会计实务实例

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2014.05财务–会计实务实例

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©1999-2013普实软件有限公司课程目录会计实例讲解知识回顾作业3

©1999-2013普实软件有限公司受训对象及前提直接岗位B岗间接岗位相关岗位受训前提对财务知识有一定的了解4

©1999-2013普实软件有限公司执行项目Industrycompetence个人经历办公地点IM号QQ姓名:杨芳华无锡北创科技园1931xxxx-xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx电话:xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx邮件:Updated:mm/yearMSN讲师介绍一、请描述以下业务的处理步骤：E客户既是本单位的客户同时也是本单位的供应商，当期业务中应收E客户2W元，同时应付F供应商5W元；现期末需要结算，以完成冲抵后，达到应付F供应商3W元的目的。5

©1999-2013普实软件有限公司1、接收该业务伙伴的5W元采购发票，开出给其2W销售发票；2、应收冲应付如不等额对冲掉金额2W，应付账款余额3W；3、确认付款3W，业务关闭。会计实例二、请描述以下业务的处理步骤：本单位之前预付C供应商1W元，现在达成应付C供应商的5W元采购业务，且采购发票已经传到我公司，现需结清所有款项。1、预先支付供应商C1W元款项；2、接收供应商C5W元发票；3、预付账款対抵应付账款1W，另行支付账款4W元，业务关闭；应付款対抵金额=预付款対抵金额6

©1999-2013普实软件有限公司会计实例每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。通俗的归纳起来就是：记账，出报表，报税。请简述月末记账包括哪些内容?基础资料准备业务发票处理费用发票处理费用计提摊销成本计算入账本年利润结转完税入账7

©1999-2013普实软件有限公司知识回顾企业在年度结账前，应当按照规定，全面清查资产、核实债务。核实项目包括？1、债务核实：结算款项，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致；2、存货核实：原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损失和积压物资等；3、投资核实：各项投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量；4、固资核实：厂房建筑、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致；5、在建工程核实：在建工程的实际发生额与账面记录是否一致。8

©1999-2013普实软件有限公司知识回顾税务具有时效性限于一年之内，税务机关有年终抽查企业账务的职责，抽查之中税务一块尤其为重，因此企业不管是从利己，还是利国角度都要进行税务核实。主要核实哪些内容?

1、核实税费缴纳情况：对企业当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，与当地税务机关规定的税负作一个比较，根据税务机关规定的税务进行适当调整。这是因为税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况；2、核实发票使用情况：没有发票，税局检查时难免大眼瞪小眼，税法上规定没有发票费用不能列支，但是多数情况下发票有不能及时到位，时间长了就忘了，所以发票的问题虽老生常谈，但年底的时候大家还是一定要着重要检查，有没有当期应发生的费用还没有取得发票的情况；3、核实摊销和计提情况：检查一下有无会计事项应于当年摊销未摊销的情况，有无折旧应计未计的情况，因为如果当年不摊销或不计提折旧，以后年度补记是不能在税前扣除的。9

©1999-2013普实软件有限公司知识回顾会计报告包括：财务会计报表、财务会计报表附注和财务情况说明书。财务会计报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。财务会计报表附注：是为了便于会计报表使用者理解会计报表的内容而作的解释。财务情况说明书：是对企业生产经营、财务等重要情况作进一步的文字说明。10

©1999-2013普实软件有限公司知识回顾固定资产清理程序1、将固定资产转入“固定资产清理”2、将发生的清理费用计入“固定资产清理”3、出售收入和收回残料或保险赔偿的处理，抵充“固定资产清理4、根据“固定资产清理”的余额，做清理净损益的处理11

©1999-2013普实软件有限公司知识回顾作业一、请描述以下业务的处理步骤：E供应商是本单位的外协供应商和材料提供商，之前预付E供应商6W元。当期业务中外协应付E供应商8W元，材料应付E供应商2W元，且采购发票已经传到我公司，现需结清所有款项。二、请描述以下业务的处理步骤：老板F是本单位的生产(工艺过程:A—B--C)B工艺的承包商。当期老板F共为本单位