重庆某特级总承包施工企业资金管理办法

重庆XX集团总承包公司资金管理办法第一章总则第一条为了适应公司的管理体制，加强资金的管理，达到合理使用资金、加速资金周转、提高资金利用率、充分发挥资金潜力，提高企业经济效益的目的，结合公司生产经营发展的需要，特制定本办法。第二条本办法适用于公司各部门、工程项目部。第三条为了对公司资金实行有效的管理，公司成立资金结算中心。资金结算中心隶属公司财务处，在财务总监和财务处处长的直接领导下开展工作。第四条资金结算中心以集团公司或总承包公司的名义在银行或其他金融机构开立帐户，负责公司对外货币资金的往来结算。第五条资金实行统一管理，任何部门、工程项目部严禁私设“小金库”，公司的各种资金收、付结算必须通过财务处资金结算中心统一办理。第六条工程项目部均应在财务处资金结算中心开设专用帐户，不得自行在银行开设帐户。如远征工程需在异地开设银行帐户的，可由工程项目部提出申请报公司财务处处长批准。所开设的银行帐户由财务处资金结算中心管理。工程完工后应立即销户。第七条工程项目部不得擅自委托甲方付款或直接向甲方借款。若因生产经营需要，可由工程项目部提出申请，经财务处同意后报公司总经理批准。第八条每季末20日为资金结算中心内部贷款利息结息日。对结算的利息由资金结算中心直接划转到各开户单位的帐户上。严禁资金结算中心帐户出现赤字。第二章资金结算中心的职责第九条资金结算中心负责公司对外往来经济业务的日常货币资金的结算和公司内部各核算单位之间往来经济业务的结算。第十条资金结算中心当天发生的经济业务，当天必须作帐务处理。按日编制“内部银行存款余额表”，于次日上班报送财务处处长、财务总监和公司总经理。每周五下午上班前，将当日内部银行余额表报送集团财务部。第十一条资金结算中心按期结算各内部贷款单位的贷款利息。核对各外部开户银行的计息清单，按时支付银行贷款利息。第十二条每月末应编制外部银行余额调节表，未达帐不能延续两个月；按月编制各内部存款单位“内部存款单位对帐单”，与成本核算员核对无误，杜绝内部资金往来核算出现未达帐。第三章资金结算中心的结算原则、方式及职能第十三条各开户单位必须遵守下列结算原则:1、资金结算坚持做到“专户存储，已收定支，调剂余缺、互不挤占”。2、工程项目部应按公司资金支付原则和对内对外合同约定付款相结合的原则进行工程款项支付。3、资金结算中心不垫付工程款。工程项目部安排资金时，应按已收定支的原则安排使用资金。资金结算中心无存款余额时不得发生对内对外支出。第十四条工程项目部对内、对外的各项经济业务，一律使用“重庆XX集团有限责任公司资金结算中心转帐支票”支付对外经济业务，工程项目部根据批准的资金使用计划安排支付。第十五条资金结算中心是企业资金的管理中心。通过办理货币资金的收、付、存、贷、拨款等经济事项，全面及时地反映企业资金的周转情况，资金收支计划的执行情况，充分发挥资金结算中心监督反映的职能。第四章资金计划管理第十六条为了达到管好用好资金的目的，工程项目部负责编制“资金收支计划”，材料设备分公司负责编制“采购资金收支计划”，财务处负责编制公司机关“公共资金支出计划”；于每月末将资金收支计划报公司工程管理处汇总。经工程管理处初步协调平衡后每月初5日内报公司分管生产经理审核，总经理批准后执行。第十七条工程项目部每月实际收到工程款时应向工程管理处提交详细的资金支付审批表。审批表先送财务处审核项目内部存款余额后，再报送工程管理处。由工程管理处在两个工作日内平衡安排资金后分别报送材料设备分公司、人力资源处审核会签，公司分管生产经理审批。财务处按工程管理处审批后的资金支付明细执行。对无计划、超计划使用资金的，财务处有权拒绝支付款。属计划外的资金使用必须严格审批程序，其中生产资金须经公司分管生产的副经理和财务总监会签，公司总经理批准。经营资金（含各种保函）须经公司总经理批准，财务处才能付款。第五章借款管理第十八条根据与业主的工程合同约定经公司同意，向银行办理的专项工程贷款、银行票据贴现等所发生的财务费用，由受益的工程项目部承担。第十九条为了促进资金周转，保证施工任务的完成，财务处应调节资金余缺，负责组织公司内部的临时借款。程序如下：一、工程项目部应根据工程实际情况，需要向公司借款时，提交内部借款申请报告到工程管理处。工程管理处审核后，提出初审意见交分管生产的经理审核。二、经公司分管生产的经理审核、公司总经理批准同意贷款后，交财务处根据资金情况，办理拨款转帐。三、BT工程贷款利息按银行实际贷款利率计算，非BT工程贷款利息按银行同期贷款利率上浮10%计算，于每季末向工程项目部收取。四、BT工程贷款到期后用业主回购资金偿还，非BT工程贷款到期后必须偿还。如因特殊情况暂时无法偿还的，应报总经理批准，重新办理贷款手续，贷款利息按同期银行贷款利息上浮20%计算。第二十条为了把有限的资金用好用活，工程项目部之间可相互拆借资金。由项目经理提出资金拆借申请报工程管理处审核，分管生产经理和财务总监审批会签。第二十一条工程项目部实行集体责任承包需交纳风险抵押金。项目部成员依据项目经理分配的风险抵押金数额以个人名义交纳，对不按规定缴纳风险抵押金的由工程管理处负责催收。风险抵押金的退还按公司相关文件规定办理。第六章工程款收取管理第二十二条工程项目部应按照合同的约定，及时足额地办理工程预付款、进度款、工程尾款的收取，负责办理到期工程保函（履约保函、预付款保函、质量保函、安全保函）、工程保证金的退还，项目经理为工程款收取的第一责任人。第二十三条甲供材料的结算。工程项目部应明确甲供材料是否列入工程结算中。列入工程结算的，工程项目部应按月报产值，按月将甲供材料验收入库单报材料设备分公司审核,然后送财务处办理暂估入帐，不得跨月。不列入工程结算的，工程项目部不需申报产值，不需向财务处提供验收入库单，由材料设备分公司提供甲供材料汇总表，财务处作为收取项目部上缴公司管理费的依据。第二十四条工程竣工决算后，项目经理应负责组织与业主办理工程财务结算。对拖欠的工程款应与业主签订还款协议，并负责收回工程尾款。第七章项目资金使用的管理第二十五条工程项目部资金来源1、收回的工程预付款和进度款；2、BT等模式工程，由公司负责筹集的工程资金；3、工程项目部自筹资金（必须进到公司银行帐户）；4、公司借给项目部的临时款项；5、项目之间相互拆借资金；6、项目部向分包单位、劳务单位收取的工程保证金。第二十六条项目资金使用原则1、BT模式工程，公司筹集资金时发生的财务费用由受益的工程项目部承担。工程款的支付按业主审定的工程报量的一定的比例，经工程管理处审核，分管生产经理审批后使用。2、公司原则上不垫款（“项目目标考核责任书”中公司承诺垫资部分和经批准的临时借款除外）。3、当月收到的工程进度款按第二十七条资金安排支付后由项目部决定支配。4、人工费方单已结并挂帐、分包款已预结（均需出具发票）；材料款有明确的支付对象。5、现金使用量不能超过当次收款的5%—10%（不含职工工资。因特殊情况，劳务费需支付现金的，必须报人力资源处审核，分管生产经理和财务总监会签）。第二十七条工程项目部安排资金时应按已收定支的原则办理，并严格遵守以下资金安排顺序要求：1、按税法规定应缴纳的营业税、个人所得税、印花税等；2、按“工程项目目标考核责任书”规定上缴公司的管理费（未签责任书的按收款的10%暂扣）；3、按约定缴交的工程履约保证金、履约保函、预付款保函、质量保函的质押金、保费、保函手续费、保函授信担保费等；4、按“内部借款合同”约定，归还到期本息；5、归还公司垫付的投标费用、办理施工许可证等前期费用；6、支付工程融资利息、票据贴现费用和公司代项目部垫付的前期费用应计的利息；7、支付按制度规定计提的工资附加费、职工“养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险、住房公积金”、及固定资产折旧费；8、支付为项目部按公司相关程序审批同意购置的固定资产资金。购置时由项目部垫付，工程完工后在上交管理费中抵减；9、材料设备分公司供应的材料按当月结算价款的100%付款，设备和架料租金按当月结算价款的70%付款。余下30%在退料（或设备）后3个月内付清。10、按上述顺序付款，不足部分（主要指保函质押金、工程履约保证金、工程前期费用）可分次缴纳。但必须报公司总经理审批。第二十八条项目资金审批程序：1、工程项目部应按《质量/环境/职业健康安全管理手册》的要求签订工程承包合同。项目部应于每月25日结算分包工程款，审签“项目分包工程款支付审核表”，27日报工程管理处审核，分管生产经理审批。2、工程项目部应按《劳务管理办法》的要求签订劳务合同。项目部应于每月25日结算劳务费，开出“施工任务书”经项目经理审核后，27日报工程管理处审核工程完成量，分管生产经理审批。月末交财务处审核记帐。工程项目部必须按月结算劳务费，否则，财务处有权拒绝支付劳务费。3、工程项目部自行组织采购材料所发生的材料费和机械设备、周转材料租赁费应于每月20日与供应单位结帐，28日报公司材料设备分公司审核，分管生产经理审批。29日财务处审核备案。4、工程项目部的其他费用开支由项目经理审批后按公司相关管理办法规定报销。5、经公司审批的资金支付计划项目部必须严格执行。对公司内部付款项目部不按计划执行的，项目部每天要承担2‰滞纳金。第二十九条材料设备分公司组织供应的材料、设备及外租设备、周材租赁费，其款项的支付由分公司经理审核，公司分管生产经理审批。第三十条分包工程资金支付由工程管理处审核，公司分管生产经理审批。其资金使用原则：1、公司不垫款；2、当月收到的工程款扣除以下几项后支付给分包单位：营业税、个人所得税（在税务未作明确认定前按收款的5%暂扣）、印花税、上缴的企业管理费（未签合同前按收款的5%暂扣）。第八章公司公共资金使用管理第三十一条公司参加工程投标需支付的投标保证金、投标保函、购买招标文书资料及图纸的费用由公司总经理审批；工程中标后支付的履约保证金、履约保函、预付款保函、质量保函由公司总经理审批。退还分包单位投标保证金、投标保函的质押金由经营处审核，公司总经理审批；退还分包单位履约保证金、履约保函、预付款保函、质量保函的质押金由工程管理处审核，公司总经理审批。第三十二条公司因承接工程任务发生的经营费用由公司分管经理审核，公司总经理审批。第三十三条上缴集团公司管理费由公司总经理审批。第三十四条公司机关发放员工工资、公司与银行往来结算发生财务费用由财务总监审批。第九章工程保证金及银行保函的开具及管理第三十五条为了加强企业管理，降低经营风险，现将工程投标时开出投标保证金或银行开具的各类银行保函（包括投标保函、履约保函、质量保函、预付款保函）审批程序和管理规定如下：一、管理部门职责1、财务处职责1）建立健全工程保证金和银行保函台帐，定期向公司总经理报告工程保证金和银行保函明细情况。2）负责办理经公司总经理批准的工程保证金的支付及各类银行保函。3）负责收取和退还工程分包单位的工程保证金和银行保函的质押金；负责办理银行保函的保费和手续费的支付与收取。4）负责督促相关部门及项目部办理工程保证金和银行保函的解除和索赔。2、经营处职责1）负责办理工程保证金和银行保函的支付申请。2）协助财务处办理质押金、保费和手续费的收取和返还。3）负责办理工程投标保证金和银行投标保函的解除；协助财务处办理除工程投标保证金和银行投标保函之外的工程保证金和银行保函的解除和索赔。3、工程管理处职责1）协助财务处办理分包单位工程保证金、银行保函质押金、保费、手续费的收取。2）负责办理分包工程的工程保证金和银行保函（包含履约、预付款、质量保函）的解除和索赔。4、工程项目部职责1）工程项目部负责办理除工程投标保证金和银行投标保函之外的工程保证金和银行保函的解除和索赔。2）负责向分包单位分摊支付工程保证金和银行保函（包含履约、预付款、质量保函）的质押金。二、工程保证金和银行保函的管理1、经营处申请办理工程保证金及银行保函时，应按规定填制“保证金专项借款单”报公司财务总监和公司总经理会签后，财务处办理。分包工程申请办理工程保证金和银行保函时，还应足额向公司交清质押金、银行保费、担保费用和手续费后，财务处才予以办理。2、经营处申请办理银行保函，应在交标书前七个工作日通知财务处，并按保函种类提供一套下列相关资料：1）投标保函：招标邀请函、保函格式及招标文件相关条款（复印件）。2）履约保函、预付款保函、质量保函、中标通知、保函格式及工程合同（复印件）。3、保证金转移支付：保证金种类因业主原因需转移支付，如投标—转履约—转质量（含无差额的转移支付），应由经营处或工程项目部重新办理申请支付保证金。三、质押金的管理1、在前期投标时支付的投标保证金或投标保函，有明确分包单位的，应由分包单位承担投标保证金或投标保函100%的质押金。工程中标后，支付的工程保证金或银行保函（含履约保函、预付款保函、质量保函）的质押金，由具体实施的工程项目部承担。2、质押金缴纳额度。自营工程可按银行保函质押金的额度缴纳质押金；分包工程必须提供履约保函、质量保函、预付款保函全额的30%质押金后才能办理保函，其余70%按工程进度分五次在收取的工程款中抵缴，对金额特别大的项目，还需分包方