安徽会计分岗综合模拟实训

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1借：原材料—乙材料-14000

贷：应付帐款-南山公司-14000借：材料购买-乙材料16500

应交税费-应交增值税（进）2805贷：：银行存款19305借：原材料乙材料18000

贷：：材料购买乙16500

厂材料成本差异—乙材料1500

2借：管理费用—办公用品280

制造费用—一车间200二车间200

贷：：库存现金680

3借：库存现金20000

贷：：银行存款20000

4借：管理费用—差旅费4800

贷：：其他应收款李涛4000

库存现金800

5借：材料购买--甲41172

乙25232.5丙14325.5

应交税费-应交增值税（进）13636贷：：预付帐款6970

现金1000

应付票据86396

借：原材料甲40000

乙30000丙17500

材料成本差异甲1172

贷：：材料购买甲41172

乙25232.5丙14325.5

材料成本差异乙4767.5

丙3174.5

6借：应交税金—应交城建税337

应交教育费附加145应交增值税4772应交所得税7946

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贷：：银行存款13200

7：借：应付职工薪酬—住房公积金2490

养老保险6510

医疗5500失业4500

工伤610

生育488

贷：：银行存款20238

8借：应收账款--华兴公司396675贷：：主营业务收入337500

应交税费销57375银行存款1800

9借：固定资产清理16000

累计折旧14000

贷：：固定资产30000借：固定资产清理200

贷：：库存现金200借：低值易耗品5400

贷：：固定资产清理5400

借：营业外支出处理固定资产净损失10800

固定资产清理10800

10借：固定资产117500

贷：：营业外收入11700

库存现金500

11借：无形资产YY-2专利权100000

贷：：银行存款100000借：管理费用—注册登记费1500贷：：库存现金1500

12借：银行存款50000

贷：：应收帐款-昌华50000

13借：其他货币资金银行汇票50000贷：银行存款50000

借：应付票据上海新星材料厂50000贷：其他货币资金银行汇票50000

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14借：管理费用汽车费4000

应交税金进680

贷：：银行存款4680

15借：银行存款1500

贷：：其他应付款包装物押金1500

16借：管理费用职工培训费2310

贷：：库存现金2310

17借：银行存款1500000贷：短期借款1500000

18借：管理费用接待费2280贷：库存现金2280

19借：应收帐款--华泰公司4212贷：其他业务收入3600

应交税费--应交增值税（销）612借：其他业务成本3000贷：原材料—甲材料3000

20借：材料购买==甲材料24000

应交税费--应交增值税（进）4080贷：应付帐款北京长城公司28080

21借：制造费用—一车间1500贷：库存现金1500

22借：银行存款52000

贷：应收帐款--方圆公司52000

23借：应付帐款--中兴公司56480贷：银行存款56480

24借：生产成本基本生产成本—制造费用YA配件10385

生产成本基本生产成本—制造费用JZ配件7615生产成本基本生产成本—制造费用M型仪器6600

生产成本辅助生产成本供汽车间3900生产成本辅助生产成本机修车间7200

制造费用一车间480

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二车间210

管理费用水电费1110

贷：应付帐款供电公司37500

25借：应付票据郑阳公司19000

应付利息760贷：银行存款19760

26借：预付账款车辆保险费4200贷：银行存款4200

27借：制造费用二车间1600

应交税费--应交增值税（进）272贷：库存现金1872

28借：生产成本基本生产成本—直接材料M型仪器22910贷：自制半在成品—YA配件12500JZ配件10410

29借：制造费用二车间1800贷：周转材料低值易耗品1800

30借：其他应付款包装物押2000贷：其他业务收入170.94

应交税费--应交增值税（销）29.06库存现金1800

借：周转材料--包装物-1000贷：其他业务成本1000

31借：原材料--甲材料25000

贷：材料购买甲材料24000材料成本差异甲材料1000

32借：在建工程设备安装工程600贷：库存现金600

借：固定资产37720

贷：在建工程设备安装工程37720

33借：应收票据—美丰公司50000贷：应付帐款--美丰公司50000

34借：辅助生产成本机修2525贷：周转材料低值易耗品2525

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35借：坏账准备5000贷：应收帐款--宏达5000

36借：应收票据--东方134550贷：主营业务收入115000

应交税费销19550

37借：生产成本基本生产成本—直接人工YA配件14625生产成本基本生产成本—直接人工JZ配件10725生产成本基本生产成本—直接人工M型仪器14936

辅助生产成本7588

制造费用一车间4385

二车间4048

管理费用工资12170销售费用工资8500

贷：应付职工薪酬工资76977

38借：生产成本基本生产成本—直接人工YA配件6991生产成本基本生产成本—直接人工JZ配件5128生产成本基本生产成本—直接人工M型仪器二车间7140

生产成本辅助生产成本机3627

制造费用一车间2097.二车间1935

管理费用个人代扣款14588工资5817

销售费用工资4064贷：应付职工薪酬—住房12316养老21554医疗9238失业1540工伤770生育616工会1541

工教育1155职工福利2310

应交税费—应交个人所得税347

39借：应付职工薪酬—工资61000贷：银行存款53000

管理费用个人代扣款8000

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40借：原材料乙材料3000

材料成本差异乙材料1000

贷：材料购买乙材料4000

41借：应收帐款万向公司85410贷：主营业务收入--73000

应交税金销12410

42借：管理费用—清理费用1800贷：库存现金1800.43

借：其他货币资金存出投资款150000贷：银行存款150000借：交易性金融资产成本112000

投资收益737

贷：其他货资金存出投资款11273744借：长期股权投资其他投资280000

管理费用2000

贷：银行存款2000

银行存款280000

45借：短期借款50000贷：银行存款50000

46借：持有至到期投资—成本50000

利息调整600

财务费用250

贷：银行存款50850.

47借：销售费用广告费3635贷：库存现金3635

48其他应收款--王伟2000贷：库存现金2000

49借：固定资产L设备900000贷：银行存款900000

50借：生产成本—基本生产成本直接材料--YA配件76848.32

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生产成本—基本生产成本直接材料JZ配件476874.46

制造费用一车间3809.00

生产成本—基本生产成本直接材料—M型仪器3307.69

生产成本--辅助生产成本--机修7104.76

生产成本--辅助生产成本--供汽1984.62

管理费用465.54

其他业务成本969.23

贷：原材料甲材料75050

材料成本差异甲材料25216.15原材料乙材料35100材料成本差异乙材料-4574.20原材料丙材料13450材料成本差异丙材料-2065.33

本月发出材料汇总表

2023年12月

甲材料（5.00元/㎏）总账科目明细科目数量（㎏）金额数量（㎏）金额数量（㎏）金额乙材料（6.00元/㎏）丙材料（2.5元/㎏）计划成本金额合计甲材料负担材料成本差异生产成本（一车间）制造费用（一车间）制造费用（二车间）生产成本（辅助生产成本）YA配7600.0038000.004200.0025200.002200.005500.0068700.0012276.92(3284.04)(844.56)乙材料负担材料成本差异丙材料负担材料成本差异负担材料成本差异合计8148.32件JZ配5600.0028000.001650.009900.00960.002400.0040300.009046.15(1290.16)(368.53)7387.46件机物料1800.004500.004500.000.000.00(691.00)(691.00消耗M型仪500.002500.002500.00807.690.000.00807.69器机修车1010.005050.00200.00500.005550.001631.540.00(76.78)1554.76间供汽车300.001500.001500.00484.620.000.00484.62间管理费用修理费其它业务成本材料销220.00550.00550.000.000.00(84.46)(84.46)600.003000.003000.00969.230.000.00969.23售精品文档

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合计15610.0078050.005850.0035100.005380.0013450.00126600.0025216.15(4574.20)(2065.33)18576.6

51借：其他贷币资金存出投资款129146

投资收益854

贷：交易性金融资产成本112000

投资收益18000借：银行存款129146

贷：其他贷币资金存出投资款129146

52借：制造费用一车间1422.5

贷：无形资产YY-1专利权576.67

无形资产YY-2专利权845.83

53借：制造费用一车间1150.38二车间566.58

管理费用100

.贷：累计折旧1816.96

54借：制造费用一车间3800贷：周转材料包装物1800

-低值易耗品2000

55借：财务费用1250

应付利息1000贷：银行存款2250.

56借：制造费用一车间11237.05

贷：生产成本辅助生产成本-供汽4810.68

生产成本辅助生产成本机修5426.37借：制造费用一二车间17414.45

贷：生产成本辅助生产成本-供汽3848.54

生产成本辅助生产成本机修13565.91借：管理费用6277.88

贷：生产成本辅助生产成本-供汽2886.40

生产成本辅助生产成本机修3391.48

57借：待处理财产损益183

贷：库存现金--M型仪器183批准后

借：管理费用183

贷：待处理财产损益183

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58/借：生产成本基本生产成本制造费用—YA配件15912.08生产成本基本生产成本制造费用—JZ配件11668.85

生产成本基本生产成本制造费用—M型仪器29274.03

贷：制造费用一车间27580.93

二车间29274.03

59借：自制半成品YA配件116400

贷：生产成本—基本生产成本直接材料YA配件71760

生产成本—基本生产成本直接人工YA配件22720生产成本—基本生产成本制造费用YA配件21920借：自制半成品JZ配件79800

贷：生产成本—基本生产成本直接材料JZ配件45465

生产成本—基本生产成本直接人工JZ配件18760生产成本—基本生产成本制造费用JZ配件15575

自制半成品成本计算表（约当产量）

完工产品：4000件

产品名称：YA配件2023年12月份在产品：2200件完工程度50%

成本项目摘要直接材料月初在产品成本本月发生成本生产费用合计本月完工产品成本月末在产品成本本月完工产品单位成本14,640.0076,848.3291,488.3271,760.0019,728.3217.94直接人工7,350.0021,616.0028,966.0022,720.006,246.005.68制造费用1,650.0026,297.0827,947.0821,920.006,027.085.4823,640.00124,761.40148,401.40116,400.0032,001.4029.10合计

自制半成品成本计算表（约当产量）

完工产品：3500件

产品名称：JZ配件2023年12月份在产品：2000件完工程度50%

成本项目摘要直接材料月初在产品成本本月发生成本生产费用合计10,750.0047,687.4658,437.46直接人工8,250.0015,853.0024,103.00制造费用760.0019,283.8520,043.8519,760.0082,824.31102,584.31合计精品文档

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本月完工产品成本月末在产品成本本月完工产品单位成本45,465.0012,972.4612.9918,760.005,343.005.3615,575.004,468.854.4579,800.0022,784.3122.80

60借：库存商品M型仪器137688

贷：生产成本—基本生产成本直接材料M型仪器34464

生产成本—基本生产成本直接人工M型仪器35184生产成本—基本生产成本制造费用M型仪器68040

生产成本计算表（约当产量）

完工产品：1200件

产品名称：M型仪器2023年12月份在产品在产品：850件完工程度50%

摘要月初在产品成本本月发生成本生产费用合计本月完工产品成本月末在产品成本本月完工产品单位成本

直接材料20,460.0026,217.6946,677.6934,464.0012,213.6928.72直接人工25,575.0022,076.0047,651.0035,184.0012,467.0029.32制造费用56,265.0035,874.0392,139.0368,040.0024,099.0356.70合计102,300.0084,167.72186,467.72137,688.0048,779.72114.74

61借：主营业务成本YA配件25000

主营业务成本JZ配件13880主营业务成本—M型仪器210888

贷：自制半成品YA配件25000JZ配件13880库存商品M型仪器210888

62借：银行存款1500贷：财务费用1500

63借：应付帐款—光华工厂56200贷：应付票据—光华工厂56200

64借：银行存款200000

贷：应收帐款华兴公司200000

65借：资产减值准备5184贷：坏帐准备5184