无形资产管理制度

XXX食品集团无形资产管理制度一级流程财务管理二级流程资产管理三级流程无形资产管理制度流程拥有者财务本部文件编号3-FN-07-001最终版本A/1制订日期2009-01T9生效日期2012-11-15核准审核制订姚忠良王永杰、邓益华、冯振伟、朱永杰张连花文件修订记录NO版次变更修订日期修订页次修订内容摘要修订者]A/02009-01T9制定长期资产管理制度薛莲2A/12012-09-056根据长期资产管理类制度制定无形资产制度，增加帐务处理张莲花1.目的为加强无形资产权益保护，防范侵权行为和法律风险，提高无形资产的使用效率，使公司无形资产作业管理有所依循特制定本制度。2.适用范围2.1,组织范围：适用于公司总部、事业部和分（子）公司业务范围：适用于公司品牌、专利、专有技术、商标、著作权、软件、土地使用权等无形资产的取得、日常管理、处置等作业。.术语和定义无形资产：是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。品牌：是给拥有者带来溢价、产生增值的一种无形的资产，他的载体是用以和其他竞争者的产品或劳务相区分的名称、术语、象征、记号或者设计及其组合，增值的源泉来自于消费者心智中形成的关于其载体的印象。专利：是指法律赋予专利权人对其获得专利的发明创造在一定期限内依法享有的专有权利。专有技术：是指不为外界所知、在生产经营活动中已采用的、不享有法律保护的、可以带来经济效益的各种技术和诀窍。商标权：是指商标所有人依法对商标所享有的专有使用权。著作权：是指作者及其他著作权人对文学、艺术、科学作品所享有的人身权利和财产权利的总称。软件：是一系列按照特定顺序组织的计算机数据和指令的集合。一般软件被划分为系统软件、应用软件和介于这两者之间的中间件。土地使用权：是指单位或者个人依法或依约定，对国有土地或集体土地所享有的占有、使用、收益和有限处分的权利。.触发条件无形资产发生取得及申报、日常管理、盘点、处置等业务。.岗位职责一级资产管理单位:财务本部：负责制订、修订无形资产管理制度的修订以及监督其执行。组织公司无形资产的盘点工作，并整理盘点报告，监督、指导无形资产的管理。分子公司财务部：负责监督无形资产管理制度的执行；对无形资产进行会计核算；参与无形资产的验收、检查、处置工作；建立无形资产台账；定期进行无形资产清查盘点；监督、指导管理部门对无形资产的管理。二级资产管理单位：提出无形资产购置/申报方案；组织实施无形资产取得与验收；办理无形资产处置；定期对无形资产安全、适用性进行检查。具体分工如下:项目资产管理单位专利权、非专利」技术、商标权、著作权类无形资产法务本部软件类无形资产信息本部土地使用权行政本部/分子公司行政部品牌品牌公关部市场、研发、生产等相关部门负责商标、专利、作品等的设计及提报，并负责前期的保密工作。.制度内容描述无形资产取得：申请：申请单位参考本部门年度预算，并依实际需求填写《无形资产需求申请单》，依据《财务管理类授权明细表》批准。无形资产新立项目（含自行开发及其他方式取得），先提报该项目可行性论证的基础上，依据《投资管理类授权明细表》核准后，再依据《财务管理类授权明细表》核准后作业。办理：依据审批的《无形资产需求申请单》，二级资产管理单位进行采购/申报等作业。公司专利权、非专利技术、商标权、著作权由法务本部统一办理申报，具体作业参见《知识产权管理制度》。信息软件、各部门专用软件作业由信息本部统一办理。土地使用权的办理由行政本部及各公司行政部依据需求进度办理。有关品牌类的无形资产由品牌公关部进行维护。验收：外购无形资产由一、二级资产管理单位按照合同、技术交底文件规定的验收标准进行验收，并在《无形资产验收单》上签字；完整地取得产品说明书及其他相关说明资料；二级资产管理单位持发票和相关资料到财务部门办理无形资产入账手续。自制无形资产制作完成后，由项目负责人向二级资产管理单位提出验收申请；由一、二资产管理单位进行验收；财务部依据验收报告、相关验收单据进行相应的账务处理。企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，依据当地政府签订土地使用协议及相关资料办理土地使用证。在尚未开发或建造自用项目前，公司应当根据合同协议、土地使用权证办理无形资产的验收手续。无形资产日常管理：无形资产的日常管理由一、二级资产管理单位共同实施管理。一级资产管理单位监督无形资产使用及管理情况，二级资产管理单位根据无形资产使用状况，及时检核无形资产状况，维护无形资产台帐。无形资产管理台帐登记的内容包括：无形资产的名称、规格型号，单位价值，数量，生产厂家，启用时间，使用部门，摊销年限，使用状态。无形资产应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益。如预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，该无形资产的摊销年限按如下原则确定：合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销年限不应超过合同规定的受益年限；合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，摊销年限不应超过法律规定的有效年限；合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销年限不应超过受益年限和有效年限两者之中较短者。如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不应超过10年。土地使用权摊销年限规定50年。摊销方法一经确定，不得随意变更。确需变更的，应当按照规定程序审批。属于知识产权（专利权、非专利技术、商标权、著作权等）的无形资产，设计部门及使用部门应当按照公司的保密制度，做好保密工作，并按规定正确使用。具体规定参见《知识产权管理制度》。属于信息软件及专用软件的无形资产，使用部门应按软件要求使用，对于不适合要求部分及时反馈信息部门。专利证书、商标证书、著作权证书、土地证书由行政本部及分公司行政部保管。无形资产证照需要借用的，要经过资产管理单位核准后，方可办理借出手续，归还时应办理归还手续。公司应当重视品牌建设，加强商誉管理，通过提供高质量产品和优质服务等多种方式，不断打造和培育主业品牌，切实维护和提升企业品牌的社会认可度。无形资产盘点日常应对无形资产进行定期、不定期盘点，一级资产管理单位组织盘点，重点检核无形资产的使用状况、有效期限及安全状况等。无形资产盘点相关内容参见《财务盘点管理制度》作业。无形资产处置检查：无形资产的管理单位定期或不定期的检查无形资产的使用、保护及安全状况。无形资产不能继续使用时，由资产管理单位详细填写《无形资产处理表》。由无形资产一、二级管理单位组织有关部门的技术专业人员对处置的无形资产进行技术鉴定，确保无形资产处置的合理性。《财务管理类授权明细表》，二级资产管理单位组织无形资产处置。无形资产账务处理：购入无形资产，且符合无形资产条件的：借：无形资产一专利、商标等贷：银行存款等单独购入的软件，不符合无形资产确认条件，则作为期间费用或固定资产一并处理。借：管理费用或固定资产等贷：银行存款自创无形资产：研究阶段发生的支出：借：研发支出一费用化支出贷：银行存款应付职工薪酬开发阶段发生的支出：借：研发支出一资本化支出贷：银行存款应付职工薪酬结转：费用化支出转成管理费用，资本化支出转成无形资产借：管理费用贷：研发支出一费用化支出借：无形资产贷：研发支出一资本化支出摊销无形资产价值：每月制作无形资产摊销表，进行费用摊销。并核对摊销表与账务金额是否一致。借：管理费用/销售费用/制造费用一无形资产摊销贷：累计摊销如果预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益，应当将该项无形资产价值全部转入当期管理费用。借：管理费用累计摊销贷：无形资产（原值）.注意事项无.相关文件《财务管理类授权明细表》《投资管理类授权明细表》《知识产权管理制度》《财务盘点管理制度》.附件《无形资产需求申请单》《无形资产验收单》《无形资产处理单》固定资产管理制度篇一：固定资产管理制度固定资产管理制度一、目的为了更好的利用固定资产，加强公司固定资产的监督，实行固定资产统一管理。结合公司实际情况，特制订本制度。二、适用范围适用于公司各部门。三、固定资产管理范围.固定资产是指使用期限超过一年的机器、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，且使用年限超过两年的也作为固定资产。.办公室固定资产主要指：桌椅、茶几、公文柜、保险柜、碎纸机、过塑机、电脑、打印机、复印机、投影仪、扫描仪、空调机、P0s机、验钞机、吸尘器、消毒柜、冰箱、保鲜柜、货架、音响设备、无线/有线话筒、炉具、厨具、绞肉机等。四、管理分工公司的固定资产管理由财务部负责帐的管理，总经办负责物的管理，使用部门负责正常使用。（一）财务部.财务部作为公司固定资产的核算部门，应设置固定资产总帐及明细分类帐。.财务部根据主管部门提供的，经总经理签字生效的各类表格，对固定资产的增减变动及时进行帐务处理。.财务部会同固定资产管理部门，每年6月、12月对固定资产进行例行盘点，做到帐实相符，确保帐、物一致。（二）总经办.总经办作为固定资产的主管部门，应安排专人负责固定资产的档案管理工作。.负责建立健全的固定资产明细帐，随时掌握固定资产的使用状况。.负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案及登记账，负责审批并办理购置、验收、调拨转移、报废、封存启用、清查盘点等事项。.负责监督、配合使用部门做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织进行设备的清点，保证帐、物相符。.根据使用部门的使用情况，组织编制设备大、中、修等维修计划，按期编报设备更新计划。.严肃管理纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、出售、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。.总经办经理负责公司固定资产物品抽台账管理，对申购的固定资产进行审核，并定期抽查行政专员的出入库表和台账表。.行政专员负责固定资产台账的建立与更新；负责公共区域固定资产的定期盘点与维护保养工作；负责员工离职时固定资产的回收与清理工作；负责固定资产的验收、出入库登记、调拨、盘点、清理、报废等工作；负责维修计划与设备更新计划的拟定；.行政主管负责物品的采购与验收工作；负责供应商的筛选工作；协助行政专员对固定资产的维护保养工作。（三）使用部门.各固定资产使用部门负责本部门的设备管理工作。.建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经总经办及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。.根据总经办的要求配合进行固定资产的盘点，做到帐、物两相符。五、固定资产的管理要求（一）固定资产的申购及采购.各部门需购置固定资产，由部门内勤应填写固定资产购置申请表，经部门经理、分管副总、总经办及总经理/董事会签字批准后，由总经办按库存情况安排行政主管进行采购。固定资产购置申请表应详细填写固定资产名称、规格、型号，以及至少三家供货厂商报价，以备合理采购。（见表1固定资产购置申请表）.分公司需购置固定资产时，也应填写固定资产购置申请表，经分公司部门经理、分公司分管板块负责人，分公司总经理，总公司总经理/董事会签字批准后交由总公司总经办经理安排行政主管进行采购。申请表应详细填写，以便采购。（二）固定资产的验收入库.固定资产收到后，由总经办行政采购专员和行政专员进行验收。验收时仔细核对固定资产名称、规格、型号、金额、供货厂商等信息是否与预订相符，并在固定资产购置申请表上填写实际采购金额后签字交行政专员；.行政专员同时对固定资产进行编号，并填写无碳三联固定资产入库清单，白联总经办留存，黄联由使用部门留存，红联交财务部进行相应的财务处理，更新固定资产明细表台账，落实使用责任人。（见附表2固定资产明细表）（三）固定资产费用报销1.每月25日-30日对所购买的固定资产进行统一的费用报销，报销时须附固定资产购置申请表。（四）固定资产的领用、登记及编码.由总经办行政专员填写固定资产填写出库单，使用部门签字确认后，办理出库手续。.行政专员对固定资产进行编码（入库时编码），并填写固定资产卡片，在实物上贴上固定资产卡片，固定资产编码是唯一的，不得重复使用和更改。（见附3固定资产卡片）.各部门设置专人负责部门内部固定资产的管理，根据卡片建立台账，遇部门人员异动时，其负责的固定资产与相应的固定资产卡片、台账做相应调整。（五）固定资产的调拨.凡列入公司的固定资产，未经主管部门、主管部门分管副总、总经理批准，任何部门或个人不得擅自调拔、转移、借出和出售。.公司固定资产的内部调拨、转移，应填写固定资产调拨转移单，按审批流程签字后，交财务部门存一份，作为财产转移依据，进行账务处理，总经办存一份。（见表4固定资产调拨转移单）.由调入、调出、总经办三方核对实物、编码、固定资产卡片和台账等，并在将固定资产卡片的内容、台账办理变更手续，做到卡随物移。.未经主管部门同意，各使用部门私自办理固定资产转移及处理的，一经发现，将追究使用部门及经办人的责任。（六）固定资产的保养及维修.各部门一旦发生固定资产故障，应立即停止使用，报总经办，由总经办进行维修的协调与安排，所发生的维修费用由总经办报销。.在用固定资产需升级或增加功能时，由总经办负责办理。（七）固定资产的报废.固定资产报废标准有五点：使用年限已到，虽经检修可达使用要求，但经济上不如更换新的设备；设备严重损坏,无修复价值；国家和主管理部门规定要淘汰的设备；技术性能不能满足使用要求的设备；场地搬迁无法拆迁的设备。.凡符合报废标准的固定资产，由使用部门填写固定资产报废申请单，向总经办申请，经总经办仔细鉴定，确认符合报废条件后，按流程报财务部门、总经理或董事会同意后，办理报废。（见表5固定资产报废申请单）.处理后的固定资产由主管部门和财务部一起办理固定资产的账务处理和注销手续，更新台账；使用部门更新本部门固定资产的台账。.凡停用的固定资产，由使用部门填写固定资产调拨转移单，将固定资产转入总经办，总经办行政专员填写固定资产入库清单将资产入库。.闲置设备和封存的固定资产启用，由主管部门填写固定资产调拨转移单，按表格要求逐级报公司领导同意后，将固定资产调拨给使用部门使用。（八）固定资产的赔偿.凡遗失、损坏固定资产，根据情况，经领导批准按固定资产净值的102100%由当事人赔偿。.固定资产领用人员辞职或调动，应退回所领用的工具、仪器，对损坏、丢失的视其情况按原价的10%-100%赔偿。（九）固定资产的清查盘点.为了保证固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，每季度清查一次，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。.固定资产的盘点每半年进行一次，由总经办和财务部门统一发出盘点通知，各部门配合进行。.遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查：直接经管固定资产的人员调动工作；因机构、业务变动，办理财产交接；公司负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。.根据固定资产清查的范围和任务，成立由总经办、财务部、使用部门参加的清查盘点小组，组长由总经办经理担任。.对固定资产进行清查盘点以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全,如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产主管部门、使用部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符。.固定资产主管部门，在清查以前，应当将公司所有固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错。.固定资产清查盘点应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。在清查盘点中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在固定资产清查盘点表清查表内加以注明，并提出处理建议。（见表6固定资产清查盘点表）.财务部门根据固定资产清查盘点表与固定资产账簿记录进行核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因，由主管部门出具书面报告，并交财务备份。.对固定资产清查盘点以后，根据清查盘点的结果填制固定资产清查盘点表。经清查盘点小组审核无误签字以后，按流程报总经理审阅。固定资产清查盘点表应当由主管部门留存一份，送交财务部门一份。篇二：公司固定资产管理制度*****固定资产管理制度一、为了加强公司固定资产管理，规范固定资产管理流程，明确在申购、采购、使用、报废等各环节的权、责、利，明确部门与员工的职责，结合公司现有实际情况，特制定本制度。二、固定资产的标准本公司将单位价值在1000元以上或使用期限超过2年的设备、器具、工具，作为固定资产管理。三、固定资产的分类1、电子设备：包括显示器、主机、打印机、传真机、复印机、电话，装订机等相关办公设备；2、办公家具：包括空调、饮水机、文件柜、办公桌椅等；3、其它：一切与公司经营、办公有关的其它物品。四、固定资产的管理固定资产的购置、验收、领用、变更、报废等，都由行政部统一管理。分发到个人使用的固定资产，由个人管理和保管。行政部管理职责：1、审核部门要求申购的固定资产是否合理；2、验收采购回来的固定资产是是否合格，合格后入库；3、将固定资产的日常管理和使用落实到个人；4、对固定资产的变更进行记录；5、审核使用年限过长的固定资产是否可以报废；6、对固定资产编号、登记、每年固定盘点固定资产，做到账物相符。个人管理职责：1、负责监管、保存好分配到个人使用的固定资产，公司实施“谁使用，谁保管”的原则。固定资产发生遗失，非正常损耗，保管人应当承担赔偿责任。若非正常损耗，保管人能够指证责任人的，免除赔偿责任；2、保持固定资产的日常清洁卫生；3、固定资产损坏以后，及时上报行政部修理或更换。固定资产核算部门1、财务部为公司固定资产的核算部门；2、财务部设置固定资产账目；3、财务部对固定资产的增减变动进行财务处理；4、财务部会同行政部对固定资产进行盘点，做到帐物相符。5、根据实际情况协同固定资产管理部门（行政部）对资产计提减值准备五、固定资产的购置1、公司实施“谁使用，谁申购”的原则进行申购。各部门要购置固定资产，需填写“固定资产申购单”（格式后附1）,由部门经理、财务经理、总经理审核后，行政部备案；2、经批准后，由行政部安排专人负责采购，一定要写清楚购买物品的、规格、数量、金额。3、固定资产收到后，由行政部负责验收并同时对固定资产进行编号；4、各部门应于每月25日之前将下月的固定资产申购单交到行政部，审核完成后，采购部应在次月10日前完成采购流程，行政部验收后交到使用人手中。六、固定资产的变更1、固定资产在公司内部员工之间变更调拨，需填写“固定资产变更单”（格式后附2）,由部门经理、行政部审核通过后，将固定资产变更单交行政部办理转移登记后方可更换。2、在固定资产变更后，固定资产编号重新编号。七、固定资产的出售固定资产使用部门应将闲置的固定资产告知行政部，填写“闲置固定资产明细表”（格式后附3,提出处理意见，由行政部核定是否有使用价值。1、固定资产如需出售处理，需由行政部提出申请，填写“固定资产出售申请表”（格式后附4）2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理和财务部审批。3、固定资产出售申请经批准后，行政部对该固定资产进行处置。4、如有需要财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的财务处理。八、固定资产编号编号原则：1、自2012年7月16日起对公司所有固定资产予以整理编号。2、固定资产编号：公司简称拼音首字母一使用部门一购置年月+编号例：销售部一台笔记本电脑：JS1.-*S-2012071601九、固定资产的清查1、公司建立固定资产盘点制度，盘点分年中和年终2次，由行政部和财务部共同执行，使用部门配合执行。2、固定资产的盘点应填制“固定资产盘点明细表”（格式后附5）,详细反应所盘点的固定资产的实有数、拥有人、存放地等，并与固定资产帐面数核对，做到帐物相符。若有盘盈或盘亏，列出原因和责任，报部门经理、行政部、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的财务调整。十、本制度由财务部、行政部共同监督实施；解释权归行政部。十一、本制度自发布之日起实行。附件一固定资产申购单附件二固定资产变更单附件三闲置固定资产明细表附件四固定资产出售申请表附件五固定资产盘点明细表附件一固定资产中购单附件二固定资产变更表附件三闲置固定资产明细表附件四固定资产出售申请表申请日期：申请部门：附件五固定资产盘点明细表盘点人：盘点对象负责人：篇三：**有限公司（固定资产管理制度）固定资产管理制度1、固定资产管理范围固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上,且使用年限超过两年的也作为固定资产。价值达不到2000元，使用年限一年以上的低值易耗品（各种工具、器具和办公用品）也视同固定资产进行管理。公司的固定资产管理由财务部负责帐的管理，总经办负责物的管理，总经办指定专人负责，对公司固定资产进行统一管理，设立固定资产卡片，将固定资产落实到各领用责任人。公用的固定资产需指定专人负责。2、固定资产的申购及采购各部门需增置固定资产时，应首先填写固定资产领用申请单，并提供三家供应商的报价情况，报部门负责人（分公司为分公司负责人）、总部总经办、财务部、相关部门、总经理批准后购买。进口设备采购办公室可委托进出口部办理，专业仪器、设备，总经办可委托专业技术人员办理。3、固定资产的验收入库固定资产采购到货后，由总经办采购人员负责验收，（专业仪器、设备需连同专业技术人员一起验收），检验结果合格后，由总经办办理入库手续，并填写入库单，不合格固定资产退回供应商。3.2注：此库为办公用品库。4、固定资产的领用、登记及编码由固定资产领用部门填写出库单，办理出库手续。办公室、行政人员先对固定资产进行编码（详见编码规则），并在实物上贴上编码，固定资产编码是唯一的，不得重复使用和更改。总经办填写固定资产卡片，一式二张，总经办留一张，领用单位一张。4.4各单位设专人负责部门固定资产的管理，根据卡片建立台账，遇部门人员异动时，其负责的固定资产与相应的固定资产卡片、台账做相应调整。5、固定资产的调拨各部门需增置固定资产时，应首先填写固定资产申请单，报部门负责人（分公司为分公司负责人）、