05下半年财务会计下B卷(会计电算化B2-04-5)

2005200620052006学年上学期期末财务会计B卷（会计电算化B2-04-5）33—#赠过程中发生运费支出1万元，该公司适用原所得税税率为33%。则会计上记入待转资产题号 .四五六总分核分人得分评卷人本卷答题时间为90分钟一、单项选择：（20分）装题号 .四五六总分核分人得分评卷人本卷答题时间为90分钟一、单项选择：（20分）装1、企业对于无需偿还的长期借款，应转入（）屋膏理-费雨- B营业外收入c资本公积口银行存款2、某公司对家电产品实行包退、包换、包修的销售政策，2004年该公司代销家电产品100万元（不含增值税）。根据以往经验，包退产品占2%，包换产品占1%，包修产品占3%，该公司2004年应确认的收入金额是（ ）万元A98 B100 c99D943、 期未退包装物没收的加收的押金，扣除税金后的余额转入（）订A营业外收入B其他业务收入 C主营业务收入 D补贴收入 4-、在分期收款销售商-品方式下，确定收入实现的时间应为（ ）A发出商品时B开出销售发票时 C合同规定的收款日期 D收到全部货款时5、2004年7月1日A公司对外提供一项为期8个月的劳务，合同总收入310万元，2004年底无法可靠地估计劳务结果，2004年发生的劳务成本为156万元，预计已发生的劳务成本能得到补偿的金额为120万元，则A公司2004年该项业务应确认的收入为（）万元A156 B-36 c120 D3106、下列各项可采用完工百分比法确认收入的是（ ）线A劳务结果无法可靠地估计 B在同一年度开始并完成的劳务 c销售需要安装和检验的商品 D跨年度的劳务，且劳务结果能可靠地估计7、企业扩大其品或劳务的影响而在各种媒体上做广告宣传所发生的广告费用。应于相关广告见诸于媒体时，作为期间费用，直接记入（ ），不得预提和待摊。A财务费用 B管理费用 C营业费用 D制造费用8、生产车间的离退休人员的退休金应计入（ ）A营业外支出 B管理费用 C应付工资 D制造费用9、生产车间生产A、B两种产品，共发生制造费用75万元，生产A产品生产工人工时为2000小时，生产B产品生产工人工时为4000小时，在按生产工人工时比例法分配制造费用时则B产品应负担的制造费用为（ ）万元。A25 B50 c75 D010、某公司接受捐赠一台设备，其原值为40万元，已提折旧10万元，该企业在接受捐价值科目的金额为（ ）万元。A30B20。1 c28二、多项选择：（20分）1、盈余公积的主要用途是（ ）A转增资本 B分派现金股利2、下列费用属于管理费用开支范围的有（A印花税C行政管理部门发生的修理费D40C分配股票股利 D弥补亏损）B离退休职工的退休金D待业保险费3、下列各项税费中，影响企业利润总额的有（A所得税B资源税C教育费附加4、下列有关收入确认的表述中，正确的有（）D城市维护建设税）A特定客户开发软件的收入如果本年没有完工应在资产负债表日根据开发的完成程度确认B属于与提供初始及后续服务相关的特许权收入应在提供服务时确认C属于与提供设备相关的特许权收入应在设备所有权转移时确认D广告制作佣金收入应在资产负债表日根据完成程度确认5、计入在建工程或固定资产成本的税金有（ ）A耕地占用税B车辆购置税6、以下行为应视同销售的是（A将自产货物用于对外投资C将自产货物用于在建工程C契税 D车船使用税）B将货物委托他人代销D将自产货物给股东分红7、下列各项属于其他应交款科目核算的范畴的有（ ）A应交的土地增值税 B应交的教育费附加C应交的矿产资源补偿费 D应交的住房公积金8、在对销售收入进行计量时，应不考虑预计将可能发生的是（ ）A现金折扣 B销售折让 C销售退回 D商业折扣9、对下列应交税金 应交增值税科目专栏正确的表述有（ ）A当月缴纳上月未交增值税，登记在已交税金专栏B当月缴纳当月的增值税，登记在已交税金专栏C转出未交增值税专栏，反映月份终了转出的未交增值税D进项税额转出专栏，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额10、股份有限公司的下列资本公积项目中，可以直接用于转增资本（或股本）的有（ ）A股本溢价 B接受捐赠非现金资产准备C拨款转入 D股权投资准备三、判断题（10分）1、用一般盈余公积转增资本或弥补亏损，均不影响留存收益总额的变化。 （ ）2、制造费用和管理费用一样，都直接影响本期损益。 （ ）3、按照会计制度规定，企业福利部门按工资总额的14%计提福利费时，借记应付福利费科目 （ ）4、企业的应付账款确实无法支付的，经确认后应转营业外收入。 （ ）5、如果商业承兑汇票到期不能如数支付，付款企业应将应付票据的账面余额，转入应付账款科目进行核算。 （ ）64、企业的应付账款确实无法支付的，经确认后应转营业外收入。 （ ）5、如果商业承兑汇票到期不能如数支付，付款企业应将应付票据的账面余额，转入应付账款科目进行核算。 （ ）6、不跨年度的劳务，提供劳务收入按完成合同法确认，确认收入的金额为合同或协议的总金额。 （ ）7、在计算企业当期所发生的借款费用的资本化金额时，应与发生在所购建固定资产上的支出相挂钩。 （ ）8、如果带有现金折扣的应付账款，其入账金额应按发票记载应付金额的总金额扣除现金折扣后的净额记账。 （ ）9、即使在溢价发行股票的情况下，股份有限公司的股本也是股票面值与股份总数的乘积。（ ）10会计制度与税法在计算某一会计期间的收益、费用或损失时的口径不同，所产生的税前会计利润与应税所得之间的差异，即时间性差异。 （ ）四、业务题（50分）1、长江股份有限公司2004年实现净利润3000万元。该公司董事会提出如下议案：（1）利润分配方案：提取法定盈余公积300万元提取法定公益金300万元分配现金股利1000万元分配股票股利1000万元（分配1000万股，每股面值1元）（2）以2004年12月31日的总股本10000万股为基数，使用资本公积中的股票发行溢价转增股本，每10股转增2股，计2000股。2005年3月5日，该公司召开股东大会，审议董事会提出的议案，决定增发现金股利500万元，其余利润分配方案及资本公积转增股本方案保持不变。股东大会通过的上述利润分配方案及资本公积转增股本方案于2005年5月10日实施。要求：（1）对董事会提出的议案进行账务处理。（3分）（3）对实施股东大会通过的利润分配方案及资本公积转增股本方案进行账务处理。（3分）2、某公司为一般纳税企业，增值税率为17%、营业税率为5%，所得税率33%。该公司2005年12月份发生如下的经济业务：（要求根据资料编制会计分录，并进行相应的计算）（1）采用托收承付方式销售给甲企业A产品165件，每件售价8000元，货款1320000元，每件成本为5000元，发出产品时已知甲企业资金周转暂时困难，为促销而发出产品，12月底收到货款。（假设销售该商品的纳税义务已经发生）（8分）（2）对股东大会通过的利润分配方案及资本公积转增股本方案进行账务处理。（3分）（2）采用商业汇票方式销售B产品80件，每件售价600元，每件成本400元。（4分）（3）采用分期收款方式销售C产品150件，每件售价1000元，本月收取50%的货款， （9）计算产品销售利润、营业利润、利润总额、所得税、净利润等指标。（5分）每件单位成本为800元。（6分）（10）若本年度1—11月份共实现利润3000000元，应交所得税990000，再根据上述资料的计算结果，进行全年利润的分配，提取盈余公积10%，提取公益金5%分配现金股利60%。（4分）（4）以前月份销售的A产品本月退回20件，第件售价8000元，每件成本为5000元，货款已通过银行退回。（4分）（