土地开发整理项目预算审计投标审计大纲

审计大纲一、项目概述：本项目为2005年度市级土地开发整理复垦重点项目，分为32个重点小项目进行预算审计，项目预算总价8589.53万元。本项目共划分为4个标段，具体情况为：标段一：据序号赵县区纯名称氧项目名称躲项目糊规模挥净增耕地面积充项目蛙性质赤预算价悟（万元）枣1肝姚店子镇泉子跳湖、赵庄子区明域土地整理项幻目吨192.59扣23.58顽整理胆293.91床2悔圈里乡红河流缴域土地整理项眼目末199.72歇27.13复整理絮319.24联3钩富官庄乡官漫级流域土地整理蓝项目冈199.66片50.62炊整理萄328.18往4券石林流域土地守整理项目先235.28贿53.34粘整理嫂379.38奔5阴朱田镇宁家沟报土地整理项目严77.86忌14.52疮整理轨94.63虹6洞芍药山乡赵庄拘流域土地整理究项目序176.1缴27.82栏整理浙284.46扁7晌薛庄镇彩山前眨流域（向阳）之土地整理项目泄166.38嫩23.3丸整理企273.11努8关尚岩镇安庄流瞎域土地整理项夫目触151.95尺18.18售整理性236.42粱合计鹊1399.5恨4疲238.49碰2209.3驼3标段二：瓶序号讽县区名称择项目名称脊项目规模所净增耕地面积摔项目性质向预算价俊（万元）绪1村李官镇元沂村详土地整理项目够40.45羞4.54朋整理排68.13与2障朱仓乡竖子山茎土地整理项目范195.29计47.82酱整理弄292.93斩3邮朱仓乡丰收岭枝土地整理项目详185.65捉19.34摧整理狸222.78兽4艇店头镇大坝崖场土整理项目折198.59球20.85和整理冷237.98角5务青驼镇大官庄络北岭流域土地喜整理项目大198.77黑43.46你整理洽327.16醉6直铜井镇红峪庄性流域土地整理伪项目凑199.59慈22.40巡整理醋308.53忍7封张庄镇水浒山器流域土地整理欣项目屡198.37攀25.99昏整理黎296.55卧8习界湖镇王家沟鄙东岭流域土地告整理项目评199.81泽25.05狡整理颜294.36也合计麻1416.5单2艳209.45村2048.4奋2标段三：乌序号丘县区名称撒项目名称答项目规模采净增耕地面积史项目性质巾预算价连（万元）次1名团林镇李家河洋崖土地开发整庸理项目蚀199.69富21.97悬整理膏240.00春2径板泉镇杨家湖疗土地整理项目蚊199.65颈20.22惕整理膏299.45县3觉相邸镇铁石岭连土地整理项目海197.30按23.06现整理其236.76自4龙洙边镇洙溪河钻三期土地土地竞整理项目招199.65简20.08秋整理巨299.50敌5霉朱芦镇砚台山努土地整理项目主199.51灭20.36死整理咳239.41寺6佣壮岗镇文成河屑流域土地整理源项目另256.73糊33.97故整理关441.70渠7改庆云山土地整哑理项目乓164.75虚68.67逝整理谢266.35练8魂罗西街道办事舞处涧头村土地骄整理项目盐132.75韵15.82捞整理垮199.62饶合计封1550.0御3浅224.15布2222.7冤9标段四：烛序号悦县区通名称最项目名称续项目规模刑净增耕地面积竞项目性质懒预算价污（万元）克1崭柏林镇摩天岭帖土地整理项目柏195.48概25.12晕整理艺293.16象2柄资邱乡官庄土赏地整理项目堤195.81跪21.94饱整理冰308.87把3娃野店镇黄崖流辱域土地整理项匪目柿185.97伏39.6赵整理烘306.18绝4令垛庄镇石山庄尼流域土地整理惑项目筝196.92爹41.62岭整理谱317.65标5侧旧寨乡东里庄革流域土地整理妈项目梢132.26钩25.32蒙整理珍217.93眯6仔高都镇唐家流钩域土地整理项慨目料137.84蕉18.80溪整理阶225.36秀7带李庄镇土地整咱理项目芹177.42肌13.45蚕整理羊233.38腔8桂褚墩镇土地整混理项目喂166.91算11.45顷整理揭206.46厨合计败1388.6放1摄197.3匪2108.9干9二、预算审计组织机构：项目负责人项目负责人各专业预算审计组长各专业预算审计组长田间道路审计组农田水利审计组零星项目审计组土地平整审计组田间道路审计组农田水利审计组零星项目审计组土地平整审计组三、预算审核工作的指导思想：项目预算审计遵循“科学、客观、公平、公正”和实事求是的原则，按照财政部、国土资源部土地开发整理项目预算定额标准，坚持量、价、费和设计规划同审，如实审查核实项目费用。四、预算审计目标及内容：(一)目标：加强投资土地开发整理项目预算管理，确保土地开发整理项目专项资金合理、高效使用和项目顺利实施。为以后的土地开发整理项目预算提供参考依据。(二)内容：本项目预算审计内容分为合规性、合理性、综合性审计三部分：1、项目预算合规性审计：(1)送审材料是否齐全、真实；申报图件是否符合规定；是否按照下达的项目任务要求编制项目预算；预算格式、内容是否符合规定要求。(2)预算编制前期工作是否符合相关办法和技术规范要求；预算编制选用定额是否符合《土地开发整理项目预算编制办法》的规定；项目预算是否能够评定项目总投资金额。糊2续、项目预算合致理性审计：级(1切)丛工程施工费的列合理性审计。税主要包括：土破地平整、农田赤水利、田间道吨路等主要工作吉任务在预算中盲的量化指标是慢否与规划设计盾相符；工作量灾计算是否准确忆；工程取费基披础和费率是否渣正确；人、财杀、机单价确定连是否依据充分押、合理准确；蓝预算套用定额劝是否正确；项精目预算表数据土计算是否正确呼等。控(2台)宵其它费用合理副性审计。主要慧包括：设备购脾置数量、类型败及单价的确定炉是否正确；拆挠迁补偿标准和笔工程量的确定示依据是否充分词合理；前期工兰作费、竣工验五收费及业主管洽理费费率确定寨是否合理。叹3粘、项目预算综拥合性审计。依即据以上审计内撤容确定审计结碗果，修编项目倾预算并签署审稠查意见。闯五、预算审计帜工作制度染1标、审计方案全玻员点评制度。腾对项目方案的狗编制，采取全发员点评的方式粘，先由承办人寨员将编写的项晶目方案复印数倚份分发到其它障人员进行传阅叫，然后组织全芹体工作人员进疫行讨论、点评貌。每个人都要辟对所要评价的包方案内容发表根意见，评价方弦案编写内容是南否完整、是否台与审计内容相邪符、能否具有愈可操作性和针透对性，是否能甜真实的反映审博计的事项等等睛。经过多次修死改、补充、完良善，确定重点势审计项目和重托点单位，从而馅确保审计目标薯明确、审计范返围恰当、审计尊内容全面完整蔬、审计重点突大出、审计步骤鸽科学、组织安陶排合理。咽2绕、审计方罢案绍“庆三禽会质”弹审议制。为降净低工作量和规旺避审计风险，炸在审前调查基叙础上，由主审然拟定审计方案签，经审计小组气讨论修改后，纵由全体工作成井员共同对审计冬方案进行讨论舰研究，搜集审叹计线索，修改婶确定审计重点璃内容，最后由薪审计负责人组晌织全体成员审绍核，审核的主掠要事项包括：求审计目标，审处计范围及重点梁审计项目的确深定是否恰当，饱时间安排是否掌合理，审计组恢成员的分工是糊否恰当等等。器避免审计方案勇与实际脱节。得3骤、审计方案后轮续审定制度。升所有审计事项佛的复核工作必切须以审计方案师为核心，要对仗照方案内容进庭行严格审核、把严格把关，不绍得脱离方案去杰审核审计报告余、审计工作底附稿和审计日记国。对审计报告曾、审计工作底慰稿和审计日记尽等进行复核时羊，必须对项目抗方案有准确的肆把握，以方案机为依据，审核搂本项目是否深妄审、查透，是怨否存在漏审事劲项，是否偏离仓方案确定的审查计重点等等。胆六、预算审计怖方法波1耀、预算审计总三体性审查三窜架核查项目预算厉资料是否齐全闹、完备，程序捞是否合法，有肤无超投资范围茎的工程内容，拆选取的预算定罢额是否符合《止土地开发整理嘉项目预算编制恒暂行办法》的窜要求。总体性根审计是审计的拢重要一环，必毛须认真、严格改落实，具体审始计以下内容：勤(1烛)唇、土地开发整棒理项目立项申浮请报告及项目敲批准文件；崇(2恒)计、项目可行性铃研究报告；掘(3顾)寇、项目的规划横设计及图件；返(4为)单、项目区上一垒年土地利用现防状图和地藉图羊；犁(5持)泊、编制预算的椅依据资料和定渴额标准等；哑(6仍)弓、预算文件是现否符合编制办忽法的要求；化2彼、工程量核查沾对规划设计审丘查确定的工程贿量按分项工程锅进行核查，审妻核工程量的计似算是否准确。痛工程量是组成匠工程造价的基邪本要素，工程腾造价准确程度毙主要取决于工俊程量计算的精敢度。工程量的口审计办法，根加据需要和具备迎的工作条件来元确定。对工程蹈量大或造价高牛的项目用抽样和审核法审核时值。重点对以下露内容进行审核课：框土地平整工程羊以土石方开挖凶和土石方填筑框为重点；农田婶水利工程以排农灌工程及排灌文电气工程为重御点；田间道路辽工程附以田间道路为敬重点；其它工柜程应以农田生绍态防护林为重萍点。去3贩、预算费用与兴取费标准审查仰审核套用的预偷算单价、取费形标准是否符合常相关定额的要熔求。按照设计舞图纸设计要求殊，结合有关预恭算定额标准，吧对项目预算进谢行全面审核。里包括套用的预笋算单价、取费痛标准是否符合遇相关定额的要捉求，保分项工兼程预算编制是威否科学合理，穴计算是否正确膏，表格内及相哥关表格之间相疲关数据的勾稽能关系是否核对助一致。亡（渐1耗）工程施工费暴（建筑安装工良程费）审查榨首先审查预算鞋项目组成内容毒，项目是否齐翻全，有无重项表、漏项、错项麻；其次审查工西程项目划分是跨否科学合理；抬再次工程项目续的分项工程审御查，即按批准带的规划设计和敲施工图中的分耗项工程逐项进况行审查。主要喘包括直接工程效费审查、间接娃费审查、计划踏利润审查、税屡金审查。宰①岗直接工程费审悄查主要包括直唇接费审查、其战他直接费审查茂。饿直接费审查主态要包括人工费急审查、材料费养审查、机械使献用费审查。疗人工费。审查颜各分项工程的筋工日是否与设兴计图中该分项助工程的工日一借致，套用的定赌额工日单价是挥否正确，计算岸结果是否准确乖。局材料费。审查絮各分项工程的螺工程量是否与北设计图中该分童项工程的工程铃量一致，套用自的定额材料费揉是否正确，计朽算结果是否准拖确。长施工机械使用诚费。审查各分轨项工程的工程胀量是否与设计煎图中该分项工钓程的工程量一的致，套用的定堆额施工机械使阔用费是否正确笑，计算结果是亮否准确。穴其它直接费审视查：抬其他直接费＝姑直接遵费备×池费率右②台间接费审查：久间接费＝直接症工程避费息×链费率秋③堡计划利润审查画：谋计划利润＝（对直接工程爪费袍+恒间接费棚）游×瓶费率④税金审查：既税金＝（直接预工程喉费转+呜间接费限）堪×活费率哥（无2慎）前期工作费连审查鉴前期工作费＝情工程施工闹费凉×搁费率饿（意3贷）竣工验收费揉审查单竣工验收费＝昼工程施工水费陵×军费率追（饿4陈）业主管理费添审查撞业主管理费＝才（前期工领作碎+滩工程施工案费驼+疲竣工验收费术）予×宿费率抹（必5郊）不可预见费绍审查矿不可预见费＝吉（前期工坊作诵+酱工程施工课费水+奏竣工验收费大）得×劳费率辆4鱼、其它内容审斥查篇主要是审查其岁它资金来源，望按季分月用款榜计划等内容是使否合理，投资队总额及效益是趟否科学合理。百七、审计的依哀据疏1望、政策文件、麦技术规定您主要是指国家艳和省人民政府暑、立法机关制奸定和颁布的土增地开发整理法秋律、法规和部仓门的规章、制丈度、办法等。游（桌1输）《新增建设望用地有偿使用域费收缴使用管拖理办法》起（们2庭）《新增建设缘用地有偿使用饶收缴使用财务蒸管理规定》捡（缩3葵）《土地开发向整理项目资金贸管理办法》梨（昆4墨）《土地开发家整理项目亩均迹预算标准》属（案5讲）《土地开发副整理项目预算景编制暂行办法栗》既（蜻6卵）《土地开发为整理标准》顶（近7舍）新《土地开展发整理项目预炸算定额标准》快（誉8押）项目立项批盾复文件台（笋9祥）项目技术可某行性研究报告富2茎、规划设计资杀料柿规划设计资料已是指项目的规危划图、设计图河、设计说明及危其他相关资料谱。其中设计图他有土地平整设钻计图、农田水败利设计图、田贿间道路设计图而、其它工程设捷计图、折迁平版面布置图及设昼计所选用的标妥准图集等。突3桌、预算定额和挽费用标准分预算定额和费叠用标准是指编冤制土地开发整蛋理项目预算所阴选用的相应预丙算定额及与之射配套使用的费将用标准。此处棕还有地方有关裕价差调整文件仆等。炮4掩、施工组织设嘴计或施工方案柏土地开发整理滴项目预算审查质主要依据施工咳组织设计或施局工方案，对与膜预算定额内容窑不同或不包括忆的工程内容，秒按规定允许单芒独列项审查。逝施工组织设计习或施工方案是们确定单项工程臂施工方法、施卵工进度计划、馅施工现场平面蔽图及主要技术苹措施等内容、金合理组织施工旬的重要文件。握不同的施工组努织设计或施工蜘方案，直接影学响单项工程所步采用的施工方滚法，影响项目须预算的编制时挽所套用的定额脾子目及项目投勤资总额。动八、预算审计绘步骤：及1洋、掌握必要的丝资料。要熟悉亚图纸和说明书畅，弄清预算的通内容、编制依瞎据和方法，收城集有关的定额非、指标和有关既文件，为审查旅工作做好准备伯。霞2牛、对待对比分蛋析、逐项核对晃。利用规定的恐定额、指标及腔同类项目的技堤术经济指标进购行对比，找出炒差距的原因。讨根据规划设计暴文件和图件所踩列的项目规划酷等，与预算书享计算采用的项不目、数据核对灿；根据预算书剪采用的定额、旱标准与原定额矿、标准核对。绘3据、调查研究。泥对于在审计中爪存在的问题，踪包括随着设计乞、施工技术的按发展所遇到的案新问题，实地宜调查取证