行情况考核，应当坚持公开、公平、公正的原则，考核结果应有完整的记录。（十一）公司应当建立预算执行情况奖惩制度，奖惩办法应当明确，奖惩措施应当落实到位。第十条预算监督检查（一）公司审计人员应当对公司预算内部控制执行结果，进行定期或不定期地监督检查。（二）公司预算内部控制监督检查的内容主要包括：.岗位分工和授权批准情况。重点检查预算编制、审批、执行等各岗位是否分离；各岗位之间职责、权限是否明确；是否依照授权程序办理预算工作。.预算编制情况。重点检查预算编制依据是否科学、合理、是否存在预算与经济实际相脱节甚至相互背离的情况；预算编制程序和方法是否合规、正确，是否存在违反编制程序、滥用编制方法的情况。.预算执行情况。重点检查各预算执行公司是否建立预算责任制；是否严格执行经批准的预算指标；对预算执行中出现的问题是否及时进行纠正和处理。.预算调整情况。重点检查预算调整是否严格按照规定程序进行，预算调整理由是否充分、适当，有无盲目调整预算或借调整预算逃避责任的情况。.预算分析与考核情况。重点检查预算调整是否建立科学分析考核制度和严格的审计制度；是否落实预算责任制，兑现奖惩措施。（三）对监督检查过程中发现的预算内部控制中的薄弱环节，公司审计人员应当告知有关部门，有关部门应当及时查明原因，采取措施加以纠正和完善。（四）审计人员应当向上级部门报告预算内部控制监督检查情况和有关部门的整改情况。第三章罚则第十一条违规责任（一）公司财务部把关不严，或故意放弃监控权，造成预算超支者，对责任人员处以超预算发生额3%以下的罚款。（二）公司相关预算执行部门故意弄虚作假、隐瞒