经济法模拟试题与答案

经济法模拟试题与答案1、下列法的形式中，效力最低的是（）。A、法律B、行政法规C、地方性法规D、宪法答案：C2、某居民企业2020年实现会计利润总额200万元，在当年生产经营活动中发生了符合规定的公益性捐赠支出30万元，假设当年无其他纳税调整项目，2020年该企业应缴纳企业所得税（）万元。A、50B、51.5C、57.5D、56答案：B3、甲公司为增值税一般纳税人，2021年8月向农民收购一批玉米，收购发票注明买价10000元，其中1000元玉米在运输途中因自然灾害毁损，800元玉米入库后因管理不善造成霉烂变质损失。已知农产品按9%的扣除率计算进项税额。计算甲公司该笔业务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。A、（10000-1000-800）*9%=738（元）B、（10000-1000）*9%=810（元）C、（10000-800）*9%=828（元）D、10000*9%=900（元）答案：C4、下列关于财产租赁所得应纳税额计算的相关说法中，不正确的是（）。A、个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税B、计算房屋出租所得可扣除的税费中不包括本次出租缴纳的增值税C、个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金，在计算转租所得时予以扣除D、个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的增值税额，在计算转租所得时不得扣除答案：D5、2020年10月，峰宏企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，由于卖方延迟交货，卖方向峰宏企业支付违约金1万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万元。已知关税税率为20%，消费税税率为25%，增值税税率为13%，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税事项，则下列关于峰宏企业相关税金的计算，正确的是（）。A、应纳进口关税4.2万元B、应纳进口环节消费税8万元C、应纳进口环节增值税3.12万元D、应纳城建税和教育费附加1.34万元答案：B6、某公司2021年应补交企业所得税15万元，该公司在规定的期限内没有进行汇算清缴，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在6月30日办理了汇算清缴手续，并交纳了税款及滞纳金。根据税收征收管理法律制度的规定，从纳税人滞纳税款之日起，应按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额的下列计算中，正确的是（）。A、150000×0.5‰×30＝2250（元）B、150000×0.5‰×20＝1500（元）C、150000×0.5‰×15＝1125（元）D、150000×0.5‰×10＝750（元）答案：A7、根据《会计档案管理办法》的规定，当年形成的会计档案在年度终了后，可暂由会计部门保管的期限是（）。A、1年B、3年C、5年D、10年答案：A8、下列关于适用法的效力原则的表述中,不正确的是（）。A、同一机关制定的地方性法规（或者规章）新的一般规定与旧的特别规定不一致时,由制定机关裁决B、法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致,不能确定如何适用时,由全国人民代表大会常务委员会裁决C、地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致,不能确定如何适用时,直接提请全国人民代表大会常务委员会裁决D、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时,由国务院裁决答案：C9、下列选项中，不属于个人网上银行子系统的主要业务功能的是（）。A、人民币转账业务B、B2C网上支付C、批量支付D、外汇买卖业务答案：C10、税务机关采取税收保全和税收强制执行措施都需要经（）批准。A、国家税务局B、财政部C、省级人民政府D、县级以上税务局（分局）局长答案：D11、峰宏卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本50000元，峰宏卷烟厂收取含增值税加工费2786元。已知增值税税率为13%，消费税税率为30%，无同类烟丝销售价格，计算峰宏卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A、［50000+2786÷（1+13%）］÷（1-30%）×30%=22485.21B、（50000+2786）÷（1-30%）×30%=22622.57C、50000÷（1-30%）×30%=21428.57D、（50000+2786）÷（1+13%）÷（1-30%）×30%=20019.97答案：A12、蓝天公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2020年12月完工，2021年1月办妥(竣工)验收手续，4月付清全部工程价款。根据房产税法律制度的规定，蓝天公司对此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）。A、2020年12月B、2021年1月C、2021年2月D、2021年4月答案：C13、某广告公司为增值税一般纳税人。2021年11月,取得广告设计服务不含税价款530万元,奖励费含税收入5.3万元,支付设备租赁费,取得的增值税专用发票注明税额16万元。已知,设计服务适用的增值税税率为6%,根据增值税法律制度的规定,该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（）万元。A、14.8B、15.12C、16.1D、13.3答案：C14、甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物。已知该批产品的生产成本为100000元，甲公司的成本利润率为10%，新产品适用的增值税税率为13%。则甲公司本月视同销售的增值税销项税税额为（）元。A、13000B、18500C、14300D、18888答案：C15、下列各项中，属于伪造会计资料行为的是（）。A、甲公司外派人员李某将发票金额修改为5万元进行报账B、赵会计将会计凭证上的3000元涂改为8000元C、王会计在工作时发现某一原始凭证金额有误，于是要求开具单位重开D、作为老客户的张某要求丁公司为其开具一张假发票，丁公司被迫同意并开具答案：D16、根据《劳动合同法》规定,用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者定订立书面劳动合同的,应当向劳动者每月支付（）倍的工资。A、2B、3C、4D、5答案：A17、一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照简易计税方法依（）的征收率计算缴纳增值税。A、2%B、3%C、6%D、5%答案：D18、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（）。A、养老机构提供的养老服务B、装修公司提供的装饰服务C、企业转让著作权D、福利彩票的代销手续费收入答案：A19、2021年10月甲公司向税务机关实际缴纳增值税70000元、消费税50000元；向海关缴纳进口环节增值税40000元、消费税30000元。已知城市维护建设税适用税率为7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是（）。A、（70000+50000+40000+30000）×7%=13300（元）B、（70000+40000）×7%=7700（元）C、（50000+30000）×7%=5600（元）D、（70000+50000）×7%=8400（元）答案：D20、根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的有（）。A、偶然所得B、财产转让所得C、劳务报酬所得D、财产租赁所得答案：C21、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，在一定期限内不得变更，该期限为（）。A、12个月B、36个月C、24个月D、18个月答案：B22、甲黏土企业开采陶粒用黏土20000吨，对外销售13800吨，移送1020吨黏土继续精加工应税产品。已知黏土的资源税税率为0.5元/吨，甲企业应当缴纳的资源税的下列计算中，正确的是（）。A、（13800+1020）×0.5=7410（元）B、13800×0.5=6900（元）C、20000×0.5=10000（元）D、1020×0.5=510（元）答案：B23、下列各项中，应当征收印花税的是()。A、甲公司与乙公司签订的运输合同B、会计咨询合同C、企业与主管部门签订的租赁承包合同D、电网与用户之间签订的供用电合同答案：A24、甲公司为员工张某支付培训费用3万元,约定服务期3年。2年后,张某以甲公司自其入职之日起从未按照合同约定提供劳动保护为由,向甲公司提出解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定,下列表述中,正确的是（）。A、张某违反了服务期的约定B、甲公司可以要求张某支付3万元的违约金C、甲公司可以要求张某支付1万元的违约金D、张某无需支付违约金答案：D25、高级会计资格的取得实行（）。A、全国统一考试制度B、考试与评审相结合制度C、地方统一考试制度D、评审制度答案：B26、峰宏企业为增值税一般纳税人，2020年10月将自产的木制一次性筷子一箱用于本公司食堂，该批木制一次性筷子成本5000元，峰宏企业同期木制一次性筷子的平均含税销售价格6100元/箱；已知峰宏企业成本利润率为10%，木制一次性筷子的消费税税率为5%，增值税税率为13%。峰宏企业用于本公司食堂的木制一次性筷子应缴纳消费税的下列计算中，正确的是（）。A、（5000+5000×10%）÷（1-5%）×5%=289.47（元）B、6100÷（1+13%）×5%=269.91（元）C、6100×5%=305（元）D、（5000+5000×10%）÷（1+13%）÷（1-5%）×5%=256.17（万元）答案：B27、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）。A、超市零售啤酒B、汽车厂销售自产电动汽车C、地板厂销售自产实木地板D、百货公司零售高档化妆品答案：C28、根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳消费税的是（）。A、卷烟厂销售自产的卷烟B、汽车厂销售自产的载货汽车C、外贸公司进口高档电器产品D、银行销售金银纪念币答案：A29、根据支付结算法律制度的规定，企业临时到外地进行摄影3个月，可以开设的账户为（）。A、专用存款账户B、基本存款账户C、一般存款账户D、临时存款账户答案：D30、下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（）。A、税收优惠B、纳税期限C、征税对象D、税率答案：C31、出租车公司发生的下列业务中,按照交通运输服务缴纳增值税的有（）。A、出租闲置车辆收取的租赁费B、向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费C、出租车身广告位收取的租赁费D、提供包车服务收取的运费答案：BD32、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,准予在以后纳税年度结转扣除的有（）。A、职工教育经费B、广告费和业务宣传费C、业务招待费D、职工福利费答案：AB33、下列表述中，正确的有（）。A、所得税在分配环节纳税B、规定纳税期限是税收强制性和固定性的体现C、纳税地点包括代征、代扣、代缴义务人的纳税地点D、流转税在生产和流通环节纳税答案：ABCD34、根据我国法律和行政法律的规定，我国现行税务登记包括（）。A、设立（开业）税务登记B、变更税务登记C、注销税务登记D、外出经营报验登记答案：ABCD35、根据增值税法律制度的规定,一般纳税人提供下列应税服务,可以选择使用简易计税方法的有（）。A、公共交通运输B、电影放映服务C、装卸搬运服务D、收派服务答案：ABCD36、下列各项中的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（）。A、外购产品用于集体福利B、外购产品用于个人消费C、外购货物因管理不善丢失D、外购原材料因地震而毁损答案：ABC37、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A、砂石B、海水晒制的盐C、玛瑙D、人造石油答案：ABC38、下列各项中,属于附加刑的有（）。A、罚金B、剥夺政治权利C、驱逐出境D、没收财产答案：ABCD39、根据劳动合同法律制度单位规定,下列关于劳务派遣用工形式的表述中正确的有（）。A、用工单位不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位B、用工单位使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的15%C、劳务派遣单位和用工单位不得向被派遣劳动者收取费用D、被派遣劳动者与用工单位的劳动者同工同酬答案：ACD40、根据车船税法律制度的规定，下列有关车船税计税依据的表述中，正确的有（）。A、商用客车以辆数为计税依据B、机动船舶以整备质量吨位数为计税依据C、游艇以艇身长度为计税依据D、商用货车以净吨位数为计税依据答案：AC41、下列选项中，说法正确的有（）。A、提供增值电信服务适用税率9%B、提供基础电信服务适用税率9%C、提供广告代理服务按照生活服务6%征税D、提供按摩服务按照生活服务6%征税答案：BD42、下列关于会计职业道德和会计法律制度二者关系的观点中，正确的有（）。A、两者在内容上相互渗透、相互吸收B、会计法律制度是会计职业道德的最低要求C、违反会计法律制度一定违反会计职业道德D、违反会计职业道德也一定违反会计法律制度答案：ABC43、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据基本当事人的有（）。A、出票人B、背书人C、付款人D、保证人答案：AC44、根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有（）。A、研究开发费用B、购置环保用设备所支付的价款C、广告费和业务宣传费D、安置残疾人员所支付的工资答案：AD45、下列规范性文件中,属于规章的有（）。A、国务院发布的《企业财务会计报告条例》B、上海市人民政府发布的《上海市旅游业管理办法》C、财政部发布的《金融企业国有资产转让管理办法》D、北京市人大常委会发布的《北京市城乡规划条例》答案：BC46、根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的有（）。A、工资、薪金所得B、稿酬所得C、偶然所得D、财产租赁所得答案：AB47、根据支付结算法律制度的规定，下列关于公示催告的表述中，正确的有（）。A、申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人B、公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起90日C、在公示催告期间，转让票据权利的行为无效D、在公示催告期间，以公示催告的票据贴现、质押，因贴现、质押而接受该票据的持票人主张票据权利的，人民法院不予支持答案：ACD48、下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的有（）。A、转让专利权收入B、债务重组收入C、接受捐赠收入D、确实无法偿付的应付款项答案：ABCD49、甲公司向乙公司签发一张银行承兑汇票,付款人为丁银行。随后,乙公司在法定期限内持票向丁银行提示承兑,丁银行依法承兑。根据支付结算法律制度的规定,丁银行在票据上的签章,不正确的有（）。A、只有丁银行的汇票专用章B、只有丁银行法定代表人的签章或盖章C、只有丁银行法定代表人的签名和盖章D、只有丁银行的汇票专用章和法定代表人的签名答案：ABC50、根据车船税法律制度的规定,下列车船中,免征车船税的有（）。A、警用车船B、养殖渔船C、载货汽车D、载客汽车答案：AB51、对公共租赁住房免征房产税。（）A、正确B、错误答案：A52、在进口货物成交过程中，卖方付给进口人的正常回扣，在计算进口货物完税价格时不得从成交价格中扣除。（）A、正确B、错误答案：B53、一般纳税人销售水果罐头适用9%税率征收增值税。（）A、正确B、错误答案：B54、纳税人以受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的车辆购置税应税车辆的计税价格，按照市场同类应税车辆的销售价格确定。（）A、正确B、错误答案：B55、附加刑作为主刑的补充,只能同主刑一起适用,不能单独适用。（）A、正确B、错误答案：B56、委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货物的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满60天的当天。（）A、正确B、错误答案：B57、劳动争议由劳动合同履行地或者用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会管辖。双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的,由用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会管辖。（）A、正确B、错误答案：B58、根据消费税法