2022-2023年税务师之税法一通关题库(附答案)

2022-2023年税务师之税法一通关题库(附答案)

单选题（共85题）1、2020年5月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款1000万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（）。A.29.12万元B.30万元C.56.60万元D.60万元【答案】C2、（2016年真题）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（）日内。A.10B.15C.30D.60【答案】D3、公司职员张某因2019年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于2020年2月进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为70万元，已知关税税率为30%，消费税税率为12%，张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为（）万元。A.100B.103.41C.114.4D.88【答案】B4、甲采矿企业2021年8月外购铝土矿原矿10000吨，取得增值税专用发票注明不含税金额400万元，增值税52万元。本月将其中4500吨铝土矿原矿与自采铝土矿原矿混合对外销售，取得不含税销售额300万元。已知：甲企业所在地铝土矿原矿税率6％。甲采矿企业应纳资源税税额为（）万元。A.7.2B.9.54C.18D.20.34【答案】A5、某公司为增值税一般纳税人，2021年3月报销员工上月差旅费，取得如下票据：火车票金额合计3815元；境内机票行程单票款合计4905元，机场建设费（民航发展基金）合计100元；境外机票行程单金额合计12304元；注明员工身份证号的汽车票合计412元；住宿费一般纳税人开具的专用发票注明金额700元；餐费普通发票注明金额560元。则当月准予抵扣的进项税额为（）元。A.774B.732C.700D.630【答案】A6、甲汽车制造厂2019年6月直接销售给乙服装厂二台汽车，其中一台为26座大客车，零售价为46.8万元；另一台为计划让高级管理人员使用的小汽车，零售价为158.2万元。则该汽车制造厂当月应纳消费税（）万元。（该款小汽车生产环节消费税税率5%，零售环节消费税税率10%）A.21B.7C.14D.27【答案】A7、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2021年6月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币100000元，假定小汽车的关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。A.16695.65B.16000C.19200D.16421.05【答案】D8、2019年3月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为200万元人民币，关税税率为14%货物运输率为2%，进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税()万元。A.28.28B.28.54C.28.64D.28.65【答案】D9、某公司（增值税小规模纳税人）2015年2月在市区购置一间商铺，购房发票注明该商铺买价为90万元，所提供的契税完税凭证注明已纳契税2.7万元。2019年12月，该公司将该办公楼转让，取得含税收入200万元，无法取得评估价格。该公司在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）A.0.63B.3.33C.3.84D.8.57【答案】B10、下列项目中，征收增值税的是（）。A.婚姻介绍服务B.个人从事金融商品转让业务C.个人销售受赠的住房D.学生勤工俭学提供的服务【答案】C11、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】C12、下列情形中应当缴纳环境保护税的是（）。A.规模化养殖直接排放的应税污染物B.航空器排放应税污染物C.纳税人综合利用的固体废物，符合环境保护标准D.建筑噪声【答案】A13、2021年5月，A市增值税一般纳税人甲建筑公司在B市提供建筑服务，选择一般计税方法纳税，取得全部价款（含税）1000万元，将部分建筑业务分包给乙建筑公司，支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税（）万元。A.14.68B.19.42C.18.35D.22.02【答案】A14、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：A.30.06B.30.57C.50.72D.41.41【答案】D15、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：A.9.34B.3.26C.3.23D.4.13【答案】A16、某食品厂2020年9月从农民手中收购黄桃一批，并直接全部对外出售，开具的收购发票上注明收购价款为20000元，另支付运费，收到了小规模运输公司的代开增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为（）元。A.15B.55C.1815D.2615【答案】C17、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。A.20.45B.21.56C.23.22D.26.76【答案】D18、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.煤成（层）气B.玛瑙C.人造沥青D.矿泉水【答案】C19、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：A.0B.-3647.94C.26176.63D.77218.63【答案】A20、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:A.49.50B.29.70C.27.00D.19.80【答案】C21、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：A.3.48B.1.74C.4.22D.5.56【答案】A22、下列各项中，属于税收法律的是（）。A.《中华人民共和国增值税暂行条例》B.《中华人民共和国税收征收管理法》C.《中华人民共和国消费税暂行条例》D.《税务部门规章制定实施办法》【答案】B23、甲企业2020年9月产生冶炼渣500吨，粉煤灰200吨，其他废物中的半固态废物300吨，其中综合利用的冶炼渣和粉煤灰共200吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存其他废物中的半固态废物50吨，同时处置粉煤灰20吨，适用税额为25元/吨。甲企业2月固体废物应缴纳环境保护税为（）元。A.18250B.18750C.20000D.21250【答案】A24、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：A.829.21B.829.41C.899.41D.890.25【答案】B25、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.1744.58B.1649.22C.1769.22D.1938.42【答案】D26、根据税法规定，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）（）以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。A.30%B.60%C.70%D.80%【答案】C27、甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：A.0B.8.64C.13.25D.13.29【答案】A28、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.1207.06B.1253.81C.1239.56D.1264.56【答案】C29、下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是()。A.纳税人B.计税依据C.纳税环节D.课税对象【答案】D30、（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.51.43B.54.11C.51.36D.55.93【答案】D31、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：A.1842.69B.1845.63C.1732.55D.2532.75【答案】C32、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：A.14.44B.14.11C.9.90D.12.70【答案】B33、营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（）。A.9%B.6%C.10%D.13%【答案】B34、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：A.48.52B.49.21C.57.20D.48.34【答案】A35、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：A.10.13B.10.63C.6.80D.0【答案】B36、下列关于车辆购置税纳税人的说法中，错误的是（）。A.车辆购置税的适用区域是中华人民共和国境内B.车辆购置税的纳税人包括单位和个人C.单位或个人购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收车辆购置税D.购置排气量低于150毫升摩托车的单位属于车辆购置税的纳税人【答案】D37、某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下：A.2.12B.2.65C.3.10D.4.78【答案】A38、下列各项中，应缴纳环境保护税的是（）。A.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物B.企业事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施.场所贮存或者处置固体废物C.依法设立的生活垃圾集中处理场所未超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物D.纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备后直接向环境排放污染物【答案】D39、甲公司（增值税一般纳税人）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给乙公司（增值税一般纳税人），并按规定程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额（）。A.退还给甲公司B.可结转至乙公司继续抵扣C.退还给乙公司D.不得退还和结转抵扣【答案】B40、某鞭炮厂2020年6月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火，该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为30000元。厂家当月加工完毕并于6月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂，收取含税加工费11600元，含税代垫辅助材料款5800元，厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于6月底将该批鞭炮、焰火全部销售，取得不含增值税价款60000元，则该鞭炮厂当月应纳消费税（）元。（鞭炮、焰火消费税税率为15%，成本利润率为5%）A.0B.988.55C.9000.00D.7941.18【答案】B41、2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：A.31685B.32225C.32285D.35335【答案】B42、某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2021年6月到乙市提供建筑服务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（）。A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元C.应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元【答案】A43、某化妆品生产企业从法国进口香水精，关税完税价格30万元，关税税率20%，海关已代征增值税、消费税。2020年4月生产领用上述进口香水精的90%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品，本月在国内销售高档化妆品取得不含税销售额400万元。该企业当月应缴纳消费税（）万元。A.55.95B.54.28C.60.00D.53.65【答案】B44、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：A.2.36B.3.36C.2.40D.2.73【答案】C45、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:A.56.14B.67.15C.64.86D.114.15【答案】C46、某烟厂收购烟叶，支付给烟农价款700万元，并按规定支付了10%的价外补贴，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。A.154.00B.116.80C.140.00D.106.19【答案】A47、关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。A.以到岸价格为计税依据B.以海关审定的成交价格为计税依据C.以关税完税价格与关税税额之和为计税依据D.以海关审定的成交价格与关税税额之和为计税依据【答案】C48、（2020年真题）某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额100万元、运费金额3万元。当月可抵扣增值税进项税额6.5万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.2.77B.6.89C.6.77D.13.39【答案】C49、某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。业务（2）应纳资源税（）万元。A.558B.540C.5940D.5958【答案】C50、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：A.26.67B.25.69C.16D.15.41【答案】A51、某白酒生产企业2021年2月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售1000吨白酒，主营业务成本为1500万元，农产品耗用率为70%，玉米平均购买单价为4000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。A.195B.172.57C.120.80D.120【答案】C52、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：A.29.27B.21.34C.28.31D.26.93【答案】B53、自2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（），抵减应纳税额。A.5%B.10%C.15%D.20%【答案】C54、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：A.122.40B.326.40C.102.00D.0【答案】D55、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：A.678.30B.590.30C.662.40D.668.70【答案】D56、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：A.0.65B.0.49C.0.80D.0【答案】B57、某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%，该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（）万元。A.700.00B.780.00C.500.00D.850.00【答案】B58、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：A.277.94B.885.60C.641.80D.476.80【答案】D59、位于县城的一般纳税人甲企业，2021年1月转让10年前自建的一栋办公楼，取得含增值税的全部收入1260万元，原建造成本为735万元。该业务增值税选择简易计税。则甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。A.1.25B.1.75C.3D.4.2【答案】C60、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。A.1069.63B.1071.07C.1107.07D.1206.93【答案】A61、2010年3月某企业购置土地90000平方米，价款18000万元，缴纳契税及其他，费用共计546万元;该企业将全部土地"三通一平"后转让18000平方米，取得销售收入7200万元;将3000平方米的土地赠送给关系单位。2010年3月该企业上述业务应纳营业税()万元。A.180.00B.198.30C.210.00D.360.00【答案】C62、在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况的是（）。A.法定式减免B.税基式减免C.税额式减免D.税率式减免【答案】B63、下列规定，表述不正确的是（）。A.一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款B.小规模纳税人跨市提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的预征率计算应预缴税款C.一般纳税人转让其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额D.一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额计算应纳税额【答案】A64、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。A.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税B.销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税C.销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税D.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税【答案】B65、关于包装物押金，下列关于增值税、消费税的陈述正确的是（）。A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税B.酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物包装物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征消费税D.啤酒的包装物押金不征收消费税，也不征收增值税，因为二者计价口径是一致的【答案】C66、根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率【答案】B67、（2011年）2019年某公司进口10箱卷烟，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2019年该公司进口环节应纳消费税（）万元。A.100.80B.288.88C.420.34D.1183.64【答案】C68、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B.将自产的应税消费品对外投资C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品D.将自产的应税消费品抵偿债务【答案】C69、某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：A.2838.54B.3123.87C.2796.74D.3697.66【答案】B70、某原油开采企业为增值税一般纳税人，2020年9月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热。该企业当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率为6%）A.1440B.2400C.2160D.1000【答案】C71、（2017年真题）下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（）。A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务C.我国境内单位转让在德国境内的不动产D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用【答案】A72、某汽车制造厂将排量为2.0升的自产A型汽车5辆转作固定资产，5辆对外抵偿债务，该制造厂A型汽车不含税售价为170000元/辆，市场最高不含税售价为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。A.90000B.85000C.102000D.170000【答案】B73、主要用于肾上腺皮质功能减退症等A.甲睾酮B.雌二醇C.黄体酮D.醋酸泼尼松龙E.苯丙酸诺龙【答案】D74、A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（）。A.未在商场购物，让商场开具增值税专用发票B.购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票C.从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票D.其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票【答案】D75、某企业为增值税一般纳税人，2019年1月买人A上市公司股票,买人价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2019年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2019年6月应缴纳增值税()万元。(以上价格均为含税价格)A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D76、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：A.0B.65.48C.66.00D.96.00【答案】A77、下列选项中关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）。A.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入C.经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格D.减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格【答案】B78、某企业于（增值税一般纳税人）2020年1月将一台自己使用过13年的设备（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。（假设该企业未放弃减税）A.按简易办法依照3%计算应纳增值税B.按简易办法依照5%计算应纳增值税C.按简易办法依照3%征收率减按2%计算应纳增值税D.不交增值税【答案】C79、甲贸易公司为增值税一般纳税人，2018年9月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格:为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当.月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税()万元。A.0.22B.1.95C.2.50D.1.19【答案】A80、某制药厂为增值税一般纳税人，同时生产应税药品和免税药品。2019年12月采购药原料取得增值税专用发票注明税额10万元，当月全部领用生产应税药品与免税药品但无法划分耗料情况；同时当月还租入一栋仓库用于储存应税药品与免税药品，取得增值税专用发票注明税额8万元。当月销售应税药品取得不含税收入80万元，销售免税药品取得收入20万元。该制药厂就上述业务可以抵扣进项税额（）万元。A.18B.16C.14.4D.8【答案】B81、张某2020年8月8曰从4S店（增值税一般纳税人）购买一辆轿车供自己使用，取得《机动车销售统一发票》，注明含增值税车价款113000元。另支付车辆装饰费250元，取得增值税普通发票。张某应缴纳车辆购置税为（）元。A.11325B.11300C.10000D.10022.12【答案】C82、根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。A.纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税B.宾馆提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税C.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税D.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税【答案】A83、某运输公司2020年6月进口新能源汽车一辆自用，关税完税价格为30万元；作为债权人取得某货车生产企业抵债货车两辆并作为固定资产核算，生产企业未开具机动车销售统一发票也没有同类车辆的销售价格，生产成本为50万元/辆。该运输公司应缴纳车辆购置税（）万元。（新能源汽车的关税税率为20%、消费税税率9%；货车的成本利润率为10%）A.14.96B.12.09C.11D.10【答案】C84、2011年10月，某企业将自行开发的生物技术专利权对外投资，该专利权开发成本1500万元，市场价格2800万元；转让抵债取得的土地使用权，抵债时作价1200万元，取得转让收入1900万元，转让时发生手续费0.6万元。该企业当1月应纳营业税()万元。A.34.97B.35.00C.74.00D.119.00【答案】B85、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：A.6.8B.8.5C.13.6D.10.4【答案】D多选题（共30题）1、某工业企业为增值税一般纳税人，2020年3月出库清单：基建处领用上月外购的钢材用于职工浴室的在建工程，成本为6.6万元（包含运费成本0.6万元）；食堂领用免税农产品，成本5.56万元，购进免税农产品时已按9%抵扣进项税额；生产车间领用当期外购钢材用于生产产品，成本50万元；厂部机关领用自产特制桌椅捐赠给希望小学，成本2万元（无同类产品售价），上述外购材料、物品、运费均取得合法抵扣凭证，下列描述正确的有（）。A.食堂转出进项税额0.5万元B.食堂转出进项税额0.55万元C.厂部机关确认销项税额0.29万元D.厂部机关转出进项税额0.28万元E.基建处领用外购材料转出进项税额0.83万元【答案】BC2、下列情形中，属于服装行业可以享受增值税期末留抵退税政策条件的有（）。A.自2019年4月税款所属期起，连续6个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第6个月增量留抵税额不低于50万元B.自2019年4月1日起未享受免税政策的C.纳税信用等级为A级或者B级D.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税.出口退税或虚开增值税专用发票情形的E.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的【答案】ACD3、下列情形中，需要对房地产进行评估，并以房地产的评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的有（）。A.出售旧房及建筑物的B.整体转让未竣工决算房地产项目的C.纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的D.纳税人不据实提供扣除项目金额的E.转让房地产的成交价格低于房地产的评估价格，但能提供正当理由的【答案】ACD4、（2008年）按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有（）。A.纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人，包括自然人和法人B.计税依据是课税对象量的体现C.在累进税率条件下，名义税率等于实际税率D.零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款E.税目的作用是进一步明确征税范围【答案】BD5、（2019年真题）关于提供不动产经营租赁服务的增值税政策，下列说法正确的有（）。A.纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照销售无形资产缴纳增值税B.个体工商户出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额C.其他个人出租不动产，均按照5%的征收率计算应纳税额D.其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专用发票E.出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务【答案】BD6、关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有（）。A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除B.对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续C.建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除D.房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本E.房地产开发企业将自建房地产转为自用时，应视同销售征收土地增值税【答案】ABD7、依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（）A.代理人B.银行C.购买者D.境外单位E.境外个人【答案】AC8、（2018年真题）下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有（）。A.航空运输的干租业务B.有形动产经营性租赁C.有形动产融资租赁D.水路运输的期租业务E.水路运输的程租业务【答案】ABC9、关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（）。A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入【答案】ABD10、关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（）。A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入【答案】ABD11、关于消费税计税依据的说法，正确的有()。A.啤酒生产企业生产销售啤酒时收取的包装物押金应并入销售额计税B.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应并人白酒销售额计税C.纳税人自产应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格计税D.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计税E.卷烟生产企业实际销售价格低于核定计税价格，按实际销售价格计税【答案】BCD12、下列项目中，不属于车辆购置税计税价格组成部分的有（）。A.销售方代收的保险费B.增值税C.车船税D.不含增值税的价款E.车辆购置税【答案】ABC13、下列选项中，符合关税相关规定的有（）。A.关税税额在人民币50元以下的一票货物，免征关税B.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款C.纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过3个月D.滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税义务人缴清关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除E.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起3年内，向纳税义务人补征【答案】ABD14、下列各项中，属于水气矿产的有（）。A.天然卤水B.硫化氢气C.天然气D.氦气E.天然气水合物【答案】BD15、下列纳税人中可以选择按小规模纳税人缴纳增值税的有（）。A.非企业性单位B.年应税销售额超过500万元的建筑企业C.不经常发生应税行为的企业D.2020年年应税销售额600万元的商业零售企业E.从事货物生产的某企业，2020年年应税销售额为700万元【答案】AC16、关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（）。A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣B.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣C.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣E.购进原料，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣【答案】ABD17、纳税人已经缴纳车辆购置税，在办理车辆登记注册手续前，可以申请退还车辆购置税的有()。A.被盗的车辆B.因自然灾害被毁的车辆C.因设计制造缺陷召回的车辆D.因质量原因退回的车辆E.公安机关车辆管理机构不予办理登记注册手续的车辆【答案】D18、根据税法规定，回购企业从联营企业购进后再直接销售的卷烟，不再征收消费税的条件有（）。A.委托联营企业加工时向联营企业提供所需加工卷烟牌号B.委托联营企业加工时向联营企业提供税务机关已公示的消费税计税价格C.联营企业必须按照已公示的调拨价格申报缴纳消费税D.回购企业将回购卷烟再销售的收入与自产卷烟销售收入分开核算E.回购企业与联营企业的加工费已结算【答案】ABCD19、根据资源税规定，下列各项属于资源税应税产品的有（）。A.人造石油B.已税原煤加工的选煤C.与原油同时开采的天然气D.矿泉水E.铁矿石【答案】CD20、转让旧房产计算土地增值税增值额时准予扣除的项目有（）。A.旧房产的评估价格B.支付评估机构的费用C.建造旧房产的重置成本D.转让环节缴纳的各种税费E.购置