2021-2022学年四川省资阳市会计从业资格会计基础模拟考试(含答案)

2021-2022学年四川省资阳市会计从业资格会计基础模拟考试(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、案例分析题(10题)1.计算B企业的利润，以下正确的是（）。

A.B企业本年税后利润为153600元

B.B企业本年税后利润为54600元

C.B企业本年税后利润为100000元

D.B企业本月税前利润为78000元

2.根据下面内容，回答下列各题：

(一)宏图企业为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品。适用增值税税率17％，所得税税率25％，不考虑其他相关税费，该公司2012年发生以下经济业务：

(1)销售甲产品一批，该产品的成本为16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税6．8万元，产品已经发出，提货单已交给购买方。货款、增值税税率尚未收到。

(2)当年分配并发放职工工资40万元，其中该生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元。

(3)本年出租一台设备，取得租金收入8万元。

(4)本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧为1万元。

(5)用银行存款支付营业费用1万元。

(6)在本年末的财产清查中发现无法支付的应付款项2万元，经批准转作营业外收入。

该企业2012年利润表中营业收入和营业成本的金额分别为（）元。

A.170000和480000

B.480000和170000

C.160000和400000

D.400000和160000

3.关于甲公司资产总额和净资产总额的表述，正确的有（）。

A.2月末的资产总额为348000元

B.2月末的资产总额为342000元

C.2月末的净资产总额为310000元

D.2月末的净资产总额为308000元

4.2013年3月25日，将该设备转入清理时应贷记“固定资产”科目（）元。A.A.58500B.50000C.45200D.41000

5.上述资料中⑤处的金额应为（）元

A.1020B.4980C.6000D.7020

6.情节严重，构成故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪，处罚为（）。

A.对企业负责人处以5年以下有期徒刑或者拘役

B.对企业负责人处以3年以下有期徒刑或者拘役

C.对企业负责人处以2万元以上20万元以下的罚款

D.对企业负责人处以5万元以上50万元以下的罚款

7.公司2012年3月31日资产负债表中“预收账款”项目“期末余额”栏的金额是（）元。

A.480000B.450000C.350000D.130000

8.单位负责人对李某实行打击报复，情节恶劣，构成犯罪的，可以处（）。

A.3年以下有期徒刑B.5年以下有期徒刑C.拘役D.3年以下有期徒刑，并处1万元以上10万元以下的罚款

9.(二)根据下面内容，回答下列各题：

某小企业发生的业务，该小企业月初“生产成本——A产品”账户期初余额为10000元；本期业务如下：

仓库库存甲材料单位成本l0元／公斤，乙材料单位成本20元／公斤；生产车间从仓库领用如下材料：领用甲材料150公斤，乙材料l00公斤用于生产A产品；领用甲材料120公斤，乙材料80公斤，用于生产B产品；用于车间共同耗用的甲材料27公斤；销售部门领用甲材料50公斤用于销售，销售价格20元／公斤，以下正确的是（）。

A.共耗用乙材料3500元

B.生产A、B产品共耗用材料成本为6300元

C.生产A产品耗用材料成本2800元

D.B产品耗用的直接材料3500元

10.B公司需要承担（）万元的票据责任。

A.5B.9C.10D.18

二、单选题(10题)11.企业在销售产品后，预计会发生退货，因此在期末确认了预计负债，反映了()会计原则。

A.可靠性B.及时性C.可比性D.谨慎性

12.企业出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按该金融资产的成本，贷记“交易性金融资产(成本)”科目，按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记“交易性金融资产(公允价值变动)”科目，按其差额，贷记或借记（）科目。

A.“公允价值变动损益”

B.“资本公积”

C.“投资收益”

D.“营业外收入”

13.

第

9

题

A企业为小规模纳税人，2010年3月销售甲商品，含税销售额为208000元，其适用的征收率为4%，该业务应纳的增值税为（）元。

14.

第

4

题

为保证会计账簿记录的正确性，会计人员编制记账凭证时必须依据（）。

15.

第

13

题

企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，将其从“待处理财产损溢”科目转入（）。

16.下列固定资产中，本月应计提折旧的是（）。

A.本月季节性停用的设备B.当月购入的设备C.未提足折旧上月提前报废的设备D.已提足折旧继续使用的设备

17.下列税金不通过“应交税费”科目核算的是（）。

A．印花税

B．增值税

C．营业税

D．车船税

18.总分类账户发生额及余额对照表中本期借方发生额合计等于本期贷方发生额合计，说明账户记录()。A.肯定没有错误B.肯定有错误C.基本正确D.绝对正确

19.借贷记账法下的“借”表示（）。

A.费用增加B.负债增加C.所有者权益增加D.收入增加

20.

第

12

题

一借一贷的会计分录形式属于（）。

三、判断题(10题)21.我国《企业会计准则一基本准则》规定企业可以根据自身的行业特点和经营活动的需要选择权责发生制或收付实现制为会计基础。（）

A.是B.否

22.除结账和更正错账的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。（）

A.是B.否

23.企业在编制年度财务会计报告前，应当全面清查财产、核实债务。（）

A.是B.否

24.账户的简单格式分为左右两方，其中左方表示增加，右方表示减少（）A.是B.否

25.

第

53

题

会计人员如果在填制记账凭证时发生错误，应当重新填制。（）

A.是B.否

26.财务报告企业可以根据需要不定期的编制。（）

A.是B.否

27.如果账簿前一页登记已满，则翻页后可以继续登记。（）

A.是B.否

28.资产负债表中的“应付职工薪酬”项目如果出现借方余额，应以“一”号填列。（）

A.正确B.错误

29.特定主体能够以货币表现的经济活动，都是会计核算和监督的内容。（）

A.是B.否

30.长期借款是指企业向银行或其他金融机构等借入的偿还期限在一年以上（含一年）的各种借款。（）

A.是B.否

四、综合题(3题)31.20×9年3月10日，甲公司与乙公司签订原材料采购合同，向乙公司采购原材料6000吨，原材料每吨价格30元，总金额180000元，预付款40％。4月30Et甲方收货，并收到乙方开具的增值税发票价款180000元，税金30600元。5月1日，应付余款。20x9年5月，甲公司生产部门提货4000吨，车间管理部门提货500吨，行政管理部门提货300吨，单位成本每吨30元。

需求：编制以下经济业务的会计分录。

（1）甲方预付货款的会计分录。

（2）甲方购人材料的会计分录。

（3）甲方补付货款的会计分录。

（4）汇总车间领用材料的会计分录。

（5）行政管理部门领用材料的会计分录。

32.惠达公司采用科目汇总表账务处理程序，并采用全月一次汇总的方法编制科目汇总表。2011年7月，惠达公司根据所有记账凭证编制的科目汇总表如下(金额单位：元)：

科目汇总表

2011年7月科汇07号

要求：根据上述材料，回答{TSE}问题。

下列表述中正确的有（）。

A.字母E的金额为281300元

B.字母E的金额为356300元

C.字母F的金额为256300元

D.字母F的金额为356300元

33.资料：2009年2月份C公司损益类账户的余额如下：营业收入(贷方)55000元，营业外收入(贷方)5000元，投资收益(贷方)15000元，销售费用(借方)3000元，营业成本(借方)21000元。2月底，该公司的资产、负债和所有者权益满足如下关系：资产150000元=负债50000元+所有者权益100000元。

3月份，该公司发生了如下经济业务：

①投资者追加投资，投入现金200000元。

②向银行借人短期借款50000元。

③用银行存款10000元采购原材料。

要求：根据上述资料回答下列各问题。

该公司2月份的营业利润为（）元。

A.51000

B.46000

C.31000

D.34000

五、计算分析题（不定项）(3题)34.该企业本月利润总额为（）。查看材料

A.720000元B.700000元C.540000元D.110000元

35.回答下列各题：

2012年某公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为25%。2012年度，该公司发生如下相关经济业务：

(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收人40000元。

(2)核定的全年计税工资为800000元，全年实发工资850000元。

(3)用银行存款实际缴纳所得税300000元。

注意：“应交税费”科目均写出二级明细科目。

该公司2012年度应纳税所得额为（）元。

A.1050000B.960000C.1010000D.1090000

36.要求：回答下列下列各题。

甲公司2011年年初未分配利润为100万元，本年净利润为500万元，公司股东大会决议，按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取任意盈余公积，并宣告分派现金股利80万元。

甲公司根据股东大会决议提取法定盈余公积时，正确的会计分录是（）。

A.借：利润分配——提取法定盈余公积600000贷：盈余公积——法定盈余公积600000

B.借：利润分配～一法定盈余公积600000贷：盈余公积——提取法定盈余公积600000

C.借：利润分配——提取法定盈余公积500000贷：盈余公积——法定盈余公积500000

D.借：利润分配——法定盈余公积500000贷：盈余公积——提取法定盈余公积500000

六、单选题(0题)37.报废或毁损的固定资产，扣除有关赔偿款和残料价值后，应计人当期的（）。

A.销售费用B.管理费用C.营业外收入D.营业外支出

参考答案

1.D本年税后利润为100000(前11个月的税后利润)+54600(12月份税后利润)元=154600元

本月税前利润=606000--528000=78000(元)。故选D。

2.B营业收入一主营业务收入+其他业务收A．=400000+80000=480000(元)；营业成本一主营业务成本+其他业务成本＝160000+10000=170000(元)。故选B。

3.AC业务(1)(2)(3)都不影响资产总额，只有业务(4)使得资产增加8000元，所以资产总额=340000+8000=348000(元)；业务(1)(2)(3)(4)对所有者权益都不影响，所以净资产总额不变，为310000元。故选AC。

4.B答案见上题解析。

5.A⑤处应填写的金额-6000×17％=l020。故选A。

6.AC【考点】故意销毁会计资料的法律责任

【解析】《刑法》第162条第2款规定：“隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。”

7.D期末，“预收账款”项目应根据“预收账款”账户及“应收账款”账户所属明细账的期末贷方余额合计填列。因此，本题中“预收账款”项目“期末余额”栏的金额等于“应收账款”账户所属明细账的期末贷方余额130000元。故选D。

8.AC【考点】打击报复会计、统计人员罪

【解析】《刑法》第255条规定：“公司、企业、事业单位、机关、团体的领导人，对依法履行职责、抵制违反会计法、统计法行为的会计、统计人员实行打击报复，情节恶劣的，处三年以下有期徒刑或者拘役。”

9.B耗用乙材料共20×(100+80)一3600(元)。

A产品耗用的直接材料=l50×10+100×20=1500+2000=3500(元)

B产品耗用的直接材料=l20×10+80×20—1200+1600=2800(元)

生产A、B产品共耗用材料成本为3500+2800=6300(元)。

制造费用耗用的直接材料=27×10=270确认其他业务支出金额=50X10=500(元)。故选B。

10.C【答案】C

【考点】票据责任

【解析】根据《票据法》第14条第3款的规定，票据上其他记载事项被变造的，在变造之前签章的人，对原记载事项负责；在变造之后签章的人，对变造之后的记载事项负责；不能辨别是在票据被变造之前或者之后签章的，视同在变造之前签章。B公司作为第一背书人，应当对票据被变造前的原记载内容负责，即承担10万元的票据责任。故C选项正确。

11.D

12.Cc。解析：根据新会计准则的规定，出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按该金融资产的成本，贷记“交易性金融资产(成本>"科目，按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记“交易性金融资产(公允价值变动)”科目，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。

13.A小规模纳税人的应纳税额等于销售额乘于征收率，而销售额等于含税销售额除于(1+征收率)。即此业务应纳的增值税额=208000÷(1十4％)×4％=8000(元)。

14.D只有审核无误的原始凭证才能由会计人员据以编制记账凭证。

15.B现金盘点发生短缺或溢余，先应通过“待处理财产损溢”科目核算，现金短缺时，有责任人赔偿部分，记入“其他应收款”；由企业负担的净损失，记人“管理费用”；无法查明原因的现金溢余，转入“营业外收入”。

16.A季节性停用的设备，属于企业使用中的固定资产，仍然要计提折旧。当月购入的设备，当月不提折旧，自下个月开始计提折旧。已提足折旧仍继续使用的固定资产，不计提折旧。未提足折旧而提前报废的设备，由于已从企业的固定资产账户中转出，不计提折旧。

[该题针对“固定资产折旧”知识点进行考核]

17.A【考点】应交税费的核算范围

【解析】印花税一般在管理费用中核算。故选A。

18.C14．【答案】C

【考点】错账的查找

【解析】总分类账户发生额及余额对照表中本期借方发生额合计等于本期贷方发生额合计，只能确保记账本身没有差错，并不能排除记错账户、重记、漏记的可能性。故选C。

19.A在借贷记账法下，资产、成本和费用类账户的增加用“借"表示，减少用“贷”表示；负债、所有者权益和收入类账户的增加用“贷”表示，减少用“借”表示。

20.A【答案】A

【考点】简单会计分录

【解析】会计分录按照所涉及账户的多少，可以分为简单会计分录和复合会计分录。简单会计分录是指只涉及一个账户借方和一个账户贷方的会计分录。故选A。

21.N《企业会计准则一基本准则》规定，企业一律以权债发生制为会计基础进行会计核算，没有选择的余地。

22.Y此题暂无解析

23.Y企业在编制年度财务会计报告前，应当全面清查财产、核实债务。

24.N账户的哪方表示增加，哪方表示减少，要根据所记录的经济业务和账户的性质来确定。

25.Y会计人员如果在填制记账凭证时发生错误，应当重新填制。

26.N【考点】财务报告的编制【解析】企业必须定期编制财务报告。

27.N每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样。

28.A“应付职工薪酬”项目应根据科目的期末贷方余额填列。如果“应付职工薪酬”科目期末为借方余额，应以“一”号填列。

29.Y会计的对象，是指会计所核算和监督的内容，即特定主体能够以货币表现的经济活动。

30.N长期借款是指企业向银行或其他金融机构等借入的偿还期限在一年以上(不含一年)的各种借款。

31.(1)借：预付账款72000贷：银行存款72000(2)借：原材料180000应交税费——应交增值税(进项税额)30600贷：预付账款210600(3)借：预付账款138600贷：银行存款138600(4)借：生产成本120000制造费用15000贷：原材料135000(5)借：管理费用9000贷：原材料9000

32.AD【答案】AD。

解析一：

E=220000+20000+700+4600+11000+25000=281300(元)，选项A正确；F=300000+56300=356300(元)

解析二：

E=220000+20000+700+4600+11000+25000=281300

F=300000+56300=356300

应将“主营业务收入”、“利息收入”、“手续费收入”、“保费收入”、“租赁收入”、“其他业务收入”、“摊回保险责任准备金”、“营业外收入”等科目的期末余额分别转入本科目，借记“主营业务收入”、“利息收入”、“手续费收入”、“保费收入”、“租赁收入”、“其他业务收入”、“摊回保险责任准备金”、“营业外收入”等科目，贷记本科目。将“主营业务成本”、“利息支出”、“手续费支出”、“营业税金及附加”、“提取未到期责任准备金”、“提取保险责任准备金”、“赔付支出”、“分出保费”、“分保费用”、“其他业务支出”、“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”、“勘探费用”、“资产减值损失”、“营业外支出”、“所得税”等科目的期末余额分别转入本科目，借记本科目选项D正确。

33.B解析：该公司2月份的营业利润=55000+15000-3000-21000=46000(元)。

34.A【分析】利润总额=营业利润+营业外收入－营业外支出=700000+100000－80000=720000(元)。

35.C该公司应纳所得额＝1000000－40000＋50000＝1010000(元)。

36.C公司制企业的法定盈余公积按照税后利润的10%提取，在计算提取法定盈余公积的基数时，不应包括企业年初未分配利润。

37.D盘亏或毁损固定资产所造成的清理净损失，属于偶然的交易或事项引起的损失，扣除有关赔偿款和残料价值后，应计入“营业外支出”科目核算。2021-2022学年四川省资阳市会计从业资格会计基础模拟考试(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、案例分析题(10题)1.计算B企业的利润，以下正确的是（）。

A.B企业本年税后利润为153600元

B.B企业本年税后利润为54600元

C.B企业本年税后利润为100000元

D.B企业本月税前利润为78000元

2.根据下面内容，回答下列各题：

(一)宏图企业为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品。适用增值税税率17％，所得税税率25％，不考虑其他相关税费，该公司2012年发生以下经济业务：

(1)销售甲产品一批，该产品的成本为16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税6．8万元，产品已经发出，提货单已交给购买方。货款、增值税税率尚未收到。

(2)当年分配并发放职工工资40万元，其中该生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元。

(3)本年出租一台设备，取得租金收入8万元。

(4)本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧为1万元。

(5)用银行存款支付营业费用1万元。

(6)在本年末的财产清查中发现无法支付的应付款项2万元，经批准转作营业外收入。

该企业2012年利润表中营业收入和营业成本的金额分别为（）元。

A.170000和480000

B.480000和170000

C.160000和400000

D.400000和160000

3.关于甲公司资产总额和净资产总额的表述，正确的有（）。

A.2月末的资产总额为348000元

B.2月末的资产总额为342000元

C.2月末的净资产总额为310000元

D.2月末的净资产总额为308000元

4.2013年3月25日，将该设备转入清理时应贷记“固定资产”科目（）元。A.A.58500B.50000C.45200D.41000

5.上述资料中⑤处的金额应为（）元

A.1020B.4980C.6000D.7020

6.情节严重，构成故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪，处罚为（）。

A.对企业负责人处以5年以下有期徒刑或者拘役

B.对企业负责人处以3年以下有期徒刑或者拘役

C.对企业负责人处以2万元以上20万元以下的罚款

D.对企业负责人处以5万元以上50万元以下的罚款

7.公司2012年3月31日资产负债表中“预收账款”项目“期末余额”栏的金额是（）元。

A.480000B.450000C.350000D.130000

8.单位负责人对李某实行打击报复，情节恶劣，构成犯罪的，可以处（）。

A.3年以下有期徒刑B.5年以下有期徒刑C.拘役D.3年以下有期徒刑，并处1万元以上10万元以下的罚款

9.(二)根据下面内容，回答下列各题：

某小企业发生的业务，该小企业月初“生产成本——A产品”账户期初余额为10000元；本期业务如下：

仓库库存甲材料单位成本l0元／公斤，乙材料单位成本20元／公斤；生产车间从仓库领用如下材料：领用甲材料150公斤，乙材料l00公斤用于生产A产品；领用甲材料120公斤，乙材料80公斤，用于生产B产品；用于车间共同耗用的甲材料27公斤；销售部门领用甲材料50公斤用于销售，销售价格20元／公斤，以下正确的是（）。

A.共耗用乙材料3500元

B.生产A、B产品共耗用材料成本为6300元

C.生产A产品耗用材料成本2800元

D.B产品耗用的直接材料3500元

10.B公司需要承担（）万元的票据责任。

A.5B.9C.10D.18

二、单选题(10题)11.企业在销售产品后，预计会发生退货，因此在期末确认了预计负债，反映了()会计原则。

A.可靠性B.及时性C.可比性D.谨慎性

12.企业出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按该金融资产的成本，贷记“交易性金融资产(成本)”科目，按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记“交易性金融资产(公允价值变动)”科目，按其差额，贷记或借记（）科目。

A.“公允价值变动损益”

B.“资本公积”

C.“投资收益”

D.“营业外收入”

13.

第

9

题

A企业为小规模纳税人，2010年3月销售甲商品，含税销售额为208000元，其适用的征收率为4%，该业务应纳的增值税为（）元。

14.

第

4

题

为保证会计账簿记录的正确性，会计人员编制记账凭证时必须依据（）。

15.

第

13

题

企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，将其从“待处理财产损溢”科目转入（）。

16.下列固定资产中，本月应计提折旧的是（）。

A.本月季节性停用的设备B.当月购入的设备C.未提足折旧上月提前报废的设备D.已提足折旧继续使用的设备

17.下列税金不通过“应交税费”科目核算的是（）。

A．印花税

B．增值税

C．营业税

D．车船税

18.总分类账户发生额及余额对照表中本期借方发生额合计等于本期贷方发生额合计，说明账户记录()。A.肯定没有错误B.肯定有错误C.基本正确D.绝对正确

19.借贷记账法下的“借”表示（）。

A.费用增加B.负债增加C.所有者权益增加D.收入增加

20.

第

12

题

一借一贷的会计分录形式属于（）。

三、判断题(10题)21.我国《企业会计准则一基本准则》规定企业可以根据自身的行业特点和经营活动的需要选择权责发生制或收付实现制为会计基础。（）

A.是B.否

22.除结账和更正错账的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。（）

A.是B.否

23.企业在编制年度财务会计报告前，应当全面清查财产、核实债务。（）

A.是B.否

24.账户的简单格式分为左右两方，其中左方表示增加，右方表示减少（）A.是B.否

25.

第

53

题

会计人员如果在填制记账凭证时发生错误，应当重新填制。（）

A.是B.否

26.财务报告企业可以根据需要不定期的编制。（）

A.是B.否

27.如果账簿前一页登记已满，则翻页后可以继续登记。（）

A.是B.否

28.资产负债表中的“应付职工薪酬”项目如果出现借方余额，应以“一”号填列。（）

A.正确B.错误

29.特定主体能够以货币表现的经济活动，都是会计核算和监督的内容。（）

A.是B.否

30.长期借款是指企业向银行或其他金融机构等借入的偿还期限在一年以上（含一年）的各种借款。（）

A.是B.否

四、综合题(3题)31.20×9年3月10日，甲公司与乙公司签订原材料采购合同，向乙公司采购原材料6000吨，原材料每吨价格30元，总金额180000元，预付款40％。4月30Et甲方收货，并收到乙方开具的增值税发票价款180000元，税金30600元。5月1日，应付余款。20x9年5月，甲公司生产部门提货4000吨，车间管理部门提货500吨，行政管理部门提货300吨，单位成本每吨30元。

需求：编制以下经济业务的会计分录。

（1）甲方预付货款的会计分录。

（2）甲方购人材料的会计分录。

（3）甲方补付货款的会计分录。

（4）汇总车间领用材料的会计分录。

（5）行政管理部门领用材料的会计分录。

32.惠达公司采用科目汇总表账务处理程序，并采用全月一次汇总的方法编制科目汇总表。2011年7月，惠达公司根据所有记账凭证编制的科目汇总表如下(金额单位：元)：

科目汇总表

2011年7月科汇07号

要求：根据上述材料，回答{TSE}问题。

下列表述中正确的有（）。

A.字母E的金额为281300元

B.字母E的金额为356300元

C.字母F的金额为256300元

D.字母F的金额为356300元

33.资料：2009年2月份C公司损益类账户的余额如下：营业收入(贷方)55000元，营业外收入(贷方)5000元，投资收益(贷方)15000元，销售费用(借方)3000元，营业成本(借方)21000元。2月底，该公司的资产、负债和所有者权益满足如下关系：资产150000元=负债50000元+所有者权益100000元。

3月份，该公司发生了如下经济业务：

①投资者追加投资，投入现金200000元。

②向银行借人短期借款50000元。

③用银行存款10000元采购原材料。

要求：根据上述资料回答下列各问题。

该公司2月份的营业利润为（）元。

A.51000

B.46000

C.31000

D.34000

五、计算分析题（不定项）(3题)34.该企业本月利润总额为（）。查看材料

A.720000元B.700000元C.540000元D.110000元

35.回答下列各题：

2012年某公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为25%。2012年度，该公司发生如下相关经济业务：

(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收人40000元。

(2)核定的全年计税工资为800000元，全年实发工资850000元。

(3)用银行存款实际缴纳所得税300000元。

注意：“应交税费”科目均写出二级明细科目。

该公司2012年度应纳税所得额为（）元。

A.1050000B.960000C.1010000D.1090000

36.要求：回答下列下列各题。

甲公司2011年年初未分配利润为100万元，本年净利润为500万元，公司股东大会决议，按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取任意盈余公积，并宣告分派现金股利80万元。

甲公司根据股东大会决议提取法定盈余公积时，正确的会计分录是（）。

A.借：利润分配——提取法定盈余公积600000贷：盈余公积——法定盈余公积600000

B.借：利润分配～一法定盈余公积600000贷：盈余公积——提取法定盈余公积600000

C.借：利润分配——提取法定盈余公积500000贷：盈余公积——法定盈余公积500000

D.借：利润分配——法定盈余公积500000贷：盈余公积——提取法定盈余公积500000

六、单选题(0题)37.报废或毁损的固定资产，扣除有关赔偿款和残料价值后，应计人当期的（）。

A.销售费用B.管理费用C.营业外收入D.营业外支出

参考答案

1.D本年税后利润为100000(前11个月的税后利润)+54600(12月份税后利润)元=154600元

本月税前利润=606000--528000=78000(元)。故选D。

2.B营业收入一主营业务收入+其他业务收A．=400000+80000=480000(元)；营业成本一主营业务成本+其他业务成本＝160000+10000=170000(元)。故选B。

3.AC业务(1)(2)(3)都不影响资产总额，只有业务(4)使得资产增加8000元，所以资产总额=340000+8000=348000(元)；业务(1)(2)(3)(4)对所有者权益都不影响，所以净资产总额不变，为310000元。故选AC。

4.B答案见上题解析。

5.A⑤处应填写的金额-6000×17％=l020。故选A。

6.AC【考点】故意销毁会计资料的法律责任

【解析】《刑法》第162条第2款规定：“隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。”

7.D期末，“预收账款”项目应根据“预收账款”账户及“应收账款”账户所属明细账的期末贷方余额合计填列。因此，本题中“预收账款”项目“期末余额”栏的金额等于“应收账款”账户所属明细账的期末贷方余额130000元。故选D。

8.AC【考点】打击报复会计、统计人员罪

【解析】《刑法》第255条规定：“公司、企业、事业单位、机关、团体的领导人，对依法履行职责、抵制违反会计法、统计法行为的会计、统计人员实行打击报复，情节恶劣的，处三年以下有期徒刑或者拘役。”

9.B耗用乙材料共20×(100+80)一3600(元)。

A产品耗用的直接材料=l50×10+100×20=1500+2000=3500(元)

B产品耗用的直接材料=l20×10+80×20—1200+1600=2800(元)

生产A、B产品共耗用材料成本为3500+2800=6300(元)。

制造费用耗用的直接材料=27×10=270确认其他业务支出金额=50X10=500(元)。故选B。

10.C【答案】C

【考点】票据责任

【解析】根据《票据法》第14条第3款的规定，票据上其他记载事项被变造的，在变造之前签章的人，对原记载事项负责；在变造之后签章的人，对变造之后的记载事项负责；不能辨别是在票据被变造之前或者之后签章的，视同在变造之前签章。B公司作为第一背书人，应当对票据被变造前的原记载内容负责，即承担10万元的票据责任。故C选项正确。

11.D

12.Cc。解析：根据新会计准则的规定，出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按该金融资产的成本，贷记“交易性金融资产(成本>"科目，按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记“交易性金融资产(公允价值变动)”科目，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。

13.A小规模纳税人的应纳税额等于销售额乘于征收率，而销售额等于含税销售额除于(1+征收率)。即此业务应纳的增值税额=208000÷(1十4％)×4％=8000(元)。

14.D只有审核无误的原始凭证才能由会计人员据以编制记账凭证。

15.B现金盘点发生短缺或溢余，先应通过“待处理财产损溢”科目核算，现金短缺时，有责任人赔偿部分，记入“其他应收款”；由企业负担的净损失，记人“管理费用”；无法查明原因的现金溢余，转入“营业外收入”。

16.A季节性停用的设备，属于企业使用中的固定资产，仍然要计提折旧。当月购入的设备，当月不提折旧，自下个月开始计提折旧。已提足折旧仍继续使用的固定资产，不计提折旧。未提足折旧而提前报废的设备，由于已从企业的固定资产账户中转出，不计提折旧。

[该题针对“固定资产折旧”知识点进行考核]

17.A【考点】应交税费的核算范围

【解析】印花税一般在管理费用中核算。故选A。

18.C14．【答案】C

【考点】错账的查找

【解析】总分类账户发生额及余额对照表中本期借方发生额合计等于本期贷方发生额合计，只能确保记账本身没有差错，并不能排除记错账户、重记、漏记的可能性。故选C