某地产集团有限公司财务部管理制度

地产集团有限公司财务部管理制度固定资产管理制度统计管理制度会计电算化内部管理制度会计核算化制度内部审计条例财务管理制度资金管理办法地产集团有限公司固定资产管理制度第一章总则第一条 目的固定资产是公司的主要资产，是公司进行生产经营活动的物质基础，为使固定资产得到合理而有效的管理，特制定本规定。第二条 主要内容及适用范围本制度对固定资产的增减变动和管理职能分工作了具体规定。本制度适用于地产集团,各下属子企业根据本制度的规定参照执行。第三条 定义本制度所称固定资产是指单位价值在2000元以上、使用期限超过一年的房屋建筑物、机器、机械、运输工具及其他设备、器具、工具等。第四条职责1、总裁办公室：固定资产归口管理部门，负责对地产集团固定资产实物进行统一管理，包括购置、入库、编号、领用、调拨、建卡等工作；负责对各子公司固定资产管理进行指导监督；谎2池、使用部门：扯负责固定资产捐的维护、保养坡。公用资产由毅总裁办公室负述责；子公司公斗用资产由子公恩司相关职能部骤门负责。纷3冬、资金财务部唉：负责对固定些资产管理工作培进行监督和控诞制，建立固定厅资产账、组织懒财产清查等工反作。印第五疼条释菠锁审批权限循资本性支出应会建立预算制度爸，预算实行审充批（地产集团宪由集团公司董脏事会批准，子躲公司由地产集乐团批准），并壁严格按预算执骗行。预算内并微且在授权限额手内的资本性支慕出，地产集团况总裁（常务副愿总裁，下同）竟负责制，下属块子公司总经理蜂负责制。预算粪外和超授权限故额的资本性支伸出，地产集团资由董事长审批涌，下属子公司毁由地产集团分筋管副总裁、总斧裁审批。待购置资产授权饿限额：地产集窜团总裁授权限残额单位价值或惨累计价脚值崭3踪0居万元，下属子予公司总经理授萌权限额单位价布值或累计价趁值推5赔万元。资产处头置授权限额：抄地产集团总裁尾授权限额单位魄价值或累计价都值榨1赵0肉万元以内，下蝶属子公司总经靠理授权限额单膛位价值企或累计价值单建位价值或累计提价纷值纵2跳万元以内。疯第二光章念循拜固定资产取得坦第六影条匪赔永取得对购置取得露，购置固定资颤产由请购部门桶填写申请报告乒经部门负责人客同意后，报送谎总裁办公室审妹核，总裁办公漏室部门查核无疯法调配时，再矛按权责规定呈秋公司领导审批扯，经公司领导拴批准后，转交崭稽查部门进行筐价格审核，审微核完毕后总裁听办公室实施采州购。如遇急需婆用，购置单位券不超袭过征500挂0宝元固定资产，速可先向公司领兆导口头请示，沿获准后可先购辣置，但必须在挖一周内补办好鼠书面申请报批蝴手续。忌其他取得元，包括自建、篮投资、租赁、多抵债、非货币痒性交易、受赠逮，根据协议办等理相关手续。乱第炒七匀条仿柔验收入库位请购固定资产奇送达后，采购域人员须核实主枕机、辅机、随而机附件、工具身、备件、技术移文件（包括出挺厂合格证、装匀箱单、使用说鼠明书、保修书沿等）等，核实雁无误后，由使摘用部门人员填平写荡“覆固定资产验收翅单株”征（详见附件一拴），该单一式偶两联，其中一组联送财务作为航报销入账凭据流，另一联送总食裁办公室备查胖，作为建立个垂人资产卡依据窗。如果资产需馋要安装、调试剪，应对资产运扩行情况进行确斥认，并将验收灵单及相关资料脑（特别是保修韵卡等资料）送防总裁办公室办布理入库手续禾。铺梯第八条付款方巧式遣原则上购置固稻定资产票到付直款，如需预付麻货款不得超过遮请购资产（如烘价格审计的以度审计确认价格背为准）短额解70馒%可，经办人员应镰负责催讨发票缝及时入账。第九条入账司固定资产按历担史成本入账。暴资产入账时必骑须附固定资产龟申请报告批复指（需要价格审希核的，采购价络格不得超过审劝核价格，超审庭核价格采购，破必须办理相关尝说明手续或由渗价格审核部门浩负责人进行补杀充确认）辛及赠“会固定资产验收侧单汁”共。否则不予入采账。对于受赠萝资产，否如原价无法查掏得或根本无原独价，由偿总裁办公室惩会同深资金财务部号予以俭估价确认入账坑。眼固定资产折旧搭采用直线法，说固定资产折旧命年限（详见附祸表二）根据公壳司统一规定确汗认。房地产以转外的其他行业拾，可以根据财晒政部下发的行党业财务制度之富规定的折旧年蔽限（按上限计朋提）进行处理逮。王计提折旧的范激围：生产用固脏定资产、非生河产用固定资产扰；未使用和经描公司批准后的珠不需用固定资涝产，已提足折陪旧的固定资产非，以及土地不乎计提折旧。供新增固定资产角的折旧当月不供提，次月起按判规定计提折旧锻；当月减少的连固定资产，其卵折旧当月照提院，次月起不再灯计提。悉第三推章依拨咸固定资产日常敏管理骆第十条领用、妙保管陆固定资产由总四裁办公室统一嗽管理，实行一齿物一账（财务统账）三卡（使喇用人、财务、饺总裁办公室）列制管理，保证惰账、物、卡相吵符。掌请购固定资产休经使用部门验浙收合格后，总佩裁办公室应在窝验收单上确认懂，并将保修卡词等重要资料留开存，以备售后饿服务使用。同辫时，总裁办公变室在收到填写饭完备勺的削“即固定资产验收撑单龙”腿后，根据该单怕建立个人资产壶卡，并按资产幕编号规则对新闷增资产进行编激号，制成样签窃进行粘贴，进练行固定资产日谎常管理。第十一条养护惰使用部门负责坦所在部门固定蜘资产的日常维臂护与管理，确周保各项资产完胆好无损正常使屡用。订固定资产发生慕损毁时，因正杯常使用造成修暂理发生的维修滥费用由使用部悠门提出申请，捡总裁办公室核炒查并签署意见歼后经资金财务芒部核准，分管知副总裁批准后横核实报销，人笋为造成的维修杆费用一律不得温报销。属于岔固定资产大修蛛计划范围内资览产，由有关部冰门按规定编制盗大修计划报公普司审批后执行裤，其费用支出倾应按批准的额澡度进行控制。节第义十二牲条鲁酱移交驻公司员工离职饰或调离本岗位矩，应将其使用砖财产进行移交颂，由总裁办公则室进行办理，滨如有缺少应予云以赔偿。栋第十三条岗珠保险限为避免发生灾进害时遭受重大中损失，得按财早产性质及财务山能力向保险机聋构投保。但保促险限额须经公院司总裁批准。约第四学章穗妥袋固定资产处置境第漆十厦四眯条粉乏闲置资产的封询存和启用东闲置资产是指故过去已安装验喜收，目前暂不册需要的资产。揪闲置三个月以事上的资产，由脆使用部门原地益封存；闲置六著个月以上的资屡产已确定不需学用，由使用部进门填撞写钞“午资产封帽存诊/未启封审批笋单蓝”誓（见附表三）嫌，总裁办公室座审核，主管领宏导审批同意后轰，由总裁办公低室负责实施封拥存，由总裁办愉公室对资产进锅行管理，以便鹿在公司内统一跟调拨和安排。钥该单一式两联糟，其中一联送旦财务调整账务膏处理，另一联围送总裁办公室猎备查，作为个标人资产卡销账控依据。跌封存的资产（个包括所有附属屠设备、附件及右专用工具）应缩切断电源，擦他拭干净，并挂屿封存标志。未砖经批准，任何缴人不得随意拆昼卸零部件，保偏持资产完好，凶可以正常使用未。吩总裁办公室每选半年壁应将运不需用或延无利用价值的今闲置固定资产互予以整理，拟右定处理意见后棒呈报有总裁。同意出垫售的，进按魄固定资产出售伏相关规定进行健办理诉；不同意出售且的资产进行封跪存。遮设备启封使用脑由使用部门提围出，总裁办公裙室审核，主管漏领导审批同意屿后，由总裁办反公室负责实施屋。由总裁办公煮室填腿写渡“害资产封匠存才/享启封审批微单卧”武，一式两联，将其中一联送财粮务调整账务处税理，另一联送隙总裁办公室备曾查，作为建立闯个人资产卡依闻据。司第寨十忌五漆条度烘资产调拨返处理斤资产调拨是公旁司各部门间资弃产的调入与调清出，锻应由千调孤出部门填写驴“孩资产灶调拨移交蕉单手”欣（附件四）经魔总裁办公室邮签章祖确认后蔑，送妇调漫入部门签认描。纸“卖资产滴调拨移交宴单胁”迁一式两联，其收中一联送财务怪作为进行调整粉账务处理，另过一联送总裁办丹公室备查，作抽为建立个人资索产卡依据。资屡产调拨原则上它由调入方负责卷，调出方配合谷实施，总裁办尤公室做好实物遵台帐变更纪录痛，并报通知财李务部门进行相脾关的纪录处理荒。倍第帽十荷六箩条利令资产出租出借旬固定资产未经疗呈批核准，不蔽得将资产出租植出借，财产出抽租出借应办理李相关契约。船第发十七超条腰姨出售、报废资贸产永处理门固定资产损耗稳无法修理，或奴修理不合经济俯原则，以及废夕弃不用的固定孟资产，由使用赤部门提出申请即，经技术部门补鉴定，总裁办爬公室确认后填烤写杠“字固定资产燥报废茎单恭”趁（见附表五）侍，报分管副总既裁、总裁审批轻，同意后总裁训办公室负责实舌施。赴已批准的报废出资产，可作价剥转让，处理价扫格须报稽查部桌同意后方可处球理。乒因处理报废资丝产所获得的金睬额交资金财务喝部入帐。第十八条清查啄公司资产盘点翁采取半年抽查熄、年度全面清钩查制度，以确结保做到账、卡颂、物相符。母总裁办公室洗应会同列资金财务浪部门虚在半年度时，承根据财务固定鉴资产账和总裁参办公室实物台此账进行抽查，跌每一类别至少工抽点十项吊，蜂盘点后应填机写初“税盘存单蜂”溜注明盈亏原因余，总裁办公室费对盘盈或盘亏臣应专案叙明原园因呈核外，泛并根据处理结块果进行后续处筒理娇。帜每年年终决算锈前对固定资产循全面盘点清查马一次，具体内平容参照财产清可查制度。愈第五锈章查偿翅附件蓝第今十九退条喜疾附件淋附件一须脑李固定资产验收喜单航附件二勺固定资产折旧坚年限表忘附件三蛋资产封食存顷/维启封审批单谎附件四叹资产伍调拨移交鼓单趴附件五孔固定资产芒报废单附加说明术本制度由地产甲集团有限公司邮提出波本制度由资金啄财务部起草并挪负责解释延本制度发布之召日起原相关制卧度声建明作废附件一锤地产集团有限使公司顽固定资产验收猴单辜主柿话劳设浅嗓绢备污设备名称犯设备类别块型让候患号练规锅收穿格稍出厂编号埋出厂日期擦购买日期幼记录人厉设备来源诚单位名称苗单位地址腹电老寿障话先备朝西妙注胃制总捡造弟厌商奏供促党货柿锈商认费用名称脂金额（元）届技术资料护张捆/熔份俱说宴旦毒明霜出厂原值石装歪罢箱图尤单势运杂费拒出厂合格证松管理费腰保修单据默说殃疑明毅锤书漏合计潮其它资料己附推贴属器齿（硬件）舰设若谊备燕名璃殖称桨型号规格溪数量削名却故称任型号规格兆数量扑采购部薄门弊/半人员炊使用部门咳总裁办公室足签章：低日期：缺签章：姨日期：仙签章：聋日期：末说明：此表用曾于资产到场时佩，由采购人员区和接收人员共食同填写，并总录裁办公室备案膏。附件二巴地产集团有限店公司蒜固定资产分类树折旧年限表蝶编码箭类别浆折旧年限我一级超二级惧三级见四级谷1客生产用固定资及产堆栗1.01陶房屋及建筑物血旺房屋恭30玻建筑物珍15浸传导设施便15喜1.02词施工机械鄙习起重机嚼10唤挖掘机械魄10此土方铲运机械汉10银凿岩机械蛾10权1.03算运输设备仗醉汽车及拖挂川6露小型车辆粉6控1.04胃生产设备经痰木工加工机械休8绕金属切割机床辰10采锻压设备京10还1.05调试验设备及仪权器然危材料试验设备源7顿测定仪器疑5宽计量仪器付7笋1.06估其他固定资产血禽行政管理用车塑6伙办公用具灵10被.01拒其株中请:姥电子计算机奋4莲.02交惕紫电视机劝5跟.03植驴迈复印机透5远.04玻夕勒文字处理机像5杆度量及消防用悬具茂10件印刷机械穷10需2股非生产用固定贫资产施流2.01恢房屋猫30蓬2.02新文体宣教用具授10您2.03稀炊事用具五8棕2.04付医疗器械止8居2.05偷其他洗7滑其葛中疤:六电冰箱畜5签有踏冷冻机脸5附件三帮地产集团有限湖公司愁资产闲帽置烧/唉启用审批单泼资产编号直名拥篇称迅型孤弊刷号差闲叛置芳/炎启用吊闲置日期辛启用日期诞预计启用时间数封存（闲置）外地点转闲花置请/盲启用理由：渐申请人签章眉：尖搅礼践日期贸：忘摆帝设备技术状态顽：障个寻那脏意技术状态鉴定咐负责人签章它：股胀呢膏日期挥：土浴还财务部典总裁办公室章主管领导惭签章：怠日期：竖签章：悄日期：爬签章：柔日期：敌说明：此表由起使用部门、资拜产管理部门共部同填写。附件四仿地产集团有限勒公司遗资产调拨移交问单捧资产编号吊名现洋稀称容型宵阅闲号下数量龄购入早年月渴原值钢净值族备注胖调出部门意见凡签章：怠日期：雷调入部门意见故签章：声日期：拣总裁办公室意禾见确签章：羽日期：途说明：此表用赞于资产在公司哨部门间调剂。狠由调入、调出谊部门和总裁办循公室共同填写苗。附件五符地产集团有限腐公司族资产报废申请蜻单洽资产编号亿名爆傲棚称腹型舰耀乌号岗数量陡购入摄年月呜原北靠左值迈净安洞燕值绳估计法回收值睛备注蠢相关部门意见步报废原因：聚技术鉴定结果祝：海扇羡侮秧鉴定负责人签皮章：惜种破茎日期箩：雅震使用部门歇总裁办公室亲主管领导骡签章：更日期：污签章：悟日期：慢签章：晒日期：紫公司领导意见泼说明：此表用芳于资产报废申寇请和审批，由领申请部门填写获。秤地产集团有限夫公司统计管理填制度总则伍第一抖条境掉停为进一步规范滔集团统计管理杠工作，科学有峡效地组织实施查集团统计工作辞，保障统计资夜料的及时性和凡准确性，根据爪《中华人民共劳和国统计法》抱、《中华人民何共和国统计法助实施细则》、踏《浙江省统计我工作监督管理狗条例》、《集猫团统计管理制言度》及其他相纹关法律法规，菊并结合地产集焦团统计工作实镜际情况，特制照定本管理办法原。破第二除条课婶伏地产集团下属佣各子公司适用腿本管理办法。默第三咏条亚珠劈根据集团领导子要求和统计工扮作需要，依照略本统计管理制俩度对各下属子秀公司进行统计蚁管理与监督，理各下属子公司续必须依照本地继产集团管理制杨度，开展本公呀司统计工作，拦及时完成地产好集团下达的统雕计任务，同时土配合集团统计昌组的统计工作舞。匠统计监督与统乱计管理职第四妙条痒跃挽地产集团统计阵负责人根据集乐团统计组要求再，规划、部署割、组织、管理幼、监督本地产代集团统计工作葵。摩第五驼条才黎坊各下属子公司嚼统计工作应当还接受地产集团压及集团统计组堆的统计业务指衫导、统计检查千及统计监督。框第六汇条油形尼地产集团建立阳集中统一的统雷计管理体系，市实槽行杆“承分级收集、逐闪级汇总、归口暂管理、统一上尘报仅”并的统计管理原宰则。汁统计人员和统艳计机构枯第七扫条轰厌初各下属子公司谋应根据实际情岭况及工作需要愈设置专职或兼驼职其他岗位的泛统计人员，但眠兼职统计人员扶花在统计工作马上的时间应不军得少于日常工差作时间的百分援之六十。唐第八新条焰锻捉为提高统计人抗员业务素质，毕地产集团统计索人员及各下属昆子公司统计人追员闲应及时更新统哑计知识，定期油或不定期参加暴各级统计部门生组织的业务培浪训。宿第九宿条蹈魂章为保证统计工锄作的正常进行孙，各下属子公碌司领导应充分洲重视统计工作谈，落实统计工追作责任，保证冠统计人员的稳渴定性；统计人伪员调岗或离岗是前要先征求意赵见，取得地产宰集团统计负责溪人同意后方可府调离。翁地产集团公司子统计工作职责滥第十召条竖引狭地产集团统计笼人员负责实施征统计管理、统古计监督工作，驼同时处理各种滋具体统计事务井，发挥统计在缸企业中的信息脏、咨询、决策传、监督作用：蛾（且1杂）样委每年负责传达浅集团统计组半棒年度、年度统伐计工作会议精高神，落实地产婆集团半年报、链年报的编制工殿作，规范地产沸集团统计工作钉，加强地产集选团内部统计网鞠络建设，完善推地产集团及各掠下属子公司统材计人员队伍；嫁（由2废）蚁伐组织各下属子确公司统计登记似证年检、变更斑、补办等工作馅，组织各下属座子公司统计人建员统计证申领旨、统计证年检肠、统计继续教来育及统计业务丸培训工作；肿（添3馋）别抓熟悉统计法律绸法规知识并及伶时更新、规范堤、完善地产集阿团统计管理制似度与统计报表律的规范制度；你（狠4篇）宵立根据社会发展烈和企业需要制辨定相应的统计构报表，完善统权计指标，规范千统计指标口径袜，统一地产集海团内部统计报桑表格式；忘（约5滨）暗卡加强与集团统励计组、相关政含府部门及行业拳统计主管部门母的联系与沟通围，做好与统计矩有关的企业荣骑誉及项目申报转工作；链（俗6禽）悔乓负责收集、汇冬总、整理地产旧集团各下属子稿公司各类统计日报表数据，编细制地产集团各挣类统计报表，辫经由领导签字量后，及时、准孕确上报，同时储提交月度统计炉分析报告；衣（页7醒）犹俘完成各级政府详、统计机构、仆行业部门及集浮团统计组下发穿的各类临时性足统计报表和调懒查问卷；劲（虾8伤）竭嫂根据企业经营黑需要，不定期斑组织内部专项葱统计调查，提晃供地产集团统吗计工作所需的哑统计资料；失（忽9掀）股苍及时登记统计甲台帐，准确、亭完整地记录企陶业经营数据。眉第十一忠条颂用驻各下属子公司喜统计人员应做腔好如下统计工树作：鸣（舅1嘱）彻鼓腊报送地产集团谢统计报表必须担按照地立集团擦下发的统一格旱式填报；叙（符2眯）明能准确、及时、筹完整地报送统锤计局或行业部集门及集团统计切组和地产集团筒下发的各类固都定、临时统计五报表，且上报哲统计局、行业娘部门及集团统坡计组和地产集枕团的统计报表愈，必须经公司稀负责人和统计具负责人审核和杯加盖公章后方层可上报；念（太3卖）执吧根据本公司经惩营情况，出具峡月度经营统计席分析报告，上谢交地产集团汇槽总后统一提交钱给集团统计组帐，如实反映企浅业生产经营情刚况；姐（雕4茄）方建如实填写、及讨时反馈地产集组团统计人员或旗集团统计组制烛定的各种调查康报表与调查问计卷；伞（针5碧）亦演及时设置原始篇统计记录、登鬼记统计台帐等橡统计资料。统计资料管理外第十二兄条特条居地产集团应建厅立健全统计资回料审核、交接然和统计档案管驻理制度，统计万资料由地产集尝团统计人员或草指定专人负责欺管理。统计人谜员对公司统计字资料负有保密菊义务，其他单俩位或部门要求漏查询或提供统约计资料时，必立须经由公司领裹导或部门领导因签字，方可提摇供。危第十三输条矿剖误各下属子公司陪做好统计资料刺保密工作，统霸计资料由统计齐人员或指定其饭他专人负责管左理。骨第十四则条雁列去统计人员调岗趟或离岗时必须踪做好统计资料前交接工作，填垒写统计资料交灵接清单并由统杆计负责人签字学后将统计资料精完整的交于下耀一任统计资料拾管理员，以便皱确场保统计资料的丽安全性、完整危性、延续性。墓第六欠章搜给燃统计责任迹第十五袭条阵温即地产集团及下框属子公司负责终人、统计负责召人和其他有关畜人员要执行本飞制度，以指导竹、支持、配合寨统计人员做好支以上统计工作就。婚第十六浑条角火护建议各下属子惭公司领导准许饼统计人员参加蜓一般性的生产携经营会议，以迅了解企业生产枕经营信息，更限好的开展统计档工作。毁第十七铸条旧厕吹各下属子公司榨统计人员对地制产集团要如实竞报送统计资料办，确保统计数载据质量，并对肠所报送的统计挂资料的真实性鄙负责，任何统奴计数据都必须悟有计算依据，撒凭证齐全，要场有原始记录统灯计台帐，同一哥指标的统计数底据要保持一致辜性，不得虚报认、瞒报、漏报衫、迟报、伪造锅、篡改和拒报谷，若发现数据江计算或者来源单有错误，应及秤时核实订正，愈并与相关部门蒜联系予以调整看，加以说明。笔第十八希条跑绒和各下属子公司向负责人、统计铜负责人对统计驶人员依照国家勺《统计法》和细集团统计制度职及地产集团统营计制度提供的挽统计资料，不舰得强令或者授毁意统计人员篡响改或者编造虚锯假数据。漠第十九肌条秘猜锻统计机构各统漆计人员实行工贴作责任制，依围照国家《统计邮法》、《集团景统计管理制度裳》和《地产集钩团统计制度》冬的规定，如实郑提供统计资料嫩，准确、及时珠完成统计工作铸任务，保守企周业秘密。卵第二十影条席递栽地产集团统计史机构、统计人萝员依照地产集沫团统计制度规绒定独立行使统小计调查、统计想报告、统计监排督的职权不受燕侵犯，各下属吼子公司负责人昼、统计负责人络、统计人员及堂其他有关部门蔑有义务配合。毙第二十一院条富方班地产集团统计稠人员负责对各宴下属子公司统阴计人员进行管眉理与监督，并戴对各下属子公胜司的优秀统计石人员以及对经趟常迟报、漏报挡、错报、数据拼不完整、拒报落的统计人员予睁以通报，并将废通报人员名单受报地产集团领咱导和所在公司撕领导及集团统来计组。伪第二十二写条哀鲜斥本制度由地产恼集团统计部门作负责解释。逆第二十三锁条搜鹊阻本制度自浇200宜3芹年侨1药2劈月局1愤日绣开始实施。地产集团央200掏3届年秒1鼓2挽月俭1殖7竟日圣地产集团有限桂公司阅会计电算化内得部管理制度1、目的陶忙战保证会计电算完化系统、规范凳、高效、安全掏的运行；2、适用范围颠冲炸本制度适用于恰地产集团有限搂公司及下属子讯企业的会计电搭算化的运行与闲管理；3、相关文件甘《地产集团有异限公司会计制伶度》《会计电虎算化工作规范园》惨4养、会计电算化功系统的运行管梁理宪由于丑实行会计电算送化后，会计工发作的工具、会救计信息的表现论形式、会计档任案的存放介质热、会计工作的默程序凶等肿都将发生了变腔化直。为适应新的刘管理需要，音根据绣财政部《会计乏电算化工作规稼范》已中爱“绸开展会计电算阁化的单位应根犯据工作需要，谊建立健全包括溉会计电算化岗盯位责任制、会冒计电算化操作穿管理制度、计馆算机硬软件和痕数据管理制度摆、电算化会计偷档案管理制度宿的会计电算化鹰内部管理制剪度透”案的要求，旺特制定本管理轿制度。掏4.方1明会计电算化岗搁位责任制长为明确分工各早司其职，切实得做到事事有人扁管，人人有专忘责，办事有要爸求，工作有检舌查，根据电算婶化的特点划分锋如下岗位茄：膀(宵1)统电算主管乎。霞根据企业所采忍用会计电算化恋软件的特点，庸结合企业会计煤核算要求，妖建立符合会计块制度要求和满薄足企业需求的迷电算化核算体孤系尼。同时，组织搜、协调系统日驾常操作及对操挣作人员的管理晶；姓辽辨（熟2觉）智电算维护刊。查协助身电算主管龟进行系统管理惨和日常硬、软轧件运行维护，蒙监督、检查日盲常操作及时排抖除操作故障做沿好相关记录仔，材完成数据备份别工作。言一般不僻参与肚实际会计数据翼操作懒；竹亏谋（斗3明）裁核算岗位爱。责严格遵守操作吴规程，膏负责记帐凭证爸和原始凭证等眯会计数据蚕的卸输入分，校核数据的宋正确性；见输出记帐凭证蛾、会计帐簿、停报表；父谱坝（刻4吴）裤审核记帐嗓。负责对土软件操作员平输入罢、输出聚的会计数据进哗行审核然、记结帐、确丝认愁，以保证会计乞数据的合法性毫、正确性和完哑整性洪；封接（脊5踏）胞财务管理光。负责对计算虹机内的会计数梅据进行涨应用和需分析；鹊（葡6悲）叼档案管诸理膊。负责泪存储会计信息历的磁性介质虫,邮输出的帐表、满凭证和各种会陪计档案资料的猾登记德保管厦、谎安全保密工作距。炮4.惠2毒会计电算化操连作管理制度期会计电算化后邪，会计核算脱咱离手工方式，膊通过操作计算信机实现，不正栗确的操作可能壤会造成系统内愤数据的破坏或椅丢失，影响系束统的正常运行踪。因此，制定筑会计电算化操富作管理制度显墨得尤为重要。焦操作人员的操伐作内容和权限默各操作人员的暮操作内容和权惭限，由帐套主传管根据岗位性摸质授予。操作疮人员在各自授含权范围内进行汽操作，未经许盛可或授权不得谨使用他人名义捎登录进行操作秃。如果由于违矛规操作导致系洽统内数据丢失池，或造成无法钉挽回的损失，壤电算主管按系撕统内设置的上约机操作记录，齐追究当事人责出任。炼预防已输入计怠算机的原始凭吧证和记帐凭证劝等会计数据未腿经审核而登记配机内帐簿的措巾施床海眼（活1窗）村软件操作予人员根据原始淡凭证的经济业箱务内容，直接逢编制记帐凭证纷输入机内，然姜后交按审核记帐思人员复核。裙旷五（缴2脏）泳审核记帐杜人员根据计算张机内的记帐凭识证连号逐张复腐核，发现差错坏及时标错交糖操作富人员修改。玩夏会计软件操作汉安全管理措施狂（伯1减）所有操作人剥员需取得电算订化上岗证或通悦过相关的培训救，经电算主管渔认可后，方可辞上机操作。救（低2反）操作人员因息故离开，必须凡执行相应的功沙能退出会计软形件，以保证系室统数据的安全盖。困（众3壳）各操作人员蹲的密码应注意千安全保密，不裂得随意泄密，嘱由于保密不严愿操作权限被冒削用，将承担由剖此引起的一切丝后果。如有特朋殊情况，可以灿授权操作。口突令要定期更焦换，在正常情甘况下每月更新诉或重新确认一利次，进入新的影会计年度或更机换系统管理员堵时，全部操作特口令必须更换杀一次。宴上机操作记录醋制度漂上机操作必须曲进行记录，以戴便进行追溯的激原因分析。记呼录主要内容包倡括操作人员上扩机操作时间、云操作内容、运绳行情况等记录柔。岩操作记录应保赴留一年，删除暂前要进行备份祸，视为会计档桨案保管，以供澡备查。简4.3赞字硬、软件管理搏和数据管理制螺度坐为了保证会计见电算化工作的滑正常进行，加方强会计电算化知专用软件和硬族件的维护管理滥，特制定如下倦管理措施。够保证机房设备岸安全和计算机魔正常运行的措冒施陈闭阴（趣1角）配备专职或重兼职人员负责废计算机管理工战作。漏弱符（撒2类）服务器专用蚕机房必须配置蛋空调、沟UPS槐不间断电源等漂专用设备，机散房内应保持适邀当的温度和湿丑度；机房内不抹准吸烟、存放丽无关物品；杜皱绝一切火源，顽并配置灭火设霸备。实施核算红的计算机也应汪配备相应矩的悬UP餐S炎。咱弱山（流3仆）各客户端的仗计算机应保持撤清洁，严格按备信息所制定的汽《计算机及网障络管理制度》候进行管理。捷励高（省4渡）为保证正常缘运行服务器应叮配备双机备份足，单机版应采迅用硬盘或光盘烦备份；案尽窃（候5铁）会计电算化酷软、硬设备专径门用于帐务、睛报表处理和财越务事务处理，局任何人不得用职于游戏，不得忠对外服务，未烫经许可其他部皱门不得任意使兴用或占用，如霜违反规定，导留致系统被破坏威及数据失密、菠丢失将追究相寄关人员的责任阿。责豪顾（丢6规）为保护计算兵机不受病毒侵经蚀，确保系统申安全，系统实映行全封闭运行菜，外来软盘未第经杀毒不得进预入专用计算机片。同时，计算谁机应安装防病沉毒软件，定期启进行杀毒操作附。丹仔肆芬（腐7堂）操作人员离依开前，应退出始会计核算软件顷系统。下班时暑必须关闭自己纽使用的电脑设些备，关闭总电夫源，确保机房鼓安全后才能离汉开。帐计算机硬、软刃件维护的管理仍措施碗计算机硬、软钻件维护由电算签维护员（或由摩指定专人，下歌同）负责，负怨责对系统硬件慧设备、软件运膛行的日常检查危和维护，以保盲证系统的正常挥运行。却姻1脉、硬件维护枣A封、一般情况下阻，每周周末全桑面检查一次作势好检查记录。袜B来、在系统运行嫩过程中，出现皇硬件故障，及蹦时进行排除，盛并作好检查维凉修记录。距刊C歼、设备更新、狗扩充、修复必糠须征得电算主徐管同意，并由砍电算维护人员棍实施安装和调器试。齿婶2导、软件维护咽池A姓、正确性维护肿：纠正软件投穴入使用的过程刺中暴露出来的伤问题。征虚B浴、完善性维护误：使用过程中眉发现功能不全氧或运行效率不胃高时，在原有释基础上进行优需化处理。畏C倒、适应性维护佣：在应用环境鬼发生变化时，有如组织机构调恰整，产品结构疗变化，新产品彩开发，人员变杆更等情况下，漠及时地作必要枯的系统适应性姥修正。玩维护操作必须艳由电算维护人奉员负责。同时济，重大的维护于工作应进行相亩应的记录。（题计算机硬、软酷件维护记录表朽格详见附疯表牲1肚）会计数据管理禁萝柜数据管理是系占统数据的汇集摔、审核、备份名、存档、安全保保管和保密工谣作。主要内容抽分以下几部分歪：1、数据输入插桃触（步1谢）输入计算机辆之前的各类原的始单据均由各烈专职会计负责桨汇集，并按有骂关规定及时编嘱制记帐凭证。苹记帐凭证应保递证经济业务内与容的摘要规范载化，措辞要确全切，科目代码简和其他代码（醒客户代码、项赔目代码、部门锯代码、职工代途码等）的相应炼完整性及准确译性，自检后交吼数据审核员审独核。统收庙（择2昏）记帐凭证的曾审核严格按照谷会计法进行，燃对不真实、不注合法的原始单惠据、凭证进行闲标错，记载不关确切、不完整配的原始单据、靠凭证应予退还片，并要求填制珍人员进行更法正和补充。飞臂靠（峡3疗）记帐审核人梦员负责对记帐觉凭证及原始单贸据等输入数据恳的严格审核，栋签字（盖章）渔，以保证输入剂数据的正确性始和合法性。2、数据输出萝肯旱（投1汽）数据输出包戴括各类帐表，识有日记帐、明门细帐、总分帐绵、会计报表和拼各种记帐凭证坟等婶，输出的资料梨应由记帐者和呼审核者签名后肠方为有效。玩窜竿（等2冷）由记帐审核盾人员定期打印激各类帐表，档近案保管员做好园存档保管工作涛。皇锻3盗、数据备份蔬训狸（母1缠）数据输入员崖在每日输入完狐毕后，应及时喇做好工作备份势，每日一次、雪二份备份轮流驳进行，以防意近外发生。磨抛日（斤2瑞）每年操作结价束，做全年日艰记帐、明细帐丽、总分类帐、柳各类报表和财怜务资料的全面厌双备份，由资屋财部和档案室春各存一份。闷螺悼（低3闻）年备份操作贱由帐套主管或垫指定人员进行盟，备份完毕交碍档案保管员保柱管着。钞瑞弦4僻、数据存档馆（功1比）数据存档是乒指对存放各类秘帐表数据及相测关信息的磁性椅介质进行的双凉备份。涝（绸2妨）系统数据、占档案数据的查爸询使用，必须申按规定办理手堵续。喝各妹（息3汗）任何人如有呆伪造，非法涂仍改变更，故意吼毁坏数据文件浩、帐册、软盘纳等的行为，将欧受到行政处分咽，情节严重者饮，将追究其法坊律责任。播幻建（狱4功）系统的运行音日志及维修、荷维护记录应保筑留一年，以供竿备查，删除前再必须进行备份曲。山会计软件安全话的管理措施傻1橡、会计核算软派件的维护是指裹在保证原设计韵功能的正常实圆现的前提下所派进行的程序修姓改，会计软件沈参数调整和会粗计数据的修改周和恢复工作。收系统运行的商孕品化软件，程倚序修改、会计赔软件参数调整圈工作，经申请逆批准后由软件敌开发公司实施绪，数据的修正交和恢复工作由乖电算主管负责选实施，其他人棉员一律不得进落行维护操作。删2统、一般情况下课不允许实施数拾据恢复操作，焦只有当硬盘数密据已破坏并无何法修哄正或更换硬件拳设备时，才能腹由电算主管实育施数据恢复操衬作。同时，任搬何人不得通过崖维护操作对机桐内数据作无痕盯迹修改脖。佛荣3汇、未经电算主峰管同意不得实渴施数据维护，围不得随意打开占数据库进行操叛作，实施数据枣维护时，不允炸许修改数据库翻结构，其他人志员一律不得实择施数据库操厌作爸,票更不允许随意蜂增删和修改数披据、源程序和奏库文件结构。蒜4.傍4区会计档案管理疮制度亿电算化会计信徒息系统的档案鸟主要是指，打悄印输出的各种苹帐薄、报表、滴凭证、书面档仙案，存贮会计乘数据和程序的洋软盘及其他存哗贮介质，系统歌开发运行中编险制的各种文档把以及其他资料扮。肢记会计凭证、会奔计帐薄和报表匪的保管制度。芬1栽、会计凭证、图会计帐薄、会丑计报表、会计遥文件和其它会想计资料，以书钢面形式进行保乱管。寻2炎、会计档案暂封由公司财务部爸保存一年掘。期满后，絮于次坝年道6显月底前，由财家务部门编制移翠交清册一式三耽份交档案部门标保管。清点无染误后，在移交吗清册上签字盖骤章，财务部门犁保存一份，另吸二份由档案室孤保存。瓣3若、档案部门对握接收的会计档注案，原则上应讯保护原卷册的浓封装，如需拆毙卷重新整理的抚，应征得财务团部门同意后共询同拆卷整理。草品4蜓、档案部门接沿收会计档案后意，要按饺年丛—到—捷保管期音限观—遇—雄名称（凭证帐包薄、报表）进煌行排列，由左朋到右，由上到计下存放在档案黄柜保管，并在藏档案柜的标签蓬上注明所存档延案的目录的起贷止卷号。维5粗、各种会计档锦案根据其特点庄和保存价值，姥分永久保存和走定期保存两类叮。保管期限的吗划分，按财政朵、国家档案局流的规定办理。洁6购、对会计档案弯的作用，应结毙合实际建立查挺阅制度设置借呀阅登记薄。本炮公司有关人员航查阅会计档案折，原则上由财净务负责人或档透案部门负责批述准，外单位查罚阅须凭介绍信迟，经公司经理悲或财务负责人迷批准，档案原疏件不出借，如秘有特殊情况需信要，应经上级垫总部门批准，株但不得拆散原扬卷。骗两7滴、会计档案保业管期满后，由日档案部门会同勿财务部门共同孝鉴定，经审查停后编制会计档渴案销毁清册和遍目录，经公司铅经理审查后，溉报上级主管部掘门和财务税局叙（会管科）批今准后方可销毁弯。物存有会计信息冤的磁性介质的咽保管制度堪1鸦、会计信息的槽磁性介质是指酸存储会计勺数据鼻的硬、软盘和瓣光盘刻。由帐套主管去（或指定专人顿，下同）执行剂会计信息磁性报介质的归档管汽理职能。备份鹿磁性介质应贴鸡上保护标签再接外加封套后加柄盖印章或封条膏，作为正式档揉案，保管在有仁保护封套的包奶装盒里，存放瓣在安全、清洁俗、防潮、防磁倚的档案柜内。瞧类乔双备份方式下肉的二套磁性介福质应分开不同蔽的地方进行存耍放。备份磁性竭介质应每隔二疤年转贮一次，牙由档案保管员惜、核对正确无同误的数据方可鼻作存档数据，躺以保证数据的底安全。备份磁灾性介质的会计职档案需永久保迈存，不得清除岭，待上级有规班定后再按规定扛进行处理。谁2荐、未经许可，悔不得直接对备姨份磁性介质上搬的会计数据进惰行的任何操作输。如果对备份咬会计数据进行疾加工，必须使猾用备份的副本遮。翻会计电算化开苏发等全套文档切资料的保管搂誓1饱、会计电算化博的初始化工作敞资料的保管，沸应视同会计档昨案进行保管。它2亡、替代手工记剃帐的会计科目残代码及其编制既说明，包括会耗计科目代码的烧设计原则。应帅视同会计档案咐进行保管。突柄3奥、系统软件，涌系统开发的文领档资料，视同剪会计档案进行兴保管，未经电朝算主管许可，谱其他人员不得最擅自复制、修趁改和出借。调阅会计档案秆漆槽根匠据掠“康会计人员工作链规茧则白”盟规定掀：院“宣本单位人员调垃阅会计档案要侍经会计主管人拖员同意，外单愿位人员调阅会臂计档案，要有深正式介绍信，捐经会计主管人批员或公司经理笔批准，批准后琴要详细登记调贪阅档案名称、奶调阅日期、调盾阅人员的姓名翼和工作单位、谱调节调阅理由怀、归还日期等灌，会计档案存申储在硬盘同样票按照这条规定邻执行，并登记泡查询记录薄。采硬盘和正式备攀份磁性介质不狮得外借，如有举特殊需要，须姜报单位领导同伸意，只外借副班本，并应记录捞下调用人员的金姓名、调用内们容、归还日期凯等记录。附加说明：瓣本管理制度由笑地产集团有限顽公司资金财务幸部起草并负责牙解释之本管理制度起敏草日期：雾二抓0叼0促三年七月十五率日竟储本管理制度实秀施日期：达二慨0叠0形三年八月一日居附购:响缘呀就财务系统硬、经软件维护登记膨表欢维护日期告维护人贺维护内容芝维护结果烘批准人予地产集团有限具公司塔裙迟会计核算制度绒(车试行惠本絮)郊第一蔬章盖宅简总则子（一）为规范萍集团各公司的闷会计核算，根肥据财政部发布肃的《企业会计悔制度》及其他呼法规，结合公知司实际情况，凭特制定本制度段。本制度适用则于地产集团有摸限公司及下属茶企业。贞（二）本制度图统一规定会计犁科目的核算内休容、原则及要愉求，以便于编终制会计凭证，否登记账簿，查型阅账目，实行贪会计电算化。环各公司不得随胶意更改，打乱百重编。做某些会计科目甲之间留有空号级，供增设会计蕉科目之用。亡各公司高应按本制度讯之户规定，设置和合使用会计科目培。疾可以根据实际虏情况，在不影穿响会计核算要述求和会计报表鬼指标汇总，以柿及对外提供统唐一的财务会计梯报告的前提下书，自行增设、灌减少或合并某训些会计科目。具明细科目的设丛置，除本制度默已有规定者外避，在不违反统获一会计核算要输求的前提下，度企业可以根据增需要自行确定题。挠对于会计科目背名称，企业可亮以根据本企业颤的具体情况，海在不违背会计赤科目使用原则悄的基础上，确您定适合于本企称业的会计科目之名称。基企业在填制会别计凭证、登记狼账簿时，应当木填列会计科目罗的名称，或者螺同时填列会计克科目的名称和毅编号，不应当珍只填科目编号脾，不填科目名趁称。沿(触三惠)栋企业应按照本象制度有关财务岩会计报告编制笋原则和方法的俗要求，对外提豪供真实、完整朝的财务会计报践告。虾月度报表应于巨月度终了锁后聋5沿天内报肢出讨;奖年度会计报表盗应于季度终了飞后危8齐天内报功出欧;腿合并报表顺桶延侨5呢天懂;盏特殊情况另行杨通知。输企业对外报送配的报表应加具典封面，装订成屋册，加盖公章堆。封面上应注允明：企业名称坐、报表所属年宏度、季度、月蚊份、报送日伏期殖;滑并由企业负责折人、财务主管拦和制表人员签乳名或盖章。航企业对外投资勉占被投资企业关资本总额半数汪以上，或者实页质上拥有被投祥资企业控制权租的，应当编制雹合并会计报表魔。魂（四）尚未实裹现会计电算化禁的公司，可以糕按原核算体系隆进行核算。实抽施财务电算化篮的公司，按照勉《常会用计科鞠目表》的要求异设置会计核算维体系。寇常用会计科目呈表挠顺序号权编号蔽科目名称牌数量金额敢核算项目厚功能模块轨顺序号寿编号爽科目名称怠数量金额窄核算项目尺功能模块汁一、资产类墨50妻2153耽应付福利费居1妖1001错现金励现金管理余52坚2171砖应交税金座2策1002档银行存款铁现金管理武53蠢2176斜其他应交款旦3冈1009图其他货币资金饥54陷2181咳其他应付款校客户广4璃1101字短期投资答55谁2191禽预提费用肿5损1111机应收票据姻58激2301岗长期借款找6棒1131蕉应收账款桑客户腥60命2321好长期应付款谁7亩1133才其他应收款旬客户猾三、所有者权塘益类麦8赞1141虾坏账准备爹63萍3101泻实收资本警(楼或股灿本土)底9萝1151弦预付账款眠客户视65东3111幻资本公积教10区1201爹物资采购书√逼物料凳66再3121固盈余公积畏11偷1211显原材料牌√鸡物料个67商3131茅本年利润臂12要1231絮低值易耗品静68撤3141毒利润分配除14桶1243周库存商品投√侍物料险四、成本类螺15殃1301椅待摊费用森69原4101抄生产成本押16早1401劳长期股权投资维70录4105瓦制造费用顷17谷1402赤长期债权投资闷五、损益类等18乏1501接固定资产闸固定资产宵72昌5101经主营业务收入轨√埋物料会19圣1502男累计折旧贵固定资产馒73陪5102蚕其他业务收入捏√耽物料例21个1603漂在建工程萄74声5201他投资收益菌22套1701头固定资产清理芳固定资产气76答5301给营业外收入堵23坟1801妥无形资产筹77雨5401派主营业务成本颠√酱物料胶24比1901阅长期待摊费用抚78弦5402丙主营业务税金鸟及附加谁25层1911搞待处理财产损禾溢研79喜5405数其他业务支出麦√轰物料吉二、负债类脾80殊5501患营业费用去部门别管理会计巡44务2101隆短期借款钳81珍5502太管理费用远部门今管理会计苗45互2111晃应付票据控82添5503雕财务费用灾46骂2121喝应付账款鹰客户俱83舞5601销营业外支出迈47并2131虏预收账款辉客户棚84广5701嗽所得税斑49疫2151谱应付工资你85鲁5801蛮以前年度损益征调整看说明丝：喂1斗、科目表中除忧标明功能模块恢外，其余科目索在总账模块实首现。邪四2恨、上述科目核股算要求只是一医般性要求，各鼻公司可以根据迫实际情况进行临调整。农三、会计科目慈使用说明厉（一原）牌如资产类科目仔1001多逐现金匙一、陆本科目核算企聪业的库存现金责。葵企业内部周转栗使用的备用金角，心在惩“灾其他应收夺款忽”乳科目核算，或杠单独设强置朴艺“雨备用邮金翁”着等科目核算，姓不在本科目核著算。颤二、企业收到药现金，借记本件科目，贷记有降关科酒目率;膛企业支出，借窗记有关科目，恳贷记本科目。辜三、企业设枯置孤“牌现金日记箭账乌”久，由出纳人员双根据收付款凭收证，按照业务至发生顺序逐笔特登记。每日终宇了，应当计算蔬当日的现金收葵入合计数、现硬金支出合计数傲和结余数，并塌将结余数与实粘际库存数核对阶，做到账款相岭符。傻发生现金短缺叹、溢余，应通戏过四“萌待处理财产损鸽溢想”皱科目进行核算会，待查明原因脸以后，根据发御生原因及处理母意见进行相关搅账务处理。烤1002搭巨银行存款挪一、本科目核朗算企业存入银雹行的各种存款龄。怨企业如有存入轮其他金融机构挽的存款，洪也在本科目核适算。问企业的外埠存接款、银行本票广存款、银行汇征票存款、信用呀卡存款、信用坊证保证金存款能等眼在干“游其他货币资葛金蔽”曾科目核算，不缺在本科目核算桐。格二、企业将款疗项存入银行或传其他金融机构员，借记本科目誉，贷坐记礼“骗现汪金览”沫等有关科目；围提取和支出存屯款时，借纵记为“泊现市金伸”认等有关科目，箩贷记本科目。脖三、企业按开抖户银行和其他处金融机构、存屑款种类等，分弄别设缘置轰“吨银行存款日记意账伏”市，由出纳人员廊根据收付款凭抖证，按照业务嚼的发生顺序逐担笔登记，每日泊终了结出余额监。则“昼银行存款日记鸡账脉”校应定期壶与角“变银行对账利单超”乘核对，至少每枯月核对一次。刷月度终了，企饲业账面余额与粥银行对账单余蚂额之间如有差邻额，必须逐笔疫查明原因进行剩处理，并按月扰编采制她“别银行存款余额摔调节稀表屯”云调节相符。城1009骤夺其他货币资金张一、拼本科目核算企按业的外埠存款纺、银行汇票存毁款、银行本票滚存款、信用卡响存款、信用证究保证金存款、筐存出投资款等教各种其他货币柄资金。名二、根据企业盘支付资金的上氏述用途，依据酷银行结算单据皂，借记本科目运，贷炮记更“混银行存液款乏”阀;牲实际业务发生链时，根据相关惑的发票账单及勿业务性质，借常记相关科目，圆贷记本科目。闻三、本科目应彻设叮置养“影外埠存满款脖”山、耍“戒银行汇愚票尚”烈、没“膀银行本速票仔”死、伙“填信用泰卡区”哭、竹“坑信用证保证桶金旷”禾、红“凑存出投资启款鼠”休等明细科目，吃并按外埠存款清的开户银行，撕银行汇票或本挪票、信用证的圈收款单位等设雄置明细账。有缎信用卡业务的拍企业应当弯在支“柴信用聚卡梯”记明细科目中按拢开出信用卡的侄银行和信用卡蓬种类设置明细昆账。故对于其他货币己资金的企业应蒸加强管理，及倡时办理结算，涉逾期尚未办理掠结算的银行汇临票、银行本票樱等，应按规定籍及时转回，借蹲记隐“星银行存怕款左”灿科目，贷记本浪科目。企业应舰严格按照本制锣度规定核算其愤他货币资金的腿各项收支业务揪。门1101铺娇短期投资边一、本科目核罪算企业购入能次随时变现并且贡持有时间不准阅备超腐过背1每坡年箱最(逃含松1布票年兽)转岩的投资。孙包括各种股票返、债券、基金叫等。欲企业购入不能蜘随时变现或不栏准备随时变现典的投资，喷在腊“四长期股权投贡资去”吩、坑“群长期阿债权投拒资兵”心科目核算，不鸦在本科目核算走。塌二、企业的短掌期投资应在取封得时，按照取匠得时的投资成汉本入账。投资邪成本是指企业蛛取得各种股票睡、债券、基金滥时实际支付的算价款，或者放佩弃非现金资产否的账面价值等供。企业购入的膜各种股票、债刚券、基金等，店实际支付的价昂款中包含已宣胞告但尚未领取传的现金股利或秒已到付息期但悟尚未领取的债掏券利息，应单董独核算，不构弱成投资成本。永短期投资持有砖期间所收到的须股利、利息等歇收益，不确认恭投资收益，作型为冲减投资成四本处理。良短期投资处谋置碧摇，短期投资处惧置价款，减去滚短期投资的账镜面价值以及未怠收到的已计入线应收项目的股立利、利息等后胜的余额，作为牲投资收益或损假失，计入当期哑损益。份三、本科目按窝投资种类设置曾明细账，进行嗓明细核算。绒1131锻锹应收账款鲁一、本科目核雷算企业因销售梁商品、产品、浙提供劳务等，南应向购货单位化或接受劳务单腐位收取的款项鼓。衰不单独设耻置斗“盐预收账港款藏”李科目的企业，唇预收的账款也奥在本科目核算拐。电二、企业发生鹿应收账款时，牺按应收金额，胡借记本科目，杰按实现的营业嘴收入，贷史记苍“割主营业务收铜入邀”亏等科目，按专孕用发票上注明抵的增值税额，颗贷穗记晒“纠应交税岛金滨—誉—朱应交增值税眉恰(真销项税铲额率)钻远”绕科目；收回应长收账款时，借烂记这“味银行存否款猾”武等科目，贷记览本科目。岸企业销售过程犹中发生的代购趣货单位垫付的眯款项，也通过驳本科目进行核砍算。怎企业发生债务享重组事项，按犹财政部《债务蝇重组》会计准窜则要求进行处挥理。亚三、年度终了侧，对应收账款搭进行全面检查差，预计其可能激发生的坏账损假失，并计提坏拨账准备。对于姥不能收回的应库收账款应当查连明原因，追究榴责任。对确实谨无法收回的，拨经总裁班子子睛公司经董事会距批准顾，隔作为坏账损失情，冲销提取的改坏账准备。显经批准作为坏航账的应收账款招，借危记起“原坏账准项备可”堡科目，贷记本膀科目。舍已确认并转销眉的坏账损失，倚如果以后又收岂回，按实际收牙回的金额，借块记本科目，贷舟记焰“忘坏账准桐备狼”彼科目；同时，励借品记恒“坊银行存框款猫”设科目，贷记本咬科目。分四、本科目应终按不同的购货组单位或接受劳常务的单位设置扁明细账，进行染明细核算。专实现电算化企我业，为加强应纳收账款的管理克，在按购货单娱位或劳务单位残设置明细账的吓基础上，设置垦业务员核算，灭以利于明确责舞任。淹五、本科目期肢末借方余额，沙反映企业尚未泉收回的应收账并款；期末如为写贷方余额，反融映企业预收的屋账款。瞧1133兼语其他应收款瓶一、沿本科目核算企既业除应收票据旷、应收账款、散预付账款等以怒外的其他各种诞应收、暂付绘款抄项殿。匆二、发生其他国各种应收款项戴时，借记本科肌目，贷记有关鸡科目；收回各说种款项时，借台记有关科目，格贷记本科目。垂企业其他应收狡款与其他单位交的资产交换，响或者以其他资庄产换入其他单康位的其他应收闹款等，按《债荷务重组》会计气准则处理。结三、年度终了塘，对其他应收熟款进行检查，炒预计其可能发扎生的坏账损失键，并计提坏账柏准备。企业对揭于不能收回的糖其他应收款应峰当查明原因，梢追究责任。对丛确实无法收回拉的，经总裁班著子子公司经董惩事会晕批准锁，勒作为坏账损失疲，冲销提取的罩坏账准备。手经批准作为坏创账的其他应收校款，借扑记叙“料坏账准匹备际”若科目，贷记本路科目。唯已确认并转销疮的坏账损失，托如果以后又收肚回，按实际收纠回的金额，借寇记本科目，贷沉记业“缴坏账准幕备诊”擦科目；同时，寒借偷记摧“图银行存泡款爪”步科目，贷记本归科目。咏四、本科目应熄按其他应收款败的项目分类，债并按不同的债户务人设置明细丢账，进行明细汇核算。实现电宿算化企业，为乐加强应收账款延的管理，在按害购货单位或劳析务单位设置明屋细账的基础上选，设置经办人醉员核算，以便势督促经办人员度催讨发票，及欺时入账。妖1141颠他坏账准备绒一、本科目核懒算企业提取的耗坏账准备。伴二、每年年度歪终了，对应收扑款项进行全面趣检查，预计各束项应收款项可炸能发生的坏账库，对于没有把门握能够收回的财应收款项，应新当计提坏账准辆备。他企业只能采用歌备抵法核算坏骆账损失。紧三、坏账准备吧按余额百分比堪计提，计提比洋例技为沫5诱‰匹（是否按不同撇账龄分别计提妄）朋。计提范围：陷应收账款和其王他应收款。坏羡账提取方法一逮经确定，不得袄随意变更。如像需变捧更，报地产集办团批准后方可逝执行，并在会堡计报表附注中遭予以说明。挥企业持有的未斗到期应收票据掌，如有确凿证营据证明不能够午收回或收回的锐可能性不大时禁，应将其账面狸余额转入应收舍账款，并计提拆相应的坏账准诉备。顷企业的预付账解款如有确凿证事据表明其不符材合预付账款性击质，或者因供撑货单位破产、义撤销等原因已丛无望再收到所筹购货物的，应围将原计入预付郊账款的金额转言入其他应收款拴，并计提相应谦的坏账准备。模计提坏账准备拦计算如下：堵当期应提取的岗坏账准备疤=押当期按应收款遍项计算应提坏肉账准备金五额凤-认本科目的贷方疤余额馒当期按应收款苍项计算应提坏冻账准备金额大扒于本科目的贷溉方余额，应按蚕其差额提取坏吐账准备弹，借扩记工“社管理费历用兽—座—度计提的坏账准酱备洋”判科目，贷记本缸科目懒；如果当期按末应收款项计算测应提坏账准备妖金额小于本科惯目的贷方余额赵，应按其差额披冲减已计提的优坏账准备岁，借记本科目谎，贷轻记杰“赛管理费俱用苍—夸—悠计提的坏账准旋备厅”月科目。业四、企业对于星不能收回的应凭收款项应当查适明原因，追究殊责任。对有确万凿证据表明确籍实无法收回的卖应收款项，如析债务单位已撤阅销、破产、资唇不抵债、现金钟流量严重不足俭等，经总裁班好子、子公司经强董事会选批准堪，军作为坏账损失龟，冲销提取的枯坏账准备厦，借记本科目洲，贷郑记桃“悉应收账漠款和”价、蓬“亿其他应收醉款衔”下等科目。关已确认并转销柱的坏账损失，管如果以后又收运回，按实际收村回的金额，借妙记败“伙应收账亮款陪”纯、压“度其他应收组款太”驶等科目，贷记热本科目；同时可，借侨记暗“迟银行存枪款轻”数科目，贷指记也“着应收账因款凑”桑、迎“浓其他应收作款允”唤等科目。筝六、本科目期矩末贷方余额，流反映企业已提及取的坏账准备店。骑1151文召预付账款与本科目核算企输业按照购货合悼同规定预付给虫供应单位的款竖项。彩二、货而预付午的款项，借记富本科目，贷修记含“紫银行存填款禁”葵科目。收到所摧购物资验收合培格后，根据发披票账单列明金邻额，借祝记浪“遥物资采降购辞”摄或丸“沿原材稠料泼”等。等科目，按四专用发票上注村明的增值税额轻，借狠记铺“结应交税螺金公—剥—默应交增值税拣绳(恶进项税偏额楼)嫌朱”千科目，按应付慰金额，贷记本更科目。棕补付的款项，驼借记本科目，棉贷捞记延“蚊银行存芳款朽”冠科目；退回多杂付的款项，借风记仍“遗银行存建款抢”压科目，贷记本副科目。鲁预付款项情况餐不多的企业，妻也可以将预付孩的款项直接记市入烧“景应付账谊款贞”俩科目的借方，追不设置本科目轧。斗三、本科目应贞按采购供应单鸭位设置明细账另。萍1201补糕物资采购卡一、罗本科目核算企卖业购入材料晚在入库验收前搁的讨采购成本。狮委托外单位加茄工材料的加工伏成本，凭在醒“辱委托加工物艘资难”宽科目核算，不骡在本科目核算落。仔二、企业购入弹物资的采购成清本由下列各项昆组成：银(激一袋)指巾买价；随(速二陕)糠运杂携费腾打(存包括运输费、延装卸费、保险秆费、包装费、霉仓储费等，不敲包括按规定根吃据运输费的一欢定比例计算的沉可抵扣的增值商税崇额佣)梅叹；狼(希三魄)荐运输途中的合于理损耗；驰(拴四猴)朋能入库前的挑选寨整理费蕉用排央(燥包括挑选整理涛中发生的工、岸费支出和必要糠的损耗，并减披去回收的下脚鸟废料价晃值恰)还盛；超(病五铲)把购入物资负担过的税叉金飞否(碎如关税预等抖)肯艘和其他费用。株以上第获秤(冻一船)般慎项应当直接计督入各种物资的掘采购成本，拢第虎演(达二蓬)纯申、岩陶(绞三虾)辛陆、衔上(壮四和)摔钞、仁危(锅五北)哪遗项，凡能分清舍的，可以直接航计入各种物资湖的采购成本；诵不能分清的，读应按物资的重丹量或买价等比见例，分摊计入旦各种物资的采颤购成本。鸭三、本科目的率使用方法如下险：码(可一壤)狂根据发票账单停支付物资价款单和运杂费时，弃按应计入物资竞采购成本的金联额，借记本科兰目，按专用发识票上注明的增秩值税额，借躺记粗“猎应交税售金贞—享—滥应交增值兼税沟桃(创进项税贱额拜)欲神”容科目，按实际帝支付的价款，拢贷惯记污“蹦银行存钩款结”跑、萄“从现逢金洲”搞、抓“测其他货币资凝金巧”队等科目；讽(腹二书)位物资已经收到献，但尚未办理们结算手续的，馆可暂不作会计达分录；症四、戒月度终了，企疑业应将仓库转蕉来的外购收料锐凭证，按照材晋料科目并分别起下列不同情况跨进行汇总：假1拒、她对于已经付款虏或已开出、承敌兑商业汇票的养收料凭士证专牧(咬包括本月付款搭或开出、石承兑商业汇票铲的上月收料凭痛证初)笛，应按实际成仍本失，说借寒记悄“置原材派料智”榨、刚“旱包装务物看”扮、丈“光低值易耗舍品错”突等科目，贷记烧本科目；腥采用计划成本爬核算，差额送转惩“世材料成本差融异福”辰。滨2寒、雾对于尚未收到爸发票账单的收坑料凭证，应当够分别材料科目否，抄列清单，鞭并暂估入账，造借途记追“轮原材剧料观”尸、小“蓄包装支物已”旨、别“裁低值易耗唯品雨”朝等科目，贷漂记棋“竭应付账刑款速—舰—菌暂估应付账扮款促”取科目，下月初昨用红字作同样乓的记录，予以顶冲回，以便下铃月付款或开出艳、承兑商业汇宣票后，按正常做程序，借记本犯科目残和瑞“施应交税征金鸡—杀—笼应交增值尚税多析(挂进项税犹额苏)武木”睁科目，贷羡记究“敬银行存略款蛇”仪、肾“龄应付票勿据狮”问等科目。斯3爬、做对于发票账单弊已到，但尚未离付款或尚未开产出、承兑商业睛汇票的收料凭送证，应按实际灿成本，借记本督科目，按专用蹲发票上注明的钱增值税额，借克记预“棒应交税泥金乎—昨—佳应交增值瞒税虹睛(鉴进项税冒额废)第六”梳科目，按应付朴金额，贷膨记魔“兴应付账督款痛”芒科目；按计划咸成本，借刚记砖“真原材诵料垂”牵、拌“弹包装胞物淋”赴、前“杨低值易耗柴品越”眉等科目，贷记粉本科目，并按坟规定结转材料斯成本差异。院五、本科目按查物资品种设置齿明细账，进行撤明细核算。药六、本科目的鼠期末余额为已日经收到发票账奋单付款或已开领出、承兑商业哑汇票，但物资恰尚未到达或尚皆未验收入库的裂在途物资。庄1211怪辫原材料时一、本科目核凳算企业库存的附各种材料，包蜘括原料及主要慕材料、辅助材恩料、外购半成洁品匆选(蛋外购虾件北)暖然、修理用备唤件菠机(那备品备身件监)草堵、包装材料、剪燃料等的计划刮成本或实际成写本。句企业购入的低屈值易耗品以及伴库存、出租、四出借的包装物叔，分别拘在袭“篮低值易耗眉品洗”寸、相“恒包装尊物擦”稿科目中核算，佣不包括在本科很目的核算范围观内。斥企业对外进行吵来料加工装配型业务而收到的跑原材料、零件末等，应单独设并置伴“等受托加工来柏料典”店备查科目和有状关的材料明细碗账，核算其收烛发结存数额，晕不包括在本科犁目核算范围内感。虫二、原材料的杨主要账务处理工如下：盒材料入库核算霞，狗（怠1眉）外铃购材料验收入医库，兼借记本科目，璃贷停记蒜“掏物资采秧购诊”状;校企业接受投资唤、捐赠、非货便币性交易等方寨式入库材料，宁借记本科减目欧“蛛应交税金－应杨交增值税（进况项税额尤）叼”每，贷记相关科轧目。你（庆2钞）自制材料验到收验收入库，粒借本科目，瓶贷叶“是生产成配本推”店科目。塘（哨3炸）委托加材料帅验收入库，按进实际成本借本俭科目，借记税涝金科目，将贷产记握“敞委托加工材棋料魄”冠“督应付账物款击”榆等科目。覆材料发出核算碗，具（傻1厉）生产经营领酱用，借侮记摧“哭生产成躬本筋”谢“假制造费蚁用虹”乡“始管理费贤用柏”脏等科目，贷记扇本科目。芝（斩2赔）委加工发出催，借蹈记汤“标委托加工物惯资龄”闯，贷记本科目疗。赠（坑3臭）对外出售，线借赚记爽“洁其他业务支唉出政”迅，贷记本科目权。肝采用计划成本庆核算，材料按团计划成本进行税流转，材料入剃库时按实际成士本与计划成本佩差异结闭转须“捏材料成本差凯异网”骨，期未根据材葬料发出分推本脖期材料成本差赴异，将存货调矮整为实际成本砌。洽三、消盘盈的原材料爹，按照同类或已类似存货的市渗场价格，作为戏实际成本。达企业盘盈的原哗材料，按照确革定的实际成本霸，借记本科目蔽，贷补记踪“窗待处理财产损谷溢绘—耐—西待处理流动资信产损劣溢震”塞科目。痕四、本科目应剑按材料的保管悔地点甘异(粉仓脉库后)衡惯、材料的类别德、品种和规格缎设置材料明细暮账茧倾(数或材料卡深片职)金晌。男材料明细账根留据收料凭证和杰发料凭证逐笔岁登记，建产数发量金额式材料拉明细账。眉五、本科目的臣期末借方余额示，反映企业库择存原材料的计碑划成本或实际韵成本。翁1232刮倒材料成本差异爸一飞、既本科目邻采用计划成本要核算企业使用谁，奉核算各种材料渣的实际成本与暑计划成本的差肯异。历。巩二、外购材料唐的成本差异，姿应魄自州“裕材料采塌购早”蝴秩(惩或物资采沃购号)露奇等科目转入本借科目；自制材徐料的成本差异文，应盗自尚“滥生产成湿本秒”从科目转入本科机目；委托外单遥位加工材料的劣成本差异，应威自长“耀委托加工物否资沉”盏科目转入本科魔目。升发生的材料成航本差异，实际览成本大于计划这成本的差异，榜记入本科目的采借方；实际成陪本小于计划成瘦本的差异，记拳入本科目的贷泊方。调整材料遮计划成本时，稿调整的数额应辣自箭“墓原材戴料侮”品等科目转入本星科目：调整减代少计划成本的仙数额，记入本功科目的借方；仙调整增加计划恐成本的数额，坡记入本科目的盗贷方。叛三、发出材料告应负担的成本类差异，必须按盈月分摊，不得僵在季末或年末伏一次计算。发支出材料应负担自的成本差异，患除委托外部加填工发出材料可类按上月的差异羽率计算外，都睁应使用当月的张实际差异率，铅不得随意变动数。愤材料成本差异殖率的计算公式哭如下：小本月材料成本查差异率诉=葬(旨月初结存材料响的成本差导异历+耍本月收入材料礼的成本差分异惩)÷剪(毅月初结存材料哥的计划成冶本葡+撇本月收入材料痰的计划成技本耀)×10谜0%恋上月材料成本适差异玩率鹊=询月初结存材料泪的成本差付异挣÷握月初结存材料竭的计划成喜本岗×100%狠四、结转发出瞧材料应负担的较成本差异，借冒记怒“剑生产成稠本诱”衣、讽“直管理费灰用靠”挡、渐“惭营业费爬用适”装、虏“搁委托加工物若资逆”修、乌“辩其他业务支奋出额”舅等科目，贷记漏本科目。裳实际成本大于箩计划成本的差备异，用蓝字登笛记；实际成本教小于计划成本仅的差异，用红鉴字登记。三五、本科目应钩分剑别烤“占外购差骆异鞋”衔“影自制差承异闷”寺，有条件应按疮照产品类别明的细核算，不能摄使用一个综合棋差异率，使成趋本更加真实。富六、本科目期叫末借方余额，丧反映企业库存婚原材料以及库象存包装物、低烈值易耗品的实秃际成本大于计弹划成本的差异时；贷方余额反层映企业实际成托本小于计划成告本的差异。誉1243耻弦库存商品捎一、本科目核万算企业库存的街各种商品的实突际成本。格二、企业完成阴全部生产过程植并已验收入库续合乎标准规格烟和技术条件，体可以作为商品叛对外销售的产凡品验收入库，肝按实际成本，探借记本科目，哄贷抛记怒“也生产成欣本溪”汁。企业销售发狸出产品，月末贫结转销售成本怪，借大记飞“要主营业务成脆本蒸”孕科目，贷记本赠科目。馋三、清查盘点剥中发现的库存待商品盘盈，借挺记本科目，贷体记疏“秤待处理财产损枕溢肝”冒科目；清查盘驼点中发现的库你存商品盘亏和絮毁损，借包记殃“第待处理财产损从溢瓣”屋科目，贷记本塘科目。并按规线定结转不能抵典扣的增值税进输项税额，借禽记蛇“项待处理财产损润溢句”戒科目，贷裤记寄“块应交税寒金重—享—简应交增值税饺精(剖进项税额转估出马)从早”洪科目。话查明原因，经跌总裁班子、子遥公司经董事会兼批准唱后，自进行处理。盘笋盈的库存商品厨，应冲减当期容的管理费用；绸盘亏的库存商怎品，在减去过卖失人或者保险穴公司等赔款和院残料价值之后欠，计入当期管掀理费用；属于何自然灾害造成从的损失，计入嫂当期营业外支辨出。茶四、本科目应洗按库存商品的奸种类、品种和坦规格设置明细彻账。存放在本决企业所属门市剩部准备销售的贱商品，送交展龄览会展出的商捉品，以及已发床出尚未办理托悲收手续的商品壶，都应在本科烘目下单设明细启账进行核算。浇五、本科目期吧末借方余额，啦反映企业各种姨库存商品的实秤际成本达按(盒或进哪价筑)剧裁或计划成很本瓣慕(被或售罗价竟)待乞。乱1301肚苗待摊费用不一、本科目核虚算企业已经支膏出，但应由本宏期和以后备期结分别负担的分苏摊期限叔在芬1误卖年以盛内絮钞(吧包敢括串1率寺年亏)鞋称的各项费用，铜如低值易耗品载摊销、预付保陷险费、固定资手产修理费用，同以及一次购买禾印花税票和一殃次交纳印花税扛税额较大需分锁摊的数额等。劣超过即1叙压年以上摊销的前固定资产修理摧支出和租入固纪定资产改良支乔出，以及摊销自期限在五年以针上的其他费用厘，应当拴在报“份长期待摊费社用扒”衣科目核算，不出在本科目核算燃。荣二、业发生的芳各项待摊费用盯时，借记本科皮目，贷条记遮“喜银行存观款升”掏“雾现兽金婆”速等科目。企业墓发生其他各项台待摊费用时，痰借记本科目，何贷喂记鸭“悦银行存拳款饮”迁等科目。接受踪益期限分期平衫均摊销时，借爪记别“饺制造费道用蚀”烈、息“尤营业费止用无”饼、匠“耍管理费兴用村”深等科目，贷记哲本科目。膀三、待摊费用寄应按费用项目神的受益期限分镜期摊销。如果歇待摊费用所应将摊销的费用项辨目，不能再为溉企业带来利益郊，应将尚未摊瓦销的待摊费用惕的摊余价值，北全部转入当期傍成本、费用。巡四、本科目应股按费用种类设皱置明细账，进失行明细核算。忘五、本科目期挤末借方余额，血反映企业各种盲已支出但尚未吴摊销的费用。粪1401悉锦长期股权投资尼一、本科目核瘦算企业投出的拥期限趁在盟1左错年以序上段劫(匀不差含窗1农乏年慕)谢早各种股权性质辽的投资，包括哈购入的股票和纺其他股权投资紫等。四二、企业对外进进行股权投资太，应当根据不雷同情况，分别侧采用成本法或芳权益法核算。菌企业对被投资浆单位无控制、当无共同控制且谅无重大影响的乳，长期股权投随资应当采用成腰本法核算；企夫业对被投资单木位具有控制、择共同控制或重妖大影响的，长州期股权投资应擦当采用权益法术核算。通常情融况下，企业对业其他单位的投匪资占该单位有欧表决权资本总收额域20%慈单或孕20%泻侧以上，或虽投弟资不幼足梁20%燃松但具有重大影记响的，应当采邮用权益法核算商。悬企业对其他单留位的投资占该在单位有表决权猎资本总额炎20%俩养以下，或对其钱他单位的投资纤虽占该单位有木表决权资本总导额济20%巾刊或谢20%睡扒以上，但不具袄有重大影响的列，应当采用成边本法核算。葱三、本科目应彩当设置以下明扩细科目：徐(叶一耳)恋股票投资；愤(回二幸)箩其他股权投资鸡。练四、采用权益膝法核算的企业笨，应在本科目单下分别设困置次“险投资成约本垄”登、翼“忠损益调担整若”忍、冤“铜股权投资准哗备役”野、粱“呢股权投资差鹊额墨”纹等明细科目，植对因权益法核嫩算所产生的影孩响长期股权投假资账面余额的络增减变动因素伤分别核算和反消映。管五、长期股权腊投资在取得时胆，应按取得时过的实际成本作哑为初始投资成适本。初始投资湿成本按以下原极则确定：暖(谅一裹)新以现金购入的里长期股权投资撇，按实际支付活的全部价绵款蠢哀(坝包括支付的税奉金、手续费等容相关费虹用渣)耀俱作为初始投资离成本；实际支境付的价款中包晓含已宣告但尚献未领取的现金膜股利，按实际遣支付的价款减败去已宣告但尚余未领取的现金机股利后的差额煤，作为初始投吨资成本。套(页二蚁)苦企业接受的债原务人以非现金叹资产抵偿债务订方式取得的长戒期股权投资，经或以应收债权侄换入长期股权毁投资的，按应繁收债权的账面甜价值加上应支自付的相关税费鲁，作为初始投鞭资成本。蔑涉及补价的，件按以下规定确道定受让的长期昆股权投资的初郑始投资成本：贯1欧.轧收到补价的，矩按应收债权的烛账面价值减去押补价，加上应舰支付的相关税拨费，作为初始懒投资成本恶；楚2厘.左支付补价的，炉按应收债权的炭账面价值加上伤支付的补价和桂应支付的相关千税费，作为初揉始投资成本。演(馋三做)捞以非货币性交阔易换入的长期得股权投某资赌掩(姐包括股权投资友换股权投卧资凉)谢坛，按换出资产虑的账面价值加任上应支付的相尺关税费，作为村初始投资成本捕。动如涉及补价的诵，应按以下规形定确定换入长篮期股权投资的畏初始投资成本咐：步1宴.伞收到补价的，调按换出资产的登账面价值加上慧应确认的收益迹和应支付的相谷关税费，减去便补价后的余额垦，作为初始投兆资成本询；简2括.佩支付补价的，兴按换出资产的李账面价值加上麻应支付的相关喂税费和补价，尸作为初始投资续成本。举(郑四虎)冒通过行政划拨纯方式取得的长宰期股权投资，渐按划出单位的劣账面价值，作恢为初始投资成谱本。姜七、成本法的猴账务处理颂(涂一枪)埋采用成本法核但算时，除追加童或收回投资外抚，长期股权投锈资的账面价值甘一般应当保持控不变。亮(唯二迫)股股权持有期内仰应于被投资单晌位宣告发放现闲金股利或利润骑时确认投资收蚀益。考企业确认投资惹收益，仅限于腹所获得的被投北资单位在接受尘投资后产生的素累积净利润的逢分配额，所获督得的被投资单温位宣告分派的你现金股利或利蜜润超过上述数能额的部分，作势为初始投资成严本的收回，冲咏减投资的账面玩价值。企业按弟被投资单位宣钩告发放的现金吓股利或利纯润中属于应当三由本企业享有狡的部分，借竞记廊“瓣应收股塞利约”喂科目，贷连记牲“族投资收沉益侮”环科目或本科目付。实际收到现巨金股利或利润刘，借特记采“但银行存缠款浇”疯科目，贷扰记牧“穗应收股该利暮”庄科目。桨八、权益法的镰账务处理昨(轮一腔)翼采用权益法核献算时，投资最剥初以初始投资碍成本计量，以垃后根据投资企意业享有被投资皮单位所有者权鸭益份额的变动洒，对投资的账千面价值进行调盐整。忙(列二比)湿采用权益法核棍算时，如果长仆期股权投资初至始投资成本与并其在被投资单枣位所有者权益接中所占的份额漏有差额的，应羽当调整初始投小资成本。吼取得投资时，勾企业应按