“营改增”制度下施工企业税务风险与规避措施,风险管理论文

“营改增〞制度下施工企业税务风险与规避措施,风险管理论文内容摘要：遭到我们国家建筑市场快速发展的影响,近年来我们国家建筑市场的规模不断增大,各种规模的建筑施工企业也相应增加,因不同建筑施工企业的发展水平各不一样,致使建筑施工企业的税务风险管控能力差异不同比拟大。基于对营改增背景下建筑施工企业发展分析,文章主要具体阐述营改增背景下建筑施工企业税务风险存在的问题,同时为进一步强化营改增背景建筑施工企业的税务风险管控能力,提出相应的改良对策。本文本文关键词语语：营改增企业税务;施工企业;税务风险;企业税务风险是指企业在日常的经营活动经过中,所牵涉的企业税务管理产生的各种不可靠性,容易引发企业利益损失的一种经营风险,这种税务上的风险与企业管理水平有着特别必然的联络。由于现前阶段建筑施工行业的竞争愈发剧烈,我们国家在2021年5月1日开场正式施行营改增的税制改革,在这里背景下,我们国家建筑施工企业固然迎来了一定的发展机遇,但也同时面临着较多的税务风险管理挑战。对此,若想有效适应于营改增背景下社会对建筑施工企业提出的各项要求,躲避各种建筑施工企业的税务风险管理问题,切实进行建筑施工企业的税务风险管理分析特别重要。1、建筑企业营改增简介作为我们国家宏观调控税收改革的一项政策,营改增政策的全面推广与施行,不仅标志着我们国家进入了全面税收改革的新阶段,在一定程度上也促进了我们国家构造性减税思想的落实。建筑企业营改增后企业的发票管理、纳税申报、计缴方式等发生了根本性变化,成本管控、会计核算等方面都产生了重大变革。在全面施行营改增的四大行业中,建筑业与其他行业相比,由于牵涉新老项目、清包工和包工包料、分包和转包等业务,异地预缴、差额征收等情况导致税务管理较为复杂。建筑企业营改增有利于消除企业重复纳税,提高其市场竞争力,但另一方面也暴露出长期积累的行业问题。面对新政策税务法律风险加大等客观情况,建筑业企业应把营改增作为促进企业加强内控的契机,主动防控可能存在的风险,提升企业实际税务能力,营造一个良好的税收策划平台。2、营改增背景下建筑施工企业的税务风险2.1、经营形式滞后风险首先,现前阶段我们国家建筑施工企业管理中,尤其是一些规模比拟大的建筑施工企业,这些企业的内部组织构造特别复杂,不仅具有多个子公司、控股公司与股份公司,其内部的管理层次也特别冗杂,致使企业内部的业务管理内容比拟多,很难建立统一化的企业增值税管理体系,导致企业的税务风险性比拟高。其次,遭到我们国家建筑工程建设数量快速增长的影响,我们国家很多建筑施工企业为了追求经济上的利润,而采用托管、分包与联合的经营形式,使得企业税务容易在不同承包商、中标人与收款方的影响下出现税务项目不一致的情况,致使企业的增值税征收项目逐步增加,企业的税收风险愈发突出。除此之外,很多建筑施工企业管理人对营改增的施行认识不够深切进入,只是单一地以为营改增是税制上的一种改变,其并未根据营改增对企业发展提出的需求进行相应转变,使得企业税务人员在面临营改增政策时无法进行有效的税务处理与风险躲避。2.2、缺乏税务管理人才风险自营改增政策施行后,根据跨法人的实际经营情况,对相应增值环境进行增值税征收的规定,对于建筑施工企业发展利益而言,建筑施工企业多级分配经营的管理形式,容易因营改增政策而出现税务工作量增加的情况。这种政策背景下,建筑施工企业只要根据营改增的政策内容,建立相应的增值税发票认证专职岗位,才能在专门审核应缴纳税额的保障下,确保企业的税务风险得到有效降低。然而在实际建筑施工企业管理中,很多建筑施工企业都没有建立相应的专职税务审核岗位,甚至没有配备相应的税务管理人员,致使企业在无专业税务人员的管理下容易存在多方面的税务风险。部分建筑施工企业固然配备了税务管理人员,但基本是由财务人员担任的,因财务人员过于缺乏税务知识和风险管控能力,导致其无法精准预估企业的税务风险,进而难以给予企业正确的税务风险指导。2.3、合同与发票管理松懈风险现前阶段的建筑施工企业合同比拟复杂化与多样化,只要让具有专业法律知识的专职人员进行合同介入签订与审查,才能确保建筑施工企业的法律权益与合法性。很多建筑施工企业在进行合同签订时,为了节省合同签订步骤与资金,而采用企业内部人员进行合同全程签订与协议,致使企业合同在营改增后,合同中的各项税务规定比拟不合理,导致企业容易出现税务屡次征收的情况。建筑施工企业合同本身比拟复杂、牵涉的内容比拟多,若没有专业的税务人员进行介入,难免会使合同中存在较多的税务漏洞,进而容易引发多方面的税务风险。3、营改增背景下建筑施工企业税务风险管理对策3.1、深化组织构造,创新企业经营形式建筑施工企业若想有效躲避各种税务风险,应当深入认识到营改增的税务制度意义,以根据营改增的时代发展需求,及时转变企业的经营方式,使得企业能够在严格规范企业人员、合同与资金的基础上,实现企业自营化的项目管理。其次,建筑施工企业需要依靠营改增带来的机遇,对企业内部管理构造进行重新整改与建设,以建设统一化与规范化的企业内部管理构造,使得企业的税务与业务能够有效整合,避免发生税务上的经营风险。3.2、加强财务人员业务培训,提升企业整体财务处理能力营改增政策施行后,以发票来控制企业税收的制度,有效制约了各种逃税与漏税的行为,但营改增相对于传统税收管理,其在税收账务方面的复杂性比拟强,这使得其对税收人员提出了更高层次层次水平的要求。对此,为了使税收人员具备良好的发票验证、保管、税务账务处理、增值税计算与缴纳能力,企业需要加大对财务人员的培训和整改能力,以使得财务人员能够在专业的培训下把握营改增的各项政策要求与法律规定,进而能够对企业提出正确的风险防控策略,躲避各种企业的税收风险情况。3.3、施行业财税一体化,躲避税务风险增值税与营业税相比,增值税在企业业务处理方面的要求更为复杂,不仅需要专门发票的严格审核,也需要对发票的真实性进行审查、保管与开具,且这些行为都需要专业的知识和能力进行计算,因而使得企业的财税管理复杂性比拟高。对于此种情况,建筑施工企业能够施行财税一体化的制度,以将业务与税务管理结合为一体,根据企业业务来分析企业的税务风险,进而着实提升企业的税务风险分析和预判能力。4、结论综上所述,建筑行业作为我们国家国民经济发展的重要支柱行业,其稳定高效的发展对于实现我们国家稳民生、促就业的发展战略具有特别重要的意义。在建筑行业中全面开展营改增的战略施行,从建筑行业长久发展角度而言,是对建筑行业的一次重大革新与机遇。因而建筑施工企业需要根据营改增背景下的实际发展需求,不断地深化企业内部组织构造,并在创新企业经营形式的同时,强化企业内部财务人员的业务能力,以从多角度进行企业税务风险的躲避,进而确保建筑施工企业的稳定发展。以下为以下为参考文献：[1]强秀兰.营改增背景下建筑施工企业税务风险管理[J].中国国际财经,2021(23):21-26.[2]蔡阳春.营改增全面施行后建筑施工企业税务风险与控制[J].中国总会计师,2021(1):82-89.[3]刘继安.基于