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海航置业控股（集团）有限公司

财务管理手册

批准人：李晓明版次：第壹版发布日期：2023年5月15日

一、概述31.手册说明32.修订记录4二、计财部工作职责及组织机构图41.计财部工作职责42.组织机构图6三、处室及岗位职责71.计财部总经理72.计财部副总经理83.行政助理94.会计核算室工作职责104.1会计核算经理114.2总账会计124.3明细账会计134.4现金出纳144.5税务主管155.预算管理室工作职责155.1预算管理经理165.2预算主管176.现金流管理室工作职责186.1现金流管理经理196.2融资主管206.3融资业务员217.投资管理室工作职责227.1投资管理经理237.2投资主管237.3投资管理员248.资产管理室工作职责248.1资产管理经理258.2资产管理主管26四、工作流程271.核算业务工作流程281.1会计核算业务流程281.2会计报表编制、上报业务流程291.3月纳税申报表流程301.4报销、付款业务流程312.预算业务工作流程322.1全面预算编制322.2全面预算执行反馈333.融资业务工作流程343.1融资业务流程343.2贷款立项申请流程354.投资业务工作流程354.1项目投资管理工作流程35

海航置业财务管理手册

4.2引进战略投资者工作流程364.3海航臵业股权投资管理工作流程375.资产管理工作流程375.1资产购臵业务流程375.2资产运行业务流程415.3资产信息反馈业务流程44五、管理方法491.会计核算管理方法491.1会计核算管理的主要职能491.2会计核算管理功能模块512.预算管理方法542.1预算管理的主要职能542.2预算管理功能模块563.现金流管理方法583.1现金流管理的主要职能583.2现金流管理功能模块604.投资管理方法604.1投资管理的主要职能604.2投资管理功能模块625.资产管理方法635.1资产管理的主要职能635.4资产管理功能模块666.综合管理方法686.1综合管理的主要职能686.2综合管理功能模块69六、财务文件汇编711.海航臵业控股（集团）有限公司会计政策及操作方法712.海航臵业成本核算指导713.海航臵业会计科目使用说明714.海航臵业（控股）集团现金流管理方法715.海航臵业财务管理类公文审批流程716.海航臵业资金预算审批流程717.海航臵业差旅费及探亲费报销管理方法718.海航臵业个人借款管理方法719.海航臵业重要空白票据管理方法7110.海航臵业财务印鉴管理规定7111.海航臵业财务分析模板7112.海航臵业财务分析指标体系71

一、概述1.手册说明

为促进海航臵业战略发展目标的实现，提升海航臵业的管理水

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海航置业财务管理手册

平和市场竞争能力，加强海航臵业内部的财务管理工作，明确各财务岗位的职责，理顺业务流程与财务流程，建立、健全海航臵业的财务管理制度，使财务工作走向标准化、规范化、制度化，从而有效提升臵业集团的管理效率，特制定海航臵业财务管理手册。2.修订记录

本记录页应保存在手册中，在收到修订换页之后，须及时将修订页插入手册中，在修订记录的相应栏内填写修订序号、修订页码、修订日期、换页日期和换页人签字。每次修改文件的说明页须放在本修订记录的前面直至用下次修订文件予以替换，当手册进行改版后该修订记录序号从换版后开始。

修订记录表序号修订页码修订日期换页日期换页人二、计财部工作职责及组织机构图1.计财部工作职责

?负责海航臵业财务工作的统一管理。

?负责海航臵业计划预算和成本核算、收入结算、重大费用开支项目的统一管理。

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海航置业财务管理手册

?负责海航臵业资金、资本、资产的统一管理及合理调配。?负责编制年度经营计划，并根据需要编制中、长期发展规划

中的财务收支计划。

?负责对各单位的财务收支、经济效益进行内部审计，检查财

务收支是否合法、盈亏是否真实、经济效益是否达到计划。?负责对外提供海航臵业的财务数据、资料，海航臵业本部的

税务管理工作。

?负责每月对海航臵业的经营状况进行统计分析，反映经营计

划执行状况及各项经营指标完成状况，向海航臵业领导及上级单位提供及时、确凿的经营信息等。?负责各单位预算的汇总审核。

?负责登记海航臵业各单位房屋、土地、设备等重大资产的产

权证明状况，指导海航臵业各单位做好资产管理工作，并定期组织检查各项资产是否帐实相符，保证海航臵业资产的完整性。

?负责组织海航臵业各单位的稽核检查，并检查监控子公司内

控程序、制度执行状况，建立海航臵业内行之有效的监视机制。

?负责海航臵业本部财务人员及各区域公司财务总监等财务

管理干部的聘用、考核、培训等工作。?负责海航臵业的税务筹划工作。

?负责进行项目融资并引进战略投资者。?负责领导交给的其他工作。

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海航置业财务管理手册

2.组织机构图

财务总监1名总经理1名副总经理1名行政助理1名名会计核算室经理一名预算管理室经理一名总账会计一名现金流管理室经理一名投资管理室经理一名资产管理室经理一名明细账会计一名税务主管一名

现金出纳一名预算主管一名融资业务主管一名融资业务员一名投资主管一名投资管理员一名资产管理主管一名6

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三、处室及岗位职责1.计财部总经理1.1工作关系

1.1.1直接上级：财务总监

1.1.2直接下级：计财部副总经理、会计核算经理、预算管理经

理、现金流管理经理、投资管理经理、资产管理经理

1.1.3横向：其他部门总经理1.2岗位职责

1.2.1严格遵守国家法令和法规规定，按企业会计准则操作业务，

按期完成各项任务。

1.2.2负责组织海航臵业及下属公司的会计核算、会计报表编制

等会计基础工作。

1.2.3负责组织编制年度财务决算、年度生产经营及财务收支预

算，抓好全面预算管理工作。

1.2.4负责组织月度、季度与年度的生产经营统计及相关分析工

作。

1.2.5负责组织协调海航臵业及下属公司的税务筹划工作。1.2.6负责海航臵业的信息系统建设工作，负责对下属公司的信

息系统建设进行统筹。

1.2.7负责组织部门人事管理工作，负责部门内部绩效考核体系

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海航置业财务管理手册

的建立及执行，保障各口之间相互协同和沟通，促进部门整体高效、协同运作。

1.2.8负责对海航臵业本部财务人员及下属公司财务总监等财务

管理干部的聘用、考核、培训等工作，做好财务人员的年终总结评比报告。

1.2.9严格执行财经纪律，对违反财经纪律和规定的行为坚决予

以抵制，有权拒绝办理或者依照职权予以改正，无效时及时向公司领导报告。

1.2.10组织召开计财部工作会议，根据海航臵业和海航集团的要

求，组织、收集、整理、编制并及时提供有关财务资料。

1.2.11负责领导交给的其他工作。2.计财部副总经理2.1工作关系

2.1.1直接上级：财务总监、计财部总经理

2.1.2直接下级：会计核算经理、预算管理经理、现金流管理经

理、投资管理经理、资产管理经理

2.1.3横向：其他部门副总经理2.2岗位职责

2.2.1负责协助组织好资金的筹措、调度、搞好银行信贷业务关

系，为公司经营正常运转服务。

2.2.2负责审查公司基建、供应、销售、合同协议的合法、完整

性，使公司资金、财产物资免遭损失。

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2.2.3建立公司融资系统，负责公司战略资金的具体筹措，制定

公司项目投融资方案并实施。

2.2.4对公司项目资金进行管理，对公司运营成本（含项目）进

行控制，并定期出具财务分析报告，为公司决策提供依据。

2.2.5根据公司资金需求计划，设计合理的资金筹划及使用方

案。

2.2.6负责进行项目融资并引进战略投资者。2.2.7负责完成领导交给的其他工作。3.行政助理3.1工作关系

3.1.1直接上级：计财部总经理、计财部副总经理3.2岗位职责

3.2.1统筹管理海航臵业财务人员行政人事工作，按时向海航集

团报送人事报表，分析人力资源结构，出具人事报告等。

3.2.2负责海航臵业引进财务人员的聘请、面试沟通协调工作。3.2.3负责计财部管理干部和员工的培训协调工作，根据公司的

实际要求编制年度培训计划，并组织实施。

3.2.4负责计财部各类会议的通知、记录及会务保障工作。3.2.5负责计财部工作计划的制定、督办、反馈,工作周报的收集

汇总并上报财务领导。

3.2.6负责计财部财务制度手册的编制、装订、发放、修改。3.2.7负责计财部人员考勤、加班状况统计，劳资关系的协调及

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绩效考核工作。

3.2.8负责保管和发放本部门的办公用品及设备。

3.2.9负责计财部各处室共用档案的统一管理，组织部门的档案

管理工作。

3.2.10负责计财部日常行政事务的对外沟通联络。3.2.11完成计财部领导交给的其他工作。4.会计核算室工作职责

?负责组织财务核算，制定海航臵业财务会计制度，选择具体会计政策。

?负责海航臵业重大资产事项的处臵、税务筹划、股权投资的管理等。

?负责海航臵业凭证审核、海航臵业合并会计报表的编制、复核和分析，完成财务状况专项分析报告，向领导提供及时、可靠的财务信息和有关工作建议。

?负责对区域公司会计基础业务的监视、检查。

?负责组织与协调具体的会计核算、收入结算、资产管理、成本控制、报表编制等日常管理工作。

?负责对税收工作进行整体筹划与管理，督促按时完成税务申报以及年度审计工作。

?负责与财政、税务、银行、证券等相关政府部门及会计师事务所等相关中介机构的联络及相关工作。

?负责海航臵业股权结构调整方案、报批备案及工商变更等材料

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的准备工作。4.1会计核算经理4.1.1工作关系

4.1.1.1直接上级：计财部总经理、计财部副总经理4.1.1.2直接下级：总账会计、明细账会计、税务主管、出纳4.1.1.34.1.24.1.2.14.1.2.24.1.2.34.1.2.44.1.2.54.1.2.6

横向：预算管理经理、现金流管理经理、投资管理

经理、资产管理经理

岗位职责

负责组织会计核算工作，根据国家会计准则和相关会计规

定，结合公司特点，拟订海航臵业财务核算制度和选择具体会计政策，报经领导批准后组织实施。

处搭理计核算室日常业务工作。

组织海航臵业财务有关制度、规定的草拟和修订，完善各

项财务制度的建设。

参与、协助海航臵业及区域公司内部股权结构调整、增资

扩股、新公司设立等。

负责海航臵业合并会计报表的复核，向领导提供及时、可

靠的财务信息和有关工作建议。

负责海航臵业及区域公司会计基础业务指导、监视和检

查，帮助会计核算人员解决会计核算中出现的疑难问题，检查其会计基础工作的规范性，及时汇报检查对象的具体状况，出具书面报告，提出存在的问题、处理看法与建议，

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并对处理结果的执行状况负责跟踪、反馈。

4.1.2.7负责组织海航臵业及区域公司的年度审计、财务信息的披

露；

4.1.2.8负责组织海航臵业税务筹划和管理，合理避税；4.1.2.9领导交给的其他工作。4.2总账会计4.2.1工作关系

4.2.1.1直接上级：会计核算经理

4.2.1.2横向：明细账会计、税务主管、出纳4.2.2岗位职责

4.2.2.1具体负责海航臵业财务制度、规定的起草、综合和修改。4.2.2.2具体负责海航臵业有关会计科目的设臵，对公司经营进行

会计核算和财务管理。

4.2.2.3负责海航臵业股权投资的管理，做好股权投资备查明细。4.2.2.4负责海航臵业总账的管理，严格审查、复核公司会计凭证，

保证会计凭证合法、规范和标准化；负责月底结账前审核本期内所发生的各项经济业务是否全部登记入账。

4.2.2.5负责海航臵业及区域公司会计报表的审核、合并会计报表

的编制、报送。

4.2.2.6具体负责海航臵业的年度审计工作，安排区域公司的年度

审计工作。

4.2.2.7负责海航臵业及区域公司税务报表的审核。

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4.2.2.8负责海航臵业财务核算系统的维护。4.2.2.9领导交给的其他工作。4.3明细账会计4.3.1工作关系

4.3.1.1直接上级：会计核算经理4.3.1.24.3.24.3.2.14.3.2.24.3.2.34.3.2.44.3.2.5

横向：总账会计、税务主管、出纳岗位职责

具体负责海航臵业会计凭证审核，严格执行会计报账制度

及审批手续，审核原始凭证是否真实合法有效，审核原始凭证的日期、用途是否与预算相符，按国家制度规定和公司规定标准控制各项费用开支，保证会计原始凭证合法性、完整性。

根据审核无误的原始凭证，及时编制、打印记账凭证，并

装订成册，年审终止后打印出各类明细账、总账并分别装订成册。

负责海航臵业会计报表的编制。

负责海航臵业往来账款的登记、管理并核对往来明细及往

来金额的确凿性，督促应收账款的催收工作；负责海航臵业及区域公司往来账款的管理。

负责监视、检查海航臵业固定资产及低值易耗品管理。定

期会同有关部门组织海航臵业及区域公司对固定资产、滚动资产进行清理、盘存，保证公司财产安全和完整；

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海航置业财务管理手册

4.3.2.6领导交给的其他工作。4.4现金出纳4.4.1工作关系

4.4.1.1直接上级：会计核算经理

4.4.1.2横向：总账会计、明细账会计、税务主管、4.4.24.4.2.14.4.2.24.4.2.34.4.2.44.4.2.54.4.2.64.4.2.7

岗位职责

负责海航臵业货币资金的划拨、存取及结算、网上银行付

款业务操作，严格遵守现金管理和银行结算制度，收付款凭证必需经审核、复核程序方能办理款项收付，严格做到收支两条线。

负责海航臵业现金、空白支票和有价证券的保管，库存现

金不得超过银行核定的限额，不得白条抵库，及时进账、取款，保证库存现金的安全，支票的使用、发放需在专设的登记簿上签章，严格控制签发空白支票。

负责海航臵业员工日常报销及按时发放员工工资。负责海航臵业现金和银行存款日记账的登记，做到月结日

清，保证账证相符、账款相符、账账相符，发现过错及时查清更正，并与每月月底与总账核对，保证明细账与总账相符，定期与银行对帐，编写未达账项调理表。

负责按时完成海航臵业头寸表的编制、上报工作。负责海航臵业银行账户的管理工作。完成领导交给的其他工作。

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海航置业财务管理手册

4.5税务主管4.5.1工作关系

4.5.1.1直接上级：会计核算经理

4.5.1.2横向：总账会计、明细账会计、出纳4.5.2岗位职责

4.5.2.1具体负责海航臵业及代管公司的日常纳税申报，确保每月

的纳税及时、确凿。

4.5.2.2具体负责海航臵业税务月报的编制、汇总与上报。4.5.2.3负责海航臵业税务筹划工作及对区域公司的税务筹划进

行指导。

4.5.2.4负责海航臵业税务登记及办理、年检、变更、注销等工作；4.5.2.5负责海航臵业税务资料的保管及收集，包括每月的纳税申

报表、缴款书、发票领购手册、各种发票、税务登记证等有关的税务资料。

4.5.2.6监视和指导区域公司纳税工作，做好税务相关资料的整理

工作。

4.5.2.7积极做好与各级税务机关的联系与沟通工作，为纳税工作

创造良好外部环境，充分利用税务优惠政策为税务筹划服务。

4.5.2.8领导交给的其他工作。5.预算管理室工作职责

?负责与海航集团计财部预算管理中心对接工作。

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海航置业财务管理手册

?定期汇总分析区域公司整体预算管理工作，并上报海航集团计财部预算管理室。

?负责海航臵业全面预算的编制、执行、监控、反馈及绩效考核等工作，使海航臵业及各区域公司及其下属项目公司的经营活动依照海航臵业的战略目标和政策组织实施，充分发挥预算管理的战略保障体系作用。

?规范和加强各区域公司及下属项目公司收益、费用控制与管理，建立绩效考核体系指标。

?实施财务状况综合分析，为臵业财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。5.1预算管理经理5.1.1工作关系

5.1.1.1直接上级：计财部总经理、计财部副总经理5.1.1.2直接下级:预算主管

5.1.1.3横向：会计核算经理、现金流管理经理、资产管理经理、

投资管理经理

5.1.2岗位职责

5.1.2.1根据海航臵业的实际经营状况安排制定其次年年度预算的

基本框架预算编制思想。

5.1.2.2负责各成员单位年度预算的审核、汇总并编制年度预算报

告。

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海航置业财务管理手册

5.1.2.3负责对海航臵业整体的收益状况进行跟踪、反映，并制定

相关监视、管理制度规范收益实现流程。

5.1.2.4负责国家宏观政策及房地产行业动态的跟踪和研究，协助

计财部经理制定、修订预算管理类相关制度文件，包括预算指标考核文件。

5.1.2.5协助计财部经理完善预算报表、报告体系的建立和修订；

不定期提交专项财务分析报告。

5.1.2.6落实、检查处室年度、月度、周工作计划，并总结分析计

划完成状况。

5.1.2.7负责编制、修订处室工作规章制度、工作流程，经部门领

导审批后组织实施。

5.1.2.8协同计财部领导完成对处室员工的绩效考核。5.2预算主管5.2.1工作关系

5.2.1.1直接上级：预算管理经理5.2.2岗位职责

5.2.2.1负责协助处室经理进行具体预算管理工作的实施；5.2.2.2通过预算管理系统，定期汇总反馈海航臵业整体预算执行

状况和报告，及时反馈给处室领导；

5.2.2.3协同各类预算数据的提供，为公司决策提供及时确凿的数

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海航置业财务管理手册

据支持；

5.2.2.4结合工作实际，协助处室经理草拟、修订预算管理类制度

文件；

5.2.2.5日常预算管理系统和其他系统的维护。6.现金流管理室工作职责

?负责拟订海航臵业现金流平衡管理制度和相关实施方法，指

导、监控各成员公司相关制度的落实和完善状况。

?负责编制海航臵业整表达金流平衡计划，及审核各成员公司的现金流平衡计划，并监控资金使用状况。

?负责汇总、审核、编制海航臵业年度总体融资计划，并监控融

资计划完成状况。

?根据各银行对海航集团整体授信状况，安排海航臵业各成员公司整理上报授信需求，跟踪银行审批流程，及时反馈相关信息，加快银行审批进度。

?负责审核海航臵业和各成员企业融资项目的立项申请。?负责海航臵业资金状况分析，完成现金流管理定期工作报

告和其它专项分析报告。

?负责海航臵业资金成本分析与研究工作，合理规划融资渠道，

监控研究海航臵业融资结构，降低海航臵业筹资成本。?负责海航臵业融资项目的还本付息、抵质押解除和合同管理等

贷后监控工作。

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海航置业财务管理手册

?负责汇总、审核和编制海航臵业对金融机构的汇报材料。?负责各成员公司头寸的审核、汇总及上报，负责海航臵业资金

管理系统的日常维护与管理。

?负责各成员公司大额用款申请、资金管理月报及融资周报的审

核、汇总及上报，并及时向成员公司反馈审批结果；?完成领导交给工作，协同其他处室完成相关工作。6.1现金流管理经理6.1.1工作关系

6.1.1.1直接上级：计财部总经理、计财部副总经理6.1.1.2直接下级:融资业务主管、融资业务员

6.1.1.3横向：会计核算经理、预算管理经理、资产管理经理、投

资管理经理

6.1.2岗位职责

6.1.2.1负责拟订海航臵业现金流平衡管理制度和相关实施方法，

指导监控各成员公司相关制度的落实和完善状况。

6.1.2.2负责审核海航臵业和成员公司的现金流平衡计划，编制海

航臵业现金流平衡计划，并监控资金使用状况。

6.1.2.3负责海航臵业整体资金状况分析，完成现金流管理定期工

作报告和其它专项分析报告。

6.1.2.4负责海航臵业整体资金成本分析与研究工作，合理规划融

资渠道，监控研究海航臵业融资结构，降低海航臵业筹资成本。

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海航置业财务管理手册

6.1.2.5海航臵业融资环境的建设与维护，包括与各银行总行的关

系建设与维护，随时了解银行信贷政策、投向。

6.1.2.6深入成员公司，协调、沟通和解决各成员企业融资过程中

遇到的困难和问题，并对融资工作提出指导性看法；

6.1.2.7根据公司领导安排，组织相关成员公司实施重大融资项目，

跟踪银行审批流程，及时反馈相关信息，加快银行审批进度。

6.2融资主管6.2.1工作关系

6.2.1.1直接上级：现金流管理经理6.3.1.1直接下级：融资业务员6.2.2岗位职责

6.2.2.1负责汇总、审核、编制海航臵业年度总体融资计划，并监

控融资计划完成状况。

6.2.2.2根据各银行对海航集团整体授信状况，安排集团各成员公

司整理上报授信需求，跟踪银行审批流程，及时反馈相关信息，加快银行审批进度。

6.2.2.3负责审核海航臵业和各成员企业融资项目的立项申请。6.2.2.4负责海航臵业融资项目的还本付息、抵质押解除和合同管

理等贷后监控工作。

6.2.2.5编制公司月度、年度融资计划，并根据计划进行资金调度

和资金平衡。

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海航置业财务管理手册

6.2.2.6负责建立资金周报制度，保证资金资料的完整确凿，为领

导提供及时可靠的资金信息。

6.2.2.7参与对所属子公司的审计、检查、跟踪工作，核实公司对

其资金的投入落实状况，保证公司长期投资的安全完整。

6.2.2.8对外协调及维护金融机构、金融监管部门关系。6.2.2.9分析内部资金状况及外部融资环境，及时调整债务结构和

融资策略并以书面形式反馈，为公司经营提供决策参考信息。

6.2.2.10办理经理临时交给的工作任务。6.3融资业务员6.3.1工作关系

6.3.1.1直接上级：融资业务主管6.3.2岗位职责

6.3.2.1负责各成员公司头寸的审核、汇总及上报，负责集团资金

管部门理系统的日常维护与管理。

6.3.2.2负责各成员公司大额用款申请及资金管理月报的审核、汇

总及上报，并及时向成员公司反馈审批结果。

6.3.2.3负责汇总、审核和编制集团对金融机构的汇报材料。6.3.2.4协助融资主管、经理编制公司月度、年度融资计划，并根

据计划进行资金调度和资金筹措。

6.3.2.5负责实施资金周报制度，保证资金资料的完整确凿，为领

导提供及时可靠的资金信息。

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海航置业财务管理手册

6.3.2.6协助参与对所属子公司的审计、检查、跟踪工作，核实公

司对其资金的投入落实状况，保证公司长期投资的安全完整。

6.3.2.7对外协调及维护金融机构、金融监管部门关系。6.3.2.8分析内部资金状况及外部融资环境，及时调整债务结构和

融资策略并以书面形式反馈，为公司经营提供决策参考信息。

6.3.2.9办理领导交给的其他工作。7.投资管理室工作职责

?贯穿项目计划、投资管理、收益管理等环节，实现财务管理与项目管理的高效衔接。

?负责参与海航臵业拟建项目的收购、转让等，从财务的角度提出相应的建议和看法。

?负责海航臵业各项目成本控制方案的拟定、实施，并对各项目收益管理即项目收益状况跟踪、考核，并编订相关制度，定期上报相关报告。

?落实参与海航臵业各项目工程预算、结算审核，对项目运营成本进行监视。

?参与项目投资指针制定，跟踪监视项目合同、付款状况，并完成相关报告。

?负责海航臵业生产经营状况反映，编制相应分析报告。?参与财务管理信息系统规划和应用。

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海航置业财务管理手册

?参与各公司、项目的税务筹划、股权投资的管理。?完成领导交给工作。7.1投资管理经理7.1.1工作关系

7.1.1.1直接上级：计财部总经理、计财部副总经理7.1.1.2直接下级:投资主管、投资管理员

7.1.1.3横向：会计核算经理、预算管理经理、现金流管理经理、

资产管理经理

7.1.1岗位职责

7.1.1.1制定本部门的工作计划、投资实施方案，完成公司下达的

各项工作任务。

7.1.1.2立足项目投资收益、资金调配、收益管理等角度对项目分

析报告进行专业性分析和复核，提交可项目分析报告，为公司领导决策提供参考依据。

7.1.1.3参与各公司、项目的税务筹划、股权投资的管理。7.1.1.4负责执行海航臵业实施引进战略投资者工作。7.2投资主管7.2.1工作关系

7.2.1.1直接上级：投资管理经理7.2.1.2直接下级:投资管理员7.2.1岗位职责

7.2.1.1参与本部门工作计划、投资实施方案的制定，完成部门要

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海航置业财务管理手册

求的各项工作。

7.2.1.2参与复核项目分析报告，跟踪监视项目合同、付款状况，

并完成相关报告。

7.2.1.3对所投资企业风险监控以及投资收益率的监控；定期提供

权益相关信息。

7.2.1.4制定税务筹划方案、执行股权投资管理工作，协助海航臵

业实施引进战略投资者工作。

7.3投资管理员7.3.1工作关系

7.3.1.1直接上级：投资主管7.3.1岗位职责

7.3.1.1协助分析项目分析报告，编制项目进度统计报表。7.3.1.2收集所投资企业风险监控数据以及投资收益率，编制相关

权益投资信息。

7.3.1.3协助完成投资部门其他工作。8.资产管理室工作职责

?负责海航臵业资产管理制度的制定和修订，并履行制度中赋予的管理审批职责。

?负责建立海航臵业资产信息数据库，对各项数据进行整理和加工，为资产管理和运作提供信息支持。?参与海航臵业物业资产管理。

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海航置业财务管理手册

?负责制定海航臵业资产整合方案，协同海航臵业战略、资本运作。

?负责统筹调配各项资产，保证各项资产的安全、完整及有效运行。8.1资产管理经理8.1.1工作关系

8.1.1.1直接上级：计财部总经理、计财部副总经理8.1.1.2直接下级：资产管理主管

8.1.1.3横向：会计核算经理、预算管理经理、现金流管理经理、

投资管理经理

8.1.2岗位职责

8.1.2.1负责资产管理室工作规划的组织实施及制度建设。8.1.2.2负责建立海航臵业资产数据信息库。

8.1.2.3负责定期对资产信息范畴和内容，资产工作流程进行修正，

完善海航臵业资产管理体系。

8.1.2.4指导、监视各区域公司及项目公司资产管理员完成资产管

理工作。

8.1.2.5负责监视各区域公司及项目公司资产管理制度的执行状况

及资产日常管理状况。

8.1.2.6负责海航臵业外部重大资产调剂的协调处理。

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海航置业财务管理手册

8.1.2.7负责各区域公司及项目公司重大资产处臵的处理，低效资

产的调剂及处理。

8.1.2.8负责监控各区域公司及项目公司在建项目的投资进度。8.1.2.9负责完成上级领导交给的其他工作。8.2资产管理主管8.2.1工作关系

8.2.1.1直接上级：资产管理经理8.2.2岗位职责

8.2.2.1负责海航臵业年度资产预算的编制和审核。

8.2.2.2负责海航臵业资产购臵和各区域公司及各项目公司重大资

产购臵的审核。

8.2.2.3负责反馈海航臵业各项资产的增减变动状况及下属各在建

项目的投资状况。

8.2.2.4负责审核各区域公司及各项目公司开办资产的购臵计划及

执行状况的监控。

8.2.2.5负责协同固定资产实物管理部门办理海航臵业本部固定资

产的验收、调拨、报废、租入、租出、借入、借出等事项。

8.2.2.6负责海航臵业本部固定资产财务信息的维护及固定资产折

旧报表的编制。

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海航置业财务管理手册

8.2.2.7负责海航臵业本部资产的定期盘点并做到账实相符；督导

各区域公司及各项目公司的资产定期清查及相关状况报告的上报工作。

8.2.2.8负责资产月报表、项目投资进度表和资产预算执行状况月

报表的编制及报送工作。

8.2.2.9负责登记海航臵业各单位房屋、土地、设备等重大资产的

产权证明状况，指导各单位做好资产管理工作，并定期组织检查各项资产是否帐实相符，保证公司资产的完整性。

8.2.2.10负责海航臵业各类资产文件、合同、证照的档案管理。8.2.2.11负责完成上级领导交给的其他工作。四、工作流程

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海航置业财务管理手册

1.核算业务工作流程1.1会计核算业务流程

复核记账凭证否核对银行账与现金账是审核无误的原始凭证月末结转记账凭证预提、待摊各项费用否

结账记账是是28

海航置业财务管理手册

1.2会计报表编制、上报业务流程

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项目公司计财部编制会计报表月度报表、季度、年度报表月度终了后3日内否区域公司计财部审核是区域公司计财部汇总、上报合并会计报表否月度报表月度终了后7日内，季度、年度报表月度终了后10日内海航置业计财部审核是海航置业计财部汇总、上报合并会计报表月度报表月度终了后10日内，季度、年度报表月度终了后15日内海航集团计财部海航置业财务管理手册

1.3月纳税申报表流程

海航置业计财部汇总、上报月度纳税申报表每月25日前海航集团计财部是区域公司计财部汇总、上报月度纳税申报表否每月24日前海航置业计财部审核是

否项目公司计财部编制月度纳税申报表每月23日前区域公司计财部审核30

海航置业财务管理手册

1.4报销、付款业务流程

报销人填写报销凭证部门经理审核签字否计财部主管会计审核是会计核算室经理审核是财务总监签字或计财部总经理签字否出纳员付款、会计赶制凭证31

海航置业财务管理手册

2.预算业务工作流程2.1全面预算编制

各项目公司年度预算初稿各项目公司年度汇总上报区域公司汇总上报置业集团形成各区域公司全面预算初稿审核形成置业集团全面预算初稿报送海航集团融资计划初稿审核各项目公司资产投资预算初稿

批复下发预算指标形成各项目公司全面预算置业集团全面预算定稿形成各区域公司全面预算32

海航置业财务管理手册

2.2全面预算执行反馈

各项目公司收益执行状况各项目公司资产购置状况汇总上报区域公司区域公司预算汇总上报置业集团执行状况审核置业集团预算执行状况报送海航集团各项目公司投审核资执行状况各项目公司现金流状况

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海航置业财务管理手册

3.融资业务工作流程3.1融资业务流程3.1.1立项：

根据与金融机构初步达成意向，向公司领导呈报本次融资用

途、资金综合成本、融资金额、期限、抵押担保条件、承贷行等可行性报告；仅在获得批复后，才能进行该项融资业务。

3.1.2测算资金缺口：

根据年度收支计划，测算年度资金缺口。

3.1.3编制融资计划：

针对年度资金缺口，结合公司经营状况，编制年度融资计划。

3.1.4资料报送：

向金融机构报送资料应加盖公司公章，报送资料主要包括财务报表、营业执照、税务登记证、组织机构代码证、贷款卡、公司章程、验资报告、法人代表身份证等。

3.1.5合同签署：

金融机构出具的合同范本应通过部门领导、审法室、公司领导审批后进行签署；如合同签署人不是法人代表，应出具法人代表证明书及法人授权委托书。

3.1.6监视、控制所借款项下帐的及时性和完整性，以及款项的专

款专用。

3.1.7编制还本付息计划；每月月底根据各借款合同约定，编制还

本付息计划。

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海航置业财务管理手册

3.2贷款立项申请流程

海航臵业下的所有融资项目，适用于以下审批流程：项目公司→融资主管→现金流管理室经理→计财部主管副总经理→计财部总经理→财务总监→副董事长兼总裁→董事长→海航集团。

4.投资业务工作流程4.1项目投资管理工作流程

4.1.1负责提供所分管的项目分析报告所需资料,对项目分析报告

相关数据及资料进行复核，从财务角度提出看法。

4.1.1根据预计数据对项目分析报告的投入、产出效益、偿债能力

等财务状况和财务指标进行评价，提出建议，包括:

4.1.1.1总投资的测算，分析投资构成比例是否合理，有无高估冒算

或漏项少算的状况。

4.1.1.2通过资金管理室判断资金筹措方式和项目分步用款计划是

否合理、得当。

4.1.1.3各种税金的计算是否符合国家规定的税种和税率。4.1.1.4项目费用的鉴别和估算，项目费用发生是否合理。4.1.1.5项目利润预计是否确凿，投资收益率是否达到公司管理要

求。

4.1.1.6相关财务指标计算是否合理，是否达到公司相关内部管理要

求。

4.1.2参与各公司及项目的税务筹划工作，进行合理避税。

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海航置业财务管理手册

4.1.3指导各公司、项目、股权投资的管理，理顺股权关系，建立

明了的股权投资结构。

4.1.4根据项目部的需求，参与项目谈判过程。根据项目可能存在

的财务不利因素，进行财务风险分析，预计可能出现的财务风险，并提出采取回避财务风险的有效措施。

4.1.5对于股权收购方式的项目，组织进行审慎性调查工作，提交

相关审核报告。

4.1.6根据投资项目进程，完成投资项目进展统计表的编制、汇总

工作，并根据表对日常招商执行进行项目分析，及时向管理层反映项目开展状况。

4.2引进战略投资者工作流程

4.2.1参与制定海航臵业控股集团企业发展战略，集团项目投资计

划，了解集团资金需求，股权结构，资产状况。

4.2.2搜集、整理、分析、研究国内外融资环境，资金市场需求，

各种新型融资方式，提出融资方式分析报告；结合本集团实际状况判断应选择的融资手段，并根据企业不同发展阶段设计融资方式。

4.2.3根据项目投资计划拟定融资计划，幕集资金使用计划。4.2.4以企业发展战略为依据，以表达企业投资价值、突出核心

业务为目的，编写商业计划书。

4.2.5为吸引投资者，成功引入资金，提出企业重组方案。4.2.6以直接或间接的方式进行投资者的遴选与确定。

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海航置业财务管理手册

4.2.7与机构投资者洽谈融资条件并签约。

4.2.8依照机构投资者的要求准备并整理尽职调查等资料，协调

与机构投资者在境内外的工作协同。

4.2.9组织实施融资过程中所需的财务审计、资产评估、土地评

估、盈利预计等工作。

4.2.10负责与政府部门完成相关审批事宜。

4.2.11聘请中介机构，制定上市方案，积极筹备并在适当的时机

组织海航臵业IPO上市，或借壳上市等。

4.3海航臵业股权投资管理工作流程

4.3.1明晰海航臵业的股权投资结构，并定期制定相关报表。4.3.2参与海航臵业的股权调整，结合海航臵业的发展战略，协

助制定相关的股权调整方案。

4.3.3对海航臵业相关的股权投资提供可行性方面的看法。5.资产管理工作流程5.1资产购臵业务流程

5.1.1年度资产预算编制业务流程

5.1.1.1各项目公司根据业务发展需求编制年度固定资产购买预算

和项目投资预算（包括在建项目和立项批复的新建项目）上报各区域公司资产主管人员，同时将年度资产预算纳入公司整体预算上报各区域公司预算主管人员。

5.1.1.2各区域公司汇总本部及下属各项目公司年度资产预算后上

报海航臵业资产管理室，同时将年度资产预算纳入公司整

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海航置业财务管理手册

体预算上报海航臵业预算管理室。

5.1.1.3海航臵业汇报本部及各区域公司年度资产预算后，报海航

臵业预算管理室，纳入海航臵业整体预算上报海航集团。

5.1.1.4业务流程图

固定资产购置预算各项目公司项目投资预算年度资产预算公司全面预算固定资产购置预算汇总年度资产预算项目投资预算公司全面预算各区域公司固定资产购置预算汇总海航臵业项目投资预算年度资产预算公司全面预算

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海航置业财务管理手册

5.1.2资产购臵业务流程

5.1.2.1资产归口管理部门上报资产购臵申请。

5.1.2.2资产管理员对购臵申请是否符合预算审批规定进行审核，

同时海航集团购买管理部对购买价格进行审核。

5.1.2.3预算批复后支付款项，由会计核算室进行账务处理。5.1.2.45.1.2.5

会同资产实物管理部门进行资产验收。录入资产管理系统资产财务信息。39

海航置业财务管理手册

5.1.2.6业务流程图支付款项资产管理员预算审核海航集团购买部价格审核固定资产预算申请资产管理员录入财务信息

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会计核算室账务处理资产验收（会同实物管理部门）实物管理员录入实物信息

海航置业财务管理手册

5.2资产运行业务流程5.2.1资产内部调拨业务流程5.2.1.1资产需求方上报资产需求。

5.2.1.2海航臵业制定资产调配方案,会签转出方和转入方看法。5.2.1.35.2.1.4

办理资产调拨转移手续并进行账务处理。业务流程图资产需求方上报申请海航置业制定资产调配方案资产转出方\\转入方会签办理相关手续及账务处理41

海航置业财务管理手册

5.2.2资产处臵业务流程5.2.2.1资产处臵业务流程

5.2.2.1.1单项资产净值￥1万元以下需逐级上报海航臵业审批。5.2.2.1.2单项资产净值￥1万元（含）以上需逐级上报海航集团审

批。

5.2.2.2资产报废业务流程

5.2.2.2.1资产正常报废逐级上报海航臵业审批。

5.2.2.2.2单项资产非正常报废净值￥20万元以下需逐级上报海航

臵业审批，￥20万元(含)以上需逐级上报海航集团审批。

资产报废资产处置资产处置正常报废20万元以下非正常报废1万元以下1万元以上（含）各公司上报20万元以上（含）各区域公司审批各区域公司审批各区域公司审批海航置业审批各区域公司审批各区域公司审批海航置业审批海航置业审批海航置业审批海航置业审批海航集团审批

海航集团审批42

海航置业财务管理手册

5.2.3资产盘点业务流程

5.2.3.1定期会同资产实物管理部门进行实地盘点。5.2.3.2根据盘点结果出具盘点报告。5.2.3.3将盘盈或盘亏处理看法报批。5.2.4.4转会计核算室进行账务处理。5.2.4.5

业务流程图资产盘点盘盈盘亏资产审核出具处理看法报批会计核算室账务处理43

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5.3资产信息反馈业务流程5.3.1资产报表业务流程

5.3.1.1资产类报表分为资产管理月报、项目投资进度表、资产预

5.3.1.25.3.1.35.3.1.4

算执行状况表及各类资产清查报告四大类。

各项目公司将资产管理月报直接上报海航集团资产管理员

同时抄送各区域公司资产管理员及海航臵业资产管理室；各项目公司将项目投资进度表、资产预算执行状况表上报各区域公司资产管理员；各项目公司将资产清查报告报各区域公司、海航臵业及海航集团审批。

各区域公司将资产管理月报直接上报海航集团资产管理员

同时抄送海航臵业资产管理室；各区域公司汇总本部及下属各项目公司项目投资进度表和资产预算执行状况表上报海航臵业资产管理室；各区域公司将资产清查报告报海航臵业及海航集团审批。

海航臵业资产管理月报直接上报海航集团资产管理员；海

航臵业汇总本部及各区域公司项目投资