第一章 货币资金附有答案

第一章货币资金[复制]请大家不要翻书，认真完成，满分100分一、单项选择题1.边远地区和交通不便地区的小企业的库存现金的限额可按（）天的日常零星开支需要确定。[单选题]*A.3～5B.5～10C.5～15(正确答案)D.10～202.（）制度是指不能由一人自始自终地操纵和处理一项经济业务的全过程。[单选题]*A.一岗多人B.内部稽核C.实地盘存D.钱账分管(正确答案)3.以下有关库存现金的限额，说法错误的是（）[单选题]*A.是指为保证企业日常零星支付的需要，按规定允许留存的现金最低数额(正确答案)B.按照国家规定，库存现金限额一般由开户银行根据企业3天至5天的日常零星开支核定C.库存现金不足限额应及时补足，超过限额的现金应及时送存银行D.库存现金限额不包括企业每月发放工资、不定期差旅费等大额现金支出4.小企业不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即不准（）[单选题]*A.公款私存B.设置“小金库”C.白条顶库(正确答案)D.谎报用途套取现金5.库存现金的清查一般采用（）[单选题]*A.实地盘点法(正确答案)B.技术测算盘点法C.核对账目的方法D.倒挤的方法6.库存现金的清查结果应记录在____上。（）[单选题]*A.盘存单B.账存实存对比表C.库存现金日记账D.现金盘点报告表(正确答案)7.小企业现金清查中发现现金短缺，应（）[单选题]*A.贷记“待处理财产损溢”B.借记“库存现金”C.借记“待处理财产损溢”(正确答案)D.贷记“管理费用”8.既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是（）[单选题]*A.现金支票B.转账支票C.普通支票(正确答案)D.画线支票9.（）是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。[单选题]*A.商业承兑汇票B.银行承兑汇票C.银行汇票(正确答案)D.银行本票10.（）是企业单位日常办理转账资金收付和办理现金收付的账户。[单选题]*A.基本存款账户(正确答案)B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户11.王荔出差回来后，报销差旅费800元，退回多余现金200元。则下列账务处理正确的是（）[单选题]*A.借记管理费用1000B.贷记库存现金200C.借记其他应付款1000D.贷记其他应收款1000(正确答案)12.企业实行的是定额备用金的报销制度，总务部门在期初预借5000元，期间其内部已报销3800元，总务部根据相关报销单据到财务部门进行报销，出纳员以现金补足。则报销时的会计分录正确的是（）[单选题]*A.借：管理费用3800贷：其他货币资金3800B.借：管理费用5000贷：库存现金5000C.借：管理费用3800库存现金1200贷：其他货币资金5000D.借：管理费用3800贷：库存现金3800(正确答案)13.经查，现金短款205.5元，其中100元是由于出纳员管理不善造成的损失，由其负责，其余损失由企业承担（其中0.5元为找尾差的原因而减少）。则下列会计分录正确的是（）[单选题]*A.借：其他应收款—出纳员（xxx）100营业外支出105.50贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢205.50(正确答案)B.借：其他应收款—出纳员（xxx）100管理费用105.50贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢205.50C.借：其他应收款—出纳员（xxx）100管理费用100营业外支出0.50贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢205.50D.借：其他应收款—出纳员（xxx）100营业外支出100管理费用5.50贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢205.5014.某企业2019年10月28日，银行存款日记账账面余额为61900元；10月29日，开出转账支票一张，支付货款保险费1500元，尚未收到银行付款通知；10月30日，销售产品收到银行本票一张23400元，企业已送存银行，银行尚未登记入账；10月31日收到银行对账单，余额为99500元，其中10月29日银行收到外地汇入货款6000元，10月30日委托银行代收的款项35100元已汇入企业账户，10月31日代扣水电费3000元，代扣贷款利息500元，以上4笔业务尚未通知企业。根据以上资料计算的调节后的余额为（）元。[单选题]*A.105700B.121400(正确答案)C.101500D.13910015.企业委托银行办理15000元的银行汇票，企业在填送“银行汇票申请书”并将款项交存银行，取得银行汇票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，应编制的会计分录为（）[单选题]*A.借：其他货币资金—银行本票存款15000贷：银行存款15000B.借：其他货币资金—银行汇票存款15000贷：银行存款15000(正确答案)C.借：银行存款15000贷：其他货币资金—银行汇票存款15000D.借：其他应收款15000贷：银行存款15000二、多项选择题1.根据《现金管理暂行条例》的规定，下列行为中小企业可以使用现金的有（）*A.销售主管出差预借2000元(正确答案)B.买办公用品360元(正确答案)C.购买价值180000元的小汽车D.车间职工报销医药费1650元(正确答案)E.按规定颁发给职工个人的突出贡献奖20000元(正确答案)2.以下不符合小企业库存现金收支规定的（）*A.不得从收人的现金中直接支付，即不得坐支现金B.从开户银行提取现金时，提现用途可不写明，只要由财会部门负责人签字盖章即可(正确答案)C.因采购地点不明、市场急需、抢险救灾等特殊情况需用现金的，小企业应向开户银行提出书面申请，由财会部门负责人签章，并经开户银行审查批准后予以支付D.小企业收人现金应当于3~5天内送存开户银行(正确答案)E出于日常管理的预防动机,小企业可以保留少量账外公款(正确答案)3.出纳人员不得兼管（）工作。*A.稽核(正确答案)B.会计档案管理(正确答案)C.“库存现金”总账登记(正确答案)D.“管理费用”明细账登记(正确答案)E.支票保管及《支票领用登记簿》填写4.以下不属于日常现金开支需要量范围的有（）*A.每月发放工资的支出(正确答案)B.每日的零星开支C.大额的不定期差旅费(正确答案)D.零售业的找零备用金E.定期的大宗原料采购款(正确答案)5.“现金盘点报告单"上（）必须签章。*A.会计人员B.出纳人员(正确答案)C.财务主管D.盘点人员(正确答案)E.小企业负责人6.小企业库存现金清查过程中可能涉及的会计科目有（）*A.待处理财产损溢(正确答案)B.其他应收款(正确答案)C.营业外收入(正确答案)D.财务费用E.营业外支出(正确答案)7.下列关于“待处理财产损溢”账户的表述中,错误的有（）*A.借方登记盘点发现短缺资产B.借方登记盘点发现溢余资产(正确答案)C借方登记短缺资产的处理(正确答案)D.贷方登记溢余资产的处理(正确答案)E.月末一定无余额(正确答案)8.小企业现金清查过程中发现现金溢余，查明原因后可能*A.借记待处理财产损溢(正确答案)B.贷记待处理财产损溢C.借记其他应付款D.贷记营业外支出E.贷记营业外收入(正确答案)9.其他货币资金主要包括（）*A.银行本票存款(正确答案)B.支票C.银行承兑汇票D.信用卡存款(正确答案)E.备用金(正确答案)10.备用金的核算可分为（）*A.分期报销制B.一次报销制(正确答案)C.定额备用金制(正确答案)D.期末报销制E.实报实销制11.采购人员王荔预借差旅费1000元,以现金支票支付。则下列账务处理正确的有（）*A.借记其他应付款1000B.借记其他应收款1000(正确答案)C.贷记库存现金1000D.贷记银行存款1000(正确答案)E.借记管理费用100012.某小企业出售材料100千克，含税单价为3.39元,取得现金收人339元。则应贷记（）*A.其他业务收入339B.应交税费-应交增值税(销项税额)39(正确答案)C.其他业务收人300(正确答案)D.应交税费—应交增值税(销项税额)44.07E.主营业务收人30013.2019年11月5日，一般纳税人钱江公司委托当地银行将100000元存款汇往外地银行开立采购专户;11月11日，公司收到采购员交来有关购货专用发票及账单，买价80000元增值税10400元,材料已验收人库(按实际成本计价);11月21日接银行收款通知,采购户多余款转回。则该笔经济业务相关的账务处理正确的有（）*A.借:其他货币资金外埠存款100000贷:银行存款100000(正确答案)B.借:原材料80000应交税费—应交增值税(进项税额)10400贷:其他货币资金—外埠存款90400(正确答案)C.借:银行存款9600贷:其他货币资金—外埠存款9600(正确答案)D.借:其他货币资金—外埠存款9600贷:银行存款9600E:借:银行存款100000贷:其他货币资金一外埠存款10000014.企业在库存现金清查中发现库存现金短款205.5元，原因待在。则下列财务处理正确的有（）*A.借记待处理财产损溢—待处理流动资产损溢205.50(正确答案)B.借记库存现金205.50C.贷记待处理财产损溢一待处理流动资产损溢20550D.贷记库存现金205.50(正确答案)E.贷记营业外收人205.5015.企业采用定额备用金制，期初以现金拨付总务部门5000元，期中，总务部门凭发票单据向财务部门报销4600元，出纳以现金补付。年终，总务部门报销2800元,同时交回多余款。下列有关此笔业务涉及会计分录正确的有（）*A.借:其他货币资金5000贷:库存现金5000(正确答案)B.借:管理费用4600贷:其他货币资金4600C.借:管理费用4600贷:库存现金4600(正确答案)D.借:管理费用2800库存现金2200贷:其他货币资金5000(正确答案)E.借:管理费用5000贷:其他货币资金5000三、是非判断题（正确的填“A”，错误的填“B”）1.非出纳员不得经管现金保管业务，但可以经管现金收付业务。（）[单选题]AB(正确答案)2.库存现金限额是指为保证小企业日常零星开支需要，需留存本企业的现金最低数额。（）[单选题]AB(正确答案)3.小企业进行现金清查时，出纳人员可以不在场。（）[单选题]AB(正确答案)4.小企业现金短缺，无法查明原因的部分记人“营业外支出”。（）[单选题]A(正确答案)B5.清查时发现有挪用资金、白条抵库的情况，应马上调整账面记录。（）[单选题]AB(正确答案)6.小企业应严格遵守核定的库存现金限额，超过部分应当于每良结账前存人银行。（）[单选题]AB(正确答案)7.注明“现金”字样的银行本票和银行汇票都可以用于支取现金。（）[单选题]A(正确答案)B8.出现任何一种银行与企业之间的未达账项，都会使企业银行存款日记账和银行对账单余额不符。（）[单选题]A(正确答案)B9.银行存款余额调节表,经调节后，如果余额不相符，,则是企业或银行记账错漏，应查明原因，进行错账更正。（）[单选题]A(正确答案)B10.银行存款的清查一般采用核对账目的方法，就是将本企业银行存款日记账与银行对账单逐笔核对。（）[单选题]A(正确答案)B11.“其他货币资金”账户的期末借方余额表示期末