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文档简介
I伟创力盈利能力分析目录TOC\o"1-2"\h\u28534伟创力盈利能力分析 19765(一)伟创力利润结构分析 128711.伟创力主营业收入分析 1312502.伟创力营业成本分析 1263663.伟创力费用类分析 1309014.伟创力利润表分析 227472(二)伟创力盈利能力数据分析 3186041.伟创力销售毛利率 3193882.伟创力营业利润表 32733.伟创力销售净利率 313744(三)伟创力资产获利能力分析 410605(四)伟创力盈利能力分析总结 4引言盈利能力通常指企业在一定时期内盈利的能力。企业的业绩可以通过企业的盈利能力来反映。管理者、债权人和股东都非常关注企业的盈利能力,更注重对利润率及其变化趋势的分析和预测。盈利能力分析主要是对资产负债表、损益表、现金流量表做初步分析,根据盈利指标,进行进一步的深入计算分析,本文选取的盈利指标是:销售毛利率、销售净利率、总资产收益率,净资产收益率,每股收益,对其进行分析,然后进行评价。企业盈利能力能反映企业的生产销售能力、营运效率、资源配置及利用效率、赚取现金能力和持续发展能力,从侧面反映公司偿债能力的强弱,是经营管理状况的综合体现。评估企业的盈利能力能够为投资者选择合适的投资方案提供依据,有利于企业相关负责人发现经营活动中的薄弱环节并加以改进,便于相关政府部门检查各类税收的准确性。同时,好的盈利能力一定程度上表明偿债能力较好,能获得较多的贷款和较少的约束性条款,有利于企业的长远发展。(一)伟创力利润结构分析1.伟创力主营业收入分析表2.1伟创力2018-2022年财务报表(千元)年份20182019202020212022主营业务收入1416681713844122159044042407123026181963上表显示伟创力的收入正在逐渐增加。因此,在过去的5年里,伟创力的发展一直保持稳定,并逐渐成长。它应该扩大规模,扩大业务。它现在变得越来越大和强大。“低成本扩张战略”的发展是一致的。也可以估计,伟创力未来的发展道路和趋势非常乐观。2.伟创力营业成本分析表2.2伟创力2018-2022年财务报表(千元)年份20182019202020212022主营业务成本1056696810266281115615431804605518816455面对通货膨胀、主要原材料价格上涨和成本增加,公司将进一步加强价格预测,采取灵活的采购周期,扩大集中采购等措施,努力控制成本的过度增加。同时,伟创力积极推进技术创新和流程创新,提高公司节能降耗水平。3.伟创力费用类分析表2.3伟创力2018-2022年财务报表年份202020212022成本费用利润率14.14%15.42%19.75%2022年营业费用同比增长4.33%,原因是报告期内伟创力产品结构优化的高端产品和销售导致促销费用增加。4.伟创力利润表分析表2.4伟创力2020-2022年财务报表比率名称2020年2021年2022年总资产利润率13.32%14.84%18.02%主营业务利润率29.43%29.31%29.21%总资产净利润率14.48%16.02%19.72%成本费用利润率14.14%15.42%19.75%营业利润率12.13%13.18%16.69%主营业务成本率67.03%69.98%70.30%销售净利率10.70%11.56%14.68%股本报酬率211.59%272.62%393.85%净资产收益率21.80%22.52%25.71%主营业务收入增长率12.28%20.99%15.54%净利润增长率30.72%30.69%46.69%净资产增长率25.84%26.49%28.48%总资产增长率19.09%17.03%20.79%伟创力的收入,主要集中销售收入;主要区域主要在中国的大部分省份。由于伟创力营业收入、随着总利润和经营利润的增长,伟创力的净利润自2020年以来分别增长了30.72%、30.69%和46.69%。2020年和2021年主要是由于伟创力投资对固定资产投资规模的影响,企业收入、经营成本和企业毛利润的增长基本一致,经营利润的增长也与净利润的增长基本一致,但经营利润的增长超过去年经营利润的增长速度。可见,伟创力成本控制效果显著,特别是在销售成本控制方面。2020年-2022年,伟创力主营业务利润率、主营业务成本率、销售毛利率波动较小,控制在固定范围内。伟创力资产利润率、净资产收益率、净资产收益率均大幅上升。伟创力在收入和成本控制水平较好的情况下,通过降低伟创力成本,提高伟创力收益率,实现伟创力股东财富最大化。(二)伟创力盈利能力数据分析1.伟创力销售毛利率表2.5伟创力2020-2022年企业销售毛利率表(千元)年份2020年2021年2022年主营业务收入15904404.124071230.126181963.5销售毛利率29.97%30.57%29.69%从上表可以看出,企业毛利率连续三年基本稳定,毛利率与行业平均毛利率之间的差距在加大,这表明企业盈利能力呈现稳定的状态。主要原因是企业运营成本逐年增加,主营业务收入也随之增加。2.伟创力营业利润表表2.6伟创力2020-2022年营业利润表(千元)年份2020年2021年2022年主营业务收入15904404.124071230.126181963.5营业利润率12.13%13.18%16.69%从上表可以看出,经营利润率呈上升趋势,表明企业的盈利能力正在逐渐增强。主要原因是2020年至2021年,公司通过并购扩大了销售和生产规模,公司的主营业务收入增加,导致经营利润率上升,基本控制了公司盈利能力的上升。3.伟创力销售净利率表2.7伟创力2020-2022年销售净利率表(千元)年份2020年2021年2022年主营业务收入15904404.124071230.126181963.5销售净利率10.70%11.56%14.68%从上表可以看出,2020年至2021年,营业外收入从15904404.1元增加到24071230.1元,增幅较大,但经营成本和营业外支出的增加使得营业外收入的增加,导致净销售利率并未有较大的上升。表明企业控制支出的能力提高,销售盈利能力在稳步提高。(三)伟创力资产获利能力分析表2.8伟创力2020-2022年总资产报酬率表年份2020年2021年2022年销售净利率10.70%11.56%14.68%总资产利润率13.32%14.84%18.02%总资产净利润率14.48%16.02%19.72%从上表的分析可以看出,企业总资产收益率逐年上升,这表明企业资产合理使用,所有资产收益率越来越高。2020年,伟创力调整战略路线,积极拓展市场,增加销售额。此外,由于整体战略政策的需要,伟创力的资产也在增长,因此总资产回报率在上升。这表明企业资产的盈利能力比较稳定。(四)伟创力盈利能力分析总结对过去四年的公司利润进行的分析表明,公司利润利润不明确,尽管每年的利润更大,但相关成本更高,波动更大。将公司近几年的净资产收益率和总资产净利率对比分析可知,公司的获利能力是逐步下降的。近五年来伟创力净资产收益率和总资产收益正常化是一个上下浮动的走向,近年来,以市场为基础的融资在很大程度上来自企业开发的新产品,虽然利润公司的利润都很大,但也增加了杠杆成本,随着时间的推移而受到限制,但伟创力的融资压力加大了,如果该产品与项目收益公司的债务相比没有产生预期的收益,那么就会减少利润,公司就有破产地风险。将公司近两年的盈利能力指标和行业平均水平进行对比分析可知,公司的盈利能力和行业的平均水平存在较大的差距详细情况如下:表3.1伟创力与行业平均盈利能力指标对比表年份2022年2021年项目伟创力行业平均伟创力行业平均净资产收益率6.34%10.22%5.26%14.65%销售净利率9.26%11.28%8.79%13.77%总资产周转率0.46%0.77%0.38%0.74%从上述的对比分析可以看出,伟创力近两年行业之间存在较大的差距。结合上述对伟创力的期间成本结构分析,虽然公司的净利润正在增加,但成本的增加很大,这表明销售的净利率是成本上涨所致。2021年,销售毛利润毛额,即销售毛利率的下降,波动很大,这表明销售净利率的下降是由于支出增加所致,促使伟创力加强了成本管理。伟创力应保持良好的资金流动性,在进入外部借贷市场方面获得更多服务,使投资者和消费者能够满足各种资产需求,严格控制结算资金的及时使用,以收回欠款,从而提高资产使用效率和销售利润,加快执行速度,印制资金,改进内部控制,从而提高资产利用效率,提高获利能力。从上一章的分析中不难看出,伟创力2021年的净资产收益率明显下降,其中资产周转率有一定程度的下调,因此需要加强资产管理,提高伟创力的资产周转率。加强资产管理可以从分析应收账款管理和库存管理两个方面入手。此外,一方面应加强伟创力的应收账款管理,应做到以下几个方面。第一,完善公司的信用风险管理部门,信用部门应与销售部门共同加强伟创力的应收账款管理,直至资金能够有效的回收。针对没有按照约定日期回收的应收账款,应加强与客户的沟通,了解应收账款回收难的原因,并评估账款回收的可能性,必要时采取强制的手段。除此之外,还需查明公司内部的原因,加强惩罚制度,提高信用评定标准,细化信用评定流程,减少坏账的发生。第二,建立并完善应收账款管理系统,该系统可以分为内部信息管理系统和外部信息管理系统,通过信息化的手段使得数据和信息可以及时共享,从而更有助于伟创力改善应收账款水平。随着经济全球化进程的加快,中国经济进入了正常生活的新阶段,企业之间的竞争日益激烈。由于每个企业都希望在市场竞争中获得更大的份额,并实现利润最大化的目标,因此评估利润率至关重要。文中通过图表中的一些数据对伟创力进行分析,希望能为伟创力今后的发展提供一点思路,使伟创力能更加适应市场化,加强新产品创新研发,满足消费者的需求,树立自己的品牌形象,这样才能让企业在竞争激烈的社会中一直持续发展下去。参考文献:[1]张择.能效标识来了小家电企业直面生死“大考”[J].质量探索,2009,(Z1):19-22.[2]陈育明,陈惠芳.基于广东鞋业、玩具业、小家电业以及加工贸易业的调查研究[J].国际商务财会,2008,(11):24-31.[3]洪仕斌.小家电企业“生死谱”[J].中国品牌,2008,(10):50-52.[4]何云春.农村小家电市场开拓的营销策略探析[J].淮南职业技术学院学报,2008,(03):79-82.[5]栾贵勤,方华,王槊.宁波小家电产业创新模式研究[J].工业技术经济,2008,(08):27-28.[6]邬烈勤.中小家电制造企业的知识管理[J].家电科技,2008,(Z1):99-100.[7]编辑部.顺德家电:企业以小家电为主节能是转型的重心[J].日用电器,2008,(10):35-36.[8]侯文明.掌握规律也能做大小家电[J].现代家电,2008,(15):36-39.[9]吴勇毅.小家电上市先上坎[J].理财杂志,2008,(08):34-36.[10]吴勇毅.小家电企业上市之路尚需迈多少“坎”?[J].现代家电,2008,(14):48-49.[11]吴勇毅.小家电企业热衷上市,尚需迈多少“坎”?[J].家电科技,2008,(14):8-9.[12]吴勇毅.小家电企业:借上市促品牌[J].中外管理,2008,(07):72-73.[13]于昊.“余姚小家电”寻求突破——2008中国小家电博览会巡礼[J].电器,2008,(06):44-45.[14]张磊.盘点2008余姚小家电博览会解读余姚经验[J].家电科技,2008,(12):10-11.[15]老乔,朱禹韬.黑电品牌介入小家电失败之痛[J].现代家电,2008,(07):60-61+3.[16]袁茂峰.中国小家电市场面临洗牌[J].TWICE消费电子商讯,2008,(07):60.[17]晓月.大幕拉起,精彩正在上演——2007年中国小家电市场略影[J].电器,2008,(02):42-43.[18]胡坎.依靠支点撬动千亿元市场[J].家电科技,2008,(04):42-43.[19]白瑜.小家电企业品牌建设研究[J].科学之友(B版),2008,(02):67-68.[20]许晓燕.小家电市场再创佳绩[J].家电科技,2008,(02):54.[21]何春华.大桥经济下的慈溪中小家电企业的发展思考[J].新西部(下半月),2007,(12):74.[22]廖敏.中国小家电企业对外投资浅析[J].商业文化(学术版),2007,(12):19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