会计手工模拟分录练习题目及答案

（会计手工账务处理练习题）（一）企业基本情况与相关会计政策1．名称：常州佳佳有限公司2．企业下设办公室、财务部、采购部、仓库、专设销售机构、生产车间与工程管理部门，主要生产甲、乙两种产品，耗用A、B材料。（二）要求：根据下列业务资料编制会计分录。（凡是有明细账的，均需要写出明细账）（三）12月份部分经济业务资料：（分配率保留6位小数）【业务1】12月2日，用现金支付业务招待费580元。借：管理费用业务招待费580贷：库存现金580【业务2】12月3日，用现金支付修理费5850元（金额为5000元，增值税额850元）。借：管理费用修理费5000应交税费应交增值税（进项税额）850贷：库存现金5850【业务3】12月5日，向镇江光明有限公司购入A材料1000千克，单价为20元，增值税额为3400元；对方代垫运费500元和增值税额55元；所有款项均未付；材料已全部验收入库。借：原材料20500应交税费应交增值税（进项税额）3455贷：应付账款镇江光明23955【业务4】12月6日，从6230011258账户支付一般机动车辆保险3150元、交通事故责任强制保险550元与车船税160元。借：预付账款车辆保险费管理费用车船税160贷：银行存款人民币户（6230011258）3860【业务5】12月8日，从6230011258账户支付11月份的工资102376.57元，并代扣三险一金与个人所得税合计27053.43元（其中养老保险10354.4元，医疗保险2773.6元，失业保险647.15元，住房公积金12943元）。借：应付职工薪酬工资129430贷：其他应付款社会保险费—养老10354.4医疗2773.6失业647.15住房公积金12943应交税费应交个人所得税335.28银行存款人民币户（6230011258）102376.57【业务6】12月10日，从6230011258账号支付上月增值税15800元。借：应交税费—未交增值税15800贷：银行存款人民币户（6230011258）15800【业务7】12月10日，从6230011258账号支付上月企业所得税25856元。借：应交税费应交企业所得税25856贷：银行存款人民币户（6230011258）25856【业务8】12月10日，从6230011258账号支付上月城建税2240元、教育费附加960元、地方教育费附加640元，总计3840元。借：应交税费应交城市维护建设税2240应交教育费附加960应交地方教育费附加640贷：银行存款人民币户（6230011258）3840【业务9】12月10日，从6230011258账号支付上月个人所得税120元。借：应交税费应交个人所得税120贷：银行存款人民币户（6230011258）120【业务10】12月10日，从6230011258账号支付上月社保费53639.59元（其中，企业承担部分：养老保险25886元，医疗保险10354.4元，失业保险1941.45元，工伤保险1035.44元，生育保险647.15元）。借：应付职工薪酬社会保险费—养老25886医疗10354.4失业1941.45工伤1035.44生育647.15其他应付款社会保险费—养老10354.4医疗2773.6失业647.15贷：银行存款人民币户（6230011258）53639.59【业务11】12月10日，从6230011258账号支付住房公积金25886元（其中，企业承担部分：12943元）。借：应付职工薪酬住房公积金12943其他应付款住房公积金12943贷：银行存款人民币户（6230011258）25886【业务12】12月12日，6230011258账号收到无锡永源有限公司投入的货币资金800000元，其中500000元为新增注册资本，300000元计入资本公积。借：银行存款人民币户（6230011258）800000贷：实收资本无锡永源500000资本公积资本溢价300000【业务13】12月13日，从6230011258账号购买办公用品2340元（其中不含税价款2000元，增值税340元），全部由经理办公室领用。借：管理费用办公费2000应交税费应交增值税（进项税额）340贷：银行存款人民币户（6230011258）2340【业务14】12月15日，向常州天元有限公司购入B材料3000千克，单价为10元，增值税额为5100元，材料尚未入库。款项上月已预付15000元。借：在途物资30000应交税费应交增值税（进项税额）5100贷：预付账款常州天元35100【业务15】12月17日，15日向常州天元有限公司购入的B材料3000千克到达企业，全部验收入库。借：原材料30000贷：在途物资30000【业务16】12月18日，办公室人员王明因参加会议从上海出差归来，报销差旅费2500元，原预借1000元，现以现金补付。借：管理费用差旅费2500贷：其他应收款王明1000库存现金1500【业务17】12月20日，向镇江华天有限公司销售甲产品4000件，单价50元；销售乙产品3000件，单价60元款未收。借：应收账款镇江华天444600贷：主营业务收入乙产品180000甲产品200000应交税费应交增值税（销项税额）64600【业务18】12月21日，6230011258账号收到存款利息2461.92元。借：银行存款人民币户（6230011258）2461.92贷：财务费用利息收入2461.92【业务19】12月26日，收到常州明力有限公司用于偿还上月购货款的56200元存入6230011258账号。借：银行存款人民币户（6230011258）56200贷：应收账款常州明力56200【业务20】12月31日，摊销本月保险费800元，其中财产保险费500元，汽车保险费300元。借：管理费用保险费800贷：预付账款财产保险费500汽车保险费300【业务21】12月31日，计提应收账款坏账准备16321.08元，冲减其他应收款坏账准备205元。借：资产减值损失16321.08借：坏账准备其他应收款205贷：坏账准备应收账款16321.08贷：资产减值损失205【业务22】12月31日，分配本月工资131430元。其中：生产工人工资合计59880元（按工时比例进行分配，其中甲产品工人生产工时为3000工时，乙产品工人生产工时为2000工时），车间管理人员工资12700元，行政管理部门人员工资40550元，专设销售机构人员工资11300元，工程管理部门人员工资7000元。借：生产成本基本生产成本甲直接人工35928乙直接人工23952制造费用工资12700管理部门工资40550销售费用工资11300在建工程工资7000贷：应付职工薪酬工资131430【业务23】12月31日，计算本月企业应负担的五险一金（计提比例：养老保险金20%，医疗保险金8%，失业保险金1.5%，工伤保险金0.8%，生育保险金0.5%，住房公积金10%）：其中养老保险26286元，医疗保险10514.4元，失业保险1971.45元，工伤保险1051.44元，生育保险657.15元，住房公积金13143元。总的计提比例为40.8%借：生产成本基本生产成本甲直接人工35928*0.408=14658.62乙直接人工9772.42制造费用工资5181.6管理费用工资16544.4销售费用工资4610.4在建工程工资2856贷：应付职工薪酬社会保险费—养老26286医疗10514.4失业1971.45工伤1051.44生育657.15住房公积金13143【业务24】12月31日，按部门计提职工教育经费（比例为2.5%）与工会经费（比例为2%）。借：生产成本基本生产成本—甲—直接人工1616.76乙—直接人工1077.84制造费用职工教育经费317.5工会经费254管理费用职工教育经费1013.75工会经费811销售费用职工教育经费282.5工会经费226在建工程315贷：应付职工薪酬职工教育经费3285.75工会经费2628.6【业务25】12月31日，计算本月原材料发出成本128097元（A材料58905元，B材料69192元），其中生产甲产品耗用53550元，乙产品耗用57660元；管理部门耗用5355元；专设销售机构耗用11532元。借：生产成本基本生产成本—甲—直接材料53550乙—直接材料57660管理费用5355销售费用11532贷：原材料5890569192【业务26】12月31日，计提本月固定资产折旧6000元，其中车间3000元，行政管理部门2000元，专设销售机构600元，工程管理部门400元。借：制造费用折旧费3000管理费用折旧费2000销售费用折旧费600在建工程折旧费400贷：累计折旧6000【业务27】12月31日，结转本月制造费用58000元（按工时比例分配）。借：生产成本甲—制造费用34800乙—制造费用23200贷：制造费用58000【业务28】12月31日，结转本月完工甲产品成本129690元，完工乙产品成本121548元。其中，完工甲产品包含直接材料48195元，直接人工47835元，制造费用33660元；完工乙产品包含直接材料60480元，直接人工36057元，制造费用25011元。借：库存商品甲129690乙121548贷：生产成本甲产品—直接材料48195直接人工47835制造费用33660乙产品—直接材料60480直接人工36057制造费用25011【业务29】12月31日，结转产品销售成本，其中甲产品销售成本112520元，乙产品销售成本94660元。借：主营业务成本甲112520乙94660贷：库存商品甲112520乙94660【业务30】12