1现金流量表现金流量项目使用说明

现金流量表及现金流量工程使用说明第一节现金流量表一、现金流量表的观点和作用现金流量表，是以现金为基础编制的财务状况改动表，是反应公司必定会计时期现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量表的作用主要有：（1）填补财富欠债表、利润表信息量的不足；（2）有助于评论公司支付能力、偿债能力和周转能力；（3）有助于剖析公司利润质量及影响现金净流量的要素；（4）有助于展望公司将来现金流量。二、现金流量表的编制基础现金流量表以现金及现金等价物为基础编制，区分为经营活动、投资活动和筹资活动，依据收付实现制原则编制，将权责发生制下的盈余信息调整为收付实现制下的现金流量信息。现金，是指公司库存现金和能够随时用于支付的存款，不可以随时用于支付的存款不属于现金。包含：<1）库存现金<1011）；<2）银行存款<1012）；<3）其余钱币资本<1013）。现金等价物，是指公司拥有的限期短、流动性强、易于变换为已知金额现金、价值改动风险很小的投资。往常包含可在市场上流通的3个月内到期的短期债券。三、现金流量的分类及列示<一）现金流量的分类现金流量表准则将公司一按时期产生的现金流量分为三类：经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量。1、经营活动。指公司投资活动和筹资活动以外的全部交易和事项。对工商公司而言，经营活动主要包含销售商品、供给劳务、购置商品、接受劳务、支付税费，等。关于商业银行而言，经营活动主假如汲取存款、发放贷款、同业寄存、同业拆借、收取利息、支付利息等。关于小贷公司而言，获得借钱以及支付借钱利息参照金融机构也属于经营活动。2、投资活动。指公司长久财富的购建和不包含在现金等价物范围内的投资及其处理活动。长久财富是指固定财富、无形财富、在建工程、其余财富等持有限期在一年或一个营业周期以上的财富。购置股票、基金、会合理财富品等不属于现金等价物的金融财富也属于投资活动。3、筹资活动。指致使公司资本及债务规模和构成发生变化的活动。资本包括实收资本和资本溢价。债务，指对外举债，包含向银行借钱、刊行债券以及偿还债务等。对付账款、对付单据、对付员工薪酬、应交税费属于经营活动，不属于筹资活动。备注说明：<1）公司现金<含现金等价物）形式的变换不会产生现金的流入和流出。即现金、银行存款、其余钱币资本三个科目的互相变换对现金流量不产生影响。如：公司从银行提取现金，从一个银行账户调拨资本到另一个银行账户，等，此类活动对应的现金流量工程为“不影响现金流量的活动”。<2）对公司平时活动以外特别的、不常常发生的特别工程，应纳入有关类别进行反应。如，自然灾祸损失等流动财富损失，应该列入经营活动产生的现金流量；属于固定财富损失，应列入投资活动产生的现金流量。捐献收入和捐献支出，可列入经营活动。<二）现金流量的列示往常状况下，现金流量应该分别依据现金流入和现金流出总数列报，可是，金融公司的有关工程，能够依据净额列报：主要指限期较短、流动性强的工程，如短期贷款的发放和回收本金。如现金流量表中的“客户贷款净增添额”。四、现金流量表的编制现金流量表由主表和增补资料两部分构成。此中主表依据经营活动、投资活动、筹资活动三部分进队列报，这类列报方法称为直接法。增补资料以净利润为起点，剔除投资活动、筹资活动对现金流量的影响，据此计算出经营活动产生的现金流量，称为间接法。现金流量表会小贷03表编制单位：年月单位：元项目本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量：借钱净增添额收取利息的现金收取手续费及佣金的现金收到的税费返还收到其余与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计客户贷款净增添额支付利息的现金支付手续费及佣金的现金支付给员工以及为员工支付的现金支付的各项税费支付其余与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：回收投资收到的现金获得投资利润收到的现金处理固定财富、无形财富和其余长久财富支付回收的现金净额收到其余与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计投资支付的现金购建固定财富、无形财富和其余长久财富支付的现金支付其余与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量汲取投资收到的现金刊行债券收到的现金收到其余与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分派股利、利润支付的现金支付其余与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率改动对现金及现金等价物的影响现金流量表增补资料单位：元增补资料行次本期金额上期金额1、将净利润调理为经营活动现金流量净利润36加：财富减值准备37固定财富折旧38无形财富摊销39长久待摊花费摊销40处理固定财富、无形财富和其余长久财富的损失<利润以“－”号填列）41固定财富报废损失<利润以“－”号填列）42公允价值改动损失<利润以“－”号填列）43投资损失<利润以“－”号填列）45递延所得税财富减少<增添以“－”号填列）46递延所得税欠债增添<减少以“－”号填列）47存货的减少<增添以“－”号填列）48经营性应竣工程的减少<增添以“－”号填列）49经营性对付工程的增添<减少以“－”号填列）50其余51经营活动产生的现金流量净额522、不波及现金进出的重要投资和筹资活动债务转为资本53一年内到期的可变换公司债务54融资租入固定财富553、现金及现金等价物净改动状况：现金的期末余额56减：现金的期初余额57加：现金等价物的期末余额58减：现金等价物的期初余额59现金及现金等价物净增添额60第二节现金流量工程一、现金流量工程使用说明编码现金流量工程名称说明经营活动产生的现金流量0101经营活动现金流入010101回收贷款本金的现金反应回收贷款本金回收的现金010102收取贷款利息的现金反应回收贷款利息、贴现利息等收到的现金，不含存款利息010103收取手续费及佣金的现金010104收到的税费返还010105获得借钱收到的现金010106收到其余与经营活动有关的现金0102经营活动现金流出010201发放贷款支付的现金010202支付利息的现金010203支付手续费及佣金的现金010204支付给员工以及为员工支付的现金010205支付的各项税费010206送还借钱支付的现金010207支付其余与经营活动有关的现金投资活动产生的现金流量0201投资活动现金流入020181回收投资收到的现金020182获得投资利润收到的现金处理固定财富、无形财富和020183其余长久财富支付回收的现金净额收到其余与投资活动有关的020184现金0202投资活动现金流出020201投资支付的现金

反应收取手续费及佣金收到的现金，如收取财务顾问费、代理保险业务手续费、受托贷款手续费等反应收到返还的各样税费，如返还的营业税、所得税等反应举借各样短期、长久借钱收到的现金，包含从金融机构、股东及其余渠道借入的资本含银行存款收到的利息，政府补助收入，赔偿款，罚款收入，租金收入等等反应发放贷款所支付的现金反应实质支付的借钱利息反应支付的银行手续费、担保费等包含支付给员工的薪资、奖金、津贴、补助，为员工缴纳的社会保险、住宅公积金，排除关系赐予的赔偿，现金结算的股份支付，支付给员工或为员工支付的其余福利费等。支付的各样税费，如营业税、所得税、印花税、房产税、土地增值税、车船使用税等反应偿还借钱本金支付的现金如支付的差旅费、办公费、邮电费、款待费、会议费、邀请中介机构费，支付的罚款，等等反应销售、转让或到期回收除现金等价物以外的交易性金融财富、拥有至到期投资、可供销售金融财富、长久股权投资等收到的现金反应因股权性投资而分得的现金股利，因债权性投资而获得的利息收入反应销售固定财富、无形财富和其余长久财富<如投资性房地产）获得的现金，减去为处理这些财富而支付的有关花费反应收到的其余与投资活动有关的现金反应购置除现金等价物外的交易性金融财富、拥有至到期投资、可供销售金融财富而支付的现金，以及支付的佣金、手续费等交易花费。反应购置、建筑固定财富、获得无形财富和其余长久020202购建固定财富、无形财富和财富支付的现金，包含购置机器设施支付的现金，不其余长久财富支付的现金包含融资租入固定财富支付的租借费<在“支付其余与筹资活动有关的现金”中反应）020203支付其余与投资活动有关的反应支付的其余与投资活动有关的现金现金03筹资活动产生的现金流量0301筹资活动现金流入030101汲取投资收到的现金反应收到股东的投资款030102刊行债券收到的现金指刊行债券收到的现金030103收到其余与筹资活动有关的反应收到的其余与筹资活动有关的现金现金0302筹资活动现金流出030201偿还债务支付的现金反应偿还到期的债券本金，不含偿还借钱支付的现金030202分派股利、利润支付的现金反应实质支付的现金股利、支付给投资单位的利润等支付其余与筹资活动有关的反应实质支付的其余与筹资活动有关的现金，如融资030203租借支付的租借费、分期付款方式购建固定财富、无现金形财富支付的现金，等04汇率改动对现金及现金等价反应公司外币现金流量因汇率改动产生的差别，小贷物的影响公司一般不波及09不影响现金流量工程的活动如提现、缴现、从A银行划款至B银行二、账务办理举例1、收到股东投资款借：银行存款<现金工程：汲取投资收到的现金）贷：实收资本2、发放贷款借：贷款贷：银行存款<现金工程：发放贷款支付的现金）3、发下班资借：对付员工薪酬—对付薪资贷：银行存款<现金工程：支付给员工以及为员工支付的现金）4、缴纳营业税借：应交税费—应交营业税贷：银行存款<现金工程：支付的各项税费）5、购置办公用品，支付差旅费、会议费、款待费等花费借：业务及管理费贷：银行存款<现金工程：支付其余与经营活动有关的现金）6、若一笔支出波及不一样现金工程的需要拆分录入，如用一张支票5000元购置一台笔录本电脑<金额4500元）和一个挪动硬盘<金额500元），则银行存款需要拆分为两笔录入借：固定财富4500业务及管理费—低值易耗品500贷：银行存款<）4500购建固定财富、无形财富和其余长久财富支付的现金银行存款<支付其余与经营活动有关的现金）5007、从金融机构借进款项借：银行存款<获得借钱收到的现金）贷：短期借钱8、提现借：现金<不影响现金流量的活动）贷：银行存款<不影响现金流量的活动）9、为购置股票而将资本存入证券专用账户借：其余钱币资本—存出投资款<不影响现金流量的活动）贷：银行存款<不影响现金流量的活动）10、从A银行调出资本至B银行借：银行存款—B银行<不影响现金流量的活动）贷：银行存款—A银行<不影响现金流量的活动）11、收到银行存款的利息收入借：银行存款<收到其余与经营活动有关的现金）兰字借：业务及管理费—银行存款利息收入<6601454）红字备注：银行存款利息收入不再计入“利息收入—存款利息收入”三、会计系统中使用说明1、会计科目只需波及库存现金<1011）、银行存款<1012）、其余钱币资本<1013），就一定录入“现金工程号”<不可以设置默认值），如为空白，则