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模拟试题（二1、下列关于企业所得税所得来源地确定的表述中，不正确的是（）2、下列关于资产税务处理的表述中，不正确的是（）。3、某居民企业2018年转让一台旧机器设备，该设备因达到使用年限而正常报废清理，取得转120130正确的是（）。B、资产转让损失10万元以专项申报方式向申报扣除C、资产转让损失10万元以申报方式向申报扣除D1304、某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额，但成本费用总额95万元核算确，决定按照核定的方法征收企业所得税，核定的利润率为20%，则该非居民企业的应纳税所得额为（）万元。B、5、下列关于企业合并与企业分立实施一般性税务处理的说法，正确的是（）6、下列关于企业政策性搬迁所得税处理的表述中，不正确的是（）7、房地产开发企业单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，分配至各成本对象方法是（）8、根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时可以直接扣除的项目是（）9、2017年，境内某服装销售企业实现商品销售收入2325万元，发生现金折扣110万元，商业扣55万元，后因商品质量问题，发生销货退回30万元，接受捐赠收入95万元，转让无形资2570102017业所得税应入为（）万元。D、10、某企业2017年4月1日向银行借款300万元，借款期限为1年，5月1日将该笔用于18.520171130用，2017（）。11、依据企业所得税法和征管法的相关规定，下列，适用核定征收企业所得税的（）12、巨达公司2017年发生业务招待费50万元，全年实现的主营业务收入1800万元，其他业务入450万元，投资收益200万元，营业外收入60万元，根据税定调增的视同销售收入400万元。该公司当年可以税前扣除的业务招待费为（）万元。A、D、13、下列关于转让定价方法的说法，正确的是（）14、依据个人所得税的相关规定，下列选项中正确的是（）15、个人取得的下列所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）16、根据税法的规定，下列关于稿酬所得的表述中，不正确的是（）17、下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的说法中，不正确的是（）3%征收率计算缴纳个人所得税18、某高校教师受邀去企业授课，取得劳务35000元。在不考虑其他税费的情况下，该教师取得劳务应缴纳个人所得税（）元。D、19、下列有关个人所得税的说法中，不正确的是（）20、根据税法的规定，下列关于财产转让所得的说法中，正确的是（）21、2017年12月份取得全年奖金48000元，每月工资薪金所得4500元。12月份应缴纳个人所得税（）元。A、D、22、根据国际的相关规定，下列表述不正确的是（）23、根据国际抵免制度的规定，下列表述不正确的是（）A、自2017年1月1日起，企业可以选择分国（地区）不分项分别计算其来源于的应纳税所得 B、自2017年1月1日起，企业不可以选择不分国（地区）不分项汇总计算其来源于的应纳税D、非专门从事国际业务的企业，以其拥有的船舶或飞机经营国际业务取得的收入属于国际收入24、2017年12月某企业作为受托方签订技术开发合同一份，约定技术开发金额共计400万元，究开发经费与金额之比为3：1。签订财产合同一份，金额10万元，所保财产金额100万201712（）元。D、25、下列选项中，不属于印花税征税范围的是（）26、下列关于印花税征收管理的表述中，不正确的是（）27、在市区有两套住房，一套供家人和自己居住，另外一套在年初出租给某公司作为宿舍用，每月取得不含税收入3000元。当年应缴纳税（）元D、28、下列关于税计税依据的表述中，不正确的是（）29、下列关于车船税减免税的表述，不正确的是（）30、居民和等价交换一套住房，此住房市价70万元，另一套住房，价款100万元，含装修费用20万元，假定契税税率4%，所有金额不含，则应缴纳契税（）万元。B、D、31、下列关于契税减免税的表述，不正确的是（）32、下列关于城镇土地使用税的表述，不正确的是（）33、某公司在市区占用的土地面积为8000平方米，适用城镇土地使用税年税额4元/平方米公司应缴纳城镇土地使用税（）元。D、34、根据车船税的有关规定，下列说法不正确的是（）35600050001000定所占耕地适用的税率为10元/平方米，则该企业应缴纳耕地占用税（）元。D、36、下列申请人从中国取得的所得为股息时，不属于直接判定申请人具有“受益所有人”是（）AD、37、根据规定，无需开展尽职的退休金账户，需同时符合的条件中，不正确的是（）A38、下列关于耕地占用税征收管理的表述，不正确的是（）C tieba167一手提供。非联系 39、2018年5月1日，甲国某公司一艘货轮驶入我国某港口，该货轮净吨位为8000吨，货轮负人已向我国该领取了《吨税执照》，在港口停留期限为90日（吨税执照期限为90日，普税率为每净吨位8.0元，税率为每净吨位5.8元），该国已与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的协定。则该货轮应向我国缴纳船舶吨税（）元。A、D、40、下列关于船舶吨税征收管理的表述，不正确的是（）D、发现少征或者漏征的，应当自应税船舶应当缴纳之日起1年内，补征处理，正确的有（）。2、下列关于资产所得税处理的说法中，正确的有（）。些情形包括（）。4、下列选项中，公司缴纳的保障基金准予据实税前扣除的有（）C、有保证收益的人寿业务，不超过业务收入的0.15%的部分D、短期健康业务，不超过保费收入的0.8%的部分5、下列选项中，属于认定非居民企业间接转让中国应税财产具有合理商业目的的条件有（）6、下列关于房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理中，正确的有（）10%的部分，准予据实扣除7、企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有（）8、根据国际的有关规定，下列选项属于交换类型的有（）A、专项交B、交9、根据个人所得税的有关规定，主管可以核定股权转让收入的情形有（）10、下列情形中，必须自行向申报所得并缴纳的有（）11、下列关于工商户和合伙企业投资者征收个人所得税的说法中，正确的有（）12、在国际中，常设机构利润的计算通常采用的方法有（）E13、下列说法，符合印花税政策的有（）14、根据印花税的有关规定，下列说法正确的有（）15、下列用地行为，应征收耕地占用税的有（）16、下列各项中，符合税政策规定的有（）17、下列说法中，符合车船税征收管理规定的有（）18、根据契税的相关规定，下列选项中说法正确的有（）19、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述，不正确的有（）20、下列船舶免征船舶吨税的有（）E、应纳税额在50元以下的船舶120161110005002017（1）1月份与乙企业签订了一份以物易物合同，甲企业以10万元的商品互换了乙企业价值10元的机器一台；签订专利申请转让合同一份，记载金额50万元；签订专利权转让合同一份金额30万元（2）6月份签订建筑安装工程承包合同一份，取得工程价款300万元，将其中100万元分包给企业；签订货物合同一份，费金额10万元，所运货物金额100万元，装卸费1万元，险费2万元；签订财产合同一份，金额50万元，所保财产金额300万元（3）10月份受托加工一批商品，甲企业提供原材料50万元，另收取加工费10万元；签订借款同一份，金额100万元，同时填开100万元的借据一份；另外，签订无息合同一份，金额（4）12月份签订财产租赁合同一份，注明月10万元，未规定具体租赁期限；领受土地使用证、房屋证各一份；营业账簿中，记载“实收资本”的金额增加到1500万元。<1>、甲企业业务（1）应缴纳印花税（）C、D、<2>、甲企业业务（2）应缴纳印花税（）D、<3>、甲企业业务（3）应缴纳印花税（）D、<4>、甲企业业务（4）应缴纳印花税（）D、2、2017年某企业相关生产经营情况如下（1）原值3000万元，其中库房原值1000万元，企业办学校原值500万元。自7月1企业占地共计10000平方米，其中办公楼2000平方米，厂区内绿化用地和厂区外公共绿用地各占地1000平方米企业拥有客运货车10辆，整备质量为10挂车10辆，整备质量20吨，乘用车5辆本年企业占用1000平方米的耕地用于生产建设，所占耕地适用税率10元每平方米。用2000平方米的林地用于库房建设，所占林地适用税率5元每平方米其他相关资料：当地省规定的余值扣除比例为20%；城镇土地使用税年税额每平方米<1>、该企业业务（1）应缴纳税（）元D、<2>、该企业业务（2）应缴纳城镇土地使用税（）D、<3>、该企业业务（3）应缴纳车船税（）D、<4>、该企业业务（4）应缴纳耕地占用税（）D、1、是某高校，同时担任某上市公司的独立董事。2017年取得相关收入情况如下（1）每月工资8000元，其中包含1500元的五险一金，12月份取得全年奖金24000元6000（3）6月份取得独立董事费收入20000元，另取得股息红利收入2000元、储蓄存款利息（4）8月份获得省颁发的教育贡献奖10000元。将持有半年的某公司债券20000份其中的一半，取得时每份8元，共支付税费2000元，时每份10元，支付税费3000元。<1>、12月份应缴纳个人所得税（）元D、<2>、业务（2）应缴纳个人所得税（）元D、<3>、业务（3）应缴纳个人所得税（）元D、<4>、业务（4）应缴纳个人所得税（）元D、<5>、低价购房应缴纳个人所得税（）元B、D、<6>、拍卖所得应缴纳个人所得税（）元B、C、D、2、某生产企业为居民企业，2017年产品销售收入4000万元，其他业务收入1000万元，接受固资产捐赠收入300万元，产品销售成本2000万元，其他业务成本500万元，缴纳销售税金及附300万元。当年发生的业务如下取得投资收益300万元，其中包含国债利息100万元发生用400万元，其中包含未形成无形资产的新技术研究开发费用100万元，业务待费150万元发生销售费用800万元，其中包含费和业务宣传费600万元发生财务费用100万元，其中包含支付给银行的逾期罚息10万元全年计入成本、费用的实发工资总额为200万元（在合理的范围内），实际支付职工福利30万元，实际支付工会经费5万元，实际支付职工教育经费5万元营业外支出200万元，其中包含滞纳金20万元，通过某国家机关捐赠的价款100万<1>、该企业2017（）C、D、<2>、该企业2017年业务招待费、费和业务宣传费纳税调整金额合计为（）万元<3>、该企业2017（）D、<4>、该企业2017（）D、<5>、该企业2017（）A、D、<6>、该企业2017（）D、1 【答案解析】外购的无形资产，以价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定 【答案解析】企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失，属于企业可以申报 债券 【答案解析】应纳税所得额＝成本费用总额÷（1－经核定的利润率）×经核定【答疑编号,点击提问】B，合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础； 息、红利等权益性投资收益款项不得税前扣除；选项D，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度12%的部分准予扣除，超过部分，准予以后三年内在计算应纳税所得额时结转扣除。 【答案解析】销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。【答疑编号,点击提问】【答案解析】固定资产建造期间发生的借款利息，应予资本化，计入固定资产成本，不得在企业所得税税前直接计入费用扣除，本题41日至430日，121日至1231之间发生的利 13.2560%和销售（营业）5‰相 【答案解析】选项A，成本加成法通常适用于有形资产的购销、转让和使用，劳务提供或融通的关联；选项B，再法通常适用于再销售者未对商品进行改变外形、性能、结构或更换商标等实质性增值加工的简单加工或者单纯购销业务；选项C，净利润法通常适用于有形 【答案解析】选项A，工商户代其从业人员或者他人负担的，不得税前扣除；选项C，税收滞纳金不得税前扣除；选项D，工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个40%视为与生产经营有关 【答案解析】选项B、C，应按照“劳务所得”缴纳个人所得税；选项D，按照“特许权使用 【答案解析】任职、受雇于报纸、等单位的、编辑等专业人员，在本单位的报纸、 20%税率缴纳个人所得税。 ＝35000×（1－20%）＝28000（元）30%，速算扣除数20%税率征税的基础上,实行加成征税办法。应纳税所得额超20000500003040%的税率。要注意根据收入所属区间选择相应 【答案解析】单位按低于购置或建造成本价格住房给职工，职工因此而少支出的差价部分， 【答案解析】选项B，集体所有制企业在改制为合作制企业时，对职工个人以形式取得C，5家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税；选项D，自2010年10月1日起，对自有住房并在1年内重新购房的不再减免个人所得税。【答疑编号,点击提问】【答案解析】全年奖金：48000÷12＝4000（元），适用税率10%，速算扣除数105。 C，申请人从事的经营活动不构成实质性经营活动，不利于对申请人“受益所 B201711（地区）不分项汇总计算其来 【答案解析】技术开发合同，只就合同所载的金额计税，研究开发经费计税依据。财 D，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴 【答案解析】选项D，如果一份凭证的应纳税额数量较大，超过500元，贴用印花不方便 【答案解析】个人用于居住的房屋不缴纳税。个人出租住房，减按4%的税率征收税。徐 A【答疑编号,点击提问】【答案解析】房屋等价交换不缴纳契税。装修的房屋，计税依据包含装修费用。 【答案解析】选项D，自2010年10月1日起，个人属家庭唯一住房的普通住房，减半征收 C，公园、名胜古迹中附设的营业场所，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等【答疑编 33 【答案解析】选项A，耕地占用税由地方负责征收 【答案解析】选项C，船舶吨税由负责征收 1A、B，划出方企业和划入方企业均不确认所得；选项E，划入方企业取得的被【答疑编 2【答疑编号,点击提问】【答疑编号,点击提问】【答疑编号,点击提问】 C、E，D，环境保护、节能节水项目的所得，自项目取1346⑥林产品 【答案解析】交换的类型包括专项交换、自动交换、自报交换以及同期税务检【答疑编号,点击提问】【答案解析】股权转让收入应当按照公平原则确定。符合下列情形之一的，主管可【答疑编号,点击提问】【答案解析】选项A，年所得在12万元以上的应自行向申报所得并缴纳；选项B，在两处或两处以上取得工资、薪金所得的应自行向申报所得并缴纳。 【答案解析】选项A，工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，不征收个人所E，个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独 和第一章的企业所得税内容结合学习。难度不大，主要是，千说万说，需要的内容不能推 免贴花；选项C，对公共租赁住房经营管理单位住房作为公共租赁住房，免征印花税。点，难度不大，单纯性内容。另外，对于中所有小税种的，考查频率高，所以建【答疑编号,点击提问】【答疑编号,点击提问】A，占用林地、牧草地、农田水利地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用2C，医院内职工住房占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税；选项DE适用免税。【点评】本题考查的知识点是耕地占用税的征税范围和减免税。难度不大，主要涉及性内容，建议直接掌握。【答疑编 16C，公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的及出租的，应征收税；选项D，对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产，应按规定征收税。【点评】本题考