财务管理课外习题2023

本文格式为Word版，下载可任意编辑——财务管理课外习题2023财务管理课外习题2023-4-1

单位名称：某制药股份有限公司2023年12月31日单位：万元资产滚动资产：货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付账款应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非滚动资产其他滚动资产滚动资产合计非滚动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产452565165270022530一年内到期的非滚动负债3960其他滚动负债滚动负债合计非滚动负债：长期借款应付债券360长期应付款专项应付款4300预计负债300递延所得税负债其他非滚动负债非滚动负债合计负债合计所有者权益：64实收资本135075048015613862736225020001100840200214041403000127.5140年初余年末负债和所有者权益额510453097523.2520.2587046.5余额滚动负债：980短期借款160交易性金融负债30应付票据1380应付账款14.2预收账款应付职工薪酬应交税费9.8应付利息1380应付股利6其他应付款年初年末余额60075396301.297.822.5余额840140710201.210012.836开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非滚动资产非滚动资产合计资产合计

155700资本公积减：库存股16盈余公积未分派利润所有者权益合计9000负债和所有者权益合计198328.5187.52964570048091846248609000利润表

编制单位：某制药股份有限公司2023年度单位：万元项目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“—〞填列）投资净收益（损失以“—〞填列）其中：对联企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“—〞填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非滚动资产处置损失三、利润总额（亏损以“—〞填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“—〞填列）五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额

本年金额170408380.81352274021006501576.81263520143313632111225200.840.84上年金额

现金流量表

编制单位：某制药股份有限公司2023年度单位：万元

项目金额一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金17796收到的税费返还4044收到的其他与经营活动有关的现金600经营活动现金流入小计22440购买商品、接受劳务支付的现金13240支付给职工以及为职工支付的现金516支付的各项税费5104支付的其他与经营活动有关的现金940经营活动现金流出小计19800经营活动产生的现金流量净额2640二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金210取得投资收益所收到的现金104处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金30净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金26投资活动现金流入小计370购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金1710取得子公司及其他营业单位支付的现金净额152支付的其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计28投资活动产生的现金流量净额1890三、筹资活动产生的现金流量：-1520吸收投资收到的现金取得借款收到的现金500收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计500归还债务支付的现金660分派股利、利润或偿付利息所支付的现金550支付其他与筹资活动有关的现金10筹资活动现金流出小计1220筹资活动产生的现金流量净额-720四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额400某制药股份有限公司发行在外的普通股平均股数为3000万股，并且没有优先股，每股市价为15元，财务费用都是利息费用，并且无化利息，销售收入都是赊销

收入。

要求计算：

1.滚动比率2.速动比率3.现金比率

4.现金流量比率5.资产负债率6.股东权益比率7.权益乘数

8.平均权益乘数9.产权比率

10.有形净值债务率11.偿债保障比率12.利息保障倍数13.现金利息保障倍数

14.应收账款平均余额

15.应收账款周转次数（率）16.应收账款平均收账期17.存货平均余额18.存货周转率19.存货周转天数20.滚动资产平均余额21.滚动资产周转率22.固定资产平均净值23.固定资产周转率24.资产平均总额25.总资平均总额26.总资产周转率

27.资产息税前利润率28.资产处理率29.资产净利率

30.股东权益平均总额31.股东权益报酬率32.销售毛利率33.销售净利率34.成本费用净利率35.每股利润

36.每股