山东某公司内部审计制度

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档第一章总则第一条为了加强本公司的内部审计工作，发挥内部审计工作在促进企业经济管理、提高经济效益中的作用，根据国家有关审计的法律法规和股份公司规范化的要求，结合本公司实际，特制定本制度。本制度适用于公司各部门、全资及控股子公司、分公司的内部审计工作。第二条本制度所称被审计对象，为公司各部门、全资及控股子公司、分公司及相关责任人员。第三条本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况，检查被审计对象会计账目及其相关资产，监督被审计对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动的效益等行为。第二章内部审计机构和人员第四条公司内部审计机构为审计部，对公司财务收支和经济活动进行系统的内部审计监督。第五条审计部配备专职审计人员若干人，设审计部部长1名。第六条内部审计人员应具有与审计工作相适应的审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。第七条内部审计人员根据公司制度规定行使职权，被审计对象应及时向审计人员提供有关资料，不得拒绝、阻挠、破坏或者打击报复。第八条内部审计人员要坚持实事求是的原则，忠于职守，客观公正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。第九条内部审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当回避。第三章内部审计机构的工作内容和职责第十条公司内部审计分为财务审计、内控审计以及专项审计。财务审计包括资产审计、费用成本审计、投资效益审计、经济效益审计等。内控审计包括资金、物资、采购、生产、营销等公司内部经营管理环节中内部控制制度的执行情况。专项审计包括基建、技改预决算审计、科研项目审计、离任审计等。第十一条内部审计的目的通过内部审计，评价内控制度是否健全、完善，以达到查错防弊，改进管理，提高经济效益，规范公司运作行为的目的。第十二条审计部的主要工作职责为：1、对公司的会计核算工作进行监督检查；2、对资金、财产的完整、安全，进行监督检查；3、对财务收支计划、财务预算、信贷计划和经济合同的执行情况及其经济效益进行审计监督；4、对会计报表、财务决算的真实性，正确性和合法性进行审计并签署意见；5、对内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查；6、对股东大会决议、董事会决议执行情况进行监督审计；7、对严重违反法规和公司规章制度或造成公司重大损失的行为进行专案审计；8、了解国家有关政策法规，配合国家审计机关对本公司进行的审计；9、办理董事会交办的其他审计事项。第十三条审计部应在每季度结束后对公司财务收支和经济活动进行一次综合审计，平时进行不定期审计。第四章内部审计机构的权力第十四条审计部的主要权限有：1、根据内部审计工作的需要，要求有关部门按时报送计划、预算、报表和有关文件资料等；2、审核会计报表、帐簿、凭证、资金及其财产，监测财务会计软件，查阅有关文件和资料；3、参加与审计工作有关的会议和根据工作需要列席有关部门的例会；4、对审计中的有关事项向有关部门（人员）进行调查并索取证明材料；5、对正在进行的严重违反财经法规、公司规章制度或严重失职可能造成重大经济损失的行为，有权做出制止决定并及时报告董事会；对已经造成重大经济损失和影响的行为，向董事会提出处理的建议；6、对阻挠、破坏内部审计工作以及拒绝提供有关资料的部门和人员，报董事会核准并经董事长批准可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；7、出具审计意见书，提出改进管理、提高效益的建议，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。第五章审计工作程序第十五条内部审计工作的日常工作程序：1、根据董事会的部署，拟定审计工作计划，报经董事会批准后制定审计方案；2、确定审计对象和审计方式；3、审计三日前向被审计对象发出书面审计通知书，经董事会批准的专案审计不在此列；4、审计人员对被审计对象的有关资料进行认真细致的调查、询问，取得有效的证明材料，并作详细记录；5、对审计中发现的问题，应及时向被审计对象提出改进意见，审计终结后，应出具书面审计报告报送董事会；6、对重大审计事项做出的处理决定，须报经董事会批准；经批准的处理决定，被审计对象必须执行；7、被审计对象对审计处理决定如有异议，可以接到处理决定之日起一周内向董事长提出书面申诉，董事长接到申诉十五日内根据权限做出处理或提请董事会审议。对不适当的处理决定，审计部复审并经董事长确认后提请董事会予以纠正。申诉期间，原审计处理决定照常执行。特殊情况，经董事长批准后，可以暂停执行；8、根据工作需要进行后续审计。第十六条审计部应当在每个审计项目结束后，建立内部审计档案，对工作中形成的审计档案定期或长期保管，当年完成的审计项目应在本年度送交公司档案室归档，跨年度的审计项目，应在每年度结束后的六个月内送交公司档案室归档。审计档案销毁必须经董事会同意并经董事长签字后方可进行。各种审计档案保管期限规定如下：审计工作底稿保管期限为5年，季度财务审计报告保管期限5年，其他审计工作报告保管期限为10年。第十七条内部审计工作实行定期考核制度，审计部部长应在每年年度董事会召开前编制上年度审计工作总结，向董事会做述职报告。第六章奖惩第十八条审计部对模范遵守企业规章制度、做出显著成绩的被审计对象，可以向董事长、总经理提出给予奖励的建议。第十九条审计部对有下列行为之一的被审计对象，根据情节轻重，向董事会提出给予行政处分、追究经济责任的建议：1、拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料等证明材料的；2、阻挠审计人员行使职权，抗拒审计监督检查的；3、弄虚作假，隐瞒事实真相的；4、拒绝执行审计决定的；5、打击报复审计人员和向审计部如实反映真实情况的员工的。上述行为，情节严重、构成犯罪的，应移送司法机关依法追究刑事责任。第二十条内部审计人员有下列行为之一的，根据情节轻重，董事会给予行政处分、追究经济责任：1、利用职权谋取私利的；2、弄虚作假、徇私舞弊的；3、玩忽职守、给公司造成经济损失的；4、泄露公司秘密的。上述行为，情节严重、构成犯罪的，应移送司法机关依法追究刑事责任。第七章附则第二十一条本制度未尽事宜，按照国家有关法律、法规和公司章程的规定执行；本工作制度如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的章程相抵触的，按照国家有关法律、法规和公司章程制度的规定执行，并立即修订，报董事会会议审议通过。第二十二条本制度解释权归属公司董事会。第二十三条本制度自董事会决议通过之日起实行。精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档

深圳市三鑫特种玻璃技术股份有限公司内部审计制度

一、总则

第一条

为进一步完善公司内部审计，增强公司自我约束，完善公司内部控制制度，优化公司

业务流程，改善经营管理，提高经济效益，依据国家的有关法规和结合公司的具体情

况制定本制度。

第二条

公司的内部审计主要负责对公司经营管理的各方面各环节进行独立监督和评价，以确

定其是否遵循了公司的方针、政策和计划，是否符合公司规定的程序与标准，是否有

效和经济地使用了资源，是否正在实现公司的目标。

第三条

公司审计部门依照本制度和公司审计委员会的职责独立行使审计职权，不受其它部门

和个人的干涉。

第四条

内部审计的基本原则：独立性原则、合法性原则、实事求是原则，客观公正原则、廉

洁奉公原则、保守秘密原则。

二、机构和审计人员

第五条

公司设立专门负责监督检查的内部审计部门，并做为董事会审计委员会审计工作组的

日常办事机构，直接对董事会负责，同时接受经营班子的领导。

第六条

公司审计部门应配备与工作相适应的专职人员。专职审计人员应具有审计、会计、经

济、工程等相关技术职称，具备与所从事的审计工作相适应的思想素质和业务能力。

第七条

公司审计部门应有计划地开展审计人员岗位培训和考核，不断提高内部审计人员的思

想素质和业务能力。

第八条

审计人员忠于职守，客观公正，保守秘密，不得滥用职权，徇私舞弊。

第九条

审计人员办理审计事项，与被审部门和审计事项有利害关系时，应当回避。

三、审计机构的职责

第十条

公司审计部门依照本制度完成审计委员会的审计职责

1．对公司募集资金使用情况进行跟踪监督，并每季度向董事会报告；

2．对公司内部负有重要岗位责任人员的离任（职）进行审计；

3．审核公司的财务信息及其披露；

4．审查公司内部控制制度，并对重大关联交易进行审计；

5．根据公司生产经营目标，对各项经营计划的制定及执行情况进行审计。

6．公司的筹资及对外投资的合法性、可行性及其效益性。

深圳市三鑫特种玻璃技术股份有限公司

内部审计制度第十一条

公司审计部门依照本制度完成经营班子要求的审计职责

1．对公司所属子公司（分公司）、控股公司、境外公司及下属实体行使审计职权。

2．财务预算的执行及决算；

3．对工程项目施工预算的执行情?r进行审计。

4．根据公司生产经营目标，对各子公司（分公司）、控股公司经营计划的制定及

执行情况进行审计。

5．对公司内部负有重要岗位责任人员的离任（职）进行审计。

6．对公司的重点工程项目结算进行审计，包括重大项目、亏损及预计亏损项目、

微利或赢利较高项目的审计。查证亏损、微利原因,明确经济责任；总结赢利的

途径及采取的措施；评价设计优化、材料采购、工程分包等因素对工程利润的

贡献或影响。

第十二条

对公司董事会、总经理交办的其它事项进行审计。

四、审计机构的权限

第十三条

审计人员依照有关制度行使审计职权，被审计部门和个人应予以积极配合。

第十四条

审计人员的主要职权包括：

1.检查与审计事项有关的各种文件和资料；

2.参加有关会议；

3.对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料；

4.审计过程中发现的正在违反公司制度、损失浪费行为，经请示审计委员会后作出

临时制止决定；

5.项目审计结束后，作出审计结论，提出审计意见。

6.对有关审计事项提出改进管理，提高经济效益的建议；

7.检查审计决定的落实情况。

五、审计工作程序

第十五条

审计部门应根据公司中、短期发展目标制定相应的工作规划，且每年要制定年度审

计工作计划。

第十六条

年度审计工作计划分别经公司审计委员会、总经理批准后，做为执行的依据。

第十七条

审计部门在实施具体审计任务前成立审计小组，审计小组负责人应制定具体的审计

工作方案。

深圳市三鑫特种玻璃技术股份有限公司

内部审计制度第十八条

审计部门在实施专项审计3日之前，应向被审计部门或单位送达审计通知书。审计通

知书的内容应包括：

1.被审计部门或单位名称；

2.审计项目、名称、依据、范围、内容、审计时间和方式；

3.审计小组组长及其成员名单；

4.被审计部门（或个人）应做的有关准备工作。

第十九条

审计人员进驻被审单位后，结合审计事项，进行调查、了解情况。

第二十条

审计人员通过审查会计、统计、计划以及其他经济活动的有关资料、信息数据，查

阅与审计事

项有关的文件、制度，检查现金、实物、有价证券，查验有关的经济

管理活动以及向有关部门和个人调查等方式进行审计，取得审计证据并及时编制审

计工作底稿。

第二十一条

审计终结后，审计部应根据审计的内容分别向公司审计委员会、总经理提出审计

报告。审计报告呈送前，应当征求被审部门（单位）或个人的意见。被审部门（单

位）或个人自接到审计报告之日起2日内将书面意见送交审计小组。审计报告应包括

下列内容：

1.审计项目的基本概况、项目的依据、范围、内容、时间、方式及其有关情况；

2.与审计事项有关的事实；

3.依据的有关法律、法规及公司的规章制度；

4.审计结论及建议。

第二十二条

由审计委员会、总经理根据审定后的审计报告作出审计决定。审计决定以公司的

名义下达给被审计部门（单位）或个人，自送达之日起生效。被审部门（单位）或

个人对审计决定有异议的，可在收到审计决定五日内向审计委员会提出申诉，申诉

期间原审计决定继续有效。

第二十三条

审计部门对审计决定的执行及审计建议的落实情况进行后续审计。

第二十四条

公司审计部门应建立审计档案，加强档案的安全管理，严格执行档案的销毁制度。

六、内部审计管理

第二十五条

内部审计工作通过制定审计计划进行组织、指导和控制。包括中、长期计划、年

度计划以及项目审计计划。计划通过不同层次领导批准，作为授权执行审计的依据。

第二十六条

内部审计部门通过制定工作职责和项目职责进行责任控制。工作职责包括部门职

责和岗位职责；项目职责包括不同审计项目中主审、一般审计师和助理审计师的职

责。

深圳市三鑫特种玻璃技术股份有限公司

内部审计制度第二十七条

内部审计部门通过制定审计准则加强审计质量控制，包括对上岗内部审计人员素

质的考核，安排周密的审计程序，实行审计工作底稿的审核制度，特别是主审对助

理审计人员工作底稿的审核，建立内部审计的各种工作规范。

第二十八条

内部审计部门要有计划地对内部审计人员进行系统的培训，包括新进的内部审计

人员的专业训练和在职内部审计人员的继续教育。同时，在完成一定时期审计任务

后，要进行工作考评与总结。

第二十九条

内部审计部门要加强档案管理，对审计过程中形成的大量资料进行科学的分类编

号、立卷和归档，并注意有效地发挥审计档案的重要作用。

第三十条