企业所得税试卷（二）附有答案

企业所得税试卷（二）[复制]您的姓名：[填空题]*_________________________________1、2018年9月1日，甲公司与乙公司签订一项销售合同，采用预收款方式销售一批商品，并与9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品，甲公司根据所得税法律规定，关于销售收入确认时间的表述是（）[单选题]A、9月10日确认销售收入B、9月20日确认销售收入(正确答案)C、9月21日确认销售收入D、9月1日确认销售收入2、根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有()[单选题]A、茶的种植(正确答案)B、棉花的种植C、蔬菜的种植D、水果的种植3、根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）[单选题]A、为投资者支付的商业保险费B、向投资者支付的利息C、合理的劳动保护支出(正确答案)D、内设营业机构之间支付的租金4、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。[单选题]A、采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣后的金额确定销售商品收入金额(正确答案)B、采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣后的金额确定销售商品收入金额C、采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额D、采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额5、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项无形资产中，可以计算摊销费用税前扣除的是（）。[单选题]A、自创商誉B、自行开发无形资产的资本化支出(正确答案)C、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产D、与经营活动无关的的无形资产6、某公司2019年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元。为公司高管缴纳商业保险费30万，根据企业所得税法律制度的规定，该公司2019年度发生上述保险费用计算应纳税所得额时准予扣除的数额为（）万元。[单选题]A、260B、230C、200(正确答案)D、1507、2018年5月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司（该公司属于中小企业）投资120万元，股权持有至2020年7月1日。甲创业投资企业2020年利润总额为1500万元，假定该企业本年度不存在其他纳税调整事项，该企业2020年应该的企业所得额为（）万元[单选题]A、375B、354(正确答案)C、345D、291答案解析：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高校招支术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年发当年抵扣该企业的应纳税所得额；该企业2019年应纳企业所得税额=（1500-120*70%）*0.259、根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中正确的有（）A、企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，且不能超过当年销售（营业）收入5‰(正确答案)B、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除(正确答案)C、企业发生的捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D、纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，允许在税前扣除(正确答案)10、根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的有（）A、合理工资薪金总额8%以内的职工教育经费B、企业所得税税款(正确答案)C、交通罚款(正确答案)D、消费税税款11、企业所得税的收入类型有（）A、销售货物收入(正确答案)B、提供劳务收入(正确答案)C、转让财产收入D、股息、红利等权益性投资收益E、特许权使用费收入(正确答案)12、甲公司主要从事服装生产和销售业务，2019年度取得销售收入4000万元，当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（）A、业务招待费准予扣除的数额为20万元(正确答案)B、业务招待费准予扣除的数额为36万元C、广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元D、广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元(正确答案)13、根据企业所得税法律制度的规定，下列无形资产中，应当以该资产的公充价值和支付的相关税费为计税基础的有（）A、接受捐赠取得的无形资产(正确答案)B、通过债务重组取得的无形资产(正确答案)C、自行开发的无形资产D、接受投资取得的无形资产(正确答案)14、在计算企业所得税应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的，应当依照税收法律法规的规定的规定计算[判断题]对(正确答案)错15、采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间通常均为书面合同约定的收款日期的当天[判断题]对(正确答案)错16、2020年，甲企业购进一幢办公楼，价值250万元，甲企业将该项支出一次生计入2020年的成本费用在计算应纳所得额时扣除，甲企业的做法不符合法律制度的规定。[判断题]对(正确答案)错17、企业安置残疾人员的，在支付给残疾职工工资扎实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的200%加计扣除[判断题]对错(正确答案)18、甲企业2019年应纳税所得额为-120万元，甲企业无须进行2019年企业所得税纳税申报、汇算清缴。[判断题