XX银行国内信用证业务会计核算规程-2023修改整理

千里之行，始于足下让知识带有温度。第第2页/共2页精品文档推荐XX银行国内信用证业务会计核算规程XX银行国内信用证业务会计核算规程

第一章总则

第一条为规范XX银行（以下简称“本行”）国内信用证业务核算管理，防范业务操作风险，按照《XX银行国内信用证业务管理暂行方法》和相关业务制度，制定本规程。

其次条国内信用证系指开证行依照申请人的申请向国内受益人开出的，凭符合信用证条款规定的单据支付一定金额的付款允诺。

本行国内信用证为不行撤销、不行转让的跟单信用证。

本行国内信用证必需以人民币计价。

本行国内信用证仅限于转账结算，不得支取现金。

第三条本行开立的国内信用证的有效期最长为开证日后180天。开立国内信用证的付款期限普通最长不得超过180天。

第四条本行国内信用证业务的适用范围为：

（一）本行系统内（含系统内同一分行及不同分行之间）；

（二）与其他同业之间的跨系统业务。

第五条本规程适用于本行开展国内信用证业务的各级管理部门和营业机构。

其次章会计科目和账户

第六条会计科目设置

（一）开出国内信用证

在表外或有事项类科目“开出信用证”一级科目下设置“开出国内信用证”二级会计科目，核算和反映本行信用证业务，采纳收付记账方核算。按支行设立账户举行明细核算。

（二）国内信用证买方押汇

在资产类科目“国内贸易融资及池融资”一级科目下设置“国内信用证项下买方押汇”二级会计科目，核算和反映本行买方押汇业务，科目余额在借方。按客户设立账户举行明细核算。

（三）国内信用证卖方押汇

在资产类科目“国内贸易融资及池融资”一级科目下设置“国内信用证项下卖方押汇”二级会计科目，核算和反映本行卖方押汇业务，科目余额在借方。按客户设立账户举行明细核算。

（四）国内信用证项下打包放款

在资产类科目“国内贸易融资及池融资”一级科目下设置“国内信用证项下打包放款”二级会计科目，核算和反映本行国内信用证项下打包放款业务，科目余额在借方。按客户设立账户举行明细核算。

（五）国内信用证项下贴现

在资产类科目“国内贸易融资及池融资”一级科目下设置“国内信用证项下贴现”二级会计科目，核算和反映本行国内信用证项下贴现业务，科目余额在借方。按客户设立账户举行明细核算。

（六）国内信用证代付

在资产类科目“代付及应收账款”一级科目下设置“国内信用证代付业务应收款”二级会计科目和负债类科目“对付账款”一级科目下设置“国内信用证代付业务对付款”二级会计科目，核算和反映本行国内信用证代付业务，“国内信用证代付业务应收款”科目余额在

借方，“国内信用证代付业务对付款”科目余额在贷方。按支行设立账户举行明细核算。

（七）国内信用证代付到期垫款

在资产类科目“垫款”一级科目下设置“国内信用证垫款”二级会计科目，核算和反映本行国内信用证垫款业务，科目余额在借方。按客户设立账户举行明细核算。

（八）国内信用证业务收入

在损益类科目“利息收入”一级科目下设置“国内贸易融资利息收入”二级会计科目，核算和反映本行信用证业务利息收入，科目余额在贷方。按业务种类和支行设立账户举行明细核算。

在损益类科目“手续费收入”一级科目下设置“国内贸易融资手续费收入”二级会计科目，核算和反映本行信用证业务手续费收入，科目余额在贷方。按业务种类和支行设立账户举行明细核算。

在资产类科目“应收利息”一级科目下设置“国内信用证应收利息”二级会计科目，核算和反映本行信用证业务应收利息，科目余额在借方。按客户设立账户举行明细核算。

在负债类科目“其他对付款”一级科目下设置“未确认信用证业务收益”二级会计科目，核算和反映本行信用证业务未确认利息收入，科目余额在贷方。按支行设立账户举行明细核算。

（九）国内信用证业务支出

在损