附件 月度成本模板

附件1：项目部月度成本分析模板月度项目成本分析，以分析成本管理关键环节为重点，以快捷、简便的方式达到及时修正管理中的薄弱环节为目的。为了使项目部的月度成本分析工作达到简单、明了、便于操作，公司制定了“项目月度成本分析模板”，请各项目部按照模板进行分析，分析包括以下内容但不限于以下内容：（以下数据均以当月25日的数据为止）一、项目财务部门在成本分析会议前形成的“月度成本分析报告”包括以下内容：（一）项目整体盈亏分析1、施工产值及预算成本完成情况：本月施工统计完成了万元产值，对应的预算成本统计万元。变更工程单独统计。2、成本费用：本月发生实际成本万元。其中向分包方计量成本万元，项目部自身发生的人工费万元，项目部承担的材料费万元，发生的机械使用费万元，本月发生的其他直接费万元，间接费万元，本月管理费万元，本月财务费用万元。变更工程应单独统计。3、根据施工产值、预算成本与实际成本的对比，分析项目的盈亏情况及预算执行的差异。（二）工程进度情况1、本月计划完成：本月安排计划万元，实际完成万元，完成计划%，其中：路基完成计划%，桥梁完成计划%，隧道完成计划%，涵洞完成计划%......2、产值完成总体评价，分析工程进度滞后的原因以及有此可能给项目带来的工期压力、成本压力。（三）项目部内部控制管理分析合同计价情况分析：分包方计价是否正常（有无滞后计价、有无合同计量、有无超合同计量），人工费预算节超情况等。2、物资设备情况分析：1）本月财务账面反映材料采购万元，物资实际进入工地的材料万元，差异原因？（材料已点收发票未到？发票已到材料未进入工地？）。月末挂账预付材料款万元，挂账时间个月，分析是否存在问题？如何改进？2）月末财务账面反映各种材料与物资账面盘点有无差异?原因？物资部门月末盘点的实物数量是否与财务、物资账相符，若有差异，分析原因。3）本月材料产生的量差万元，包括材料进料消耗产生的量差和施工过程中产生的量差两部分，即：a材料进料消耗量差额=∑（实际库存-理论库存）*采购单价，分析超过正常损耗率的材料差量主要原因；b施工过程材料量差额=∑（实际消耗量-设计材料量）*材料采购价，分析超过正常损耗率的材料差量主要原因。以上超过正常损耗，量差较大的材料类别是，钢材万元，水泥万元，碎石万元……。主要原因是？（进一步详细分析由物设部分析）4）月末财务账面反映与租赁方结算机械租赁费万元，应结算未结算租赁费万元，滞后结算的原因？5）截至本月有台设备，租赁期已超过6个月，并分析原因；有台租赁设备租赁费比预算费用超出元，分析设备使用经济性能。6）分析在用设备使用过程中经济效果差的是那些？油耗超过正常值的设备多少，各超过正常值%，那些设备使用成本较高？高出%；7）有哪些设备没有达到合同约定的台班工作量，利用率较低，主要原因（设备闲置、工序搭接影响无法发挥效率、设备自身有问题）。根据项目物设部提供的关于设备的各种报表，对项目部所使用的机械从使用时间、使用效率及使用成本方面进行综合分析，分析外租机械的使用成本、使用效率，提出是否继续租赁或者是否改变租赁方式以及如何对继续使用的外租机械提高使用效率，降低使用成本。（包括合理组织工地机械调配、加强外租机械的台班统计等）3、资金支付情况分析：1）截至本月账面欠付各种款项万元，其中：材料款万元，分包方工程款万元，机械租赁费万元。预付（超付）各种款项万元，其中：有家分包方存在预付或超付工程款，原因？有家设备存在预付或超付款，原因？2）截至本月应收履约保证金未缴齐的分包方是那些；应扣未扣分包方质保金的队伍是那些?应扣未扣管理费的队伍是那些？应扣未扣分包方材料款是那些？金额万元，以上是否存在风险，应如何改进。3）截至本月本年应上交公司的各项款是否完成？原因？二、财务部门作为主责部门在月度分析会议上安排的一般发言顺序：1、财务部门做项目总体成本分析；2、各部门按照工程部、实验室、计合部、物设部、安质部、综合部顺序依次发言讨论，各部门必须在财务部门总体分析的基础上，就分管业务进行延伸详细分析发言，查找问题的根源和细节，提出整改意见。财务部门做好记录，将项目部本月成本分析会中各部门所分析出的问题及针对问题所提出的解决措施一一列示，按照一个问题一个解决方案逐条列示。3、根据分析、讨论形成的改进措施方案形成最终的“月度成本分析报告”三、对项目部上月成本分析中所分析出的问题以及提出的整改措施进行评价。主要对上月分析中提出的解决问题的措施在本月的类似情况中是否起到了控制作用，并对这些措施的实行做总体评价。各部门应提供和分析的成本分析内容一、项目工程部：根据项目工程进度情况表，针对表中出现的未完成月度施工计划和形象进度的单项工程进行原因分析。对影响工期的情况进行分析，分析工程进度滞后的原因以及有此可能给项目带来的工期压力、成本压力。试验室：根据混凝土消耗统计表分析各工程部位混凝土设计数量与实际生产数量的差异原因。三、项目计合部：根据工程部提供的各分包方本月完成数量，结合劳务分包合同，分析本月及开累内部计价情况，分析是否存在计价滞后或者超前计价现象，分析劳务费预算执行情况。工程变更计价情况填写附表4参考附表3分析方法进行分析。项目物设部：1、物资（1）量差分析：项目物设部应根据当月的实际材料使用情况以及各类物资统计台帐，根据以下表中所反映的数据对当月的材料使用情况进行分析说明。量差分析主要从进料环节、施工环节进行分析。进料环节主要从收料人员责任心、地磅精确度、协作队伍倒卖、现场丢失、保管过程中的损耗、浪费、损耗系数的确定、数据统计的准确度、盘库的准确度、拌和站配合比等原因进行分析，物设部提出整改措施，写出分析报告(附表9)。施工环节主要从设计量的统计准确度、变更数据的更新、实际用量的统计准确度、损耗系数的确定、偷工减料、工艺改进节省、施工工序衔接、混凝土运输过程、材料倒卖、过程技术控制(桩头标高控制、塌孔、扩孔、超设计量施工、填料厚度控制、涨模、跑模等)、工程质量缺陷返工、施工过程浪费、为满足工程质量人为提高标准等原因进行施工过程原材节超分析。项目部工程部、安质部、物设部、试验室、拌和站等部门进行综合分析，查找原因，物设部写出分析报告，相关部门提出整改措施（附表10）。主要材料搬运及操作损耗系数参照集团公司测定确定（附表11、附表12）。价差分析：价差分析主要从构成工程实体的主要材料的中标价与实际采购价进行分析、预算单价与实际采购价进行分析（附表13）。财务实际入账材料消耗金额与预算金额偏差分析（附表14）。设备：明确分析时段（月度）本项目部保有的主要机械设备种类及数量，设备能力（功率数）。其中自有设备、租赁设备各自数量要清楚。(2)分析租赁设备的租赁情况。填写附表7，由此分析租赁设备是否符合设备管理的相关要求，租赁是否经济合理、租赁费是否超出月度预算，分析其原因。(3)机械设备使用经济分析。项目部保有的所有主要机械设备均填入附表8，将机械设备的预算使用成本（维修费、油料费、电力消耗等费用）、实际使用成本进行比较，分析其费用盈亏原因；比较其实际能源消耗费用与预算能源消耗费用，分析其节能情况；计算其完成单位工作量的成本，分析其机械设备使用效率。分析自有设备（工程指挥车、各种拌和站、施工车辆等）、租赁设备的实际使用费用情况，比较其是否超出预算费用，找出其中的原因（设备技术状况不好、跑冒漏严重，还是有丢失现象）。(4)通过对机械设备的使用情况进行分析，可以反映出该设备的技术性能如何。对利用率不高的设备，分析其原因，是设备组织不合理，还是设备搭配不恰当等。完好率不高的设备，对租赁设备，是否要更换或退租；对自有设备，是维修保养不到位还是老旧设备故障率高等。五、项目财务部1、项目财务部门对截至当月的项目经营情况进行总体说明，并填写下表：项目经营营情况表项目名称：年月单位：万万元项目行次本期数开累数一、收入1其中：１.业主主已计量2２２.合同内已已完工程未未计量3４４.业主超前前计量（－－）5二、支出6其中：1.分分包成本722.人工费833.材料费944.机械费1055.其他直接接费1166、间接费费用12三、期间费用13四、税金14五、项目盈(++)亏(-)15六、应上缴利润润162、提供分包方资金支付台帐，对台帐中出现的资金超付的情况，说明其形成的原因以及是否可控。分包方资金支付付台帐年月日单位：万万元分包方名称合同总价累计计价扣款项已付款欠（超）款管理费税金材料款罚款质保金其他3、提供间接费用分析，对间接费用超出预算情况进行说明，并提出改正措施。间接费用分析表表项目名称：单位：万元费用项目本期数节（+）超（-）预算数实际数本期开累间接费用管理人员工资费费用职工福利费行政固定资产折折旧费低值易耗品摊销销办公费差旅交通费劳动保护费招待费其他费用小计00资金占用费金融机构手续费费小计00合计004、根据单项工程直接利润盈亏情况表，对单项工程逐一进行分析，找出单项工程亏损的原因。项目单项工程直直接费用盈盈亏分析表表项目名称：年月单位:万元