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文档简介

2021年度财务域中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)ZHONGXINGHUACERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP地址:北京市丰台区丽泽路20号丽泽SOHOB座20层邮编:100073电话:(010)51423818传真:(010)51423816(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。遵循企业会计准则的声明本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。重要会计政策及封估计具体会计政策和会计估计提示:以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。(一)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。(二)营业周期本公司营业周期为12个月。(三)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。(四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并:合并方在企业合并中取得的资产和负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉),按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。非同一控制下企业合并:合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买3、现金和现金等价物的构成项目期末余额上年年末余额一、现金1,423,282,382.872,061,532,884.34其中:库存现金可随时用于支付的银行存款1,423,282,382.872,061,532,884.34可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项二、现金等价物其中:三个月内到期的债券投资三、期末现金及现金等价物余额1,423,282,382.872,061,532,884.34其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物(五十四)所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面价值受限原因货币资金740,856,439.48票据承兑质押应收票据1,026,191,831.81票据承兑质押合计1,767,048,271.29(五十五)政府补助与资产相关的政府补助种类金额资产负债表列报项目计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额计入当期报益或冲减相关成本费用损失的项目本期金额上期金额发动机建设VVT项目(中央预算内投资)4,738,000.04递延收益4.738,000.044.738,000.00其他收益D2O升级项目政府补助3.666,666.67递延收益3,666,666.67其他收益发动机建设小排量项目(中央预算内投资)递延收益其他收益F系列发动机改造项目999,200.00递延收益999,200.001,399,200.00其他收益D系列改造项目(装试产能提升至15万台/年)550,000.00递延收益55(),000.00其他收益重点制造业产业建设项目400,000.00递延收益400,000.00其他收益铸造能力提升项目256,000.00递延收益256,000.00256,000.00其他收益产品保证能力项目195,999.96递延收益195,999.9616,333.33其他收益质量提升项目递延收益I84Q00.00184,000.00其他收益6AT改造142,750.00递延收益142,750.00其他收益DAM13R发动机项目递延收益140,000.00140,000.00其他收益技术改造项目(6AT)50,847.46递延收益50,847.46其他收益工业投产项目(D系列)26,909.09递延收益26,909.09其他收益Ml5K发动机能力提升项目19,666.67递延收益19,666.67其他收益北汽新能源MlOE增程器项目递延收益275,000.00其他收益与收益相关的政府补助种类金额计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额计入当期损益或冲减相关成本费用损失的项目本期金额上期金额科技型企业研发费用投入后补助7,210,000.001.990,000.00其他收益黑龙江省科学技术厅黑龙江省“百千万”工程科技重大专项资金4,010,000.004,010,000.00其他收益哈尔滨市平房区工业信息科技局促进工业发展相关政策资金2,100,000.002,100,000.00其他收益哈尔滨市平房区工业信息科技局产业链创新发展政策措施奖励资金1,668,600.00其他收益稳岗补贴1,453,866.92其他收益科技奖奖金203,000.00203,000.0075,000.00其他收益哈尔滨科学技术局2020年哈尔滨市高新技术企业培育奖补资金200,000.00其他收益哈尔滨市平房区发展和改革局“黄金十条”扶持资金25,500.0025,500.002,000,000.00其他收益哈尔滨市平房区工业信息科技局疫情期间省外运输补贴16,900.00其他收益哈市市场监督管理局企业有效发明专利补助6,000.006,000.0015,000.00其他收益黑龙江省“百T万”工程政府补助专项补助5,800,000.00其他收益平房区工业信息科技局2019年度数字化(智能)车间奖励其他收益平房区工业信息科技局2018年度重点领域首台创新产品认定奖励1,500,000.00其他收益市场监督管理局补助款其他收益种类金额计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额计入当期损益或冲减相关成本费用损失的项目本期金额上期金额外经贸发展专项资金140,000.00其他收益黑龙江省知识产权局转入知识产权促进经济高质量发展企业政府补助100,000.00其他收益社保局省级大师技术补贴50,000.00其他收益哈尔滨市科技局项目奖10,000.00其他收益七、合并范围的变更(一)同一控制下企业合并1、本期发生的同一控制下企业合并被合并方名称企业合并中取得的权益比例构成同一控制下企业合并的依据合并日合并日的确定依据合并当期期初至合并日被合并方的收入合并当期期初至合并日被合并方的净利润比较期间被合井方的收入比较期间被合并方的净利润哈尔滨东安汽车发动机制造有限公司55.64%受同一最终控制方控制取得控制权257,096,297.863,799,252.91218,802,502.27-3,702,324.992、合并成本哈尔滨东安汽车发动机制造有限公司现金现金现金157,120,000.00现金非现金资产的账面价值发行或承担的债务的账面价值发行的权益性证券的面值或有对价157,120,000.00合并成本合计合并日被合并方资产、负债的账面价值157,120,000.00项目哈尔滨东安汽车发动机制造有限公司合并日上期期末资产:4,613,792,979.204,242,370,136.97货币资金1,688,908,782.941,780,720,435.55应收款项245,587,264.4296,559,968.58存货348,389,205.11380,409,363.10固定资产876,037,196.16818,591,993.22无形资产213,784,619.22216,699,645.45其他1,241,085,911.35949,388,731.07负债:1,551,853,980.891,184,230,391.57借款应付款项1,551,853,980.891,184,230,391.57净资产3,061,938,998.313,058,139,745.40减:少数股东权益1,358,276,139.651,356,590,791.06取得的净资产1,703,662,858.661,701,548,954.34八、在其他主体中的权益(-)在子公司中的权益1、企业集团的构成子公司名称主要经营地注册地业务性质持股比例(%)取得方式直接间接哈尔滨东安汽车发动机制造有限公司哈尔滨哈尔滨汽车制造业55.64现金购买2、重要的非全资子公司子公司名称少数股东持股比例本期归属于少数股东的损益本期向少数股东宣告分派的股利期末少数股东权益余额哈尔滨东安汽车发动机制造有限公司44.367,531,685.82115,479,520.081,248,891,414.913、重要非全资子公司的主要财务信息子公司名称期末余额流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计哈尔滨东安汽车发动机制造有限公司2,622,621,704.102,004,624,329.394,627,246,033.491,730,865,097.6881,026,078.021,811,891,175.70(续)子公司名称上年年HR余额流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计哈尔滨东安汽车发动机制造有限公司2,761,083,117.411,481,287,019.564,242,370,136.971,114,926,784.1669,303,607.411,184,230,391.57子公司名称本期金额营业收入净利润综合收益总额哈尔滨东安汽车发动机制造有限公司2,365,688,553.3016,978,552.3516,978,552.35上期金额经营活动现金流量营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量235,503,524.582,026,766,240.6425,487,826.5325,487,826.53189,361,297.54(二)在合营安排或联营企业中的权益1、不重要的联营企业的汇总财务信息期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额联营企业:哈尔滨东安华孚机械制造有限公司投资账面价值合计28,800,342.5628,076,784.60下列各项按持股比例计算的合计数1,223,557.96728,863.28—?争利润4,894,231.822,915,453.13—其他综合收益—综合收益总额4,894,231.822,915,453.13九、公允价值的披露公司对南京长安汽车有限公司投资19,178,534.94元,持股比例4.98%,因南京长安汽车有限公司长期亏损已资不抵债,公司对其全额计提减值准备,账面价值为0元。执行新金融工具准则后,公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,财务报表在其他非流动金融资产科目列示,其公允价值为0.00元。(-)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值项目期末公允价值第一层次公允价值计量第二层次公允价值计量第三层次公允价值计量合计一、持续的公允价值计量♦交易性金融资产24,790,368.2524,790,368.25L以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产24,790,368.2524,790,368.25(1)债务工具投资(2)权益工具投资24,790,368.2524,790,368.25期末公允价值项目第一层次公允价值计量第二层次公允价值计量第三层次公允价值计量合计(3)衍生金融资产(4)其他十、关联方及关联交易(一)本公司的母公司情况母公司名称注册地业务性质注册资本(万元)母公司对本公司的持股比例(%)母公司对本公司的表决权比例(%)中国长安汽车集团有限公司北京汽车、摩托车、汽车摩托车发动机、零部件设计、开发、制造、销售;光学产品、电子与光电子产品、夜视器材、信息与通信设备的销售;与上述业务相关的技术开发、技术转让、技术咨询培训服务;进出口业务;资产并购、重组咨询609,227.3451.4251.42本公司最终控制方是:中国兵器装备集团有限公司。(二)本公司的子公司情况本公司子公司的情况详见本附注“八、(一)在子公司中的权益”。(三)本公司的合营和联营企业情况本公司重要的合营或联营企业详见本附注“八、(二)在合营安排或联营企业中的权益”。本期与本公司发生关联方交易,或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其日按公允价值计量。为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益;为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。(五)合并财务报表的编制方法1、合并范围合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,合并范围包括本公司及全部子公司。控制,是指公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。2、合并程序本公司将整个企业集团视为一个会计主体,按照统一的会计政策编制合并财务报表,反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的,全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的,在编制合并财务报表时,按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额,冲减少数股东权益。(1)增加子公司或业务在报告期内,因同一控制下企业合并增加子公司或业务的,将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表,同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的,在取得被合并方控制权之前持有的股权投资,在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动,分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。在报告期内,因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的,以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的,对于购买他合营或联营企业情况如下:合营或联营企业名称与本公司关系哈尔滨东安华孚机械制造有限公司联营企业(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系云南西仪工业股份有限公司同一最终控制人保定长安客车制造有限公司同一母公司成都华川电装有限责任公司同一母公司重庆长安汽车股份有限公司同一母公司重庆长安民生物流股份有限公司同一母公司兵器装备集团财务有限责任公司同一最终控制人哈尔滨博通汽车部件制造有限公司同一最终控制人哈飞汽车股份有限公司原同一最终控制人(现母公司联营单位)哈尔滨哈飞汽车工业集团有限公司同一母公司成都陵川特种工业有限责任公司受同一控制人控制中国长安汽车集团有限公司母公司重庆红宇精密工业有限责任公司受同一控制人控制重庆长安汽车客户服务有限公司同一母公司重庆青山工业有限责任公司同一母公司合肥长安汽车有限公司同一母公司(五)关联交易情况购销商品、提供和接受劳务的关联交易采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额哈尔滨东安华孚机械制造有限公司采购原材料304,614,127.92133,530,348.19成都华川电装有限责任公司采购原材料93,737,864.5968,759,203.04云南西仪工业股份有限公司公司采购原材料50,799,118.3844,145,863.05湖北华强科技有限责任公司采购原材料253,163.72391,150.42关联方关联交易内容本期金额上期金额重庆长安汽车股份有限公司采购原材料54,133,647.0870,177,546.77重庆青山工业有限责任公司采购原材料5,120,457.6021,315.00重庆长安民生物流股份有限公司接受劳务847,266.03574,711.48成都陵川特种工业有限责任公司采购原材料1,589,539.00哈尔滨博通汽车部件制造有限公司采购原材料4,459,486.74重庆红宇精密工业集团有限公司采购原材料477,151.00出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额哈尔滨东安华孚机械制造有限公司销售零部件53,391,214.0629,396,947.15保定长安客车制造有限公司销售发动机526,940,390.74602,889,567.03重庆长安汽车股份有限公司销售发动机1,666,264,518.161,464,125,764.78合肥长安汽车有限公司销售发动机423,251.31重庆长安客户服务有限公司销售零部件18,275,527.4013,054,320.24关联租赁情况本公司作为出租方:承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入哈尔滨哈飞汽车工业集团有限公司固定资产5,734,513.29哈尔滨博通汽车部件制造有限公司固定资产530,973.48关联方资金拆借截至2021年12月31日,本公司与关联方之间的贷款及余额如下:关联方拆借金额起始日到期日说明拆入兵器装备集团财务有限责任公司100,000,000.002021/7/292022/7/29关联方拆借金额起始日到期日说明兵器装备集团财务有限责任公司50,000,000.002021/12/212022/12/21兵器装备集团财务有限责任公司50,000,000.002021/12/212022/12/21兵器装备集团财务有限责任公司100,000,000.002021/12/312022/12/31兵器装备集团财务有限责任公司40,000,000.002021/11/92022/11/9合计340,000,000.00本公司本期向兵器装备集团财务有限责任公司支付贷款利息13,109,616.67元。关键管理人员薪酬项目本期金额上期金额关键管理人员薪酬11,499,000.009,046,000.00(六)关联方应收应付款项应收项目项目名称关联方期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款保定长安客车制造有限公司41,893,529.632,094,676.4873,018,245.663,650,912.28重庆长安汽车股份有限公司130,488,719.606,524,435.98191,121,160.699,556,058.03哈尔滨哈飞汽车工业集团有限公司9,970,000.001,171,500.009,970,000.00498,500.00项目名称关联方期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备重庆长安客户服务有限公司13,415,823.53670,791.1810,909,385.40545,469.27哈飞汽车股份有限公司223,508,333.84223,508,333.84223,508,333.84223,508,333.84哈尔滨东安华孚机械制造有限公司9,752,619.08487,630.955,732,283.62286,614.18合肥长安汽车有限公司478,273.9823,913.70应收票据保定长安客车制造有限公司229,200,000.00354,930,000.00重庆长安汽车股份有限公司423,930,000.00559,170,000.00其他应收款中国长安汽车集团有限公司1,451,445.19145,144.521,451,445.1972,572.26应付项目项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额应付账款哈尔滨博通汽车部件制造有限公司1,799,249.90云南西仪工业股份有限公司8,465,162.289,556,864.86成都华川电装有限责任公司14,025,666.5021,678,031.94重庆青山工业有限责任公司66,195.40重庆红宇精密工业集团有限公司150,000.00305,660.32哈尔滨东安华孚机械制造有限公司45,728,553.9042,348,330.98项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额重庆长安汽车股份有限公司9,132,765.603,930,368.67应付票据哈尔滨东安华孚机械制造有限公司77,863,120.2573,561,441.34成都华川电装有限责任公司50,411,480.1637,458,489.15云南西仪工业股份有限公司29,088,568.8723,720,381.86重庆红宇精密工业集团有限公司477,153.641,370,386.01重庆长安汽车股份有限公司15,719,973.66(七)关联方承诺截止2021年12月31日,哈飞汽车股份有限公司尚欠本公司应收款项184,330,939.93元(不含汽发公司)。双方2012年12月21日签署还款协议,哈飞汽车股份有限公司承诺:自2013年,按以下所示偿还欠款:1、正常销售货款按回款政策回款。2、2013年哈飞汽车还款6000万元左右。3、2014年哈飞汽车还款12000万元左右。4、2015年哈飞汽车还款18000万元左右。5、哈飞汽车还款逐年递增6000万元左右,直至正常欠款为止。哈飞汽车股份有限公司未按照原承诺按期还款,本公司已正式提起诉讼,黑龙江省高级人民法院做出一审判决后哈飞汽车股份有限公司未上诉,一审判决已生效。判决生效后,公司要求哈飞汽车股份有限公司履行判决书确定的付款义务,但哈飞汽车股份有限公司无能力履行。本公司已对该应收款全额计提减值准备。十一、承诺及或有事项(一)重要承诺事项资产负债表日存在的重要承诺截至2021年12月31日,本公司不存在对外重要承诺。(二)或有事项资产负债表日存在的重要或有事项截至2021年12月31日,本公司不存在重要或有事项。十二、资产负债表日后事项2022年3月11日,公司八届董事会会议审议通过了《公司2021年度利润分配预案》,公司2021年度利润分配预案如下:以2021年末总股本46208万股为基数,向全体股东按每10股派发现金人民币0.59元(含税),共计派发现金股利人民币27,262,720.00元,不进行资本公积转增股本。本利润分配方案尚需股东大会审议通过十三、其他重要事项本公司于2021年9月29日式召开了七届三十二次董事会,审议通过了《关于与中国航发东安签署〈搬迁协议〉的议案》,本公司与中国航发哈尔滨东安发动机有限公司(以下简称“中国航发”)在同一厂区内,在时间、能源和成本等方面均受到制约,更无法满足下一代高效发动机产品需求,现有厂区已严重影响公司未来发展,因此本公司决议整体搬迁出现有厂区,根据搬迁协议中国航发需支付30,000万元(包括本公司自有资产出售和搬迁补偿),扣除本公司对中国航发历史债务6000万元,中国航发仍应向本公司支付24,000万元。本报告期收到中国航发支付的第一笔搬迁协议款7,200.00万元,列支在其他应付款-其他中。整体搬迁预计在未来5年内完成,本公司与中国航发不存在关联关系,本次搬迁不构成关联交易。十四、母公司财务报表主要项目注释(一)应收票据应收票据分类列示项目期末余额上年年末余额银行承兑汇票1,398,313,506.981,314,776,922.49商业承兑汇票合计1,398,313,506.981,314,776,922.49期末公司已质押的应收票据项目期末已质押金额银行承兑汇票1,026,191,831.81商业承兑汇票项目期末已质押金额合计1,026,191,831.81期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目期末终止确认金额期末未终止确认金额银行承兑汇票228,918,833.36商业承兑汇票合计228,918,833.36期末公司因出票人未履约而将其转为应收账款的票据项目期末转应收账款金额银行承兑汇票3,500,000.00合计3,500,000.00(二)应收账款应收账款按账龄披露账龄期末余额上年年末余额1年以内674,183,949.56885,755,212.701至2年11,658,607.707,480,790.172至3年3,879,433.099,289,085.893至4年28,110.014至5年5年以上184,624,298.18188,986,336.04小计874,374,398.541,091,511,424.80减:坏账准备220,086,893.39247,417,053.29合计654,287,505.15844,094,371.51应收账款按坏账计提方法分类披露类别期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额计提比例(%)金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备184,330,939.9321.08184,330,939.93100.00198,180,454.9318.16198,180,454.93100.00按组合计提坏账准备690,043,458.6178.9235,755,953.465.18654,287,505.1581.8449.236,598.365.51其中:账龄组合690,043,458.6178.9235,755,953.465.18654,287,505.15893,330,969.8781.8449,236,598.365.51844,094,371.51合计874,374,398.54100.00220,086,893.39654,287,505.151,091,511,424.80100.00247,417,053.29844,094,371.51按单项计提坏账准备:名称期末余额账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由哈飞汽车股份有限公司184,330,939.93184,330,939.93100.00哈飞经营困难,连续多年亏损合计184,330,939.93184,330,939.93按组合计提坏账准备:组合计提项目:名称期末余额应收账款坏账准备计提比例(%)账龄组合690,043,458.6135,755,953.465.18合计690,043,458.6135,755,953.46本期计提、转回或收回的坏账准备情况类别上年年末余额本期变动金额期末余额计提收回或转回转销或核销单项组合198,180,454.9313,849,515.00184,330,939.93账龄组合49,236,598.369,143,749.044,336,895.8635,755,953.46合计247,417,053.299,143,749.0418,186,410.86220,086,893.39本期实际核销的应收账款情况项目核销金额实际核销的应收账款18,186,410.86其中重要的应收账款核销情况:单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序款项是否因关联交易产生合肥长安汽车有限公司货款1,890,000.00预期无法收回内部审批是奇瑞汽车股份有限公司货款2,288,328.93预期无法收回内部审批否北京建发东安汽车配件有限公司货款63,762.95预期无法收回内部审批否济南哈东安汽车配件销售有限公司货款94,803.98预期无法收回内部审批否众泰新能源汽车有限公司永康分公司货款7,495,508.05预期无法收回内部审批否沈阳新光华晨汽车发动机有限公司货款6,354,006.95预期无法收回内部审批否合计18,186,410.86按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况单位名称期末余额应收账款占应收账款合计数的比例(%)坏账准备重庆理想汽车有限公司常州分公司235,531,034.7326.9411,776,551.74哈飞汽车股份有限公司184,330,939.9321.08184,330,939.93重庆市长安跨越车辆有限公司118,009,262.7013.505,900,463.14重庆长安汽车股份有限公司63,780,991.357.293,189,049.57北汽福田汽车股份有限公司时代领航卡车工厂48,086,949.895.502,404,347.49合计649,739,178.6074.31207,601,351.87(三)其他应收款日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。(2)处置子公司①一般处理方法因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时,对于处置后的剩余股权投资,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动,在丧失控制权时转为当期投资收益。②分步处置子公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明该多次交易事项为一揽子交易:.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;.一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。各项交易不属于一揽子交易的,在丧失控制权之前,按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理;在丧失控制权时,按处置子公司一般处理方法进行会计处理。(3)购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。(4)不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利139,090,000.00其他应收款项40,000.0042,500.00合计139,130,000.0042,500.00应收股利(1)应收股利明细项目(或被投资单位)期末余额上年年末余额哈尔滨东安汽车发动机制造有限公司139,090,000.00小计139,090,000.00减:坏账准备合计139,090,000.00其他应收款项(1)按账龄披露账龄期末余额上年年末余额1年以内1至2年36,438.002至3年50,000.003至4年50,000.004至5年5年以上200,971.656,735,774.70小计250,971.656,822,212.70减:坏账准备210,971.656,779,712.70合计40,000.0042,500.00(2)按坏账计提方法分类披露类别期末余额账面余额坏账准备金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备250,971.65100.0084.06其中:账龄组合250,971.65100.00210,97).6584.06合计250,971.65100.00210,971.65上年年末余额账面价值账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额计提比例(%)36,438.000.5336,438.00100.006.785,774.7099.476543,274.7099.3742,500.0040,000.006,785,774.7099.476,743,274.7099.3742,500.0040,000.006,822,212.70100.006,779,712.7042,500.00按单项计提坏账准备:按组合计提坏账准备:组合计提项目:名称期末余额其他应收款项坏账准备计提比例(%)账龄组合250,971.65210,971.6584.06合计250,971.65210,971.65(3)坏账准备计提情况坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)上年年末余额7,500.006,772,212.706,779,712.70上年年末余额在本期7,500.006,772,212.706,779,712.70-转入第二阶段--转入第三阶段-转回第二阶段-转回第一阶段本期计提2,500.002,500.00本期转回6,534,803.056,534,803.05本期转销本期核销36,438.0036,438.00其他变动期末余额10,000.00200,971.65210,971.65其他应收款项账面余额变动如下:账面余额第一阶段第二阶段第三阶段合计未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)上年年末余额50,000.006,772,212.706,822,212.70上年年末余额在本期50,000.006,772,212.706,822,212.70-转入第二阶段-转入第三阶段-转回第二阶段--转回第一阶段本期新增本期终止确认6,571,241.056,571,241.05其他变动期末余额50,000.00200,971.65250,971.65(4)本期计提、转回或收回的坏账准备情况类别上年年末余额本期变动金额期末余额计提收回或转回转销或核销单项计提36,438.0036,438.00账龄组合6,743,274.702,500.006,534,803.05210,971.65合计6,779,712.702,500.006,534,803.0536,438.00210,971.65其中本期坏账准备转回或收回金额重要的:单位名称转回或收回金额确定原坏账准备的依据及其合理性转回或收回原因收回方式哈尔滨东安汽车动力销售有限公司6,534,803.05账龄5年以上预期信用损失率100%法院裁决以资抵债合计6,534,803.05(5)本期实际核销的其他应收款项情况项目核销金额实际核销的其他应收款项36,438.00(6)按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额往来款250,971.656,785,774.70诉讼费36,438.00合计250,971.656,822,212.70(7)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况单位名称款项性质期末余额账龄占其他应收款项期末余额合计数的比例(%)坏账准备期末余额哈尔滨航空工业(集团)有限公司往来款200,771.655年以上80.00200,771.65佛山福田汽车科技有限公司往来款50,000.003-4年19.9210,000.00其他往来款200.005年以上0.08200.00合计250,971.65100.00210,971.65(四)长期股权投资项目期末余额上年年末余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司投资1,703,662,858.661,703,662,858.66对联营、合营企业投资28,800,342.5628,800,342.561,129,007,092.941,129,007,092.94合计1,732,463,201.221,732,463,201.221,129,007,092.941,129,007,092.94对子公司投资被投资单位上年年末余额本期增加本期减少期末余额本期计提减值准备减值准备期末余额哈尔滨东安汽车发动机制造有限公司1,1(X),930,308.34602,732,550.321,703,662,858.66合计1,100,930,308.34602,732,550.321,703,662,858.66对联营、合营企业投资被投资单位上年年末余额本期增减变动期末余额减值准备期末余额追加投资减少投资权益法下确认的投资损益其他综合收益调整其他权益变动宣告发放现金股利或利润计提减值准备其他1.联营企业哈尔滨东安华孚机械制造有限公司小计28,076,784.60合计28,076,784.601,223,557.96500,000.0028,800,342.56(五)营业收入和营业成本1、营业收入和营业成本情况项目本期金额上期金额收入成本收入成本主营业务4,252,645,563.603,854,797,531.873,373,113,865.012,929,349,839.70其他业务15,429,023.304,405,825.1112,082,164.278,872,254.86合计4,268,074,586.903,859,203,356.983,385,196,029.282,938,222,094.56(六)投资收益项目本期金额上期金额权益法核算的长期股权投资收益1,223,557.969,904,480.83成本法核算的长期股权投资收益146,201,332.93票据贴现费用-1,672,322.52-1,620,106.14债务重组收益3,977,957.51合计149,730,525.888,284,374.69十五、补充资料(一)当期非经常性损益明细表项目金额说明非流动资产处置损益7,793,478.61越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关,按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外)29,292,906.81计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益项目金额说明因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益24,588,509.04企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益1,367,731.05与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益,以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益928,581.05单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入除上述各项之外的其他营业外收入和支出1,353,516.94其他符合非经常性损益定义的损益项目144,682.06小计65,469,405.56所得税影响额9,820,410.83少数股东权益影响额(税后)12,011,490.51合计43,637,504.22(二)净资产收益率及每股收益报告期利润加权平均净资产收益率(%)每股收益(元)基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润3.73840.19620.1962扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润1.93930.10180.1018哈尔滨东安汽车动力股份有限公司(加盖公章)2022年3月11日处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。(六)合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营,是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目:(1)确认本公司单独所持有的资产,以及按本公司份额确认共同持有的资产;(2)确认本公司单独所承担的负债,以及按本公司份额确认共同承担的负债;(3)确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入;(4)按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;(5)确认单独所发生的费用,以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。本公司对合营企业的投资采用权益法核算,详见本附注“六、(十一)长期股权投资”。(七)现金及现金等价物的确定标准现金,是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物,是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。(八)外币业务和外币报表折算1、外币外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外,均计入当期损益。2、外币财务报表的折算资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率(或:采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率。提示:若采用此种方法,应明示何种方法何种口径)折算。处置境外经营时,将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额,自所有者权益项目转入处置当期损益。(九)金融工具本公司在成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产、金融负债或权益工具。金融工具的分类根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,金融资产于初始确认时分类为:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,分类为以摊余成本计量的金融资产:-业务模式是以收取合同现金流量为目标;-合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具):-业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标;-合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于非交易性权益工具投资,本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具)。该指定在单项投资的基础上作出,且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外,本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时,如果能够消除或显著减少会计错配,本公司可以将本应分类为摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债:1)该项指定能够消除或显著减少会计错配。2)根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略,以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价,并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。3)该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。金融工具的确认依据和计量方法(1)以摊余成本计量的金融资产以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额;不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款,以合同交易价格进行初始计量。持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。收回或处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)包括应收款项融资、其他债权投资等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量,公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外,均计入其他综合收益。终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入当期损益。(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具)包括其他权益工具投资等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量,公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。(4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益。(5)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益。终止确认时,其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。(6)以摊余成本计量的金融负债以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额。持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。终止确认时,将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损fiRo金融资产终止确认和金融资产转移满足下列条件之一时,本公司终止确认金融资产:收取金融资产现金流量的合同权利终止;金融资产已转移,且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;金融资产已转移,虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是未保留对金融资产的控制。发生金融资产转移时,如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则不终止确认该金融资产。在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:(1)所转移金融资产的账面价值;(2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)的情形)之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:(1)终止确认部分的账面价值;(2)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)的情形)之和。金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确认为一项金融负债。金融负债终止确认金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,则终止确认该金融负债或其一部分;本公司若与债权人签定协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,则终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融负债或其一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。本公司若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值,将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。金融资产和金融负债的公允价值的确定方法存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具,采用估值技术确定其公允价值。在估值时,本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,才使用不可观察输入值。金融资产减值的测试方法及会计处理方法本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资,主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外,对部分财务担保合同,也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。(1)减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础,对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法(一般方法或简化方法)计提减值准备并确认信用减值损失。信用损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其中,对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产,本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。预期信用损失计量的一般方法是指,本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加,如果信用风险自初始确认后已显著增加,本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;如果信用风险自初始确认后未显著增加,本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时,考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。(2)信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率,则表明该项金融资产的信用风险显著增加。如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加,本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。通常逾期超过30日,本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加,除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低,本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值,则本公司在单项基础上对该金融资产计提减值准备。对于应收账款、其他应收款,无论是否包含重大融资成分,本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。对于租赁应收款、公司通过销售商品或提供劳务形成的长期应收款,本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素:债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化;债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化;作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化,这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率;债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化;本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。于资产负债表日,若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险,则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低,借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强,并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务,则该金融工具被视为具有较低的信用风险。(3)已发生信用减值的金融资产的判断标准:当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时,该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息:发行方或债务人发生重大财务困难;债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等;债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步;债务人很可能破产或进行其他财务重组;发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失;以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反映了发生信用损失的事实。TOC\o"1-5"\h\z一、审计报告1-5二、审计报告附送.合并及母公司资产负债表-4.合并及母公司利润表5-6.合并及母公司现金流量表7-8.合并股东权益变动表9-10.母公司股东权益变动表H-12.财务报表附注1722三、审计报告附件.中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)营业执照复印件.中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)执业证书复印件3,中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)证券、期货相关业务许可证复印件.注册会计师执业证书复印件金融资产发生信用减值,有可能是多个事件的共同作用所致,未必是可单独识别的事件所致。(4)以组合为基础评估预期信用风险的组合方法本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险,如:应收关联方款项;与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项;已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。除了单项评估信用风险的金融资产外,本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别,本公司采用的共同信用风险特征包括:金融工具类型、信用风险评级、账龄组合等,在组合的基础上评估信用风险。公司执行新金融工具准则时涉及到本公司业务的金融资产具体划分情况如下:对于存在客观证据表明存在减值,以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款、预付款项、其他应收款、应收款项融资等单独进行减值测试,确认预期信用损失,计提单项减值准备,对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资等划分为若干组合,在组合中基础上计算预期信用损失,确认的组合依据和预期信用损失的办法如下:①应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征,将其划分为不同组合:应收票据确认组合的依据及计算预期信用损失方法如下:项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法应收票据银行承兑汇票按承兑票据类型评级划分,确认预期信用损失商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分,0-6个月的商业承兑汇票不计提坏账,其他与“应收账款”组合划分相同。②应收账款及合同资产对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产,本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。对于包含重大融资成分的应收款项和合同资产,本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。应收账款及合同资产确认组合的依据及计算预期信用损失方法如下:项目重分类项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法应收账款及合同资产应收票据银行承兑汇票以银行承兑汇票中承兑银行的信用评级作为信用风险特征应收账款账龄组合参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失合同资产账龄组合参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制合同资产账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失③其他应收款本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加,采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。其他应收款确认组合的依据及计算预期信用损失方法如下:项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法其他应收款账龄组合参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制应收其他款项账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失其中:上述组合中账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表如下:账龄应收账款预期信用损失率(%)其他应收款预期信用损失率(%)1年以内5.005.001至2年10.0010.002至3年15.0015.003至4年20.0020.004至5年30.0030.005年以上100.00100.00④债权投资债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加,采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。(十)存货存货的分类和成本存货分类为:存货分类为:原材料、周转材料、库存商品、在产品、委托加工物资等。存货按成本进行初始计量,存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。发出存货的计价方法原材料、委托加工材料、在产品和周转材料以计划成本核算,对其计划成本和实际成本之间的差异,通过成本差异科目核算,并按期结转发出存货应负担的成本差异,将计划成本调整为实际成本。产成品在取得时按实际成本计价,领用和发出时按加权平均法计价。不同类别存货可变现净值的确定依据资产负债表日,存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的,应当计提存货跌价准备。可变现净值,是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的可变现净值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的金额计入当期损益。存货的盘存制度采用永续盘存制。低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品领用时采用一次转销法;包装物领用时采用一次转销法。(十一)合同资产合同资产的确认方法及标准本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权禾U(且该权利取决于时间流逝之外的其他因素)列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“四、(九)、6金融资产减值的测试方法及会计处理方法”。(十二)持有待售主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换)而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的,划分为持有待售类别。本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别:(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;(2)出售极可能发生,即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺,预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的,已经获得批准。划分为持有待售的非流动资产(不包括金融资产、递延所得税资产)或处置组,其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。(十三)长期股权投资1、共同控制、重大影响的判断标准共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的,被投资单位为本公司的合营企业。重大影响,是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的,被投资单位为本公司联营企业。2、初始投资成本的确定(1)企业合并形成的长期股权投资对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额,调整资本公积中的股本溢价;资本公积中的股本溢价不足冲减时,调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的,按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整股本溢价,股本溢价不足冲减的,冲减留存收益。对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资,按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的,按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。(2)通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资以支付现金方式取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。(1)成本法核算的长期股权投资公司对子公司的长期股权投资,采用成本法核算,除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。(2)权益法核算的长期股权投资对联营企业和合营企业的长期股权投资,采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动(简称“其他所有者权益变动”),调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时,以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础,并按照公司的会计政策及会计期间,对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分,予以抵销,在此基础上确认投资收益,但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于资产减值损失的,全额确认。公司对合营企业或联营企业发生的净亏损,除负有承担额外损失义务外,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投

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