编制会计分录（参考答案）

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广新公司2023年8月发生以下经济业务：1、8月2日，以现金支付广告费800元。

借:销售费用800贷:库存现金800

2、8月3日，购买员王一预借差旅费400元，以现金支付。

借:其他应收款400货:库存现金400

3、8月5日，以银行存款支付销售部门水电费1000元。

借:销售费用1000货:银行存款1000

4、8月6日，向光明厂购入乙材料货款10000元，增值税率17%，材料验收入库，款项尚未支付。

借:原材料10000

应交税费——应交增值税（进项税额）1700货:应付账款——光明厂11700

5、月8日，以银行存款11700元，归还前欠光明厂货款。

借:应付账款——光明厂11700货:银行存款11700

6、月9日，对本月职工工资进行分派：其中生产A产品工人工资10000元，生产B产品工

人工资20000元，企业管理人员工资5000元，车间管理人员工资3000元。

借:生产成本——A产品10000——B产品20000管理费用5000制造费用3000货:应付职工薪酬38000

7、8月10日，从银行提取现金38000元。

借:库存现金38000货:银行存款38000

8、8月10日，用现金发放职工工资38000元。

借:应付职工薪酬38000货:库存现金38000

9、8月11日，销售A产品，货款200000元，增值税率17%，尚未收到货款及税款。

借:应收账款234000货:主营业务收入200000

应交税费－－应交增值税（销项税）3400010、8月12日，从银行取得两年期借款120000元，存入银行。

借:银行存款120000货:长期借款120000

11、8月15日，购买员王一出差回来报销差旅费300元，余款100元以现金退回。

借:管理费用300库存现金100货：其他应收款400

12、8月16日，以银行存款归还短期借款10000元。

借：短期借款10000货：银行存款10000

13、8月18日，收到8月11日，销售A产品的货税款，存入银行。

借：银行存款234000货：应收账款234000

14、8月20日，出售短期债券，售价8500元，存入银行。该债券成本为8000元。

借：银行存款8500

货：交易性金融资产8000投资收益500

15、8月22日，以银行存款支付某地水灾救济款50000元

借：营业外支出50000货：银行存款50000

16、8月28日，在财产清查中，盘亏甲材料600元。借：待处理财产损益600

货：原财料——甲材料600

17、8月29日，上述甲材料盘亏经查其中200元为保管员管理不善造成，由其赔偿，款项

尚未收到；另外400元为火灾造成，列为营业外支出借：其他应收款200营业外支出400

货：待处理财产损益600

18、8月30日，以银行存款支付本月短期借款利息350元。借：财务用费350货：银行存款350

19、8月31日，以银行存款交纳上月所欠税款10000元。

借：应交税费10000货：银行存款10000

20、8月31日，结转上述8月11日，销售的A产品的成本150000元。

借：主营业务成本150000货：库存商品150000（五）编制会计分录

美达公司2023年6月发生以下经济业务

1、6月3日，从银行提取现金1000元，以备日常开支。

借：库存现金1000贷：银行存款1000

2、6月5日，以银行存款支付销售部门水电费1000元。

借：销售费用1000货：银行存款1000

3、6月5日，购设备一台，价款4000元，增值税率17%，价税款以银行存款支付。借:固定资产4000

应交税费－－应交增值税(进项税）680货：银行存款4680

4、6月7日，购入甲材料10000元，增值税率17%，货税款已支付，材料尚在途中。

借：在途物资10000

应交税费－－应交增值税(进项税）1700货：银行存款11700

5、6月10日，上述甲材料验收入库。

借：原材料10000

货：在途物资10000

6、6月11日，以银行存款支付车间水电费1000元。

借：制造费用1000货：银行存款1000

7、6月12日，以银行存款11700元，预付购货款。

借：预付账款11700贷：银行存款11700

8、6月13日，销售原材料一批，货款100000元，增值税率17%，货款已收到。借：银行存款117000

货：其他业务收入100000

应交税费－－应交增值税(销项税）17000

9、6月14日，以银行存款支付下半年报刊费600元。借：预付账款600货：银行存款600

10、6月15日，12日已预付货款的甲材料10000元运到并验收入库，增值税率17%。借：原材料10000

应交税费－－应交增值税(进项税）1700

货:预付账款11700

11、6月18日，接受A公司捐赠设备一台，评估确认价格100000元。借：固定资产10000货：营业外收入100000

12、6月19日，应付票据到期，以银行存款50000元支付。借：应付票据50000货：银行存款50000

13、6月21日，生产车间发生日常维修费3000元，以银行存款支付。借：制造费用3000贷：银行存款3000

14、6月23日，企业发行股票500万股，每股面值1元，发行价格每股3元，收到银行存款1500万元。（面值部分记入股本（实收资本），超过部分，记入资本公积）借：银行存款1500万

货：股本500万资本公积1000万

15、6月25日，本月共耗用材料60000元，其中A产品耗用20000元，B产品耗用30000元，车间一般耗用6000元，管理部门耗用4000元。借:生产成本－－A产品20000－－B产品30000制造费用6000管理费用4000

货：原材料60000

16、6月28日，计提固定资产折旧，其中车间厂房折旧2000元，行政办公楼折旧1500元。

借：制造费用2000管理费用1500货：累计折旧3500

17、6月28日，结转本月完工产品成本，其中A产品120000元，B产品100000元。

借：库存商品－－A产品120000－－B产品100000货：生产成本－－A产品120000－－B产品100000

18、6月29日，结转6月13日，销售原材料的成本70000元。借：其