项目一 货币资金（2）附有答案

项目一货币资金（2）[复制]基本信息：[矩阵文本题]*姓名：________________________学号：________________________一、单项选择题1．采购员王强因公外出，预借差旅费600元。根据借款单填制付款凭证，应编制的会计分录为（）[单选题]*A、借:库存现金600贷:银行存款600B、借:银行存款600贷:库存现金600C、借:管理费用600贷:其他应收款600D、借:其他应收款600贷:库存现金600(正确答案)2．企业委托银行办理15000元的银行汇票，企业在填送“银行汇票申请书”并将款项交仔银行，取得银行汇票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，应编制的会计分录为（）[单选题]*A、借:其他货币资金一银行本票存款15000贷:银行存款15000B、借:其他货币资金-银行汇票存款15000贷:银行存款15000(正确答案)C、借:银行存款15000贷:其他货币资金-银行汇票存款15000D、借:其他应收款15000贷:银行存款150003、企业购入不需要安装的设备一台，价税款共计56500元，款已付，增值税税率为13％。根据取得的增值税专用发票及验收单，应编制的会计分录为（）[单选题]*A、借:在建工程50000应交税费一应交增值税（进项税额）6500贷：银行存款56500B、借:在建工程56500贷：银行存款C、借:固定资产50088.50应交税费一应交增值税（进项税额）6511.50贷：银行存款56600(正确答案)D、借:固定资产56500贷：银行存款565004.（）是指企业为取得信用证按规定存人银行的保证金。（）[单选题]*A、信用卡存款B、外埠存款C、银行汇票存款D、信用证保证金存款(正确答案)5．红星工厂交纳上月所得税款35000元。根据税款单回单联，应编制的会计分录为（）[单选题]*A．借:应交税费一应交增值税35000贷:银行存款35000B．借:应交税费一应交增值税35000贷:库存现现金35000C．借:应交税费一应交所得税35000贷:银行存款35000(正确答案)D．借:应交税费一应交所得税35000贷:其他货币资金350006．将出售材料收入2260元的现金送存银行。根据交款单回单填制付款凭证，应编制的会计分录为（）[单选题]*A.借:库存现金2260贷:银行存款2260B.借:银行存款2260贷:库存现金2260(正确答案)C.借:银行存款2260贷:其他业务收入2260D.借:库存现金2260贷:其他业务收入22607．职工李青报销医药费800元，根据取得的医药费单据，应编制的会计分录为（）[单选题]*A.借:库存现金800贷:应付职工薪酬一职工福利800B.借:管理费用800贷:库存现金800C.借:管理费用800贷:银行存款800D.借:应付职工薪酬一职工福利800贷:库存现金800(正确答案)8、库存现金清查的基本方法是（），并将盘点后的实际库存数与现金日记账余额进行核对。（）[单选题]*A.实地盘点(正确答案)B.技术测算盘点C.实地盘存制D.永续盘存制9、企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计人（）[单选题]*A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出(正确答案)10、库存现金清查后，应根据清查结果填制（）[单选题]*A、盘存单B.库存现金盘点报告表(正确答案)C.盘点报告表D.账存实存对比表11、是指企业与银行之间对于同一笔业务，一方已经取得结算凭证登记入账，而另一方因未取得结算凭证尚未登记人账的款项。（）[单选题]*A.记账错漏B.余额调节C.未达事项D.未达账项(正确答案)12、不管库存现金的盘盈、盘亏，都应通过（）账户核算。[单选题]*A.财务费用B.待处理财产损溢(正确答案)C.销售费用D.营业外久出13．下列各项，会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额的是（）[单选题]*A.企业已收款人账，银行尚未收款人账(正确答案)B.企业已付款入账，银行尚未付款人账C.银行已收款人账，企业尚未收款人账D．企业误将存款5920元记录为5290元，但银行未错14．企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记人待处理财产损溢科目。后经进一步无法查明原因，经批准后，正确的会计处理方法是（）[单选题]*A.将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目B.将其从“待处理财产损溢”科目转入“营业外收入”科目(正确答案)C.将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应付款”科目D.将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应收款”科目14．编制银行存款余额调节表，从调节后的余额说明可以掌握企业的（）[单选题]*A.银行存款日记账账面金额B.银行对账单余额C.可支用的银行存款实有数额(正确答案)D.未达账项15．库存现金的清查方法一般采用实地盘点法，银行存款的清查方法一般采用的是（）[单选题]*A.实地盘点B.核对账目记录(正确答案)C.技术测算盘点D.一次盘点二、多项选择题16．企业委托当地银行将8000元款项汇往采购地开立账户。次日，企业收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证，注明材料价款6000元，税款780元，材料未入库。同时将多余的外埠存款转回当地银行,收到银行收账通知。此业务应编制的会计分录有（）*A、借:其他货币资金-银行汇票存款8000贷:银行存款8000B、借:其他货币资金-外埠存款8000贷:银行存款8000(正确答案)C、借:在途物资0009应交税费一应交增值税（进项税额）780贷:其他货币资金-外埠存款6780(正确答案)D、借:原材料6000应交税费一应交增值税（进项税额）780贷:其他货币资金-外埠存款6780E、借:银行存款1220贷:其他货币资金-外埠存款1220(正确答案)17、企业提取现金，发放职工工资不可能涉及的会计科目为（）*A.银行存款B.库存现全C.应交税费(正确答案)D.应付职工薪酬E.应收票据(正确答案)18、公司将5000元交存银行，取得银行汇票。采购员王强持票去外地采购材料一批，并交来供应单位发票，货款金额为4000元，增值税520元。材料入库后余款退回原开户银行。该业务应编制的会计分录有（）*A、借:其他货币资金-银行汇票存款5000贷:银行存款5000(正确答案)B、借:银行存款5000贷:其他货币资金-银行汇票存款5000C、借:在途物资4000应交税费一应交增值税（进项税额）520贷:其他货币资金一银行汇票存款480D、借:银行存款480贷:其他货币资金-银行汇票存款4520(正确答案)E、借:原材料4000应交税费一应交增值税（进项税额）520贷:其他货币资金一银行汇票存款4520(正确答案)19.登记“银行存款”日记账的依据是（）*A.库存现金付款凭证(正确答案)B.库存现金收款凭证C.银行存款付款凭证(正确答案)D.银行存款收款凭证(正确答案)E.转账凭证20、企业向银行申请开立信用证，向银行交纳了16000元的保证金;3日后，收到开证行交来的信用证来单通知书及有关采购的单据列明价款20000元，增值税款2600元，材料未入库。上述业务涉及的贷方科目有（）*A.其他货币资金(正确答案)B.在途物资C.应交税费D.信用证保证金存款(正确答案)E.银行存款(正确答案)21、证货币资金的安全和完整，企业应定期对货币资金进行清查，货币资金的清查主要有的清查。（）*A.库存现金(正确答案)B.银行存款(正确答案)C.其他货币资金D.应收账款E.应收票据22、企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不相符的原因可能是（）*A.未达账项(正确答案)B.银行多记金额(正确答案)C.企业多记金额(正确答案)D.银行少记金额(正确答案)E.企业少记金额(正确答案)23、在什么情况下，企业银行存款日记账余额会小于银行对账单余额。（）*A、企业开出现金支票，对方还未到银行支取(正确答案)B、银行代企业交纳电话费，而企业尚未得到通知C、.银行代收款项，企业未收到收款通知(正确答案)D、企业送存支票，银行未作收款记录24．小企业库存现金的盘亏，批准后涉及的会计科目有（）*A.库存现金(正确答案)B.银行存款C.待处理财产损溢(正确答案)D.管理费用E.其他应收款(正确答案)25．库存现金的清查的基本方法是实地盘点，并将盘点后的（）进行核对。*A.库存现金实际结存数(正确答案)B.库存现金收入数C.库存现金支出数D.库存现金盘盈数E.现金日记账账面余额(正确答案)26．公司本月进行库存现金清查，发现短款100元。经查明原因，应由出纳全额赔偿。该业务批准前后的会计分录有（）*A.借:库存现金100贷:待处理财产损溢100B.借:待处理财产损溢100贷:库存现金100(正确答案)C.借:管理费用100贷:待处理财产损溢100D.借:其他应收款100贷:库存现金100E.借:其他应收款100贷:待处理财产损溢100(正确答案)27、企业的银行存款日记账和银行的对账单可能不一致，即存在未达账项，具体有（）*A.企业已收款人账，银行尚未收款人账(正确答案)B.企业已付款人账，银行尚未付款人账(正确答案)C.银行已收款人账，企业尚未收款人账(正确答案)D.银行已付款入账，企业尚未付款人账(正确答案)28．现金的短缺，批准后的记入“其他应收款”账户的情况有（）*A.出纳人员赔偿(正确答案)B.保险公司赔偿(正确答案)C.无法查明原因D.有关人员赔偿(正确答案)E.应付项目三、判断题29、.“库存现金”账户贷方登记付出现金数，借方登记收入现金数，余额在借方，反映月末库存现金账面结

存数。[判断题]*对(正确答案)错30、”银行存款”日记账的月末余额与“银行存款”总账的月末余额肯定相等。[判断题]*对(正确答案)错31、会计根据审核无误的收付款凭证及所附原始凭证，按照现金收付业务发生的先后顺序逐日逐笔登记

现金日记账[判断题]*对错(正确答案)32、登记“库存现金”总分类账，可以先根据收付款凭证定期编制汇总收付款凭证。[判断题]*对(正确答案)错33、如果发生银行存款损失，应先记人“待处理财产损溢”账户，待批准核销时，再转人“管理费用”等账户。[判断题]*对错(正确答案)34．出现任何一种未达账项，都会使企业银行存款日记账和银行对账单余额不符。[判断题]*对(正确答案)错35．现金溢余，属于应付给有关人员或单位的，记入其他应付款，属于无法查明原因的，记入管理费用。