2022年度初级经济师之初级经济师财政税收能力测试试卷A卷附答案

2022年度初级经济师之初级经济师财政税收能力测试试卷A卷附答案

单选题（共56题）1、在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有（）。A.由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的B.由于税法规定两者不一致造成的C.由于税收优惠造成的D.由于税率差异造成的【答案】A2、在发行公债时，债券利率高出市场利率较多的情况下，可采取的发行方式是（）。A.平价发行B.折价发行C.议价发行D.溢价发行【答案】D3、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：A.0B.3360C.4800D.6000【答案】D4、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。A.国家机关承受土地用于办公B.城镇职工按规定第一次购买公有住房C.社会团体承受土地用于商业D.军事单位承受土地用于军事设施【答案】C5、下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（）。A.(成本+利润+消费税)÷(1-消费税税率）B.(成本+利润）÷(1+消费税税率)C.成本x(1+成本利润率）÷(1-消费税税率）D.(成本+消费税）÷（1-消费税税率)【答案】C6、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：A.159400B.190400C.199000D.202880【答案】B7、（）的颁布标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。A.《政府采购暂行办法》B.《联邦采购法》C.《中华人民共和国政府采购法》D.《中华人民共和国政府采购规定》【答案】C8、事业单位支出管理的重点是（）。A.事业支出B.经营支出C.对附属单位补助支出D.上缴上级支出【答案】A9、中央预算草案由财政部汇总编制，在提交全国人大审查和批准前，需报（）审核。A.国务院B.国家发展和改革委员会C.国家税务总局D.审计署【答案】A10、政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段，指的是（）。A.经济手段B.法律手段C.行政手段D.军事手段【答案】A11、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（）。A.国有商业银行B.国有股份制银行C.政策性银行D.私营银行【答案】C12、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:A.0B.2450C.3200D.4000【答案】D13、财政职能是指（）的职能。A.政府B.企业C.财政部D.党委【答案】A14、下列不属于非税收入的是（）。A.住房公积金B.收费收入C.政府性基金D.国有资产收益收入【答案】A15、政府要保持宏观经济的稳定，最关键的是（）。A.保持国际收支平衡B.保证商品的供应量C.保证总供给与总需求的平衡D.保证货币供应量【答案】C16、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：A.0B.6.18C.6.80D.5.72【答案】A17、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。A.10B.30C.50D.60【答案】A18、市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是（）。A.政府的干预B.完全竞争状态C.国家计划的实施D.财政参与分配【答案】B19、下列货物不应按13%税率征收增值税的是（）。A.食用植物油B.速冻食品C.冷气、暖气D.化肥【答案】B20、完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是（）。A.市场效率B.经济效率C.生产效率D.供给效率【答案】A21、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，本期将自产消费税应税产品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。已知其成本价为10000元，成本利润率为8%，消费税税率为10%，产品已转移使用。则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是（）元。A.1200B.1700C.1836D.2040【答案】D22、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。A.1日B.15日C.20日D.1个月【答案】B23、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为每月2000元（租赁合同的印花税税率为1‰）。A.7200B.8160C.8400D.8600【答案】B24、根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以（）为宜。A.小于20%B.10%左右C.15%～20%D.5%～8%【答案】C25、某省一企业2014年度自有房屋10栋，合计房产原值为2000万元，该企业当年应纳的房产税（注：该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税）（）。A.16.8B.168C.7.2D.72【答案】A26、某公司系增值税一般纳税人，2016年5月销售100台电脑，不含税单价为4300元/台，已开具增值税专用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为3400元，则该公司当月应缴纳增值税税额为（??）元。A.69700.00B.69917.95C.69955.00D.73317.95【答案】A27、从动态的角度看，财政收入是（）。A.政府筹集财政资金的过程B.用货币表现的一定量的社会产品价值C.征税的过程D.一定量的社会产品【答案】A28、城镇土地使用税以纳税人（）为计税标准。A.使用的土地面积B.申报的土地面积C.实际占用的土地面积D.估算的土地面积【答案】C29、充分就业目标中的“就业”是指（）。A.国家安排工作B.国家单位就业C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动D.劳动【答案】C30、下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的是（）。A.多提的职工福利费B.多摊销的折旧费用C.国债的利息收入D.实发工资超过计税工资部分【答案】C31、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。A.190B.200C.215D.225【答案】C32、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离退休人员为5人。A.42.86%B.43.28%C.43.75%D.45%【答案】A33、财政收入的取得，凭借的是国家的（）。A.公共权力B.所有者权力C.公共权力和所有者权力D.管理权力【答案】C34、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（）。A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加【答案】B35、一企业拥有若干房产，房产情况如下：A.0.96B.0.32C.0.08D.0【答案】B36、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）以下的罚款。A.2000元B.5000元C.10000元D.50000元【答案】D37、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:A.11200B.14000C.16000D.20000【答案】A38、我国的科学事业支出属于（）。A.积累性支出B.非生产性支出C.转移性支出D.生产性支出【答案】B39、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：A.2600B.1820C.1360D.1040【答案】D40、烟叶税实行比例税率，税率统一为（）。A.10%B.20%C.25%D.30%【答案】B41、在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象称为（）。A.政府失灵B.市场失灵C.政府干预D.市场扭曲【答案】B42、一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的（）。A.非排他性B.非竞争性C.非盈利性D.非垄断性【答案】A43、关于行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是(）。A.全额上缴B.定额上缴C.比例上缴D.结余上缴【答案】B44、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：A.0B.3.0C.6.8D.17.0【答案】A45、非政府投资的主体主要是（）。A.具有独立商品生产者身份的企业B.非政府组织C.事业单位D.社会团体【答案】A46、公债负担率是指（）。A.当年公债发行额与当年GDP的比率B.公债余额与当年GDP的比率C.当年公债发行额与当年财政收入的比率D.公债余额与当年财政收入的比率【答案】B47、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）。A.纳税单位无粗使用免税单位的房产B.宗教寺庙自用的房产C.老年服务机构自用的房产D.军队自用的房产【答案】A48、关于税务的设立登记，从2016年10月1日起正式实施（）制度。A.三证合一，一照一码B.五证合一，一照一码C.三证合一，两照一码D.五证合一，两照一码【答案】B49、（）是我国政府预算的绩效评价管理的核心。A.绩效目标B.预算收入绩效评价C.预算支出绩效评价D.绩效评价结果反馈【答案】C50、某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%。同年3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值45万元。当年8月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。A.不缴纳契税B.即征即退C.缴纳契税2.25万元D.由单位缴纳契税2.25万元【答案】C51、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（）A.购进货物用于个人消费B.购进货物用于集体福利C.购进货物无偿赠送给其他单位D.位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售【答案】C52、下列选项中，不属于财政的职能的是（）。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.保证公民财产安全【答案】D53、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：A.0B.6.18C.6.80D.5.72【答案】A54、计划年度预算收支安排不与以前年度已经形成的收支挂钩的编制预算测算方法是（）。A.系数法B.定额法C.零基预算法D.标准收支法【答案】C55、公债负担率是指()。A.公债余额/GDPB.公债发行额／财政支出额C.公债还本付息额/GDPD.公债还本付息额／财政收入【答案】A56、事业基金中的一般基金主要用于（）。A.对外投资B.固定资产购置C.弥补以后年度收支差额D.增加单位职工福利【答案】C多选题（共23题）1、税收立法权包括（）。A.税法制定权B.审议权C.公布权D.表决权E.减免税的审批权【答案】ABCD2、允许作为从事房地产开发的纳税人加计20％扣除基数的项目有（）。A.耕地占用税B.管理费用C.土地征用费D.财务费用E.建房直接成本【答案】AC3、下列关于政府预算说法正确的有（）。A.政府预算以政府财政收支计划的形式存在B.政府预算是具有法律效力的文件C.政府预算反映政府财力的分配过程D.政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段E.政府预算只反映了政府财政支出的范围和方向【答案】ABCD4、关于长期待摊费用的税务处理，下列说法中正确的有（）。A.长期待摊费用自支出发生月份起，分期摊销B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销C.租入固定资产的改建支出，按固定资产尚可使用年限分期摊销D.固定资产的大修理支出，按固定资产尚可使用年限分期摊销E.其他应当作为长期待摊费用的支出，摊销年限不得低于三年【答案】BD5、财政是随着国家的产生而产生的，以下属于财政产生的条件的是（）。A.生产力的发展B.剩余产品的出现C.公有制D.阶级的出现E.国家的出现【答案】ABD6、个人所得税自行申报纳税人的申报地点可以是（）。A.任职单位所在地B.受雇单位所在地C.户籍所在地D.经常居住地E.任意地点【答案】ABCD7、部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式，其基本含义包括（）。A.财政预算从部门编起，从基层单位编起B.预算管理以部门为依托C.财政资金按性质归口管理D.“部门”本身有严格的资质要求E.支持那些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位为预算部门【答案】ABD8、美国政府绩效评价的组织实施部门包括（）。A.美国国会B.国会会计总署C.总统预算与管理办公室D.联邦政府各部门E.参议院【答案】BCD9、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，关于固定资产计算折旧的最低年限的规定，正确的是（）。A.房屋、建筑物，为20年B.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为3年D.飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年E.电子设备，为5年【答案】ABD10、车船中免征车船税的有（）。A.捕捞渔船B.军队专用车船C.行政机关公车D.私人拥有的小轿车E.警车【答案】AB11、在市场经济中，投资是一国经济增长的重要决定因素，政府征税影响投资主要是通过（）完成的。A.利息税B.税收优惠C.企业所得税D.土地增值税E.个人所得税【答案】BC12、国有资本收益包括（）。A.国有股股利B.无形资产出租收入C.无形资产处置收入D.企业国有产权转让收益E.国有资本分享的企业税后利润【答案】AD13、税收固定性的含义表现在（）。A.税收征收总量的有限性B.税收征税范围的有限性C.税收征收比例的固定性D.税收征收具体操作的确定性E.税收征收主体、客体的固定性【答案】AD14、政府预算的特征包括（）。A.公开性B.法律性C.预测性D.集中性E.灵活性【答案】ABCD15、下列各项，为预算拨款原