2015年企业财务培训课件

2015年统计年报和2016年

定期统计报表制度培训课件

北京市统计局国家统计局北京调查总队2015年12月制作服务业企业财务

主要内容

审核重点41表式及指标变动情况

21填报范围及报送时间1指标解释及填报方法3一、填报范围及报送时间

涉及表种2015年年报

F103财务状况2016年定期报表

F203财务状况一、填报范围及报送时间2015年年报2016年定期报表年报范围表号年报范围F103辖区内执行企业会计制度的规模以上服务业法人单位，执行企业会计制度的A级及以上旅游区（点）和主要旅游区（点）年报上报时间及方式表号上报时间及方式F103开网时间：2016年1月20日报送单位：2016年3月10日24时前网上填报定报范围表号定报范围F203辖区内执行企业会计制度的规模以上服务业法人单位，执行企业会计制度的A级及以上旅游区（点）和主要旅游区（点）定报上报时间表号上报时间及方式F203开网时间：月后12日（1月免报）报送单位：月后20日18时前网上报送第一次填报时间为2016年3月12日报送2016年1-2月数据二、表式及指标增减情况财务状况（F103表）财务状况（F203表）损益及分配年初存货期末资产负债人工成本及增值税从事服务业活动的从业人员平均人数改为“政府补助”小结：F103表指标调整“补贴收入”更名为“政府补助”删除旅游资料部分增加“从事服务业活动的从业人员期末人数”及其中项小结：F203表指标调整增加从事服务业活动的从业人员期末人数

户口在外省市人员工作地在外省市人员三、指标解释及填报方法主要以F103表为范本进行讲解定报企业财务报表相同指标的解释及填报方法同F103表。除第一次在联网直报系统上填报数据的单位，以及今年新增的指标以外，表中的上年同期数由系统导入，原则上不能修改。指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料或物料等，通常包括原材料、在产品、半成品、产成品、商品以及周转材料等。

根据会计“资产负债表”中“存货”项目的期末余额数填报。其中：“年初存货”根据会计“资产负债表”中“存货”项目的年初余额数填报。

注意：“存货”具有实物形态，不属于无形资产，由于企业持有存货的最终目的是为了出售，所以房地产开发企业（单位）购置的土地、尚未销售的商品房等均计入“存货”。执行其他企业会计准则，根据“存货净额”填报。年初存货存货资产满足以下条件之一应归为流动资产：（1）预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用，主要包括存货、应收账款等；（2）主要为交易目的而持有；（3）预计在资产负债表日起一年内（含一年）变现；（4）自资产负债日起一年内，交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。包括货币资金、应收票据、应收账款、存货等项目。根据会计“资产负债表”中“流动资产合计”项目的期末余额数填报。指企业的各种现金、银行存款和其他货币资金。根据会计“资产负债表”中的“货币资金”项目的期末余额数填报。指企业的库存现金。根据会计明细账“现金”科目的期末余额数填报。未执行2006年《企业会计准则》的企业，根据会计“资产负债表”中的“短期投资”项目的期末余额数填报；执行2011年《小企业会计准则》的企业，根据会计“资产负债表”中的“短期投资”期末余额数填列；执行其他企业会计准则的企业，根据会计“资产负债表”中的“短期投资净额”年末数填列指企业因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的债权，包括应向客户收取的货款、增值税款和为客户代垫的运杂费等。根据会计“资产负债表”中“应收账款”项目的期末余额数填报。“应收账款”“货币资金”执行2006年《企业会计准则》“交易性金融资产”“应收账款”“货币资金”执行2011年《小企业会计准则》“交易性金融资产”“交易性金融资产”“应收账款”“货币资金”执行其他企业会计准则1.执行其他企业会计准则：

“年初存货”、“存货”应从“资产负债表”中取“存货净额”。2.如果企业未设置“存货”这个科目，用“原材料”、“在产品”、“库存商品”、“低值易耗品”等科目的期末余额填报。小结：3.“货币资金”指标对应“资产负债表中”的“货币资金”科目。4.“现金”指标对应“库存现金”或“现金”科目，不包括银行存款。5.“应收账款”指的是“应收帐款”减去“坏账准备”后的净额。不是用应收减应付得出的数。6.“交易性金融资产”

执行2006年《企业会计准则》：根据“交易性金融资产”的期末余额填报。执行2011年《小企业会计准则》：根据“短期投资”的期末余额填报。执行其他企业会计准则：根据会计“资产负债表”中“短期投资净额”的期末数填报。指企业持有的可供出售金融资产的公允价值，包括划分可供出售的股票投资、债券投资等金融资产。根据会计“资产负债表”中的“可供出售金融资产”项目的期末余额数填报。

未执行2006年《企业会计准则》的企业免填。指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。通常指企业持有的、在活跃市场上有公开报价的国债、企业债券、金融债券等。根据会计“资产负债表”中“持有至到期投资”科目的期末余额数填报。

未执行2006年《企业会计准则》的企业，根据会计“资产负债表”中的“长期债权投资”项目的期末余额数填报。指企业不准备在一年内（含一年）变现的各种股权性质的投资。根据会计“资产负债表”中的“长期股权投资”的期末余额数填报。指企业为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产；包括已出租的土地使用权，持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。根据会计“资产负债表”中“投资性房地产”科目的期末余额数填报。

未执行2006年《企业会计准则》的企业免填。未执行2006年《企业会计准则》的企业免填。“长期股权投资”“可供出售金融资产”执行2006年《企业会计准则》“持有至到期投资”“投资性房地产”“长期股权投资”执行2011年《小企业会计准则》“持有至到期投资”“持有至到期投资”“长期股权投资”执行其他会计准则指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。

固定资产合计是时点指标，表示固定资产经过扣减折旧、减值准备等后的期末余额。

执行2006年《企业会计准则》或2011年《小企业会计准则》的企业，根据会计“资产负债表”中“固定资产”项目的期末余额数填报。指固定资产的成本，包括企业在购置、自行建造、安装、改建、扩建、技术改造某项固定资产时所发生的全部支出总额。根据会计“固定资产”科目的期末借方余额填报。指企业在报告期末提取的历年固定资产折旧累计数。根据会计“累计折旧”科目的期末贷方余额填报。指企业在报告期内提取的固定资产折旧合计数。可以根据会计“财务状况变动表”中“固定资产折旧”项的数值填报。

若企业执行2001年《企业会计制度》，可以根据会计核算中《资产减值准备、投资及固定资产情况表》内“当年计提的固定资产折旧总额”项本年增加数填报。指企业在基建、更新改造等方面发生的支出。根据会计“在建工程”科目的期末借方余额填报。指企业为生产商品、提供劳务、出租给他人或为管理目的而持有的没有实物形态的非货币性长期资产。根据会计“资产负债表”中“无形资产”项目的期末余额数填报。指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。

资产一般按流动性（资产的变现或耗用时间长短）分为流动资产和非流动资产。其中流动资产可分为货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付款项、其他应收款、存货等；非流动资产可分为长期股权投资、固定资产、无形资产及其他非流动资产等。

根据会计“资产负债表”中“资产总计”项目的期末余额数填报。执行2006年《企业会计准则》或2011年《小企业会计准则》的企业：资产总计=流动资产合计+非流动资产合计；执行其他企业会计制度的企业资产包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产等。“固定资产合计”“在建工程”执行2006年《企业会计准则》“无形资产”“资产总计”“固定资产原价”“累计折旧”“在建工程”执行2011年《小企业会计准则》“无形资产”“资产总计”“固定资产合计”“固定资产原价”“累计折旧”“在建工程”“固定资产合计”执行其他企业会计准则“无形资产”“资产总计”1.“固定资产合计”

固定资产合计是时点指标，表示固定资产经过扣减折旧、减值准备等后的期末余额。执行2006年《企业会计准则》执行2011年《小企业会计准则》：根据会计“资产负债表”中对应项目的期末数填报。重点说明：2.“在建工程”、“无形资产”执行2006年《企业会计准则》执行2011年《小企业会计准则》：根据会计“资产负债表”中，对应项目的期末数填报。执行其他企业会计准则：根据会计“资产负债表”中，对应项目净额的期末数填报。3.“资产总计”

如果101-1表中企业选择的是“执行2006年《企业会计准则》”：资产总计≥流动资产合计＋可供出售金融资产＋持有至到期投资＋长期股权投资＋投资性房地产＋固定资产合计＋在建工程＋无形资产

如果101-1表中企业选择的是“执行2011年《小企业会计准则》”：资产总计≥流动资产合计＋持有至到期投资＋长期股权投资＋固定资产合计＋在建工程＋无形资产

如果101-1表中企业选择的是“执行其他企业会计准则”：资产总计≥流动资产合计＋持有至到期投资＋长期股权投资＋固定资产合计＋无形资产

负债满足下列条件之一的应归为流动负债：（1）预计在一个正常营业周期中清偿；（2）主要为交易目的而持有；（3）自资产负债表日起一年内到期应予清偿；（4）企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表日后一年以上。包括短期借款、应付票据、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等项目。根据会计“资产负债表”中“流动负债合计”项目的期末余额数填报。指企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。根据会计“资产负债表”中“应付账款”项目的期末余额数填报。指流动负债之外的负债。包括长期借款、应付债券等。执行2006年《企业会计准则》或2011年《小企业会计准则》的企业，根据会计“资产负债表”中“非流动负债合计”项目的期末余额数填报。

执行其他企业会计制度的企业，根据会计“资产负债表”中的“长期负债合计”的期末余额数填报。指企业发行的尚未偿还的各种长期债券的本息。根据会计“资产负债表”中的“应付债券”项目的期末余额数填报。指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。负债一般按偿还期长短分为流动负债和非流动负债。根据会计“资产负债表”中“负债合计”项目的期末余额数填报。执行2006年《企业会计准则》或2011年《小企业会计准则》的企业：负债合计=流动负债合计+非流动负债合计；执行其他企业会计制度的企业负债包括流动负债和长期负债。“应付账款”“应付债券”“流动负债合计”“非流动负债合计”“负债合计”执行2006年《企业会计准则》“应付账款”“流动负债合计”“非流动负债合计”“负债合计”执行2011年《小企业会计准则》“流动负债合计”“非流动负债合计”“应付债券”“负债合计”执行其他企业会计准则“应付账款”根据企业的“资产负债表”相应科目数据填报。

1.“非流动负债合计”执行其他企业会计准则：根据会计“资产负债表”中，“长期负债合计”的期末数填报。执行2006年《企业会计准则》执行2011年《小企业会计准则》：根据“资产负债表”中的“非流动负债合计”项目的期末数填报。重点说明：2.“国家资本”等6项根据“实收资本”明细，结合投资主体的实际情况分析填报以上各项，应与101-1表中“企业控股”情况对应填报。国有企业投资的资本，不属于“国家资本”，应计入“法人资本”。指企业经营主要业务和其他业务所确认的收入总额。营业收入合计包括“主营业务收入”和“其他业务收入”。根据会计“利润表”中“营业收入”项目的本期金额数填报。指企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。根据会计“主营业务收入”科目的期末贷方余额（结转前）填报。

执行2006年《企业会计准则》或2011年《小企业会计准则》的企业，如未设置该科目，以“营业收入”代替填报。指向中国大陆境外（包括港澳台）居民或单位销售商品、提供服务而取得的非人民币收入，以万美元为计量单位。指企业经营主要业务和其他业务所发生的成本总额。包括企业（单位）在报告期内从事销售商品、提供劳务等日常活动发生的各种耗费。包括“主营业务成本”和“其他业务成本”。根据会计“利润表”中“营业成本”项目的本期金额数填报。指企业经营主要业务所发生的成本总额。根据会计“主营业务成本”科目的期末借方余额（结转前）填报。

执行2006年《企业会计准则》或2011年《小企业会计准则》的企业，如未设置该科目，以“营业成本”代替填报。指企业因从事生产经营活动按税法规定缴纳的应从经营收入中抵扣的税金和附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加等。根据会计“利润表”中“营业税金及附加”项目的本期金额数填报。指企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加等。根据会计“主营业务税金及附加”科目的期末借方余额（结转前）填报。

执行2006年《企业会计准则》或2011年《小企业会计准则》的企业，如未设置该科目，以“营业税金及附加”代替填报。指企业经营除主要业务以外的其他业务实现的利润。根据会计“其他业务收入”科目的期末贷方余额减“其他业务成本”科目的期末借方余额计算填报。

执行2006年《企业会计准则》或2011年《小企业会计准则》的企业，如果未设置该科目，则在此处填0。“营业收入”“营业成本”“营业税金及附加”执行2006年《企业会计准则》“营业收入”“营业成本”“营业税金及附加”执行2011年《小企业会计准则》“主营业务收入”“主营业务成本”“其他业务利润”“主营业务税金及附加”执行其他企业会计准则1.“营业收入”不包含“营业外收入”和“政府补助”执行其他企业会计准则：如果有“其他业务收入”科目的，将“主营业务收入”、“其他业务收入”相加计入本指标。如果没有“其他业务收入”科目的，直接将“主营业务收入”计入本指标。重点说明：2.“营业成本”执行其他企业会计准则：

如果有“其他业务支出”科目的，将“主营业务成本”、“其他业务支出”相加计入本指标。如果没有“其他业务支出”科目的，直接将“主营业务成本”计入本指标。3.“营业税金及附加”执行其他企业会计准则：如果有其他税金应计入本指标，没有的话直接将“主营业务税金及附加”计入本指标。4.“主营业务收入”、“主营业务成本”和“主营业务税金及附加”执行2006年《企业会计准则》或2011年《小企业会计准则》的企业，如果未设置该科目，分别以“营业收入”、“营业成本”、“营业税金及附加”代替填报。5.“其他业务利润”如果企业未设置该科目，则在此处填“0”

。

如果企业设置了“其他业务收入”和“其他业务成本”科目，则通过计算后填报此指标。执行2006年《企业会计准则》或2011年《小企业会计准则》的企业，根据会计“利润表”中“销售费用”项目的本期金额数填报。

执行其他企业会计制度的企业，根据会计“利润表”中“营业费用(或经营费用)”项目的本期金额数填报。指企业为组织和管理企业生产经营所发生的费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费等。根据会计“利润表”中“管理费用”项目的本期金额数填报。指企业按照规定从管理费用中支付的房产税、印花税、车船使用税和土地使用税。根据“管理费用明细账”中“管理费用——税金”的期末借方余额（结转前）分析填报。指企业向保险公司投保所支付的财产保险费用。根据会计“管理费用明细表”或“业务及管理费明细表（金融业）”中相关科目期末借方余额分析填报。指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括企业生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关的手续费等。根据会计“利润表”中“财务费用”项目的本期金额数填报。指非金融企业存款业务所确认的利息金额。根据企业“财务费用明细帐”中“财务费用——利息收入”科目的本期发生额填报。如果企业没有设置该科目，此处可填“0”。指企业短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、长期应付引进国外设备款利息等利息支出。根据企业“财务费用明细帐”中“财务费用——利息支出”科目的本期发生额填报。

如果企业没有单独设立“利息收入”科目，应填报利息支出减去银行存款等的利息收入后的净额。“销售费用”“管理费用”“财务费用”执行2006年《企业会计准则》“销售费用”“管理费用”“财务费用”执行2011年《小企业会计准则》“销售费用”“管理费用”“财务费用”执行其他企业会计准则1.“税金”、“财产保险费”根据会计“管理费用明细账”中相关科目期末借方余额（结转前）分析填报。2.“税金”仅指“管理费用”下的“房产税”、“车船使用税”、“土地使用税”和“印花税”。重点说明：3.“利息收入”

“利息收入”一般不为负数。4.“利息支出”

如果企业没有单独设立“利息收入”科目，“利息支出”应填报利息支出减去银行存款等的利息收入后的净额，以正负号代表借贷方向。

指企业计提各项资产减值准备所形成的损失。根据会计“利润表”中“资产减值损失”项目的本期金额数填报。

未执行2006年《企业会计准则》的企业可免填。指企业的交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。根据会计“利润表”中“公允价值变动收益”项目的本期金额数填报，或根据“公允价值变动损益”会计科目的余额填报。余额在贷方，则为净收益，余额在借方，则为净损失，以“-”号记。

未执行2006年《企业会计准则》的企业可免填。指企业确认的投资收益或投资损失，反映企业以各种方式对外投资所取得的收益。根据会计“利润表”中“投资收益”项目的本期金额数填报。如为投资损失以“-”号记。指企业从事生产经营活动所取得的利润。根据会计“利润表”中“营业利润”项目的本期金额数填报。

执行2006年《企业会计准则》的企业，营业利润为营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，再加上公允价值变动收益和投资收益；

执行2011年《小企业会计准则》的企业，营业利润为营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用，再加上投资收益的金额；

执行其他企业会计制度的企业，营业利润为主营业务收入减去主营业务成本、主营业务税金及附加，加上其他业务利润后，再减去销售费用、管理费用、财务费用后的金额。注意执行的会计准则不同，有不同的审核公式指企业发生的与经营业务无直接关系的各项收入，包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。

执行2006年《企业会计准则》或2011年《小企业会计准则》的企业，根据会计“利润表”中“营业外收入”项目的本期金额数填报；

执行其他企业会计制度的企业，“营业外收入”中不含“政府补助”。指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。（1）执行2006年《企业会计准则》或2011年《小企业会计准则》的企业，如果会计“损益表”（利润表）列示“营业外收入——政府补助”项目，则填报该项目本年累计数；或者，可根据会计“营业外收入——政府补助”科目填报，一般为年初至期末贷方累计发生额，反映企业自年初到本期末收到的政府补助合计数；（2）执行其他企业会计制度的企业，填报会计“损益表”（利润表）“补贴收入”项目本年累计数；或者，可根据会计“补贴收入”科目填报，一般为年初至期末贷方累计发生额，反映企业自年初到本期末收到的补贴收入合计数。指企业发生的与经营业务无直接关系的各项支出，包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。根据会计“利润表”中“营业外支出”项目的本期金额数填报。指企业在一定会计期间的经营成果，是生产经营过程中各种收入扣除各种耗费后的盈余，反映企业在报告期内实现的盈亏总额。根据会计“利润表”中“利润总额”项目的本期金额数填报。

执行2006年《企业会计准则》或2011年《小企业会计准则》的企业，利润总额为营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额；

执行其他企业会计制度的企业，利润总额为营业利润加上投资收益、政府补助、营业外收入，再减去营业外支出后的金额。注意执行的会计准则不同，有不同的审核公式指企业按税法规定，应从生产经营等活动的所得中缴纳的税金。

执行2006年《企业会计准则》或2011年《小企业会计准则》的企业，根据会计“利润表”中“所得税费用”项目的本期金额数填报；

执行其他企业会计制度的企业，根据会计“利润表”中“所得税”项目的本期金额数填报。“资产减值损失”“投资收益”“公允价值变动收益”“营业利润”“营业外收入”“营业外支出”执行2006年《企业会计准则》“利润总额”“应交所得税”“投资收益”“营业利润”“营业外收入”“营业外支出”执行2011年《小企业会计准则》“利润总额”“应交所得税”“政府补助”“营业利润”“投资收益”“政府补助”“利润总额”“应交所得税”执行其他企业会计准则“营业外收入”“营业外支出”1.“营业利润”根据会计“利润表”中“营业利润”项目的本期金额数填报。执行其他企业会计准则：营业利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加+其他业务利润-销售费用-管理费用-财务费用重点说明：执行2006年《企业会计准则》：营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资本减值损失+公允价值变动收益+投资收益执行2011年《小企业会计准则》：营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益注意：（1）遇到四舍五入需要调整数据的情况，尽量调整“营业利润”，保证其他指标数据与科目一致。（2）如企业在成本、营业税金及附加、三费等常规科目之外，还设立了平级的其他支出科目，如“科研经费（支出）”，会出现“利润表”上的“营业利润”与审核公式计算结果不符的问题，遇到这种情况，可给企业解锁让其填写说明，不需要做数据处理。2.“利润总额”根据会计“利润表”中“利润总额”项目的本期金额数填报。执行其他企业会计准则：

利润总额=营业利润+投资收益+政府补助+营业外收入-营业外支出执行2006年《企业会计准则》执行2011年《小企业会计准则》：

利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出3.“政府补助”执行2006年《企业会计准则》或2011年《小企业会计准则》:

根据“损益表”（利润表）“营业外收入—政府补助”项目，或会计“营业外收入—政府补助”科目填报执行其他企业会计准则：根据“损益表”（利润表）“补贴收入”，或会计“补贴收入”科目填报。4.“应交所得税”

根据会计“利润表”中对应科目填报。

企业在报告期内应缴纳的所得税。5.“资产减值损失”、“公允价值变动收益”未执行2006年《企业会计准则》的企业免填。指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，非货币性福利，因解除与职工的劳动关系给予的补偿，其他与获得职工提供的服务相关的支出。

执行2006年《企业会计准则》或2011年《小企业会计准则》的企业，根据会计科目“应付职工薪酬”的本年贷方累计发生额填报；

执行其他企业会计制度的企业，应将本年上述职工薪酬包含的科目归并填报。指企业根据国家规定的标准向社会保障部门和保险公司为职工个人缴纳的社会保险费。具体包括基本养老保险、补充养老保险（年金）、基本医疗保险、补充医疗保险、生育险、失业险、工伤险以及其他人身险。根据企业“应付职工薪酬”项下的相关指标或会计成本、费用中的相关项目计算填报。指企业在报告期为职工交纳的住房公积金。根据企业“应付职工薪酬”项下的相关指标或会计成本、费用中相关项目计算填报。

1.“应付职工薪酬（贷方累计发生额）”执行2006年《企业会计准则》执行2011年《小企业会计准则》：根据会计科目“应付职工薪酬”的本年贷方累计发生额填报；执行其他企业会计准则：应将本年上述职工薪酬包含的科目归并填报。重点说明：计算应付职工薪酬时，应包含全部社会保险费和住房公积金，即企业为职工缴纳和职工自己负担的两部分都应计算在内。如果外籍及港澳台方人员工资福利等未计入“应付职工薪酬”科目中，则应从相关成本、费用科目中摘取并计入。如果企业设置的“应付职工薪酬”科目没有包含全部内容，要将相关科目汇总计算后填报该指标。

2.“社会保险费”、“住房公积金”

只填报企业为职工缴纳部分。

不包括企业支付的职工住房补贴。

根据根据企业“应付职工薪酬”项下相关指标或会计成本、费用中相关项目计算填报。指按照税法规定，针对销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物实现的增值额，企业在报告期内应交纳的税金。填报本指标时，应按权责发生制核算企业本期应负担的增值税，有两种计算方法，可选其一，一旦确定，原则上不得更改。计算方法一：根据本期会计科目（1）“销项税额”、“进项税额转出”、“出口退税”年初至期末贷方累计发生额（一般与期末贷方余额相等，因为年初贷方余额为零），（2）“进项税额”年初至期末借方累计发生额，即期末借方余额－年初借方余额，（3）“出口抵减内销产品应纳税额”、“减免税款”年初至期末借方累计发生额（一般与期末借方余额相等，因为年初借方余额为零），取值后按照下述公式计算填报：应交增值税=销项税额－（进项税额－进项税额转出）－出口抵减内销产品应纳税额－减免税款+出口退税计算方法二：根据本期《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》（以“国家税务总局公告2013年32号”版式为例）“销项税额”（第11栏）、“进项税额”（第12栏）、“进项税额转出”（第14栏）、“免抵退应退税额”（第15栏）、“简易计税办法计算的应纳税额”（第21栏）、“按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额”（第22栏）、“应纳税额减征额”（第23栏）栏目“一般货物、劳务和应税服务”列中“本年累计”列，按照下述公式计算填报：

应交增值税=销项税额－（进项税额－进项税额转出－免抵退应退税额）+简易计税办法计算的应纳税额+按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额－应纳税额减征额计算方法说明及填报要求：（1）计算公式均体现权责发生制，本期发生的进项税额全部参与计算，相当于不设置留抵，同时也不抵扣会计账簿或增值税纳税申报表中上年年末留抵的进项税额，公式计算结果可以为负数。（2）按照公式计算本指标后，不应再加增值税减免税额，因为这部分价值不再形成企业缴纳义务。

3.“应交增值税”不含上年未抵扣税额计算方法二选其一，一旦选定，原则上不能修改指报告期内(年度、月度)平均拥有的从事服务业活动的人员数。按“谁用工，谁统计”的原则实施统计，包括参加企业服务业活动的正式人员，劳务派谴人员和临时聘用人员。不包括在本企业领取工资、股息、红利未参加服务业活动的人员。

从事服务业活动的从业人员平均人数

指报告期末最后一日24时在本单位工作，并取得工资或其他形式劳动报酬的从事服务业活动的人员数。该指标为时点指标，不包括最后一日当天及以前已经与单位解除劳动合同关系的人员，是在岗职工、劳务派遣人员及其他从业人员之和。从事服务业活动的从业人员期末人数户口在外省市人员

指从业人员中没有北京市户口的人员。工作地在外省市人员

指从业人员中没有北京市户口且工作地不在北京的人员。从事服务业活动的从业人员期末人数其中项：从业人员不包括：1.离开本单位仍保留劳动关系，并定期领取生活费的人员；2.利用课余时间打工的学生及在本单位实习的各类在校学生；3.本单位因劳务外包而使用的人员，如：建筑业整建制使用的人员。保安、保洁人员如何计算？注意如果保安、保洁人员来自于保安公司或保洁公司，那么这部分人员不算劳务派遣人员，不统计在该单位的从业人员中。如果保安、保洁人员是用人单位自行招聘人员，那么这些人员要统计在该单位的从业人员中。服务业企业从业人员不包括退（离）休人员、劳务外包人员、来实习的学生。

按“谁用工、谁统计”的原则，只要是为企业提供劳动的均应统计在内，与劳资表、非企业财务报表的统计口径不同，请大家注意！重点说明：四、审核重点主要内容：1.主要审核规则2.填报中需要注意的问题3.企业填写说明时需要注意的问题财务状况（F103表）1.资产总计=负债合计+所有者权益合计2.负债合计＝流动负债合计+非流动负债合计3.实收资本＝国家资本+集体资本+法人资本+个人资本+港澳台资本+外商资本4.法人单位的101-1表中“执行企业会计准则”一栏不得漏录5.101-1表中未选择执行2006年《企业会计准则》的企业，可供出售金融资产、投资性房地产、资产减值损失和公允价值变动收益的本期数免填1.主要审核规则财务状况（F103表）6.货币资金≥现金7.年初存货应等于存货上年同期数9.营业收入≥主营业务收入10.营业成本≥主营业务成本11.营业税金及附加≥主营业务税金及附加12.应付职工薪酬应大于等于社会保险费+住房公积金13.执行2006年《企业会计准则》或执行2011年《小企业会计准则》的企业，营业外收入应大于等于政府补助财务状况（F103表）14.101-1表中选择执行2006年《企业会计准则》的企业营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资本减值损失+公允价值变动收益+投资收益15.101-1表中选择执行2011年《小企业会计准则》的企业营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益16.101-1表中选择执行其他企业会计准则的企业营业利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加+其他业务利润-销售费用-管理费用-财务费用财务状况（F103表）17.101-1表中选择执行2011年《小企业会计准则》的企业利润总额＝营业利润+投资收益+政府补助+营业外收入-营业外支出18.101-1表