初级会计2014实务03-习题讲kjsw

第PAGE第PAGE1初级.中级.CPA会计通关VIP班课件，价格，3天无理由退款第二章第一部分知识回顾第一节计提时实际支付时借：财务费 借：应付利 短期借期偿还本金时第二节应付及预收款项应交税费——应交（进项税额）初级.中级.CPA会计 通关初级.中级.CPA会计 通关VIP班课件，价格，3天无理由退款第PAGE第PAGE10【例题】2×1212315000借：应付账 5贷：营业外收 56应交税费——应交（销项税额）第三节应付职工薪酬医疗费、养老费、失业费、工伤费和费等社会费；向有关单位（企业年基金账户管理人）缴纳的补充养老。非货币利（一）——社会借：应付职工薪酬——非货币利应交税费——应交（销项税额用贷：应付职工薪酬——非货币借：用借：用贷：应付职工薪酬——非货币（二）职工薪企业向职工、职工医院、生活职工等支付职工福利支付工会经费、职工教育经费和缴纳社会费、住房公积借：应付职工薪酬——工会经费（或职工教育经费、社会费、住房公积金）非货币将自产产品作为职工薪酬给职工借：应付职工薪酬——非货币应交税费——应交（销项税额）借：应付职工薪酬——非货币利第四节（一）概是以商品（含应税劳务）（二）应交税费——应交（进项税额）应交税费——应交（进项税额）（买价×13%）企业购进的货物发生非常损失（不含自然造成的）以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其进项税额应通过“应交税费—应交（进项税额转出）”企业的生产设备领用原材料；自然造成的原材料损失借：待处产损溢——待处理流动资产损溢应交税费——应交（进项税额转出借：应付职工薪酬——非货币利应交税费——应交（进项税额转出应交税费——应交（销项税额★视同销售需要交纳的事项②将自产、委托加工或的货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿他人等。企业将自己生产的产品用于自行建造职工贷：库存商品（成本价应交税费——应交（销项税额）（售价×税率（三）小规模的账务处★小规模纳税企业不享有进项税额的抵扣权，其购进货物或接受应税劳务支付的直接计（四）营业征试点企业的账务处理11%、6%两档低税率一般差额征税的会计处借：应交税费——应交（营改增抵减的销项税额）对于期末进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交”科目，贷记“主营业务成本”等科目。（一）（二）贷：银行存款（应付账款贷：银行存款（应付账款（一）★企业不动产时，计算应交的营业税，借记“固定资产清理”等科目，贷记“应交税费（一）（二）应交城市建设★城市建设税是以、消费税、营业税为计税依据征收的一种税。贷：应交税费——应交城市建设（三）（四）应交土地土地是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得增值性收入的单位和企业对房地产核算方法不同，企业应交土地的账务处理也有所区别让时应交的土地，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费——应交土地”科按应交的土地，贷记“应交税费——应交土地”科目，同时冲销土地使用权的账面价房地产开发经营企业销售房地产应交纳的土地，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交土地”科目。交纳土地，借记“应交税费——应交土地”科目，贷记“银行存款”科目（五）应交税、城镇土地使用税、车船税和矿产资源补偿（六）第五节应付股利及其他应付款第六节★属于筹建期间的，不符合资本化条件的借款利息费用计入用（三）第七节应付债券及长期应付款（一）应付债券是指企业为筹集（长期）而的债券应付债券——利息调整（溢价应付债券——利息调整（折价（一）未确认融资费用（差额（二）具有融资性质的延期付款资值为（）万元。A.500C.560『正确答案』【例题·单选题】（2013）应通过其他应付款核算的是（）A.应付租入包装物的『正确答案』【例题·单选题】（2013）分期付息应确认为流动负债中的（） 『正确答案』【例题·多选题】（2013）应作为应付职工薪酬核算的有（）A.为职工支付社会费C.为职工支付商业D.为职工补充养老『正确答案』【例题·多选题】（2013）计入应付职工薪酬的有（）A.向职工非货币『正确答案』『答案解析』选项B计入用无纸化考题 ）『正确答案』的有（）。『正确答案』【例题·多选题】（2013）属于视同销售行为的有（）『正确答案』CD【例题·多选题】（2013）应通过应交税费核算的有（）.『正确答案』『答案解析』选项B，印花税通过“用”核算。选项C，耕地占用税计入资产的成本【例题·多选题】（2013无纸化考题）某公司为营业征试点的一般纳税人，适用的税率为11%。2012年8月提供国内货物服务取得价合计333000元，支付非试点联运企业运费111000元并取得交通业，不考虑其他因素。该企业的有关会计分录正确的是（）。A.300B.应交税费——应交（销项税额）33D.应交税费——应交（营改增抵减的销项税额）为11『正确答案』『答案解析』一般取得销售收入时： 333000贷：主营业务收 300应交税费——应交（销项税额）33000（333000/1.11*0.11）（营改增抵减的销项税额111【例题·多选题】（2013）其他应收款核算内容包括（）A.代员工垫付的住房B.应收出租包装物C.应收公司赔款『正确答案』『答案解析』选项D通过其他货币核算【例题·多选题】（2013）有关长期借款利息表述正确的是（）『正确答案』『答案解析』筹建期间非资本化部分计入用【例题·多选题】下列项目中，属于其他应付款的有（）C.商品开出的商业汇『正确答案』暂收所属单位、个人的款项；④经营租入固定资产和包装物的；⑤其他应付、暂收款项。购【例题·多选题】企业缴纳的下列税金，通过“应交税费”科目核算的有（）D.土地『正确答案』『答案解析』印花税和耕地占用税不直接和形成结算关系，不通过“应交税费”科目核【例题·多选题】下列对长期借款利息费用的会计处理，正确的有（）『正确答案』『答案解析』筹建期间的借款利息不符合资本化条件的计入用【例题·判断题】（2013无纸化考题）提供给职工配偶、福利费、住宿属于应付职工薪酬内容。（）【例题·判断题】（2013无纸化考题）委托加工应税消费品物资收回后直接，应将受托方代缴的消费税计入委托加工物资成本。（）应付利息应通过“应付利息”科目核算。（）配给投资者的现金股利，应计入应付股利。（）【例题·判断题】企业生产工人的社会费应计入当期用。 定的标准计提；没有规定计提基础和计提比例的，企业不得预计当期应付职工薪酬。（）时，直接将其记入“其他应收款”科目的贷方。（）贷记“其他应付款”科目。（）售A、B、C产品，销售价不含，销售同时结转销售成本，2012年12月发生如下业务：用，款尚未收到，该批产品成本240万元。⑥30日，实际收到经营租出生产设备本月30万元，月折旧额20万元。根据资料①和⑥，会计处理正确的是（）『正确答案』根据资料②，会计处理正确的是（）支付业务招待费计入D.支付银行承兑手续费计入『正确答案』『答案解析』本题考核用和财务费用的内容根据资料③，会计处理正确的是（）确认销项税额57.12万确认销项税额59.5万『正确答案』借：应收账 贷：主营业务收 应交税费——应交（销项税额 借：主营业务成 贷：库存商 根据资料④，会计处理正确的是（）『正确答案』『答案解析』选项D应该是转回库存商品。会计处理：借：主营业务收 应交税费——应交（销项税额 贷：银行存 借：库存商 贷：主营业务成 根据资料⑤，会计处理正确的是（） 贷：其他业务收 （销项税额2（销项税额『正确答案』【例题·】（2013无纸化考题）乙企业为一般，材料按实际成本核算，适用的税率为17%，2012年3月份发生如下经济业务：税），税额为17万元。货款已付，材料已验收入库。⑤3月16日，一台设备，该设备120万元，已提折旧50万元，价款100万（不含），销项税额为17万元，收到款项117万元存入银行⑦3月22日，销售应交的产品一批给小规模纳税企业，收取款项（价税合计）为（答案中金额单位用万元表示根据资料①，下列说法中正确的是（）。A.建造仓库领用自产产品应确认销项税额C.建造仓库领用自产产品应将产品成本和销项税额转入在建工D.建造仓库领用自产产品应将产品售价和销项税额转入在建工『正确答案』工程，建造不动产领用自产产品应确认销项税额。会计分录如下： 贷：库存商 应交税费——应交（销项税额 根据资料②至④，下列各项中，会计处理正确的是（）A.35借：原材 应交税费——应交（进项税额 贷：银行存 借：银行存 累计摊 贷：无形资 应交税费——应交营业 营业外收 借：营业税金及附 贷：应交税费——应交营业 借：银行存 累计摊 贷：无形资 营业外收 借：固定资 3贷：银行存 3『正确答案』『答案解析』无形资产应交营业税影响营业外收支，选项C错误，其余选项正确根据资料⑤，下列说法中正确的是（）A.固定资产收取的销项税额不影响当期损B.固定资产收取的销项税额影响营业外收C.固定资