内部会计管理制度

PAGEPAGE25财务人员岗位责任制（一）、总会计师（会计机构负责人）职责制度一、认真贯彻执行国家的财经方针、政策、法规、制度，严格维护财经纪律，完成各项工作任务。二、参与制定企业的经营管理策略，审查或参与制定重要经济合同、承包合同及其它经济文件。三、参与制定企业的经济责任制，组织和健全企业财会制度，协调企业内部经济关系。四、负责审查、签暑财务计划、决算报表，定期组织召开经济活动分析会，针对企业生产经营中薄弱环节，采取改进措施，提高企业的经营管理水平和经济效益。五、组织领导企业财务推广现代化管理方法，提高企业的现代化管理水平。六、编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；七、负责加强会计档案管理工作和会计人员工作变动的监交工作。（二）、会计岗位职责制度一、掌握有关财经政策、法令以及财务会计制度，认真执行会计法，遵守国家财经纪律和财务会计各项制度。二、严格执行“收、支两条线”的制度，对各项收入款项做到及时入帐，按时上缴。分清清资金渠道，合理使用资金，严格掌握费用开支范围和开支标准。三、按照国家会计制度和会计工作规范要求，设置各种会计帐册。并按规定记帐、算帐、报帐。使用电子计算机进行会计核算的，按会计电算化的要求及时对输入的会计数据进行审核，对打印、输出的报表进行确认。四、定期核对固定资产，教学及其他主要设备，及时处理添置、调入、调出、报废等事项。做到帐帐相符，帐实相符。及时清理应收应付款项。六、根据主管部门的规定，定期编制各种报表。编制报表时做到数字真实，计算准确，内容完整，报送及时，不弄虚作假。七、经常监督、检查学校的财务收支，财产保管等。八、会计凭证、帐薄、报表、工资关系等资料都要建立档案，定期装订，妥善保管，非经批准，不得销毁。九、会计工作变动时，应办理好各种经费款项、会计档案资料的移交工作。（三）、出纳岗位职责制度一、熟练掌握各种收费标准及各项费用支出范围，严格把关。二、认真审查各种报销或支出的原始凭证，对违反国家规定的，应拒绝办理，对内容不全、手续不完备、数字差错的均应退回补填更正或重写，方能办理报销手续。三、根据会计工作规范要求，认真记好银行存款和现金日记帐，做到数字准确，书写整洁。四、格遵守现金管理制度，不得坐支现金，不得私自挪用现金，库存现金不得超过人民银行核定的限额，注意安全保卫工作，防止事故发生。五、按时做好工资、补贴的发放工作。六、贯彻执行银行结算制度和货币管理制度，加强银行支票的管理，不得签发空头支票。七、登记固定资产明细帐，定期与保管部门进行核对，做到帐实相符。八、严格执行安全制度，认真管理好现金、各种印章、空白支票、空白收据等。现金管理和报销制度一、严格按各种收费项目和收费标准收取现金，及时开具有关非税收入票据，所有现金须及时、足额上缴财政专户。二、严格按现金开支范围和开支标准办理现金支付业务，不得以白条抵现，不得坐支现金。三、支付现金的各类原始凭证必须合法、合规，内容完整，数字准确，并按规定由经办人、证明人签名，经领导审批后方可报销。重大经济事项须经领导集体研究，差旅费报销经总账会计事先审核。外来原始凭证的内容必须具备：凭证名称、接受凭证单位名称、填制日期、经济业务的内容、数量、单价、金额等，填制凭证单位必须加盖发票专用章或财务专用章。四、根据合法、合规的原始凭证及时准确地编制记账凭证，并逐日登记现金日记账和银行存款日记账，账目日清月结。五、现金实物的收付、缴纳应当面点清，库存现金余额应控制在规定范围内，定期核对现金和银行存款余额，做到帐实相符。六、严格按规定使用各类银行票据，各类空白支票及相关票据由出纳会计登记、保管；不得签发空头支票，作废的支票正本与存根同时盖上“作废”戳记，一并保存、登记。七、预留银行印鉴中的财务专用章由总账会计保管，个人名章由出纳会计保管，上述印章不使用时要与支票等银行票据分开存放，确保安全。财产管理制度本制度责任人：财务部经理一、流动资产管理制度1、往来款项管理制度（1）财产人员应定期以询证或直接核对的方式核对往来款项的余额，做到双方帐帐对应相符。（2）财务人员应会同有关人员及时催收各种款项。（3）根据会计的稳健性和配比性原则，应设立坏账准备金制度，年末时按应收账款余额的1%计提，根据有关规定确定坏账并经企业法人审批后，用备抵法予以冲减。2、存货管理制度（1）收料：材料及其它物资送达仓库或施工现场后，收料人员应及时按送货单位提供的送货单上的物料名称、数量、规格等清点无误后，签署接收单，并按实际填制收料单，以便入账。对于不按规定规格质量提供的物料，应予拒签，数量不符时，按实际签收，并向送货单位索取质保单，其成本按实际成本计算。（2）领发料：使用部门领用材料时，由领用经办人开立“领料单”，经主管核签后，向仓库办理领料，仓库保管人员根据领料单上的物料名称、规格、数量，予以发料。对于领用的材料，在使用时遇有质量问题，用料变更或用余时，应以退料单连同材料缴回仓库。材料发出成本按加权平均计价，周转材料按分次摊销法、低值易耗品按一次摊销法计入成本。（3）存货的保管：仓库应防卫严密，谨慎盗窃，配备消防设备，非仓库保管人员，不得任意进入料库，材料内应具备合格的度量、衡量器具。各项物料应归类排列整齐，以“料位卡”标明材料名称及编号。易爆易燃的危险性材料，应与其他材料隔离保管，并于明显处标示“严禁烟火”。贵重材料应特别储存，并予加锁。未按规定办妥领料手续不得发料。保管人员应凭材料收发单据办理材料收发作业，并记录于“材料收发记录表”上。（4）存货的转让：存货的转让必须是多余存货，不需用存货或内部单位之间的转让。仓库发料人员必须凭单位领导人签发的存货转让清单或转让意见，按领料单存货名称、规格、数量发料。财务部门应及时办理收款手续。（5）存货的盘点、清查：要定期对存货进行盘点、清查，其清查方法为永续盘存制，要做到帐实相符。盘点时，实物保管人员必须在场并参加盘点工作，但保管人员不宜单独承担财产清查工作。盘点后，应将盘点结果登记在“盘点单”上，并与账簿记录进行对比，以确定实存数与帐存数在数量、金额上的差异，作为调整账面记录和追查有关原因的依据。二、固定资产管理制度（1）编号：各所属单位要对固定资产统一编号、分类管理。（2）添置：固定资产的添置必须以生产或经营所需，不得盲目购置，并报经企业领导批准。（3）验收保管：购置的固定财产到达后，或自制完工后，由使用单位填制一式三联的“固定资产验收单”（一联使用单位留存、一联交保管部门、一联连同发票送到财务部门，作为财务付账的依据），凡验收合格的固定资产，必须统一编号，保管部门应及时登记，并随时与会计部门核对，保持一致。（4）调拨：各部门之间的固定资产的调拨，应填“固定资产调拨单”外借时须经单位主要领导批准。（5）出售及报废：对于无法修理或修理不合经济，以及报废不用的固定资产，应填“固定资产报废出售单”拟定处理意见送财务部门，经呈上级批准后出售。对于出售的固定资产使用单位或固定资产管理人员应及时将该项固定资产核减，并送财务存查。无法出售的报废资产，财务部门造册并写明原因报税务机关备案。（6）盘点：使用单位或固定资产管理人员定期核对盘点，如发生差错，应查明原因，予以纠正或追查责任。内部牵制制度本制度责任人：财务部经理出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，银行预留印鉴不得由出纳一人保管，所有银行存款、现金的收入支出记帐凭证不得由出纳人员填制，现金日记帐、银行存款日记帐和库存现金要定期不定期地进行经常性检查。其他会计人员，非经授权，不得代表企业办理现金和银行存款的收支业务，经授权代办的现金收付原始凭证，须经出纳检查认可并盖章后方为合法。采购人员不得兼任材料、物资保管，保管人员不得兼任管材料明细帐。会计事项的处理，不能由一个人负责办理全过程，必须由两个以上人员或两个以上职能部门处理。对经济活动的原始记录、会计凭证建立严格的流转程序。对经济活动确定审批权限，审批人员对所审批的财务内容负责。建立财产物资的验收、领退、盘存制度和往来结算的定期对帐制度。健全稽核制度，设置稽核岗位，对各项财务收支内容进行严格的事前审查，对其他会计资料加强事后复核。帐务处理程序制度本制度责任人：财务部经理一、根据财政部颁布的会计制度和相关管理规定的要求，设置总账会计科目和明细账会计科目。二、根据《会计基础工作规范》的规定，取得或填制、审核原始凭证、记账凭证。三、根据《会计基础工作规范》的规定，设置、启用、登记总分类账、明细分类账、现金日记账、辅助账，按《会计基础工作规范》的要求进行对账、结账、错账更正。四、根据国家统一会计制度规定，定期编制和报送财务财务报告。财务报告包括会计报表及其说明。会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计帐薄记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。财务簿册管理制度本制度责任人：会计核算科科长第一条财务簿册的范围财务簿册是指会计凭证，会计账簿和财务会计报告等会计核算专业资料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：（一）会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。（二）会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。（三）财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。（四）其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。第二条每年形成的财务簿册，应当由会计人员按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。形成的会计档案，可由财务室保管。第三条财务簿册原则上不得借出。如有特殊需要，经总经理批准，可以提供查阅或复制，并办理登记手续。查阅或复制会计档案的人员严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。借出的会计档案，管理人员要按期如数收回，并办理注销借阅手续。会计电算化管理制度本制度责任人：会计核算科科长一、操作权限控制操作权限是指系统的种类操作人员所能进行操作的权限。操作权限控制包括以下内容：1、系统管理员一般具有最高的权限。2、操作人员应严格按照凭证输入数据，不得擅自修改凭证数据，如发现差错，应在输入计算机前及时反映给凭证编制人员或系统管理员；已输入计算机的会计数据，在记账前发现差错，可按凭证数据进行修正；如在记账之后发现差错，必须另做凭证，采用补充登记法或红字冲销法，录入计算机。3、审核员只具有审核权。4、系统维护人员必须按有关的维护规定进行操作，除了系统维护员外，其他人员不得直接打开数据库文件进行操作，不允许随意增删、修改数据、源程序和数据库文件的结构。5、出纳人员、会计软件开发人员不允许进行系统性的操作。二、操作规程控制。1、操作人员在上机操作前后，应进行上机操作登记，填写姓名、上机时间、操作内容，供系统管理员核实；2、操作人员的操作口令应注意保密，不能随意泄露；操作人员必须严格按操作权限操作，不得越权和擅自上机操作或从事与工作无关的操作；3、每次上机完毕，应及时做好所需的各项备份工作，以防发生意外；财务审查审计制度第一条、为规范公司内部审计工作，保护公司资产安全和完整，结合公司实际情况，制定本制度。第二条、本制度所称审查审计，是指公司内部机构或人员，对其内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。它通过系统的、规范的方法，检查和评价公司各级组织的经营活动、内部控制建立执行、资源利用状况等的真实性、合法性和有效性，并提供相关的分析、建议，帮助各级管理部门有效履行其职责，促进公司经营目标的实现。第三条、公司内部审计制度和审计人员的职责，经董事会批准后实施。第四条、本制度是公司内部审计工作的基本管理制度，是公司审计部和内审人员开展工作的基本依据。第五条、公司董事会下设立审计委员会，负责组织实施公司内部审计制度，指导、监督公司内部审计工作；公司设立内部审计部，配置专职内部审计人员，负责具体执行公司年度审计计划，组织实施内部审计活动，对审计委员会负责并报告工作。第六条、内部审计负责人由审计委员会提名，董事会任免。第七条、内部审计部依照法律、法规和公司的管理规定，独立行使审计监督权，不参与正常的经济业务，不受其他部门、单位和个人的干预，保持内部审计机构的独立性、公正性和权威性。第八条、内部审计部门可根据审计工作需要，从公司所属部门抽调人员组成审计组，各部门不得以任何借口拒绝抽调；第九条、内部审计部门可根据工作需要，有权聘请没有利益冲突、具有胜任能力的外部专家；第十条、审计人员应当遵循职业道德规范，做到诚实、客观、公正、及时、保守秘密。审计工作严格实行审计回避制度，审计人员与办理的审计事项或与被审单位有利害关系的，应事先申明，不得参与该项审计工作。第十一条、公司应当建立和实施后续教育制度，保证内部审计人员具有足够的专业胜任能力。第十二条、审计委员会在指导和监督审计部部门工作时，应当履行以下主要职责权：1.指导和监督内部审计制度的建立和实施；2.至少每季度召开一次会议，审议内部审计部门提交的工作计划和报告等；3.至少每季度向董事会报告一次，内容包括但不限于内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题；4.协调内部审计部门与会计师事务所等外部审计单位之间的关系。第十三条、内部审计部在审计委员会领导下，依照国家法律、法规、审计规范、审计程序及本公司有关制度规定，对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的财务管理、内控制度建立和执行及其他经营活动进行内部审计监督，向审计委员会提供有关报告，并对其出具的内部审计报告的客观性和真实性承担责任。第十四条、内部审计部具体职责如下：1、财务审计：包括资产审计、费用成本审计、投资效益审计、经济效益审计等。对公司财务计划、财务预算、信贷计划的执行和决算情况、与财务收支相

关的经济活动及公司的经济效益、财务管理内控制度执行情况等进行内部审计监督。2、内控审计：包括资金、物资、采购、生产、营销等公司内部经营管理环节中内部控制制度的执行情况。对公司内部管理控制系统及执行国家财经法规进行内部审计监督；督促建立、健全完善的公司内部控制制度，促进公司经营管理的改善和加强，保障公司持续、健康、快速地发展。3、新建项目、技改项目审计：对新建项目和技改项目的预算、决算情况，工程合同执行情况，资金使用情况和违规违章情况等进行内部审计监督。4、合同审计：对公司大宗物资采购合同、产品销售合同、承包租赁合同等实行备案制，并不定期检查，对存在的问题和违规违章情况进行内部审计监督。5、离任审计：公司所属各办事处（子公司）副经理级以上人员离任或调任的，负责对其任职期间履行职责情况、经济活动以及个人收入情况进行内部审计监督。6、责任审计：对公司各部门负有经济责任的管理人员进行责任审计，以促进加强经营管理，提高公司经济效益。7、经济效益审计：对外投资及收益分配进行内部审计监督。8、专项审计：对与公司经济活动有关的特定事项，向公司有关单位、部门或个人进行专项审计调查。9、公司监事会或董事会审计委员会交办的其他审计工作，如对募集资金的使用情况进行检查等。第十五条内部审计的主要工作范围为：1、对内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。2、对公司的会计核算工作进行监督检查。3、对资金、财产的完整、安全，进行监督检查。4、对财务收支计划、财务预算、信贷计划和经济合同的执行情况及其经济效益进行审计监督。5、对会计报表、财务决算的真实性，正确性和合法性进行审计并签署意见。6、对股东大会决议、董事会决议执行情况进行监督审计。7、对信息披露事务管理制度的建立及实施进行监督检查。8、对严重违反法规和公司规章制度或造成公司重大损失的行为进行专案审计。9、了解国家有关政策法规，配合国家审计机关对本公司进行的审计。10、办理董事会审计委员会交办的其他审计事项。第十六条确定审计对象和制订项目审计方案内部审计部按审计计划安排实施审计工作，确定审计项目的立项，报审计负责人批准后实施。审计项目立项后，由审计部制订审计项目工作方案，委派审计人员，每个审计项目审计人员不得少于两人。第十七条发出审计通知书实施审计项目三日前，向被审计单位送达审计通知书（特殊审计项目除外），通知被审计单位或部门，并做好必要的审计准备工作。审计通知书内容应包括：1.被审计单位或部门及项目名称；2.审计范围、内容和时间；3.对被审计单位配合审计工作的要求；4.审计机构的其他工作要求。第十八条根据被审计单位具体情况，制定审计工作方案和实施工作计划。实施工作计划应包括以下主要内容：1.审计项目名称；2.审计目的和范围；3.审计主要方式和步骤；4.审计人员组织；5.审计时间安排；6.其他应事先明确的内容。第十九条初步调查和内部控制测试及搜集审计证据内部审计人员应深入调查、了解被审计单位的情况，运用审核、观察、监盘、询问、函证、计算和分析性复核等方法，获取充分、适当的审计证据，以支持审计结论和建议。第二十条记录审计工作底稿内部审计人员应将审计程序的执行过程及收集和评价的审计证据，记录在审计工作底稿中。第二十一条出具审计报告和作出审计决定建议，内部审计人员应在实施必要的审计程序后出具审计报告，审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰并体现重要性原则。审计报告要经审计组成员集体讨论，审计项目负责人审核签字。审计报告出具前应与被审计单位进行沟通，10日内如被审计单位未提出书面意见，可视为对审计意见无异议。被审计单位对审计报告和审计决定如有异议，可向公司审计负责人提出，审计负责人根据实际情况，可安排其他内部审计人员复审。但在未作出新的审计处理决定之前，审计处理决定不得停止执行。第二十二条对重要的审计项目，实行后续审计，一般在审计决定下达执行一定时期后进行，检查审计意见和决定的执行情况。第二十三条审计部实行审计工作报告制度，即应在年初向审计委员会报告当年审计工作年度计划；每季度向审计委员会汇报审计计划的执行情况和审计工作中发现的问题；应对部门年度的审计工作进行总结，并向审计委员会报告；对于专项审计工作报告、主要审计情况或审计工作经验应随时报送审计委员会。第二十四条对已完毕的审计事项及时建立审计档案，并进行归类管理。具体依据《审计档案管理规定》进行。第二十五条对执行本制度工作成绩显著的公司和个人，审计委员会向董事会提出给予表扬或奖励的建议。财务报告制度为规范本公司及子公司的财务报告，现对本公司及控股子公司企业财务报告制度做如下规定。一、财务会计报告1．财务会计报告是公司向有关方面提供财务状况和经营成果的总括性书面文件，是衡量和评价公司财务状况和经营成果的重要依据。2．财务会计报告由财务报表、财务报表附注和财务情况说明书三部分组成。二、财务报告的种类1．集团及企业财务会计报告，按编制时间划分为月报、季报、年报。按报送的种类划分为分支机构财务会计报告、企业个别财务会计报告、母公司合并财务会计报告。按照报送对象划分为对内财务管理报告和对外财务会计报告。2．企业对外财务会计报告是指公司向外提供的，供投资人、债权人、政府主管机关等使用的财务报告。对外报告包括：资产负债表（月报、年报）利润表（月报、年报）现金流量表（年报）利润分配表（年报）三、财务报告的编制要求1、内容完整：上报集团及企业的会计报表必须按照统一规定的报表种类、格式和内容编制。对规定填列的各项指标，不论是表内项目或是补充资料，都必须填列齐全。2、数字真实：指会计报表的各项数字必须真实准确，如实反映经营情况，不允许用估计数字代替实际数字，更不允许篡改数字。3、报送及时：会计报表必须按照规定的期限和规定的上传程序及时报送。4、手续齐备：指会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明单位名称、报表所属年度、月份、实际报送日期等。会计报表应由单位领导、财务负责人、制表人员签章。四、财务报告编制程序为了保证会计报表质量，使会计报表提供的各项经济指标真实、准确，充公发挥会计报表的应有作用，各分支机构、子公司、母公司在按规定期限编制会计报表时，应按下列程序1、清查财产、盘点物资编制会计报表前，各单位必须进行清查财产、盘点物资工作，做到帐实相符。2、核对帐目编制会计报表前，各公司必须认真核实各类帐簿记录是否正确，按照权责发生制原则将报告期内所发生的全部经济业务编制凭证入帐，并做到帐证相符、帐帐相符后才能编制会计报表。3、编制与合并会计报表报告编制原则：采用与年度财务会计报表相同的会计政策，半年度报告报出前发生的资产负债表日后事项或有事项除特别重大外不作调整和披露。报告编报程序：与年度会计报表一致，先合并基础报表，后编制母公司的会计报表。报送程序：半年度中期财务报告作为一种对外财务报告报送程序同第六条一致。2）编制合并会计报表公司合并会计报表主要包括合并资产负债表、合并利润表、合并利润分配表和合并现金流量表，他们分别从不同方面反映股份的经营情况，构成一个较完整的会计报表体系。1、编制合并工作底稿为合并会计报表的编制提供基础。2、将母公司、纳入合并范围的子公司个别资产负债表、利润表、利润分配表各项目的数据过入合并工作底稿。并在合并工作底稿中进行加总得出各项目合计数额。3、编制抵销分录，将母公司与子公司之间、子公司相互之间发生的经济业务对个别会计报表有关项目的影响进行抵销处理。4、计算合并会计报表各项目的合并数额。5、填列合并会计报表。根据合并工作底稿中计算出来的资产、负债、所有者权益、收入、成本费用类各项目的合并数填列正式的合并会计报表。五、年报必须有财务报表附注才能报出，财务报表附注应包含下列内容1）不符合会计核算基本前提的说明2）重要会计政策和会计估计的说明3）重要会计政策和会计估计变更的说明4）或有事项和资产负债表日后事项的说明5）关联方关系及交易的批露6）重要资产转让及出售的说明7）企业合并、分立的说明8）会计报表中重要事项的明细资料9）有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项六、财务情况说明书年报必须有财务情况说明书才能报出。财务情况说明书，应包括以下内容：1）生产经营情况；2）利润实现和分配情况；3）资金增减和周转情况；4）税金缴纳情况；5）各项财务物资变动情况；6）对报表有关数字变动情况说明；7）需要说明的其他事项等。七、对外财务报告的报送程序1）指定财务人员报告（制表）；2）财务部部长审核；3）报公司总经理批准；4）由公司财务部负责报出。财务报告分为机密、绝密，财务部报出时必须加盖机密或绝密章，严防泄密。八、财务报告的审查1、股份公司财务部有权对各公司报送的财务报告进行审查，各公司报表编制人员应积极配合。2、对股份财务部审查出的一般问题，各公司应按股份财务部的意见予以整改。3、股份财务部在审查中发现重大问题，应及时向财务部长、总经理汇报。4、聘请中介机构对年度财务报告进行审计。使用制度为加强企业管理，保证生产经营的顺利进行，特对计算机及单位用章作以下规定。一、计算机使用制度（一）、硬件管理1、设备的更新或添置。各科室更新或添置硬件设备，须向办公室提出申请，经部门领导及总经理同意，由办公室负责硬件设备的购置。2、设备的日常管理。计算机量化责任到科室、到使用人。对正常使用的计算机、打印机、数据交换机、电源等设备，应每月进行一次维护保养，出现故障时要做详细记录，并由办公室及时安排维修。公司人员内部调整或调离本部时，必须交回。对新增工作人员，各科室可提出书面申请，报总经理审批，由办公室负责硬件设备的配备。3、设备的报废。硬件设备报废时，经办公室与有关技术服务商进行技术鉴定，确实无法再用的，由办公室按规定程序处理。（二）、软件管理1、部门计算机统一使用的各类光盘、软盘、杀毒软件等由办公室统一管理，各科室计算机随机所带的软件及资料由各科室自行保管。2、各科室在使用计算机过程中，禁止擅自安装从互联网下载的与组工业务无关的软件。3、部门内各种软件原则上不外借，确因工作需要借用的，须办理借用登记手续。三、日常使用管理1、部内接入互联网的计算机应当遵守国家有关法律、法规，严格执行安全保密制度，不得利用互联网从事危害国家安全、泄露国家秘密等违法犯罪活动，不得制作、查阅、复制和传播妨碍社会稳定的信息和淫秽色情等信息，不得从事危害计算机信息网络安全的活动。２、各科室严禁将含有涉密工作资料的计算机接入互联网，涉密计算机必须实现物理隔离。3、工作人员离开办公室之前，要妥善存放好U盘、移动硬盘、资料、文件，关闭机器，切断电源，关好门窗。4、网络设备和通讯电源、电缆等不得擅自移动、拆卸;当设备出现故障时应及时报告和处理，未经秘书科批准，任何人不得擅自拆换或携带外出修理。5、工作时间，不得利用计算机做与工作无关的事情，更不得上网聊天、玩电脑游戏。6、定期对计算机系统进行病毒检查和清除，定期升级杀毒软件；严格控制使用外来软盘、光盘软件，与外界交换数据时，必须在使用前通过杀毒软件检查后方可使用。7、及时做好各项业务数据和文件的备份保存工作。岗位调动时，做好各类备份数据、文件和相应账号、口令的移交工作。8、本部网站对外信息的发布，由各科室指定专人负责，做到及时更新内容，严格审查把关，必要时应经部领导审核同意。9、各科室应严格执行上述规定，如发生违纪、泄密、失密事件，须追究有关当事人责任。二、公章使用管理制度1、公章由企业总经理指定专人负责管理，并掌握使用。使用公章一律登记，要由经办人签字。2、以公司名义上报、外送、下发的文件、资料、报表等，经总经理审阅批准后方可加盖公章并严格登记手续。3、企业公章不外借，主管人不在时由总经理指定人代管，双方做好交接手续。4、企业员工因取款、取物、挂失、驾驶员办证等，需用单位介绍信，由总经理批准并严格登记手续。5、任何人不得以任何借口要求在空白书面上加盖公章。6、凡私盖公章或利用公章舞弊者，一经发现给予严厉惩处。三、合同章使用管理制度1、合同专用章由办公室专人保管，任何部门、人员不得借用、代用合同章，违反规定造成的后果，由印章保管人负责；发生遗失，应及时报告处理。2、凡在授权范围内洽谈的合同，经总经理同意方可成立。经法定代表人或法人代表审核、签字后，严格按照登记手续进行登记备案。3、未经总经理批准，没有法定代表人审核、签字或者空白合同上不得加盖合同专用章，否则由当事人承担一切经济损失，并追究其刑事责任。4、凡私盖合同专用章或利用合同专用章营私舞弊者，一经发现给予严厉惩处。四、财务专用章、法人章使用管理制度1财务专用章和法人章要由财务负责人负责保管并掌握使用。2、财务专用章和法人章不能交给银行出纳员保管和使用。3、除正常的财务需要用财务专用章和法人章外，其他事项需用必须经过财务负责人报请公司总经理批准并征得法人本人同意后方可使用并严格登记手续。凡私盖章者一经发现给予严厉惩处。4、任何人不得以任何借口在空白书面上加盖财务专用章和法人章。五、现金、银行、转帐收（付）讫章使用管理制度1、现金、银行、转帐收（付）讫章由出纳员负责保管并掌握使用。2、现金、银行、转帐收（付）讫章只有在现金、银行、转帐收讫或付讫时使用。3、不得在空白书面上加盖现金、银行收（付）讫章，一经发现，严厉惩处并承担经济损失。六、发票专用章使用管理制度发票专用章由会计人员负责保管并掌握使用，用于加盖建筑业统一发票，财务部门在收到工程款后给其开具建筑业统一发票并盖加盖发票专用章。

论大学生写作能力写作能力是对自己所积累的信息进行选择、提取、加工、改造并将之形成为书面文字的能力。积累是写作的基础，积累越厚实，写作就越有基础，文章就能根深叶茂开奇葩。没有积累，胸无点墨，怎么也不会写出作文来的。写作能力是每个大学生必须具备的能力。从目前高校整体情况上看，大学生的写作能力较为欠缺。一、大学生应用文写作能力的定义那么，大学生的写作能力究竟是指什么呢？叶圣陶先生曾经说过，“大学毕业生不一定能写小说诗歌，但是一定要写工作和生活中实用的文章，而且非写得既通顺又扎实不可。”对于大学生的写作能力应包含什么，可能有多种理解，但从叶圣陶先生的谈话中，我认为：大学生写作能力应包括应用写作能力和文学写作能力，而前者是必须的，后者是“不一定”要具备，能具备则更好。众所周知，对于大学生来说，是要写毕业论文的，我认为写作论文的能力可以包含在应用写作能力之中。大学生写作能力的体现，也往往是在撰写毕业论文中集中体现出来的。本科毕业论文无论是对于学生个人还是对于院系和学校来说，都是十分重要的。如何提高本科毕业论文的质量和水平，就成为教育行政部门和高校都很重视的一个重要课题。如何提高大学生的写作能力的问题必须得到社会的广泛关注，并且提出对策去实施解决。二、造成大学生应用文写作困境的原因：（一）大学写作课开设结构不合理。就目前中国多数高校的学科设置来看，除了中文专业会系统开设写作的系列课程外，其他专业的学生都只开设了普及性的《大学语文》课。学生写作能力的提高是一项艰巨复杂的任务，而我们的课程设置仅把这一任务交给了大学语文教师，可大学语文教师既要在有限课时时间内普及相关经典名著知识，又要适度提高学生的鉴赏能力，且要教会学生写作规律并提高写作能力，任务之重实难完成。（二）对实用写作的普遍性不重视。“大学语文”教育已经被严重地“边缘化”。目前对中国语文的态度淡漠，而是呈现出全民学英语的大好势头。中小学如此，大学更是如此。对我们的母语中国语文，在大学反而被漠视，没有相关的课程的设置，没有系统的学习实践训练。这其实是国人的一种偏见。应用写作有它自身的规律和方法。一个人学问很大，会写小说、诗歌、戏剧等，但如果不晓得应用文写作的特点和方法，他就写不好应用文。（三）部分大学生学习态度不端正。很多非中文专业的大学生对写作的学习和训练都只是集中在《大学语文》这一门课上，大部分学生只愿意被动地接受大学语文老师所讲授的文学经典故事，