商业银行经营学第二章商业银行资本(新)

第一节银行资本金的构成

银行资本内源资本

外源资本

留存收益储备金股本资本盈余债务资本第一页，共28页。银行资本核心资本附属资本股本普通股优先股公开储备资本盈余留存收益债务资本资本票据债券未公开储备第二页，共28页。第二节银行资本充足性及其测定一、银行资本充足性的含义含义两层次：资本数量的充足性资本结构的合理性二、银行资本充足性的测定三、银行资本的定义

第三页，共28页。四、《新巴塞尔协议》的诞生巴塞尔协议全称是《关于统一国际银行的资本计算和资本标准的建议》。《巴塞尔协议》的出台源于1974年前联邦德国的赫斯塔特银行和美国的富兰克林银行的倒闭。这两家著名的国际银行的倒闭使监管机构在惊愕之余开始全面审视拥有广泛国际业务的银行监管问题。1974年9月，由国际清算银行发起，包括美国、英国、法国、联邦德国、意大利、日本、荷兰、比利时、加拿大和瑞典的“十国集团”和瑞士、卢森堡的中央银行行长汇聚巴塞尔，成立巴塞尔委员会。第四页，共28页。1988年，巴塞尔委员会颁布了《巴塞尔协议》，规定了银行资本充足率计算标准，以促进各国银行重视信用风险管理，消除国际金融市场上各国银行之间的不平等竞争。该协议受到各国银行管理当局的欢迎，并得到各国银行的积极推进。第五页，共28页。核心资本与附属资本巴塞尔委员会将资本分为两层：一层为“核心资本”，包括股本和公开的准备金，这部分至少占全部资本的50%。另一层为：“附属资本”，包括未公开的准备金、资产重估准备金，普通准备金或呆帐准备金，带有股本性质的债券工具和次级债券工具。4/10/2023第六页，共28页。风险加权资产

关于表内资产:风险加权计算是指根据不同类型的资产，赋予它们五种不同的加权数，即0％、２０％、５０％和１００％，风险越大，加权数就越高。(具体见后表).关于表外资产:先用“信用转换系数”将表外资产额转化为表内资产额,然后再视同相应的表内业务进行风险加权.如100%转换的表外业务:保证和承兑第七页，共28页。附录二资产负债表内的资产风险权数(部分规定)第一类:０％权数的资产:（１）现金。

（２）以本国货币定值并以此通货对中央政府和中央银行融通资金的债权。

（３）对经济合作与发展组织（ＯＥＣＤ）国家的中央政府和中央银行的其他债权。第二类:２０％权数的资产:（１）对多边发展银行（国际复兴开发银行，泛美开发银行，亚洲开发银行，非洲开发银行，欧洲投资银行）的债权，以及由这类银行提供担保，或以这类银行发行的债券作押品的债权。

（２）对ＯＥＣＤ国家内的注册的银行的债权以及由ＯＥＣＤ国家内注册银行提供担保的贷款。第三类:５０％权数的资产

完全以居住用途的房产作抵押的贷款，这些房产为借款人所占有使用，或由他们出租。第四类:１００％权数的资产:（１）对私人机构的债权。

（２）对ＯＥＣＤ以外的国家的法人银行余期在一年以上的债权。

第八页，共28页。资本比率的标准(即资本充足率=总资本/风险加权资产)巴塞尔协议规定，到１９９２年底，所有签约国从事国际业务的银行其资本与风险加权资产的比率应达到８％，其中核心资本至少为４％。巴塞尔协议规定，从１９８７年底到１９９２年底为实施过渡期，１９９２年底必须达到８％的资本对风险加权资产的比率目标。第九页，共28页。88年协议的问题

只考虑了信用风险,而事实上银行要承担许多非信用风险性质的风险,包括市场风险、操作风险等第十页，共28页。《1996资本协议关于市场风险的补充规定》1996年初，十国集团签署了《资本协议关于市场风险的补充规定》，核心内容是银行必须量化市场风险并计算相应的资本要求。委员会同意各银行自1997年起使用各自的模型来衡量市场风险价值（不包括信贷风险）。第十一页，共28页。随着国际经济、金融市场的日益复杂，金融衍生品的种类和交易方式日新月异，金融风险的特征发生了很多重要的变化，20世纪末，当大多数银行和巴塞尔委员会仍然将关注的目光聚焦于信用风险和市场风险之时，1995年巴林银行的倒闭引起了它们的震惊，也给全球金融机构敲响了警钟，操作风险正成为金融机构面临的最大威胁之一。第十二页，共28页。为了给各国银行提出一个完整的风险监管框架和要求，巴塞尔委员会从1999年开始将新资本协议草案提交各成员国进行讨论，修改了三次，2004年6月，巴塞尔委员会经过长达5年的广泛征求意见并进行修订之后，颁布了《新巴塞尔协议》，要求在2006年开始执行。第十三页，共28页。新旧巴塞尔协议的内容比较分析《巴塞尔协议》《新巴塞尔协议》通过提高银行资本水平，从而提高银行抵御风险的能力通过将资本与银行的主要风险更加紧密地联系起来，提高银行风险衡量与管理水平只局限于资本比率三个支柱代替了单一比率对所有银行采用一个风险衡量方法更灵活、更多样的方法，驱使银行提高风险管理水平信用风险+市场风险信用风险+市场风险+操作风险应用于银行应用于银行集团层面资本定义未变资本比率为风险资产的8%未变第十四页，共28页。新巴塞尔协议的主要内容从单纯的资本金要求演变为“三管齐下”的监管框架涵盖了银行面临的主要风险允许银行使用“内部评级法”计量信用风险，强调银行内控机制建设强调了完善会计制度和会计原则的重要性第十五页，共28页。新巴塞尔协议的三大支柱新《巴塞尔资本协议》共７７５条，９个附录。新协议由三大支柱组成：最低资本金要求外部监管市场约束第十六页，共28页。第一支柱最低资本要求考虑到了信用风险、操作风险、市场风险之后的银行资本充足率的最低要求仍然为8%.《巴塞尔协议》中资本充足率的计算公式：资本充足率=资本/加权风险资产《新巴塞尔协议》中资本充足率的计算公式：资本充足率=资本/（信用风险加权资产+12.5*市场风险资本要求+12.5*操作风险资本要求）第十七页，共28页。计量信用风险资本要求的不同方法标准法：使用外部评级机构对借款人的评级结果确定风险权重,权重包括0%、20%、50%、100%和150%五个类别。其中，第一、逾期贷款的权重为150%；第二、对政府及央行债权不再按是否经合组织国家区分，而按外部评级结果；第三、对银行等金融机构债权即可按国家信用风险下调一级或实际的评级结果确定。第四、对非金融企业，按实际的评级结果确定。第十八页，共28页。内部评级法（IRB）：包括初级的内部评级法和高级的内部评级法。有关内部评级法几个数据指标：1、PD（probabilityofdefault)，即违约概率。2、LGD（lossgivendefault)，即违约损失率。3、EDA（exposureatdefault)，违约风险暴露。4、M（maturity)，在某一风险暴露的剩余时间高级与初级法的差别主要体现在数据要求上，前者由银行自己估值，而后者则由临管当局来定。具体见后页图：第十九页，共28页。IRB高级法与初级法的主要区别数据IRB初级法IRB高级法PD银行提供估计值银行提供估计值LGD委员会规定银行提供估计值EAD委员会规定银行提供估计值M委员会规定或银行部分提供银行提供估计值第二十页，共28页。内部评级法要求银行的评估方式和信息披露都必须符合一系列严格的标准第二十一页，共28页。计量市场风险资本要求的方法标准法：将市场风险分为利率、股票、外汇、商品和期权的价格风险，分别加总计算。内部模型法：按照银行自己的风险计量模型来测算资本。与1996年资本协议市场风险补充规定基本一致第二十二页，共28页。计量操作风险资本要求的方法基本指标法：银行总收入乘以固定比例值。如以前三年平均净收入的15%来计算最低资本要求。标准法：将银行的业务进行分类，然后将不同业务的收入乘以不同的权数，最后加总计算资本要求。内部计量法：由银行自己收集中数据，计算损失概率，进而计算最低资本要求。第二十三页，共28页。第二支柱：资本充足性的临管约束原则一：银行应具备与其风险状况相适应的评估总量资本的一整套程序，以及维持资本水平的战略。原则二：监管当局应检查和评价银行内部资本充足率的评估情况及其战略，以及银行监测和确保满足监管资本比率的能力。若对最终结果不满意，监管当局应采取适当的监管措施。原则三：监管当局应希望银行的资本高于最低监管资本比率，并应有能力要求银行持有高于最低标准的资本。原则四：监管当局应争取及早干预从而避免银行的资本低于抵御风险所需的最低水平，如果资本得不到保护或恢复，则需迅速采取补救措施。

第二十四页，共28页。第三大支柱：市场纪律（信息披露）新协议在适用范围、资本构成、风险暴露的评估和管理程序以及资本充足率四个领域制定了更为具体的定量及定性的信息披露内容。监管当局应评价银行的披露体系并采取适当的措施。新协议还将披露划分为核心披露与补充披露

关于披露频率，委员会认为最好每半年一次，对于过时就失去意义的披露信息，如风险暴露，最好每季度一次。

第二十五页，共28页。第三节银行资本管理与对策一、分子对策内源资本策略外源资本策略二、分母对策压缩资产规模调整资产结构第二十六页，共28页。

资产项目现金短期贷款长期建设贷款固定资产国库券企业债券商业汇票应收帐款数量310010020050501015风险权数00.20.51.000.50.20.2某银行资产结构如下表：（亿元）

（1）银行风险资产总额是多少？（2）如果银行核心资本是21亿，核心资本充足率是多少？第二十七页，共28页。2、丰凯银行资本与资本的基本情况如下：总资产500亿元，股本34亿元，资本收益率1.02%，红利分配比例40%。（1）计算该银