学院内部控制规范

AB学院内部监控规范第一章总则第一条为进一步提高学校经济活动管理水平，规范内部监控，加强廉政风险防控机制xx，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》和财政部《行政事业单位内部监控规范（试行）》（财会〔xx〕21号）等法律法规和相关规定，结合AB学院实际，制定本规范。第二条本制度所称内部监控，是指AB学院（简称学校）为实现监控目标，保证教育事业活动正常进行，爱护学校资产的平安完整和有效运用，防止、发觉和纠正错误、舞弊与欺诈行为，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。内部监控系统是一个能实现自我检查、自我调整和自我制约的系统。第三条本规范的实施对规范学校内部监控制度，进一步完善学校内部各个管理层次相关业务流程，分解和落实责任，加强廉政风险防控机制xx，形成常态的规范化管理，提高风险防范能力，保证财务报告真实性，确保学校资产平安高效率运行，提高学校内部管理水平，保证单位沟通协调、连续、快速进展，全面贯彻财政部颁布的《行政事业单位内部监控规范（试行）》，具有较强的现实意义。第四条学校内部监控的目标：保证学校所有经济活动合法合规、资产平安与使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，确保深化贯彻落实党的教育方针和政策，促进坚持创新、沟通协调、绿色、开放、共享进展，促进学科专业xx、科研xx、师资队伍xx、对外合作沟通xx、校内基础设备xx，促进重点xx工程的实施，促进学校实现xx成为具有显著办学特色的应用型高校的战略。第五条学校建立实施内部监控，遵循下列原则：（一）全面性原则。内部监控贯穿AB学院经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面监控。（二）重要性原则。在全面监控的基础上，内部监控应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。（三）制衡性原则。内部监控应当在单位内部的部门管理、职工分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。（四）适应性原则。内部监控应当符合国家关于规定和单位的实际状况，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。第六条本规范适用于学校各单位。对学校领导、学校各单位及所有教职职工或员工具有约束力，各相关人员应当遵循制度中对其工作职责的定义及描述，保持内部监控的有效性，保证学校教育事业的健康进展。第七条本规范是学校的重要资料文件，属单位隐秘，应对外保密，各部门应依照要求准确使用，未经允许，不得复印，不得对外泄露。任何人因使用不当造成不良后果，应负相应责任，各单位负责人应负管理责任。第八条财务处负责组织本规范的修订工作。本规范经院长办公会批准后正式生效。学校将依据外部环境、内部组织架构及管理要求等的改变，对本规范适时更新。原则上本规范每年更新一次，更新资料文件资料来源于学校教学单位、党政管理部门、教辅单位等各单位的建议，以及内、外部监察部门对内部监控的评价。第九条AB学院院长对本校内部监控的建立健全和有效实施负责。第二章经济活动风险评估和监控方法第十条学校建立经济活动风险定时评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。经济活动风险评估每年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。第十一条学校开展经济活动风险评估时设立风险评估工作小组，校长担任组长。经济活动风险评估结果形成书面报告并及时提交学校领导班子，作为完善内部监控的依据。第十二条学校进行单位层面的风险评估时，重点关注以下方面：（一）内部监控工作的组织状况。包括是否确定内部监控职能部门或牵头部门；是否建立单位各部门在内部监控中的沟通沟通协调和联动机制。（二）内部监控机制的xx状况。包括是否对经济活动的决策、执行、监督实现有效分别；权利义务是否对等；是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。（三）内部管理制度的完善状况。包括是否健全内部管理制度；是否有效执行。（四）内部监控关键岗位工作人员的管理状况。包括是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制；工作人员是否具备相应的资格/资质和能力。（五）财务信息的编报状况。包括是否依照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否依照国家统一的会计制度编制财务会计报告。（六）其他状况。第十三条学校进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注以下方面：（一）预算管理状况。包括在预算编制过程中学校内部各部门间沟通沟通协调是否充分，预算编制与资产配置是否相结合、与具体工作是否相对应；是否依照批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等问题；决算编报是否真实、完整、准确、及时。（二）收支管理状况。包括是否实现收入归口管理，是否依照规定保管和使用印章和票据等；是否在发生支出事项时依照规定审核各类凭据的真实性、合法性，是否存在使用虚假票据套取资金的情形。（三）采购管理状况。包括是否依照预算和方案组织采购业务；是否依照规定组织采购活动和执行验收程序；是否依照规定保存采购业务相关档案。（四）资产管理状况。包括是否实现资产归口管理并明确使用责任；是否定时对资产进行清查盘点，对账实不符的状况及时进行处理；是否依照规定处置资产。（五）xx项目管理状况。包括是否依照概算投资；是否严格履行审核审批程序；是否建立有效的招投标监控机制；是否存在截留、挤占、挪用、套取xx项目资金的情形；是否依照规定保存xx项目相关档案并及时办理移交手续。（六）协议管理状况。包括是否实现协议归口管理；是否明确应签订协议的经济活动范围和条件；是否有效监控协议履行状况，是否建立协议纠纷沟通协调机制。（七）其他状况。第十四条AB学院内部监控的监控方法一般包括：（一）不相容岗位相互分别。合理设置内部监控关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分别措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。（二）内部授权审批监控。明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。（三）归口管理。依据学校实际状况，依照权利义务对等的原则，由归口管理部门对关于经济活动实行统一管理。（四）预算监控。强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于学校经济活动的全过程。（五）财产爱护监控。建立资产日常管理制度和定时清查机制，实行资产记录、实物保管、定时盘点、账实核对等措施，确保资产平安完整。（六）会计监控。建立健全学校管理制度，加强会计机构xx，配齐必要的会计人员，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。（七）单据监控。学校各单位依据国家关于规定和学校经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定所有经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员依照规定填制、审核、归档、保管单据。（八）信息内部公开。学校建立健全经济活动相关信息内部公开制度，依据国家关于规定和学校的实际状况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。第三章单位层面内部监控第十五条单位层面的内部监控为业务层面内部监控提供环境基础。单位层面内部监控涉及决策议事机制、岗位责任制、人力资源政策、单位文化、财务体系和信息技术运用等方面。第十六条学校内控管理体系的组织架构实行三级管理，即决策机构、监督管理机构、执行机构。（一）决策机构：设立内部监控工作领导小组，全面统筹AB学院内部监控工作，负责与内控关于的重大事项的确定。校长担任组长，分管财务校领导、分管相关业务校领导、纪委书记担任副组长，财务处、监察审计处及相关处室负责人为成员（二）管理与监督机构：设立内部监控工作组织实施办公室。办公室是单位内控管理归口部门，负责单位的内控管理工作，并对内控体系的有效性和符合性实施监督、评价。（三）执行机构：学校各教学单位、职能部门具体执行内控管理的政策、制度，报告内控体系实施运营状况。第十七条学校实行党委领导下的校长负责制。学校党委是领导核心，履行党章等规定的所有职责，把握学校进展方向，确定学校重大事项，监督重大决议执行，支持校长依法独立负责地行使职权，保证以人才培育为中心的所有任务履行。党委常委会主持党委常常工作。党委常委会会议是常委会对学校党政重要事项进行集体争论  、争论  并进行决策的会议。党委常委会的议事范围主要是对学校改革进展稳定和教学、科研、行政管理及党的xx等方面的重大事项作出确定，依照干部管理权限和关于程序推举、提名、确定任免干部。院长办公会会议是学校行政议事决策机构,主要争论  提出拟由党委争论  确定的重要事项方案，具体部署落实党委决议的关于措施，争论  处理教学、科研、行政管理工作。学校建立议事决策机制符合以下要求：（一）集体争论  与专家论证、技术咨询相结合。建立健全集体争论  、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。这要求学校在做出重大决策时，对于专业性比较强的，应当注意听取专家的建议或意见，必要时可以组织技术咨询。（二）明确实行集体决策的重大经济事项的范围。大额资金使用、大宗设备采购、基本xx等重大经济事项的内部决策，应由党委常委会审定。重大经济事项的认定标准依据关于规定和学校实际状况确定，一经确定，不得随便变更。（三）做好记录备案，注意决策落实。办公室秘书做好相关会议记录，照实反映每一个学校领导班子成员的决策过程和建议或意见，会议终止后将记录交党委办公室主任或院长办公室主任批阅签字后存档备查。党委常委会决议的执行，由分管党委常委或党委办公室督办和检查落实，执行状况及时向党委书记汇报。院长办公会确定的执行，由院长办公室负责沟通协调与督办，执行状况及时向主管校长汇报。第十八条学校应建立健全内部监控关键岗位责任制，明确岗位职责及分工。内部监控关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、xx项目管理、协议管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。学校在xx岗位责任制时，应当确保不相容岗位相互分别，相互制约和相互监督。即单位经济活动的决策、执行、监督的相互分别相互制约，以及业务经办、财产保管、会计记录的相互分别相互制约。第十九条人力资源政策是内部环境的重要组建部分。学校的人力资源政策应当科学、规范、公平、公开、公正，有利于调动职工或员工在内部监控和教学管理活动中的乐观性、主动性和制造性。（一）把好人员入口关，实行措施不断提高人员综合素养。将职业道德修养和专业胜任能力作为选拨和任用职工或员工的重要标准，重视并加强职工或员工培训，制定科学、合理的培训方案，提高培训的针对性和实效性，切实加强职工或员工业务培训和继续教育，不断提升职工或员工的道德素养和业务素养。为内部监控关键岗位配备的工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格/资质和能力。（二）学校建立选聘人员试用期和岗前培训制度，对试用人员进行严格考察，促进选聘职工或员工全面了解岗位职责，把握岗位基本技能，适应工作要求。试用期满考核合格后，方可正式上岗；试用期满考核不合格者，应当及时解除劳动关系。（三）学校确定选聘人员后，应当依法签订聘用协议。对于在技术、教学、管理等方面把握或涉及关键技术、知识所有权、商业隐秘或国家隐秘的工作岗位，应当与该岗位职工或员工签订关于岗位保密协议，明确保密义务。（四）学校建立和完善针对职工或员工的激励约束机制，通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进职工或员工责、权、利的有机统一和学校内部监控的有效执行。（五）实行内部监控关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的由学校实行专项审计等监督措施。第二十条单位文化是单位在存续过程中形成的影响共同思想、作风、价值观念和行为准则。学校注意校内文化xx，构建了以物质文化、精神文化、制度文化、环境文化和特色文化为主要内容，沟通协调统一、相互支撑、特色鲜亮的校内文化xx体系。学校努力探究和打造格调高雅、乐观向上、丰富多彩的校内文化，“育人为本，追求卓越”的办学理念和“诚信奋斗为人，严谨求真为学”的校训已深化人心，并形成了独特的“自强不息，敢为人先”的唐院精神，为学校的改革进展注入思想内涵和精神动力、为实现学校快速进展起到了重要的引领和推动作用。加强单位文化xx应当关注下列风险：（一）缺乏乐观向上的学校文化，可能致使职工或员工丧失对单位的信心和认同感，学校缺乏凝聚力和竞争力。（二）缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能致使学校进展目标难以实现，影响可连续进展。（三）缺乏诚实守信守法的理念，可能致使舞弊事件的发生，造成学校损失，影响学校信誉。第二十一条财务体系是指财务机构、会计人员和财务会计工作的有机结合。学校应设置统一的财务管理机构、完善财务管理制度、依法依规开展会计工作、建立健全财务信息公开制度。学校依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《高等学校会计制度》，明确会计凭证、会计账簿和财务报告以及相关信息披露的处理程序，规范会计政策的选用标准和审批程序，建立、完善会计档案保管和会计工作交接方法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能，确保学校财务报告真实、可靠和完整，建立健全平安有效的财务体系。第二十二条学校应重视信息系统在内部监控中的作用，乐观推动信息化xx，对信息系统xx实施统一领导、归口管理、严格把关、规范程序、违者必究。在日常办公、财务管理、资产管理等领域实施信息化。学校在实施办公自动化、教学管理和行政管理信息化系统的过程中，结合组织架构、业务范围、地域分布、技术能力等因素，制定信息系统xx整体规划，加大投入力度，有序组织信息系统开发、运行与维护，将经济活动及其内部监控的流程和措施嵌入单位信息系统中，削减或消除人为操纵的因素，爱护信息平安。第四章业务层面内部监控学校业务层面内部监控主要包括预算业务监控、收支业务监控、政府采购业务监控、资产监控、xx项目监控和协议监控，这些业务涵盖了学校主要的经济活动内容。第一节预算业务内部监控制度第二十三条为规范预算编制、审批、执行、分析与考核，提高预算的科学性和严肃性，促进实现预算内部监控目标，保障和促进学校教育教学的进展，依据《中华人民共和国预算法》，结合我校实际状况，制定本制度。第二十四条本制度所称预算是指学校依据事业进展目标和方案编制的年度财务收支方案，是学校进行所有财务活动的前提和依据。预算内容包括收入预算和支出预算。第二十五条学校建立预算管理体系，明确预算编制、审批、执行、分析、考核等各部门、各环节的职责任务、工作程序和具体要求。学校在建立和实施预算内部监控中，强化对以下关键方面或者关键环节的风险监控，并实行相应的防制措施：（一）权利义务分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理；（二）预算编制、执行、调整、分析、考核的监控流程应当清晰，对预算编制方法、审批程序、预算执行状况检查、预算调整环节监控、预算执行结果的分析考核等应当有明确的规定。第二十六条学校建立预算工作岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保预算工作中的不相容岗位相互分别、制约和监督。预算工作不相容岗位一般包括：（一）预算编制（含预算调整）与预算审批；（二）预算审批与预算执行；（三）预算执行与预算考核。第二十七条学校建立预算工作组织领导与运行体制，明确学校决策机构、预算管理部门、审核部门、监督部门及各预算执行部门的职责权限、授权批准程序和工作沟通协调机制。学校党委常委会是学校预算管理的最高决策机构，负责审批学校年度预算方案。院长办公会负责审议学校年度预算方案。学校财经工作领导小组负责论证年度预算方案，审议部门预算，审议预算执行状况报告和财务决算报告。财务处是学校预算管理部门，负责制订学校年度预算方案，并负责预算管理工作。学校各部门是学校预算执行部门，负责编制本部门预算，部门负责人应当参加预算管理工作。学校教务处、后勤管理处、国有资产管理处等关于职能部门是学校专项项目预算审核部门，依据《AB学院预算项目管理方法》负责对专项项目进行审核，对各部门上报的专项项目的必要性、合理性、可行性和使用效益进行评价。要做好专项项目的执行、绩效评价全过程管理，提高专项资金使用效益。监察审计处负责对学校预算的执行状况进行监督。第二十八条财务处主要负责拟订预算目标和预算政策；制定预算管理的具体措施和方法；组织编制、审议、平衡年度预算草案；组织下达经批准的年度预算；沟通协调、解决预算编制和执行中的具体问题；考核预算执行状况，督促履行预算目标。第二十九条监察审计处负责对学校预算的执行状况进行监督审计，并定时将预算执行状况及监督结果报学校分管纪委和财务的校领导。第三十条学校内部各教学单位、教辅单位、党政管理部门在财务处的组织下，具体负责本部门业务预算的编制、执行、监控、分析等工作，并协作财务处做好学校总预算的综合平衡、监控、分析、考核等工作。各单位负责人对本部门预算的执行结果负责。第三十一条财务处制定预算工作流程，明确预算编制、执行、调整、分析与考核等各环节的监控要求，并设置相应的记录或凭证，照实记载各环节工作的开展状况，确保预算工作的全过程得到有效监控。第三十二条财务处加强对预算编制环节的监控，对编制依据、编制程序、编制方法等作出明确规定，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学。第三十三条学校各部门，以上一年度实际状况为参考，依据年度工作目标任务、预算编制的相关规定和要求，编制本部门的预算，财务处在审核各部门预算基础上汇总编制学校年度预算方案。预算方案应当做到内容完整，指标统一，要求明确，权利义务明晰。第三十四条财务处明确学校预算编制程序，对预算目标的制订与分解、预算草案编报的流程与方法、预算汇总平衡的原则与要求、预算审批的步骤以及预算下达执行的方式等作出具体规定。第三十五条学校年度预算方案，应在预算年度开始前编制完毕，经学校财经工作领导小组审议后提交院长办公会审议，依据院长办公会建议或意见编制学校正式预算方案，经学校党委常委会审议批准，上报政府财政部门审批，待下一年度政府财政部门批准后，正式下达各单位年度部门预算。第三十六条财务处加强对学校内部预算执行部门预算编制的指导、监督和服务。第三十七条财务处加强对预算执行环节的监控，对预算指标的分解方式、预算执行责任制的建立、重大预算项目的特殊关注、预算资金支出的审批要求、预算执行状况的报告与预警机制等作出明确规定，确保预算严格执行。第三十八条学校预算一经批准下达，各单位必需认真组织实施。第三十九条财务处建立预算执行责任制度，对比已确定的责任指标，定时或不定时地对相关部门及人员责任指标履行状况进行检查，实施考评。第四十条财务处对重大预算项目和内容，应当密切跟踪其实施进度和履行状况，实行严格监控。第四十一条财务处加强对货币资金收支业务的预算监控，及时组织预算资金的收入，严格监控预算资金的支付，调整资金收付平衡，严格监控支付风险。第四十二条财务处和相关部门办理工程项目、对外投资、经费支出、固定资产采购等业务时，应当严格执行预算。第四十三条加强学校财务处与学校内部各归口管理部门的沟通和联系，确保相关业务预算的执行状况能够相互监督、核对全都。第四十四条学校建立预算执行状况内部报告制度，及时把握预算执行动态及结果。财务处运用财务报告和其他关于资料文件资料监控预算执行状况，及时向学校决策机构和各预算执行部门报告或反馈预算执行进度、执行差异及其对学校预算目标的影响，促进学校履行预算目标。第四十五条财务处建立预算执行状况预警机制，通过科学选择预警指标，合理确定预警范围，及时发出预警信号，乐观实行应对措施。第四十六条财务处建立预算执行结果质询制度，要求预算执行部门对预算指标与实际结果之间的重大差异作出说明，并实行相应措施。第四十七条财务处加强对预算调整环节的监控，保证预算调整依据充分、程序合规、方案可行。第四十八条财务处正式下达年度部门预算后，不得随便调整。学校预算方案批准确定后，除上级主管部门要求或预算收入发生重大变化，一般不得变更和调整，学校内部各部门确需调整的，预算调整方案要经财经工作领导小组审议，院长办公会和党委常委会审定批准。第四十九条调整预算由预算执行部门提出书面报告，阐述预算执行的具体状况、客观因素变化状况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算的调整幅度。财务处对预算执行部门提交的预算调整报告进行审核分析，重点审核预算调整理由是否充分、适当，有无盲目调整预算或借调整预算躲避责任状况，提交原预算审批机构审议批准，然后下达执行。第五十条学校预算调整方案应当符合以下要求：（一）预算调整事项符合学校方案和现实工作状况；（二）预算调整重点放在预算执行中出现的重要的或非正常的关键性差异方面；（三）预算调整方案客观、可行。对于不符合上述要求的预算调整方案，财务处应予以拒绝。第五十一条预算业务决算编制要求：财务处在全面清理核实资产、负债、收入、支出，并办理年终结账的基础上，依据登记完整、核对无误的账簿记录和其他关于会计核算资料文件资料，编制会计决算报告，应做到数字真实、计算准确、内容完整、账表相符、表表相符。报告中所有指标应严格依照国家统一制定的编制说明、指标说明编制，做到表内项目之间、表与表之间、本期数据与上期数据之间相互衔接。第五十二条财务处加强对预算分析与考核环节的监控，通过建立预算执行分析制度、考核与奖惩制度等，确保预算分析科学、及时，预算考核严格、有据。第五十三条财务处建立预算执行分析制度。财务处定时召开预算执行分析会议，通报预算执行状况，争论  、解决预算执行中存在的问题，提出改进措施。财务处和各预算执行部门充分收集关于财务、业务、技术、政策、法律等方面的信息资料文件资料，依据不同状况分别采纳比率分析、比较分析、因素分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行部门的现状、进展趋势及其存在的潜力。对于预算执行差异，应当客观分析造成或产生的原因，提出解决措施或建议，提交学校决策机构争论  确定。第五十四条学校建立预算执行状况考核制度。（一）财务处应当定时组织预算执行状况考核。（二）学校预算执行状况考核，以学校正式下达的预算方案为标准。（三）学校预算执行状况考核，对于各部门预算调整金额、幅度应重点关注。第五十五条学校预算执行状况考核，应当坚持公开、公平、公正的原则，考核结果应有完整的记录。第五十六条学校建立预算绩效管理制度，预算绩效管理主要包括对各部门预算执行状况的评价以及依据评价结果所实行的管理措施。第二节收费业务内部监控制度第五十七条为加强收费管理，规范学校收费行为，防范收款过程中的差错和舞弊，防止收入资金流失，特制订本制度。第五十八条学校收费主要是指学校开展教学及其辅助活动所取得的收入，包括通过学历和非学历教育向学生个人或者单位收取的学费、住宿费、委托培育费、考试考务费、培训费和其他教育事业收入；学校在教学、科研及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的房屋租金等收入。第五十九条财务处具体办理收费票据开具、收款业务，为学校收费业务和票据管理的归口管理部门。第六十条学校所有收费由财务处归口管理并进行核算，严禁设立账外账。财务处对依照规定上缴国库或财政专户的资金，应当依照国库集中收缴的关于规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。第六十一条学校建立收费业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理收费业务的不相容岗位相互分别、制约和监督。收费业务不相容岗位至少应当包括：1．收费申请与收款岗位；2．会计核算与收款岗位。第六十二条财务处负责办理收费备案、取得收费票据，进行票据购买、登记、核对收入并缴款、进行账务处理。第六十三条各教学单位、党政管理部门、教辅单位等提交收费申请，经主管财务校长审批后提交财务处。第六十四条财务处向政府财政部门取得收费票据。票据实行专人管理，严格执行《票据管理内部监控制度》，做好票据领用和核销记录，妥善保管票据领用、缴销凭证，规范管理票据。第六十五条取得收费许可后，财务处收费人员领取收费票据，依照规定项目和标准收取费用。做到一人开票一人收款，不得擅自扩大改变收费范围、标准和对象，并按《票据管理内部监控制度》保管和使用收费票据。保证项目填写规范和齐全，不得转借、串用、代开收费票据，票据不得串号使用，不得拆本使用，防止因管理不善致使票据丢失和毁损。第六十六条财务处对收取的费用进行票款核对，在保证票款全都的状况下，编制收款报告，不得公款私存和挪用收取的费用。第六十七条出纳员办理票款核销手续，同时，严格执行“收支两条线”管理规定，及时（一般当天）、足额办理缴库手续，取得缴库联、记账联、银行回单等缴（或收）款凭证。不得滞留、挪用或者拖欠应上缴的财政收入。第六十八条会计人员对出纳人员取得的收费票据、缴库联、记账联、银行回单等原始凭证进行真实性和合法性审核，审核无误后进行填制记账凭证、记账等账务处理。第六十九条学校建立对收费业务内部监控的监督检查制度，学校监察审计处为学校收费业务内部监控的监督检查的归口管理部门，定时或不定时地进行检查。第七十条收费业务内部监控监督检查的内容主要包括：1．收费业务相关岗位及人员的设置状况。重点检查是否存在不相容职位混岗的现象。2．收费业务授权批准制度的执行状况。重点检查收费业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批的行为。3．收款的管理状况。重点检查是否存在擅自改变收入项目的范围、标准和对象的问题，收费是否及时入账，是否及时上交财政，收费票据的管理是否符合规定。4．会计处理和信息披露状况。重点检查会计处理是否真实、准确，信息披露是否及时、完整。第七十一条对监督检查过程中发觉的内部监控中的薄弱环节，学校监察审计处应当告知关于部门，关于部门应当及时查明原因，实行措施加以纠正和完善。第三节票据管理内部监控制度第七十二条为进一步规范学校各类收费票据使用，依据财政部《行政事业性收费和政府性基金票据管理规定》等关于法律法规，结合学校具体状况，特制订本制度。第七十三条本制度所指财政票据，是指由省财政厅统一印制和发放，由行政事业单位、社会团体以及其他组织，依据相关法律、法规规定，收取政府非税收入，社会团体收取会费，单位进行财务往来结算等应当使用财政票据的财务行为时，向公民、法人及其他组织开具的收款收据或缴款凭证。第七十四条财政票据包括政府非税收入票据、单位资金往来票据、缴款书等。财政票据由财务处统一管理。财务处负责学校的收费工作，是学校票据归口管理部门。第七十五条收费审批、票据领用、票据使用、票据保管和票据清查审核等不相容岗位相分别。第七十六条学校票据使用实行审批制度，各部门提交票据使用申请，财务处审批后，各部门经办人领取票据。第七十七条财务处负责统一管理学校收费票据，负责收费票据的领购、发放、收回工作，并负责所收费用全额纳入学校统一核算工作。收费票据的使用部门应严格遵守国家和学校关于规定，各单位负责人对本单位收费的合法性、真实性、完整性负责。第七十八条财务处票据领购管理人员清点票据库存，测算票据用量，依据用票方案凭《财政票据领购证》办理关于上报核销和领购业务。购领票据时，做到先核销后购领，申购数量上做到“核旧领新”。在票据核销上，做到先自查后核销，只有自查合格后才申请核销。自查合格要做到1．票据存根装订准确，号码连续并按升序排列；2．票据存根或作废票据各联次保存完整；3．作废票据注明作废字样；4．票据各要素填写齐全、准确；5．专用收据按规定用途使用6．票据填开未超期使用；7．收费用目合法、合规；8．收费标准依法、依规。第七十九条收费申请。各单位依据工作需要提出收费申请，经财务处长签批同意后，报主管财务校长签批同意后，按程序统一进行收费活动。第八十条各单位收费当天将收费费用上交出纳人员，出纳人员依据收费状况到票据管理人员处领用相对应种类票据，票据管理人员在票据领用登记本上填写收费票据的名称、起止号、数量等，由票据领用人员当面检查收费票据是否存在重号、漏号、缺页等状况，无误后，在“收费票据领用登记本”上签字，以便明确责任。第八十一条收费履行后应及时将费用存入银行，同时进行财务核算程序。应缴入国库的按规定时限足额及时上缴国库。第八十二条收费票据使用完毕，出纳应及时将存根联交回票据保管人处办理注销手续。交回的各类收费票据存根，须经收费票据保管人员审验合格后，方可注销。票据保管人员对票据领用人交回的收费票据存根以及未使用的空白收费票据必需严格审查验收。凡存根缺页、无收款人签章、混用收费票据的，一律不得注销。第八十三条财政票据存根不得擅自损毁。已开具的财政票据存根要保管5年，保管期满后或因保存困难需要提前销毁的，上报财政部门批准后按相关程序进行销毁。第八十四条财务处应加强对收费票据的管理，每月由专人对收费票据的领用、使用、结存状况进行检查，发觉问题，及时予以纠正。检查重点如下：1．从学校财务处以外的单位或个人购买（领）票据及借用他人票据、盗取盗用票据；2．向其他单位和个人转让、转借、代开票据；3．擅自印制票据和未按相关规定领用、使用票据；4．未按规定开具票据,单联填开或上下联金额不全都、填开项目不齐全、涂改伪造票据、虚构经济业务活动、虚开票据、扩大票据使用范围；5．未按规定保管票据，发生票据丢失、被盗、毁损；6．擅自销毁票据的存根联、票据领用登记簿；7．未按规定缴销票据，私分、截留票据收入；8．其他违反票据管理制度的行为。第四节经费支出业务内部监控制度第八十五条为了加强学校对经费的使用管理，规范支出行为，确保经费专款专用，提高资金使用效益，防范违规违纪行为的发生，依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部监控规范(试行)》、《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》等法律法规，制定本制度。第八十六条学校经费支出包括事业支出（包含基本支出和项目支出）、对附属单位补助支出、上缴上级支出、其他支出等。财务处负责学校所有经费支出管理，为学校所有支出归口管理部门。第八十七条财务处将所有支出全部纳入学校预算，建立健全支出管理制度。第八十八条财务处建立支出业务的岗位责任制，严格执行不相容职位分别原则，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理支出业务的不相容岗位相互分别、制约和监督。所有经济业务事项必需由两人以上经办，审批与经办分管，钱与账、钱与物、账与物分管。第八十九条支出业务不相容岗位至少包括：1．经费预算的编制与审批；2．支出的审批与执行；3．支出的执行与相关会计记录。第九十条学校配备合格的人员办理支出业务。办理支出业务的人员应当具备良好的业务素养和职业道德。第九十一条学校对支出业务建立严格的授权批准制度，执行“一支笔”审批制度，明确审批人对支出的授权方式、权限、程序、责任和相关防制措施，规定经办人办理支出业务的职责范围和工作要求。第九十二条审批人依据支出业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，依照审批人的批准建议或意见办理支出业务。对于审批人超越授权范围审批的经费支出业务，财务处有权拒绝办理。第九十三条学校建立严格的支出预算制度。第九十四条学校各单位在发生支出时，应当严格执行学校和国家规定的费用开支范围、标准，并履行申请、审核、审批、支付程序，严格监控所有费用的开支。经办人办理用款、报销业务，必需持有审批手续齐全的用款审批单或原始凭证，用款审批单上要注明用款单位、用途、金额，原始凭证要真实、有效，不得以领代报或以拨代支。学校财务人员和经办人员在办理费用支出业务时，应当依据经批准的费用支出申请，对发票、结算凭证等相关凭据的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。第九十五条各单位经费支出要依照财政支付范围选择合理的结算方式，符合财政直接支付范围的支出要办理财政直接支付手续，符合财政授权支付范围的支出必需使用公务卡、转账支票或汇款等结算方式，原则上不得使用现金结算。财务人员签发的支付凭证应当进行登记。使用公务卡结算的，应当依照公务卡使用和管理关于规定办理业务。第九十六条学校财务人员应依据支出凭证及时准确登记账簿。涉及协议协议或内部资料文件的，业务部门应当向财务处提交与支出业务相关的协议协议或内部资料文件等材料作为账务处理的依据。第九十七条财务处应将与支出业务相关的会计凭证、资料文件及其他资料文件资料及时归档、妥善保管，严防损毁、散失、泄密或不当使用。第九十八条加强“三公”经费管理。“三公”经费是指因公出国（境）经费、公务用车购置及运行费、公务接待费（含外宾接待）。学校各单位严格执行中心、省委、省政府和市委、市政府关于厉行节省、反对铺张的所有规定，规范和改进“三公”经费管理，严格监控“三公”经费支出。“三公”经费必需严格依照市级财政部门批复的预算执行。学校制定“三公”经费管理方法和内部审批程序，按程序审批执行。第九十九条加强会议费和培训费管理。学校组织召开会议，必需遵守关于党政机关事业单位，会议定点管理和会议审批等规定，会前必需向主管领导书面报告说明事由、会议地点、参会人数、费用标准、会议开支预算状况等，并附参加会议通知，按程序核批。需要集中支付的，按规定要求办理支付手续。培训费要在规定的开支范围和定额标准之内单独编制预算，学校组织的内部人员培训不得向参训人员收取费用，报销培训费应当提供培训通知、参训人员签到表、讲课费签收单及其它结算原始明细单据。第一百条加强差旅费管理。学校依据《AB市级机关差旅费管理方法》规定及其补充规定，制定并执行学校差旅费管理制度，规范差旅费审批和报销程序。第一百零一条加强科研经费管理。认真编制科研项目任务书，严格依照各级各类科研项目申报管理方法和资金管理方法编制科研项目预算，项目下达后，科研项目负责人对资金的使用内容负责，财务处依照预算内容核算科研经费支出，严格审核各类报销票据，规范资金使用，项目执行中有重大变化应依照程序调整项目预算，项目结题后及时做好决算工作。第一百零二条政府采购支出必需履行政府审批手续。第五节债务业务内部监控制度第一百零三条为了加强对学校债务业务的内部监控，防范筹资过程中的差错与舞弊，监控债务风险，降低债务成本，依据《中华人民共和国会计法》和《行政事业单位内部监控规范（试行）》等法律法规，制定本制度。第一百零四条本制度所称债务是指学校向银行等银行等金融机构借入的各类费用、向其他单位或个人借入的费用。第一百零五条学校因事业进展需要借入费用，要坚持谨慎原则，严格监控借贷规模，并在估计偿还能力确定的条件下，适当举债。第一百零六条学校任何部门及下级单位未经学校批准不得向银行等金融机构和外单位借款，不得向社会公众集资，不得给其他任何单位和个人提供经济担保，不得将银行账户或营业执照转借他人或变相转借他人。第一百零七条财务处建立债务业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理债务业务的不相容岗位相互分别、制约和监督。债务业务的不相容岗位至少包括：1．债务方案的拟定与决策；2．债务协议或协议的订立与审核；3．与债务关于的各种费用偿付的审批与执行；4．债务业务的执行与相关会计记录；学校不得由同一部门或个人办理债务业务的全过程。第一百零八条校党委常委会是学校债务决策机构，负责债务方案的批准。财务处是学校债务业务归口管理部门，负责债务方案的制定、借款本金利息的偿付等工作。资产使用部门负责债务的申请、债务形成资产的使用管理等工作。第一百零九条学校对债务业务建立严格的授权批准制度，严禁未经授权的机构或人员办理债务业务。第一百一十条审批人应当依据债务业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，依照审批人的批准建议或意见办理债务业务，对于审批人超越授权范围审批的债务业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。第一百一十一条财务处制定债务业务流程，明确债务决策、执行、偿付等环节的内部监控要求，并设置相应的记录或凭证，照实记载各环节业务的开展状况，确保债务全过程得到有效监控。第一百一十二条财务处建立债务业务决策环节的监控制度，对债务预算的编制和审批、债务方案的拟订、债务决策程序等作出明确规定，确保债务决策科学、合理。债务方案由财务处制定后，报院长办公会审议，最后报校党委常委会批准。债务方案需报请政府主管部门和财政部门进行外部审批，依照规定进行报批。第一百一十三条财务处加强对债务业务的预算管理。学校债务预算应当符合学校教育事业活动要求、债务方案和资金需求决策。债务规模、结构和方式应当适当、可行。学校债务预算一经批准，应当严格执行。第一百一十四条财务处负责拟订债务方案。债务方案应当符合国家关于法规、政策和单位债务预算要求，明确债务规模、债务结构和债务方式，并对债务时机选择、估计债务成本、潜在债务风险和具体应对措施等作出支配和说明。第一百一十五条学校建立借款方案的集体决策制度。一般借款方案可由授权的相关部门或人员在职责权限范围内批准；重大借款方案实行集体审议联签。决策过程应有完整的书面记录。第一百一十六条学校依照公开、公平、公正的原则慎重选择债务对象。学校债务涉及中介机构的，应对其资信状况和资质条件进行充分调查和了解。第一百一十七条学校建立债务决策责任追究制度，明确相关部门及人员的责任，定时或不定时地进行检查。第一百一十八条学校建立债务决策执行环节的监控制度，对债务协议的订立与审核、资产的收取以及相关会计记录等作出明确规定。财务处应当严格依照确定的债务方案办理债务业务。第一百一十九条学校依据经批准的债务方案，依照规定程序与债务对象、中介机构订立债务协议或协议。债务协议或协议的订立应符合《中华人民共和国协议法》及其他相关法律法规的规定。学校变更债务协议或协议，应依照原授权审批程序进行。第一百二十条财务处组织相关部门或人员对债务协议或协议的合法性、合理性、完整性进行审核，审核状况和建议或意见应有完整的书面记录。第一百二十一条学校依照债务协议或协议的商定及时取得相关资产。学校取得的资产是货币资金的，应按货币资金的实有数额及时入账。第一百二十二条财务处应当加强对借款利息等筹资费用的计算、核对工作，确保筹资费用符合债务协议或协议的规定。第一百二十三条学校资产使用部门依照债务方案所规定的用途使用、管理对外筹集的资产。第一百二十四条财务处加强债务业务偿付环节的监控，对利息及本金等的计算、核对、支付实行专人负责，确保所有费用偿付符合债务协议或协议的规定。第一百二十五条财务处指派专人严格依照协议或协议规定的本金、利率及币种计算利息，经关于人员审核、确认后，与债权人进行核对。第一百二十六条财务处支付利息，应当履行审批手续，经授权人员批准后方可支付。第一百二十七条财务处在办理债务业务费用偿付过程中，发觉已审批拟偿付的各种费用的支付方式、金额或币种等与关于协议或协议不符的，应当及时向关于部门报告，关于部门应当查明原因，作出处理。第一百二十八条财务处加强对与债务业务关于的各种资料文件和凭据的管理。财务处建立债务决策、审批过程的书面记录制度以及关于协议或协议、收款凭证、验收证明、入库凭证、支付凭证等的存档、保管和调用制度，并对关于资料文件和凭证进行定时核对和检查。第六节采购业务内部监控制度第一百二十九条为加强采购招标工作管理，规范采购招标活动，提高资金使用效益，保证资金平安，促进廉政xx，依据《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国政府采购法实施条例》、《政府采购非招标采购方式管理方法》等法律法规和关于规定，结合学校实际，制定本制度。第一百三十条学校各部门使用纳入学校财务管理的财政性资金且达到规定金额的货物、工程与服务项目的采购招标活动，以及房屋招租、资产处置等收益类项目、其他依照关于规定必需进行采购招标且达到规定金额的采购项目，均适用本制度。本制度所称货物是指各种形态和种类的物品，包括原材料、燃料、设备、产品等；所称工程是指基建、修缮、装饰、安装、道路、绿化等；所称服务是指除货物和工程以外的委托类项目，包括印刷、广告、修理修缮、会议、卫生清洁、勘察、设计、咨询、监理、审计、劳务、租赁等。国有资产管理处是学校采购业务的管理部门。第一百三十一条采购招标工作实行“统一领导、集中管理、归口实施”的管理模式。遵循公开透亮     原则、公平竞争原则、公正原则和诚实信用原则，应维护国家权益、社会公共权益和采购招标活动各方当事人的合法权益。第一百三十二条采购项目应严格依照学校批准的预算执行，禁止无预算和超预算项目采购。第一百三十三条采购监控应当重点关注以下风险：（一）编制需求方案和采购方案风险。该环节的主要风险是需求或采购方案不合理，不按实际需求支配采购或随便超方案采购，甚至与学校需求方案不沟通协调。（二）采购活动风险。该环节的主要风险是缺乏采购申请制度，请购未经适当审批或超越授权审批，可能致使采购物资过量或短缺，影响学校正常教学工作。（三）采购验收风险。该环节的主要风险是验收标准不明确，验收程序不规范，对验收中存在的异常状况不作处理，可能造成账实不符、采购物资损失。（四）采购业务质疑投诉答复风险。该环节的主要风险是供应商发觉评价活动中有违法或者不公正行为的提出质疑以及对在政府采购活动中的出现违规行为提出质疑。对于提出的质疑和投诉未能及时得当处理，可能出现舞弊行为，甚至致使采购物资出现问题。（五）采购业务记录风险。该环节的主要风险是应付账款核算不准确、不及时，可能致使单位财务信息不真实、不完整；对账不及时、付款不当，可能致使资产流失、财务信息不真实、不完整；资金支付违反国家法律法规和学校内部规章制度，可能致使受到处罚，造成资产和名誉损失。(六)采购项目平安保密风险。该环节的主要风险是标底、供应商资料文件资料、评标人员状况等采购信息泄漏。这些信息一旦泄露，将会造成供应商之间相互串标、围标等后果，使招标活动沦为形式，对降低采购成本、提高采购透亮     度造成或产生破坏性作用。第一百三十四条学校建立采购业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购业务的不相容岗位相互分别、制约和监督，学校不得由同一部门或人员办理采购与付款业务的全部过程。政府采购业务的不相容岗位包括：1．采购需求与审批；2．采购实施与监督；3．采购实施与验收；4．付款审批与付款执行。第一百三十五条学校采购监控机构包括决策机构、财务部门、监督机构、归口管理部门、需求部门。第一百三十六条采购招标工作领导小组（简称“领导小组”）是学校采购招标工作的领导决策机构。该小组由校长任组长，分管采购招标工作的副校长任副组长，其他校级领导为成员。领导小组统一领导学校采购招标管理工作，审定学校关于采购招标工作的管理制度、方法和程序，争论  确定采购工作中重大事项领导小组下设采购招标管理办公室（简称“采招办”），“采招办”设在国有资产管理处，成员由归口管理部门负责人组建。采招办依法依规统筹管理全校采购招标工作，切实加强采购程序及流程管理，乐观推动采购项目实施进度，确保履行采购任务。主要职责是：（一）贯彻落实国家、省、市关于采购、招投标法律法规和规章制度，建立健全学校采购招标具体实施方法和工作程序，并组织实施；（二）组织、管理、实施全校政府采购和学校集中采购项目的采购招标工作；（三）审核、会签政府采购和学校集中采购项目协议；（四）督促项目归口管理部门、需求单位及中标（成交）供应商及时履行采购招标、投标（响应）资料文件和协议，对采购项目及其协议执行状况进行追踪；（五）组织学校验收工作；负责沟通协调质保期内服务；（六）负责采购项目关于资料文件资料文件资料的归档及立卷工作；（七）组织项目归口管理部门、需求单位处理投标人和其他利害关系人对采购招标活动的异议；（八）建立与管理“潜在供应商信息库”、“评标专家库”，并依据收集到的对供应商及评标专家反馈建议或意见实行动态管理；抽取、选定评标专家，确定学校集中采购项目评价小组建员；（九）向“领导小组”、院长办公会议或党委常委会议报告关于采购的重大事项；（十）履行“领导小组”交办的其他工作。第一百三十七条财务处是学校采购监控机构的财务部门，负责审核采购预算、协议、相关单据、付款等工作。财务部门管理职责：（一）学校年度项目预算一经确定，按类别将全校所有采购项目方案下达到“采招办”、归口管理部门和项目需求单位，以利于采购项目统筹支配、集中实施。财务处将采购项目经费划拨到相关单位账户，采购招标后结余经费，由学校统筹支配使用，项目责任单位不得擅自使用。（二）学校全部采购项目均由财务处负责对其经费来源、预算、付款方式和资金使用状况进行审核把关，负责资金的支付及结算工作。（三）项目经费责任单位需持采购方案表、中标通知书、采购协议、验收报告、发票及其他相关资料文件资料到财务处办理资金支付手续。第一百三十八条采购招标工作监督领导小组是学校采购招标工作的监督机构。该小组由纪委书记任组长，监察到处长任副组长。该小组下设采购招标监督办公室（简称“采监办”）。“采监办”设在监察处，成员由纪委委员和技术类、经济类、法律类专家等人员组建。采监办遵守国家法律法规和学校规定对采购招标工作进行监督。主要职责是：（一）依法依规建立、完善学校采购招标工作监督约束机制和相关管理制度；（二）依据相关规定对采购招标日常工作全过程进行监督；（三）受理因采购招标造成或产生的投诉和举报，对违纪违规行为，按关于规定进行查处；第一百三十九条归口管理部门包括办公室、图书馆、教务处、现代教育技术中心、后勤管理处、平安工作处（部）、国有资产管理处等，在“采招办”的组织管理下，实施采购工作。归口管理部门负责的采购项目范围及职责（一）归口管理部门在“采招办”的组织管理下，实施采购招标工作。负责的采购项目如下：1．校办公室：全校大型会议、庆典服务采购。2．图书馆：全校（包括系部资料文件资料室）图书、期刊、电子资源等项目采购；3．教务处：教材；4．现代教育技术中心：全校非教学试验及科研用软件；信息化工程和服务采购；5．后勤管理处：全校基建、修理修缮修缮、绿化等工程采购；全校后勤保障服务采购；后勤物资材料采购；6．平安工作处（部）：全校消防、平安系统及其他技防设备工程及维护、安保服务项目采购；7．国有资产管理处：组织实施全校设备、家具采购；上述归口管理部门负责之外的货物、工程与服务类采购项目。（二）归口管理部门工作职责：严格贯彻执行国家、省、市关于采购招标法律法规，按本方法规定程序和要求，认真组织、实施归口管理范围内项目的采购招标工作。1．负责归口管理范围内采购项目可行性、采购方案合理性的审核论证，审核、汇总采购项目申请；2．参加项目调查论证，对采购招标资料文件的技术参数、功能和商务要求等主要内容的合理性、规范性进行审核，并赐予确认；3．帮助“采招办”对参加学校集中采购项目邀请招标的供应商进行资格/资质预审；4．参加采购招标活动；5．负责审核采购项目协议，督促、检查协议履行状况；参加归口管理采购项目的学校验收；6．本方法未尽事宜，可依据相关规定和项目特点，制定适合本部门归口管理项目采购实施细则，进一步规范操作流程，加强管理；7．做好“领导小组”交办的其它工作。第一百四十条需求单位（即项目责任单位）工作职责：严格贯彻执行国家、省、市关于采购招标法律法规，按本方法规定程序和要求，自行建立健全本部门相关采购规定、秩序、流程，认真做好本单位自主采购工作。指派一名党政主要负责人为本单位采购工作责任人，切实维护本单位采购工作秩序，组织采购项目论证、采购、协议履约、部门验收等相关工作；项目负责人全面负责采购项目的相关具体工作。（一）负责项目立项前期论证、立项审批和资金落实等工作；（二）负责报送采购项目方案，提出采购招标申请；（三）负责项目采购前期调查、实地考察，起草采购、招标资料文件并报送归口管理部门。采购货物类、服务类项目时，由使用人、项目负责人、单位主要负责人等组建调查小组，对产品、供应商、用户使用等状况进行调查。依据相关要求，提交采购项目调查论证报告，非单一来源的，均需提出三家以上满意使用要求的供应商、产品技术参数，同时提出公共参数、功能、商务和服务等要求。（四）负责采购项目技术答疑和现场踏勘；（五）针对学校集中采购项目，可提出相关供应商资格/资质条件，推举供应商并参加资质审查和考察；（六）参加采购招标活动；（七）负责与中标（成交）供应商洽谈、起草、签订协议并督促其如约履行；（八）落实、检查已采购项目的履行进度、质量状况，严格履行协议；（九）组织单位初级验收，验收合格后，验收报告(表格见附件)报“采招办”，并同时申请学校验收。参加学校验收工作；负责采购项目经费的付款手续；（十）负责项目履行后采购招标相关资料文件资料的收集、整理，交“采招办”归档。（十一）处理维保事项。第一百四十一条无归口管理部门的项目直接报送国有资产管理处。第一百四十二条凡符合政府采购集中采购名目和限额标准的货物、工程、服务项目，必需按规定纳入政府集中采购，按政府集中采购关于规定和程序实施采购。其中属于部门集中采购的，“采招办”按管理部门关于规定负责沟通协调、委托有资质的招标代理机构（优先选择甲级机构）进行采购招标。协议供货、定点采购的货物、服务类项目，按管理部门、学校相关规定及程序实施采购。第一百四十三条凡未列入政府采购集中采购名目和限额标准以下批复为学校自主采购的货物、工程、服务类项目，并且符合学校集中采购的范围及规模标准的，均纳入学校集中采购。第一百四十四条单项、批量预算价格在学校集中采购限额标准以下的采购项目，由项目资金责任单位自行组织实施。责任单位可自行制定本单位采购管理制度，领导班子要集体争论  确定采购项目内容和采购方式，视采购额度标准需设立临时采购小组的，经办人员不得少于3人；采购项目原则上需签订采购协议，采购手续齐全，相关采购资料文件资料[包括招投标（谈判）资料文件]、询价单或供应商报价单、存档备查。第一百四十五条学校采购项目招标方式主要包括公开招标、邀请招标，非招标采购方式主要包括竞争性谈判、竞争性磋商、单一来源采购和询价采购。学校集中采购项目，一般由“采招办”依据采购招标管理规定和项目实际状况，以维护学校权益最大化为原则，审核、确定采购方式，组织学校集中采购，并处理招标、谈判现场以及采购过程中发生的实际问题。第一百四十六条采购招标工作主要包括项目申请、主管部门项目审批、技术指标审核、采购招标资料文件编写、答疑、踏勘现场、开标、评标（审）、协议签订、验收、付款和资料文件资料归档等环节。学校集中采购还需组建专家评价小组、发布信息、组织采购招标活动等。第一百四十七条采购项目采购招标工作程序：（一）学校年度预算经管理部门批复后，由财务处按类别将采购项目经费划拨到相关单位账户，同时将全校所有采购项目方案下达到“采招办”，采购招标项目结余经费，由学校统筹支配使用，需求部门不得擅自使用。（二）各归口管理部门按职责范围对各需求部门的所有年度采购项目方案进行核实、汇总。采购项目申请报告可按实际需求时间分批向“采招办”报送。申请报告应当至少提前两个采购周期提交至“采招办”。（三）“采招办”受理采购项目申请报告后，依据学校年度采购项目预算方案，统筹支配全校各类项目采购时间，并按规定程序组织上报管理部门，审批采购形式，组织实施政府采购和学校集中采购。（四）采购项目预算一经批复，不得随便撤销、变更。未列入当年采购预算，或未办理预算调整及补报审批手续的，非特殊状况不予实施采购。特殊状况确须增加或调整的，按预算申报流程办理。第一百四十八条批复为政府采购的项目，依据批复的采购形式，由“采招办”组织、指导各归口管理部门审核、上报采购项目需求要求、技术参数，提供招标、谈判和询价资料文件所需的相关内容、材料，参加政府采购招标活动，备案采购招标结果及相关材料。政府采购招标、谈判和询价资料文件由各归口管理部门与“采招办”共同审签。属于或批复为学校自主采购的项目，由“采招办”依据采购项目的类别、大小和需要组建相应的学校集中采购项目工作小组，此工作小组属临时性机构，旨在针对具体项目争论  采购方案，审核采购招标资料文件，沟通协调采购工作进度，履行采购工作。第一百四十九条学校集中采购工作程序如下：（一）“采招办”接受需求部门集中采购项目申请后，依据项目金额大小、技术要求、工程状况、市场行情等状况，确定采购方式；（二）项目归口管理部门或需求部门提交采购招标资料文件草案，学校集中采购项目工作小组负责审核确定，经会签审核通过后，方可对外发布。（三）“采招办”在学校网站上公开发布招标采购公告或发出采购邀请函，公告发布时间不少于各采购形式的法定时间；（四）“采招办”接受投标人（供应商）报名并进行登记；对接受参加邀请招标的投标人进行资格/资质预审。（五）“采招办”向投标人（供应商）发布采购招标资料文件；公开招标资料文件发出之日起至投标人提交投标资料文件截止之日止不得少于20日，邀请招标不得少于27日。非招标采购方式的谈判（磋商）、询价资料文件发出之日起至供应商提交响应资料文件截止之日止不得少于3个工作日。提交投标、响应资料文件截止之日前，需澄清、修改采购招标资料文件的，按相关采购方式关于规定及时限执行。因特殊原因造成采购活动暂停或终止的，应及时发布暂停或终止采购活动公告或发出书面通知。（六）需要考察投标人（供应商）或者需要投标人（供应商）踏勘现场的，由“采招办”组织考察工作；（七）组织学校集中采购招标活动，确定中标（成交）供应商，并在学校网站上发布中标公告。第一百五十条政府采购项目和学校集中采购项目中标公告发出后，由项目归口管理部门或需求部门负责在30日内拟定协议文本，履行校内协议会签程序，代表学校与中标（成交）供应商签订协议。采购招标资料文件与响应、投标资料文件以及澄清资料文件等，均为协议的组建部分，与协议具有同等的法律效力。订立协议时，不得另外订立违反采购招标资料文件和响应、投标资料文件实质性内容的协议；不得对采购招标资料文件和响应、投标资料文件作实质性修改。第一百五十一条协议履行期间，协议签订单位和中标（成交）供应商、要严格遵守协议条款履行各自义务，及时履行采购标项目的xx、安装、验收工作。第一百五十二条学校加强采购项目验收入库管理。依据经批准的协议等采购资料文件，采招办组织需求部门、财务处、归口管理部门、监督机构及验收人员对品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收并及时入库；所有物资必需经过验收入库才能领用；不阅历收入库，一律不准办理资金结算。第一百五十三条财务处应加强采购付款的管理，完善付款流程，严格审核采购预算、协议、相关单据凭证、审批程序等相关内容，特殊是采购发票等票据的真实性、合法性和有效性，审核无误后依照协议规定付款。第一百五十四条财务处应重视采购付款的过程监控和跟踪管理，涉及大额或长期的预付费用，应当定时进行追踪核查，及时办理核销手续。发觉有疑问的预付费用，应当及时实行措施，尽快收回费用；发觉其他异常状况，应当拒绝向供应商付款，避开出现资金损失。第一百五十五条采招办加强对采购业务的记录监控，采购业务记录是指在采购活动中形成的具有查考、利用和保存价值的文字、图纸、图表、声像、磁盘、光盘等不同载体的历史记录。第一百五十六条采购业务记录依照年度挨次进行编号组卷，卷内业务记录材料依照政府采购工作流程排列，依次为项目预算及预算执行资料文件、项目采购筹备资料文件、项目开标（谈判、询价）资料文件、项目评价资料文件、采购结果资料文件、项目采购协议资料文件、项目验收资料文件及其它资料文件资料文件资料。第一百五十七条学校制定集中采购项目的异议和投诉处理的相关原则、程序、时限等，由“采招办”负责。第一百五十八条异议人、投诉人、评价小组、相关部门应当乐观协作“采招办”、监察审计处对异议和投诉进行核查处理。“采招办”沟通协调关于需求部门或单位、项目归口管理部门做出初步答复和说明，由“采招办”、监察处再按规定分别统一答复异议人、投诉人。处理异议、投诉事项期间，可视具体状况暂停采购活动。第一百五十九条经核实属有效异议和投诉的，中标结果无效，除采购任务取消外，“采招办”应当修改采购招标资料文件或者重新组织采购招标活动。经核实属捏造事实、伪造材料或者以非法手段取得证明材料进行异议和投诉的，“采招办”、“采监办”依据管理权限予以驳回，对异议人、投诉人提出警告。第七节货币资金内部监控制度第一百六十条为加强货币资金的内部监控和管理，保证货币资金的平安，提高货币资金的使用效益，真实、完整地提供货币资金的会计信息，依据《中华人民共和国会计法》和《行政事业单位内部会计监控规范（试行）》等法律法规，制定本制度。第一百六十一条本制度所称货币资金是指学校所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。第一百六十二条学校在建立和实施货币资金内部监控制度中，强化对以下关键方面或者关键环节的风险监控，并实行相应的防制措施。（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理；（二）现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行；（三）与货币资金关于的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录，银行预留印鉴和关于印章的管理应当严格有效。第一百六十三条财务处是学校货币资金管理的归口管理部门。第一百六十四条财务处建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分别、制约和监督。（一）货币资金业务的不相容岗位包括：1．货币资金支付审批与执行；2．货币资金的保管与盘点清查；3．货币资金的会计记录与审计监督；4．出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（二）不得由一人办理货币资金业务的全过程。（三）学校在建立和实施货币资金内部监控制度中，强化对以下关键方面或者关键环节的风险监控，实行以下防制措施：1．合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。未能由一个人办理货币资金业务的全过程。2．货币资金业务内部监控的基本要求是实行账款分管，即将办理货币资金业务的人与记录这些业务的人分别。（1）货币资金实物收付及保管只能由经授权的出纳员负责处理，其他人员不得接触未经支付的货币资金。（2）负责应收费用账的人员未能同时负责现金收入账的工作；负责应付费用账的人员未能同时负责现金支出账的工作。（3）保管支票簿的人员未能同时负责现金支出账和调整银行存款账。（4）货币资金支出的审批人同出纳员、支票保管员和记账员分别。第一百六十五条财务处办理货币资金业务，配备合格的人员，并依据具体状况进行岗位轮换。第一百六十六条办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素养和职业道德水平。第一百六十七条学校对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关防制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。学校货币资金授权批准制度依照《AB学院收费内部监控制度》和《AB学院经费支出内部监控制度》相关规定执行。第一百六十八条审批人应当依据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，依照审批人的批准建议或意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。第一百六十九条财务处依照规定的程序办理货币资金支付业务。（一）支付申请。学校业务部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明费用的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济协议或相关证明。（二）支付审批。审批人依据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。（三）支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否准确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。（四）办理支付。出纳人员应当依据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。第一百七十条严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。第一百七十一条财务处应加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。第一百七十二条财务处依据《现金管理暂行条例》的规定，结合本学校的实际状况，确定本学校的现金开支范围和现金支付限额为500元。学校各部门严格监控现金支出，原则上所有支出均应当使用公务卡支付或通过银行办理转账结算。第一百七十三条学校现金收入应当及时存入银行，不得坐支现金。学校借出费用必需执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。第一百七十四条财务处对学校取得的货币资金收入必需及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账。财务处严格实行收支两条线和集中收付制度，加强对货币资金的集中统一管理。第一百七十五条财务处严格依照《支付结算方法》等国家关于规定，加强对银行账户的管理，严格依照规定开立账户，办理存款、取款和结算。银行账户的开立应当符合学校实际需要，不得随便开立多个账户，禁止学校各部门自行开立银行账户。学校开立基本存款账户由财务处依据就近、方便、快捷的原则提出申请，报主管财务校长签字批准后，由财务处负责向银行机构提出申请并由中国人民银行审批办理。财务处需开设一般账户、临时存款户和外汇存款户时，需提出申请，报主管校长签字同意后办理。学校银行账户的名称、性质等发生变化，财务处应依照国家规定提出申请，撤销原账户，开立新账户。学校银行账户撤销时，必需与开户银行核对账户余额，经开户银行审查同意后，办理销户手续。销户时应交回或及时销毁空白凭证和开户许可证。财务处应当定时检查、清理银行账户的开立及使用状况，发觉未经审批擅自开立银行账户或者不按规定及时清理、撤销银行账户等问题，应当及时处理并追究关于责任人的责任。财务处应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与监控。第一百七十六条财务处严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。第一百七十七条财务处应当指派专人定时核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调整表，使银行存款账面余额与银行对账单调整相符。如调整不符，应查明原因，及时处理。财务处及相关部门加强对银行对账单的稽核和管理。出纳人员不得同时从事银行对账单的猎取、银行存款余额调整表的编制等工作。第一百七十八条实行网上交易、电子支付等方式办理货币资金支付业务的学校，应当与承办银行签订网上银行操作协议，明确各方在资金平安方面的责任与义务、交易范围等。操作人员应当依据操作授权和密码进行规范操作。第一百七十九条学校相关部门及人员应当定时和不定时地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发觉不符，及时查明原因，作出处理。出纳人员的日常盘点。现金出纳人员必需在每天营业终了结出现金日记账余额并实地盘点现金，将现金日记账余额与实地盘点结果相核对。如发觉账实不符应马上报告主管人员，以便及时查明原因并实行措施妥善处理。主管会计定时和不定时盘点。在现金出纳人员日常盘点的基础上，主管会计必需进行定时与不定时相结合的复核、检查性盘点。这种复核、检查性的盘点除了对现金进行实地盘点外还应审核现金收付凭证和关于账簿等资料文件资料。检查现金收付业务的合理、合法性包括账簿资料文件资料是否完整、齐全，有无遗漏、计算错误等状况，检查库存现金限额的遵守状况，有无“白条”顶库、挪用状况并在清查盘点报告的“备注”栏说明。清查终止后无论是否发觉问题，都应将清查盘点结果填列在“库存现金清查盘点报告”上，并由主管会计和出纳签字盖章，以确保其效力。第一百八十条财务处加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。学校相关部门及人员因填写、开具失误或者其他原因致使作废的法定票据，应当按规定予以保存，不得随便处置或销毁。对超过法定保管期限、可以销毁的票据，在履行审核批准手续后进行销毁，但应当建立销毁清册并由授权人员监销。学校相关部门应设立专门的账薄对票据的转交进行登记；对收取的重要票据,应留有复印件并妥善保管；不得跳号开具票据,不得随便开具印章齐全的空白支票。第一百八十一条财务处及相关部门加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章必需由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付