医院财务管理制度确认

赣南中西医结合医院载载载载目录第一部分总则第二部分会计核算制度第三部分日常财务工作内控制度1载载第一部分总则务行为和进我院发展。依》等相关法律法：严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持厉行节约、勤俭办事的方针；正确处理社会效益和经济效益的关系，正确处理国家、单位和个人之间的利益关系，保持医院的公益性。四、我院财务管理的主要任务是：依法组织收入，努力节约支出，真实反映财务状考评，提高资金使用效益；加强资产管理，合理配置和有效利用资产；加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。五、我院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。医院一切财务活动在院长的领导下，由医院9楼财务部门协同第三方税务师事务所专业机构统一负责管理。载载第二部分会计核算制度一、为了规范医院的会计核算，保证会计信息的真实、完整，根据《中华人民共和制度。三、医院应当按照下列规定运用会计科目： (一)医院应当按照最新医院会计制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会 (二)本制度统一使用最新医院会计制度中规定的会计科目编号，以便于编制会计查阅账目，实行会计信息化管理。不得随意打乱重编。 (三)医院在编制会计凭证、登记会计账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不得只填列科目编号、不填列科目名称。 (四)医院应规范账务处理，规范票据管理，规范医疗折扣和减免制度，完善原始律法规规定对外提供财务报告。金流量等的书面文件。医院财务报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。载载表有关数并盖行。单作内控制度第一章收入管理一、收入是指医院开展医疗服务及其他活动依法取得的非偿还性资金。收入包括： (一)医疗收入，即医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入和住院收入。载载1、门诊收入是指为门诊病人提供医疗服务所取得的收入，包括挂号收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治疗收入、手术收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收2、住院收入是指为住院病人提供医疗服务所取得的收入，包括床位收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治疗收入、手术收入、护理收入、卫生材料收入、药品收入、药 (二)其他收入，即医院开展医疗业务、科教项目之外的活动所取得的收入，包括培训收入、租金收入、食堂收入、投资收益、财产物资盘盈收入、捐赠收入、确实无法二、收入管理要点1、建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度及岗位责任制。明确相关岗位的职责、权限，确保提供服务与收取费用、收入票据保管与使用、办理退费与退费审批、收入稽核与收入经办等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。保证各项收入的完整和真实(各科室必须严格执行医院制定的收费标准，按时向财务部2、医院门诊、住院收费必须按照有关规定使用国务院或省(自治区、直辖市)财政责权限和程序，并设立票据登记簿进行详细记录，防止空白票据遗失、盗用。载载定确和个人严禁严格审批权第二章支出管理一、支出是指医院在开展医疗服务及其他活动过程中发生的资产、资金耗费和损失。支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用和其他支出。 (一)医疗支出，即医院在开展医疗服务及其辅助活动过程中发生的支出，包括人员经费、耗用的药品及卫生材料支出、计提的固定资产折旧、无形资产摊销、提取医疗风险基金和其他费用，不包括财政补助收入和科教项目收入形成的固定资产折旧和无形资产摊销。其中，人员经费包括基本工资、绩效工资(津贴补贴、奖金)、社会保障缴费、住 (二)管理费用，即医院行政及后勤管理部门为组织、管理医疗和科研、教学业务活动所发生的各项费用，包括医院行政及后勤管理部门发生的人员经费、耗用的材料成载载 (三)其他支出，即医院上述项目以外的支出，包括出租固定资产的折旧及维修费、食堂支出、罚没支出、捐赠支出、财产物资盘亏和毁损损失等。二、医院的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；国家有关财务规章制度没有统一规定的，由医院规定。医院的规定违反法律和国家政策的，主管部门(或举办单位)和财政部门应当责令改正。三、支出管理要点1、建立健全支出管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、权限，确保合理设置岗位，加强制约和监督。2、各项支出要符合国家有关财经法规制度。严格按照医院财务会计制度的规定确认、支出，及时编制支出凭证，保证核算的及时性、真实性和完整性。4、建立重大支出集体决策制度和责任追究制度。5、费用报销凭证的规范 合计数.附件张数、报销人及审批人员的签字；注：金额处不能留有空格，金额要完整到载载 议、合法的票据等，合法(被税务机关认可)的票据，原则上必须是发票才能报销。 (4)打车时，燃油费附加的票据也应该有，即凡是报的数额都必须有发票，同时金 (5)报销车票时，有同行者，必须注明同行者是谁。 (7)摘要栏必须清晰的写明费用的原因及用途。 (1)支付申请。用款时应当提交支付申请，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有有效经济合同或相关证明及计算依据； (2)支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准；载载 (3)支付审核。财务审核人员负责对批准的货币资金支付申请进行审核，审核批准范围、权限、程序是否合规；手续及相关单证是否齐备；金额计算是否准确；支付方式、收款单位是否妥当等，依法行使财务监督权，对违反国家财经法规和纪律的行为，应当制止和纠正，对不真实不合法的原始凭证，不予办理。对记载不准确不完整的原始凭证予以退回，要求更正补充。经审核无误后再予以签章； (4)支付结算。出纳人员根据经过审核的领导已签字，手续齐全的票据办理现金收行结算业务。第三章货币资金管理1、按照《现金管理暂行条例》的规定办理现金的收支业务。不属于现金开支范围的业3、加强银行存款对账控制。资金收支必须通过医院账户，并每月定期与银行对账，编载载余额调资金账账、账1、收费员将当日收入必须足额上缴出纳员，由收款室负责人打出收入日报汇总表上报财务科，财务科由专人对上报的汇总报表进行审核，制单会计对审核无误的汇总报表进2、收款室负责人、财务科应分别定期或不定期对门诊收费处进行现金盘点，杜绝挪3、收费员不得借故不打印病人姓名、科室等，打印项目要准确无误，现金、印鉴、4、每个收费员必须设计算机密码，并且不定期更换密码，不得随意进入他人程序收5、收费员应备规定数额的找零备用金(应根据本医院的实际业务量确定)，不得将公、私款混用，不得随意外供或挪用收费款，每日下班前必须将全部现金放入保险柜妥善二、住院结算处货币资金的管理1、收费员将当日收入必须足额上缴出纳员，由收款室负责人(兼会计)打出收入3、收款室负责人(兼会计)对每日预收款收据、出院结算凭证票号进行核对检查。4、月末由收款室负责人(兼会计)与计算机预收款、应收在院病人医疗款进行核对，并与银行对账同时编制“银行余额调节表”。载载数额的找零备用金，不得将公、私款混用，不得随意外供或挪用公款。应将现金、印鉴、票据妥善保管，每日下班前必须将全部现金放入保6、每个办理出、入院结算人员，必须设计算机密码，并且不定期更换密码，不得随7、住院病人以转账支票交付预交款的，在办理出院结算时，若有余额必须以转账支票形式(银行规定的转账起点)退回原出票单位，不得退付现金。三、收款处、住院处退费管理费的退费，必须经相关科室负责人、当事人签字后，方可退费。2、门诊收费员项目打错需要退费时，必须经收费处负责人核实并签字后，方可退3、住院处预交款的退费、住院病人费用的退费必须经住院处负责人或财务负责人第四章财产物资管理存物资(低值易耗品、卫生材料)、药品管理等，医院2.固定资产的分类：⑴房屋及建筑物⑵专业设备⑶一般设备⑷其他类要求载载盲目购置，同时对新够进的设备要及时开展成本核算，防止设备闲置，造成资金投资浪费。⑸房屋修缮要按照基本建设程序报医院审批。⑹固定资产的转移、转让、出租、出借、捐赠、报废必须先报医院审批，按有关规定报财政部门批准后，方可处置。批与付款执行等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。医院不得由同一必须按照有关规定执行。载载.根据药品及库存物资的用量和性质，加强安全库存量与储备定额管理，根据供应情况及业务需求确定批量采购或零星采购： (1)确定安全存量，实行储备定额计划控制； (2)加强采购量的控制与监督，确定经济采购量； (3)批量采购由采购科室、归口管理科室、财务部、专业委员会及使用科室共同参与，确保采购过程公开透明，切实降低采购成本； (4)小额零星采购由经授权的科室对价格、质量、供应商等有关内容进行审查、筛选，6.加强药品及库存物资验收入库管理。根据验收入库制度和经批准的合同等采购文件，组织验收人员对品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收并及时入库；所有药品7.加强药品及库存物资核对管理。财务部要根据审核无误的验收入库手续、发票等相库房每年盘点不得少于二次。药品及库存物资盘点时，财务人员要参与监盘。第五章债权和债务管理载载取函证、对账等形式。 (1)务必定期跟农保局、医保局进行纸质对账、盖章确认，后根据对账依据进行账务 (2)对应收款项要及时收回，对确实无法收回的呆账，按有关程序报经核准后核销。 (2)每月核对预收医疗款的结算情况； (3)加强应收医疗款的控制与管理，健全催收款机制，欠费核销按规定报批。往来帐款管理要点要重视填制记账凭证工作，杜绝不附原始凭证的记账凭证。往来账的许多问题都是从记账凭证开始的。无论是冲账、更正，还是转账调整，都应有外来或自制的原始凭证，哪怕是公函、协议、说明等，要求能正确、全面反映该项账务处理的原因和根据。载载三、往来金额不要随意捏合，应按会计制度要求，每笔经济业务做一笔会计分录，为单位之间核对往来账打下良好的基础。应杜绝数笔经济业务合做一笔会计分录的现象，以保证按记账凭证登记的是名符其实的明细账。四、定期核对往来账，做好对账记录。对账是往来账管理的重要方面。会计要定期，如有不符，应查明原因，及时处理。便。五、加强往来账的分析。按会计制度规定，应收和预付款项是医院资产的一个重要各种债务。从往来账的核算来看，可以反映企业的债权、债务情况。通过往来账的分析，可深刻揭示企业债权、债务所存在的问题，评价其是否合理、是否存在不良资产、遵照一贯性原则、合理确定坏账准备的计提方法和比例。格地避免和控制“呆账”。对于逾期的应收款及时督促催收。对长期无人追索的应付款项进行调查，确属不需付的帐款，应报有关领导部门批准，及时进行帐务调整。为改善经营管理，提出合理化建议。往来账的管理对加速资金回笼、提高资金使用效率有着极其重要的作用。第六章收支结余管理载载财政项目补助收支结转(余)、科教项目收支结转(余)。，应由损。第七章净资产管理净资产是指医院资产减去负债后的余额。包括事业基金、专用基金、待冲基金、财政补助结转(余)、科教项目结转(余)、未弥补亏损。 (一)事业基金，即医院按规定用于事业发展的净资产。包括结余分配转入资金 (不包括财政基本支出补助结转)、非财政专项资金结余解除限制后转入的资金等。事业基金按规定用于弥补亏损，用于弥补亏损的最高限额为事业基金扣除医院非财资产净值。医院应加强对事业基金的管理，统筹安排，合理使用。对于事业基金滚存较多的医 (二)专用基金，即医院按照规定设置、提取具有专门用途的净资产。主要包括职载载职工福利基金是指按业务收支结余(不包括财政基本支出补助结转)的一定比例提超过当职 (三)待冲基金，即财政补助收入和科教项目收入形成的资本性支出净值。 第八章票据的管理据是医院财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证。二、收费票据由医院财务部门统一管理，医院其他部门不得自行领购、使用未经财务部门批准的票据。三、医院应使用财政部门监制的各种票据。并按财政部门规定的使用办法、范围使载载五、医院应建立收费票据专用帐簿，分种类登记票据的领购、结存数量，并登记起六、票据领用时，经管人和