加强企业现金流量管理的有效措施

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加强企业现金流量管理的有效措施

(一)加强现金流量管理意识

现金流量是进行企业价值评估的重要指标，是判断企业财务风险大小的重要依据，现金流量管理在企业财务管理中处于核心地位。

因此，企业首先要培养管理层的现金流量管理意识。企业管理者要从思想上高度重视现金流管理，树立现金流管理在企业管理中的战略地位，把现金流作为企业运营成果的评价标准。企业决策应定位于在保持良性现金流的前提下实现企业价值最大化，不能以牺牲长期现金流量来改善短期利润状况，避免出现良好的经营成果与堪忧的财务状况并存的难堪局面。

其次，企业中各个管理层次的员工也要树立现金流量意识观念。一方面，要让企业每一名员工意识到加强企业现金流的重要性，转变那种传统的“产量至上、利润至上〞的观念，稳固树立“现金为王〞的理念，加强全员参与现金流管理的意识。另一方面，要用动态的眼光对待企业的现金流管理。现金流管理不单是财务部门的事情，涉及到企业运营的每一个环节、每一个部门和每一笔业务，各级管理人员乃至普通员工都应采取共同利益战略计划，进行良好沟通。

(二)建立健全现金流量内部控制系统

现金流量内部控制系统旨在制定出现金流量管理的标准，对企业的筹资、投资、分派等环节的现金流量实施调整和控制。

首先，建立分工明确的组织机构和严格统一的资金管理制度，明确企业各管理层在现金流量控制的责任和义务，资金管理部门与企业各职能部门之间应当相互尊重、相互理解、相互协同、相互支持，以便各司其职，各尽其能、各守其责、加强监视、防止越权、堵塞漏洞。针对现金流量管理的友为软件管理系统，网上报销系统、合同管理系统、预算管理系统、资产管理系统、网银帐务接口几大模块对现金流量所涉及的每个环节进行细化管理，从业务、费用的产生、审核、汇总、分析等在系统一体化完成，系统面向全员管控，加强全员参与现金流管理的意识，对每项现金流事前预计、事中监视、事后分析。

其次，建立一套完整的监视机制。一是对购买业务进行比较严密的监控，减少不必要的现金流出，确切安排现金付款的时间。二是为了加快现金流量的流转，企业应加强应收账款的催收。三是加强存货管理，充分发挥存货功能的同时降低库存成本、增加收益，实现存货成本与收益的最正确组合。四是企业应对生产经营进行事前预计和分析、事中、事后的监视，注意有关现金流量和现金余额的信息，找出异常状况及其症结，结合现金流量管理目标，对企业的财务活动施加影响或调理，规避财务风险和提高现金资产的滚动性、收益性。

(三)重视现金流量预算管理

以现金流入、流出控制为核心的企业财务管理，离开了现金流量预算管理，也就失去了管理的依据和管理重心。企业应当对未来的现金状况进行预计，具体编制时应根据生产、销售、投资、资产经营等部门的业务收支预算进行编制，不仅编制现金流量年度预算，更应重视现金流量月度预算的编制，以便及时做出筹资方案、资金调度和使用方案。

(四)做好企业现金流量分析与考核

一是根据企业所处的不同发展阶段来判断现金流量的合理性。评价一个企业的现金流量是否健康，首先应了解企业所处的生命周期。企业会经历萌芽期、成长期、成熟期和衰退期四个阶段。在具体分析过程中，要从现金流量表中获取的数据与公司实际的生命周期进行比较，以明白地发现企业现金流量存在的问题。同时，对企业前后几个会计年度的现金流量进行比较分析，可以看出现金流量的变动趋势，从而预计未来的现金流量。

二是重视经营活动现金流量的分析。决定企业生存周期的是经营活动产生的现金流量，只有具备良好的经营活动现金流入，企业才能保持健康的财务状况。

三是重视收益质量分析。收益质量分析主要是分析会计收益和净现金流量的比例关系。从现金流量的角度来看，评价收益质量的财务比率主要有：营运指数、盈余现金保障倍数和营业现金稳定性。在对现金流量进行分析的基础上，企业还应将这些比率作为部门或企业经营管理者的业绩考核指标，使企业的经营管理者确实重视现金流量，从而通过现金流量的管理促进企业健康、可持续发展。

总之，企业现金流量在循环过程中可能会出现各种各样的问题，通过对现金流量的管理可以对企业债