高档牛肉加工项目申报书

第一章总论第一章总论PAGE14PAGE9第一章总论1.1项目单位基本情况1.1.1概况项目单位名称：所有制形式：…开发限公司成立于2007年11月5日，注册资金80万元，公司前身为……土特产开发中心，法人代表：公司是一个发展中的科技企业，公司以高档牛肉、带皮牛肉、牛排、腊牛肉等牛肉系列产品为主导产品，兼营鸡、鸭、鱼等制品、及其它农副食品的深加工，服务于农业产业化的发展，并多次获得国际农博会金奖、科技创新奖。并通过ISO9001：2000国际质量管理体系认证，QS食品安全认证已通过了审查，产品深受消费者的青睐，并远销省内外。公司自成立以来，一直致力于管理体制创新，现已建立较为健全的管理机构，逐步完善了公司管理体系，已制定了财务、人事、业务、技术开发、市场营销及产品质量管理等一整套管理规章制度，如《管理制度汇编》、《财务制度》、《职工岗位责任制》、《产品质量管理及售后服务制度》等。公司现有员工106人，其中博士2人，硕士4人，中高级职称人员25人，大专学历人员占30%以上。公司现有研发人员15人，其中博士1人，硕士2人，大学学历以上人员占80%，涵盖食品科学与工程、生物工程、畜牧学等专业人才，拥有研发室200m2及先进的仪器设备，有较好的基础设施及较强的研发能力。公司以中国农业科学院畜牧研究所、湖南省农科院、湖南省食品科技学院等高等院校及研究所为主要技术依托单位。1.1.2财务状况根据会计事务所对…开发有限公司2008年度、2009年度的财务状况进行了审计，审计结果表明，企业财务状况良好。2008年末资产总额达780万元，其中：固定资产516.7万元，流动资产204.77万元，负债总额230万元，所有者权益合计549.98万元，资产负债率29.5%；产品销售收入609.6万元，产品销售利润149.6万元，扣除所得税后净利润129.67万元。到2009年11月30日止公司资产总额达1058.8万元，其中：固定资产507.55万元，流动资产494.2万元，负债总额342万元，所有者权益合计716.76万元，资产负债率32.3%；产品销售收入871.15万元，产品销售利润227.19万元，扣除所得税后净利润166.78万元。1.1.3法人代表基本情况1.2项目基本情况1.2.1项目名称:建设性质:建设地点:1.2.2产品方案及规模一、本项目立足于项目区的资源特色，依托…公司现有的基础条件与技术优势，新建优质肉牛屠宰加工线1条，形成年加工10万头优质肉牛的生产规模。二、产品方案及产品质量标准本项目产品方案设计为:（1）高档牛肉、带皮牛肉：7200t/a（2）酱卤制品等：4800t/a（3）副产品：2000t/a产品质量标准遵循《NY5044-2001无公害食品牛肉》1.2.3品种、技术、设务方案屠宰及食品加工厂区位于…桂花大道及寒口乡所在地。征地20亩，建设屠宰分割车间、牛肉加工车间、冷藏库、成品库及配套设施等，其工艺流程如下：一、肉牛屠宰牛的屠宰加工工艺（主要采用CO2致昏或电击致昏法）：肉牛→牛体冲洗→致昏→屠宰放血→去毛→劈胸→去头→去内脏→劈半、检验、修整→冲淋→迅速冷却→排酸→牛体四分→带皮分割→一次包装、速冻→二次包装→冷藏二、高档牛肉、带皮肉牛加工工艺原料肉→清洗处理→腌制→熟化→保鲜→切片→计量→真空包装→冷藏贮存三、副产品副产品包括牛胸腺、牛肝脏、牛血等都是生物制品的原料，本项目不进行深加工，经过处理后销售给相关生产厂家。按生产设备见表：1-11-1设备序号名称型号单位数量1提升机台22组织嫩化机台23不锈钢板面工作台个124晾肉工作台台105组合式刀具消毒器个66新含气调保鲜系统套17喷码机台48贴标机台49自动台称套410切片机ES300台311万能自动烹饪杀菌锅台112预煮锅个413蒸制冷却机台114多功能消毒机台115无菌包装自动生产线套116高速搅拌机ZB-200台117绞肉机台318真空包装机DZ-600/2S台1019倾斜夹层锅JG300台220离心机台521冷却机台122杀菌机WXD20S台123新含气半自动装机台124真空卤煮锅台225清洗机台326破碎机CSJ台127超微粉碎机SWFJ台128蒸煮罐台129分离机台130真空浓缩机台2序号名称型号单位数量31精滤机台332离心喷雾干燥机LPG台233压滤机台234水力脱脂机台135化验设备套136污水处理设备套137供电设备套138给排水设备套139制冷系统套140其它设施1.2.4土建土建工程主要是屠宰车间、加工车间、成品仓库等，具体肉容见表1-2：表1-2主要建（构）筑物表序号工程名称建筑面积（m2）结构形式备注1屠宰车间4500.00轻钢结构2分割车间1000.00轻钢结构3带皮牛肉加工车间1200.00砖混结构4酱卤品加工车间1000.00砖混结构5副产品加工车间1000.00砖混结构6冷库2000.00砖混结构7成品仓库2500.00砖混结构8化验室600.00砖混结构9食堂250.00砖混结构10综合楼600.00砖混结构11员工宿舍1000.00砖混结构12变电所30.00砖混结构13传达室、大门30.0014污水处理工程15场区道路16围墙17场区给排水工程18绿化工程1.2.5建设期限项目建设期1年，从2010年1月-2010年12月。1.2．6投资结构及资金来源项目总投资6017.86万元，其中：固定资产投资总额4770.49万元，铺底流动资金1247.37万元。资金来源：申请中央财政补助资金90万元，申请地方财政配套资金45万元；自筹资金3882.86万元，银行贷款2000万元。1.2.7项目效益:1-2主要技术经济指标表序号指标名称单位数量备注1总投资万元6017.862正常年俏售收入万元/年49520.003正常年总成本费万元/年44349.964正常年利润总额万元/年4894.845正常年净利润万元/年3279.556增值税及附加万元/年4367.297所行税万元1615.298投资利润率%49.049投资利税率%12.0810财务内部收益率%26.0711财务净现值(i=10%)万元6577.5912静态投资回收期(所得税后)年5.1913盈亏平衡点(生产能力)%54.50从1-2表中可看出，经济效益，项目建成后，年处理肉牛10万头，生产带皮牛肉7200吨，酱卤制品4800吨，副产品2000吨，可实现年销售收入409亿元，利润可达3000多万元，经济效益良好。生态效益：通过项目实施，必然带动农户进行草山改良，并推广人工种草养畜，能有效防止水土流失，特别是能利用农业桔杆，改变桔杆在田间，地头燃烧的坏习惯，减少火灾事故的发生，能有效保护和改善生态环境。社会效益：项目的实施，可推进…畜牧业产业化的发展，促进产业结构调整，繁荣农村经济，增加农民收入，另一方面，可为社会提供长期就业岗位200多个，缓解就业压力，促进社会和谐。1.3可行性研究报告编制依据（1）《中华人民共和国国民经济和社会发展第十一个五年规划纲要》及《中共中央国务院关于推进社会主义新农村建设的若干意见》（中发[2006]1号）；（2）《全国畜牧业发展第十一个五年规划（2006－2010年）》；（3）《湖南省省国民经济和社会发展第十一个五年规划纲要》及《郴州市国民经济和社会发展第十一个五年规划纲要》；（4）《2010年度国家农业综合开发产业化经营项目申报指南》及《2010年度国家农业综合开发产业化经营项目可行性研究报告编制提纲》；1．4综合评价该项目符合国家、地区产业政策和行业发展方向，符合国家农业综合开发产业化开发项目的范围和相关政策；是项目区进行农业结构调整、实现养殖业增效、农民增收的切入点，是湖南推动养殖业升级和发展特色农业的迫切需要，是保证企业可持续发展、提高整体效益的需要，有较好的经济效益、社会效益和生态效益。根据项目诸多方面的研究表明，项目的投资开发切实可行，建议有关部门给予大力支持，并从政策上加以扶持，以利于项目顺利实施。尽管…公司的“…”已有一定的知名度，品牌建设已经取得一定的成效，但是与国内其他老牌肉制品品牌如“双汇”、“唐人神”等相比仍有较大的差距，因此在项目实施过程中，要加大市场营销和品牌建设的力度。第二章背景及必要性第二章背景及必要性PAGE25第二章背景及必要性2.1项目区社会经济状况县境位于湘赣边境,湖南东部,罗霄山脉中段，井冈山南麓。地处东径113°37′－114°14′、北纬25°44′－26°13′。西傍资兴，南临汝城，北接炎陵，东北毗遂川，东南连上犹、崇义。属罗霄山脉南端，南岭北麓，诸广山西翼，八面山东侧。…城自明洪武元年（1368）由上犹寨迁至凤凰山前后，一直沿袭至今未变。它位于桂东的北部、城关镇辖区内，海拔高度824米，为湖南海拔最高的县城。北面与黄洞相依，东与寒口毗连，南与增口接壤，西与三洞为邻，是全县的政治、商贸、教育、文化、医卫中心。面积为4.75平方公里，城镇人口1.5万人。…东邻江西省遂川县，南靠汝城县，西界株洲市的炎零县。县城距省会长沙市378公里，距郴州市15公里。全年生产总值26.39亿万元，同比增长14.3%。其中，第一产业8.15亿元，增长8.3%，第二产业10.11亿元，增长28.5%，第三产业8.13亿元，增长9.3%。人均生产总值6891元，同比增长27.1%。年末耕地面积29328公顷，全县农作物播种面积77066公顷，粮食产量268021吨，棉花产量1吨，油料产量15401吨，水果产量5031吨，全年出栏肉猪22.62万头，增长27.74%，出栏牛3.25万头，增长18.49%，肉类总产量22511吨。农、林、牧、渔总产值12.26亿元，其中：农业5.90亿元，林业总产值2.10亿元，牧业2.91亿元，渔业0.99亿元。本项目建设地点拟选址为…桂花大道，占地面积10亩。2.2本行及关联产品发展现状我国目前的肉牛屠宰加工业秩序混乱，牛肉深加工技术水平、装备水平相对滞后。虽已建有100多个现代化肉牛屠宰加工厂，由于设备落后，绝大部分牛肉只经过初加工，牛肉深、精加工制品及其副产品精加工制品很少，产品附加值低。据统计，目前我国经过深加工的肉类制品仅占肉类总产量的3-4%，牛肉深加工制品所占比例则更小，远远低于发达国家80%的水平。牛肉精深加工不仅能延长产业链，还能提高产品附加值，增加加工企业经济效益。2006年中央一号文件指出：“扶持农业产业化龙头企业发展。龙头企业是引导农民发展现代农业的重要带动力量。通过贴息补助、投资参股和税收优惠等政策，支持农产品加工业发展。中央和省级财政要专门安排扶持农产品加工的补助资金，支持龙头企业开展技术引进和技术改造。完善农产品加工业增值税政策，减轻农产品加工企业税负。落实扶持农业产业化经营的各项政策，各级财政要逐步增加对农业产业化的资金投入。农业综合开发资金要积极支持农业产业化发展。金融机构要加大对龙头企业的信贷支持，重点解决农产品收购资金困难问题。有关部门要加强对龙头企业的指导和服务。”2006年农业部发布了《全国畜牧业发展第十一个五年发展纲要（2006-2010年）》。《纲要》指出：“要积极扶持和促进畜产品加工龙头企业发展，带动畜产品加工业全面进步”、“提高加工产品质量，加快畜产品加工关键技术的研究开发，推动重点畜产品加工企业进行技术改造，积极开展畜产品精深加工和废弃物综合利用”、“结合无规定动物疫病区建设，培育一批畜产品加工出口基地和跨国经营的示范加工企业，促进畜产品出口，建立健全畜产品加工业信息体系”。省委、省政府指出：我省农业发展要坚持“希望在山、潜力在水、重点在田、后劲在畜、出路在工”的思路，以“品种特色化、基地规模化、生产标准化、经营产业化、投入科技化”的现代农业发展理念来指导农业，调整农业产业结构。《国民经济和社会发展第十一纲要》指出：大力发展畜牧业就要大力发展特色畜禽，积极推进规模养殖和生态畜牧小区建设，加快形成优势区域。《国民经济和社会发展第十一纲要》也指出：“调整畜牧业结构。充分发挥我市粮多、山多、草多的优势，继续发展以生猪、禽蛋类为重点的农区畜牧业，突出发展草食性畜牧业，大力发展水禽业和奶业，加快生猪、肉牛、肉羊等品种的改良和引进，逐步提高草食畜禽在肉类总产量中的比重……，到2010年，全市畜牧业产值占农业总产值65%以上。”2.3项目建设的必要性畜牧业是农业和农村经济的支柱产业，是建设现代农业和社会主义新农村的重要内容，也是国民经济和社会发展的基础产业。发展畜牧业对保障国家食物安全、增加农民收入、推进农业现代化和社会主义新农村建设，促进我国经济社会发展，具有极为重要的战略意义和积极作用。党中央、国务院高度重视畜牧业发展，要求将畜牧业发展成为一个大产业。十六届四中全会提出了“两个趋向”重要论断，号召实行工业反哺农业，不断加大对农业和畜牧业的支持力度。2006年中共中央1号文件《中共中央国务院关于推进社会主义新农村建设的若干意见》（中发[2006]1号）以及随后发布的《中华人民共和国国民经济和社会发展第十一个五年规划纲要》都将发展畜牧业列入其中，作为调整农村经济结构的重要内容。因此，该项目建设符合国家产业政策。是改善食物结构，满足人民生活水平和提高民族体质的需要；目前世界食物消费潮流是追求安全、营养、无公害、绿色化。随着我国全面建设小康社会，人民生活水平不断提高，对食物产品安全营养无污染的呼声越来越高，特别是被称为肉类之王的牛肉，以其高蛋白、低脂肪、氨基酸含量最全、维生素含量丰富的高品位肉食风靡于全世界，也深受我国人民的青睐。世界卫生组织把人均奶品和牛肉消费数量列为一个国家和民族生活水平高低、体质健壮的重要指标之一，西方国家消费牛肉的数量超过猪肉，这是西方国家食物结构的特征，也是人民体质强健的重要因素。因此，快速发展我国肉牛业，就是为改善人们食物结构，满足人民生活水平和提高中华民族全体人们体质的需要。是切实解决“三农”问题，建设社会主义新农村的需要；发展肉牛饲养业是广大农村和农民脱贫致富奔小康的重要门路之一。养肉牛投资少，效益较高。肉牛以青、粗饲料为主，农村的作物秸秆、野草、粗渣都可以用来喂牛，饲料来源广泛，成本较低。同时肉牛适应性强，疾病少，容易管理。因此，项目的实施是建设社会主义新农村、切实解决“三农”问题的需要。是调整农业产业结构，尤其是畜牧业结构的需要；发展肉牛业有利于优化畜牧业产业结构，推进节粮型畜牧业结构的建立。节粮型畜牧业是以优化的畜种结构，先进的科学饲养技术和饲料资源的合理利用为特征的节粮高效畜牧业，我国人口众多、耕地每年减少、粮食生产不足、饲料短缺的基本国情，决定了发展畜牧业必须走节粮型的道路，在生产上要发挥牛羊等草食家畜的优越性和生产潜力。我国草业资源有近60亿亩，居世界第二位。每年各类作物秸秆有7~8亿吨，同时还有800万吨棉、菜籽饼和4000万吨糟渣等农副产品。牛是反刍动物，具有特殊的消化功能，能够充分利用青、粗饲料和农副产品。特别是农区大量的秸秆经科学处理后，粗蛋白质提高1~2倍，消化率提高20%，相当于中等青干草的质量，饲喂肉牛效果良好，发展牛、羊等草食家畜，建立我国“节粮型”畜牧业是一条必由之路。是依托当地资源优势，培育和壮大主导产业的需要；肉牛业是郴州桂东农民脱贫致富奔小康的重要途径，是该市主导产业之一，项目所在地桂东已被列为湖南省政府草食动物重点县三大肉牛生产重点县。该项目投产后，年新增肉牛需求量10万头，直接带动5000户农户养牛，辐射带动10000户农户，同时该项目开展培训倡导科学养牛，研发新产品，从而扩大郴州肉牛饲养规模，提高饲养水平及深加工水平，延伸肉牛产业链，因此，该项目的实施能培育和壮大主导产业。第三章项目选址与建设条件第三章项目选址与建设条件PAGE48第三章项目选址与建设条件3.1项目建设地点选择3.2建设条件3.2.1自然条件县境位于湘赣边境,湖南东部,罗霄山脉中段，井冈山南麓。地处东径113°37′－114°14′、北纬25°44′－26°13′。西傍资兴，南临汝城，北接炎陵，东北毗遂川，东南连上犹、崇义。属罗霄山脉南端，南岭北麓，诸广山西翼，八面山东侧。…城自明洪武元年（1368）由上犹寨迁至凤凰山前后，一直沿袭至今未变。它位于桂东的北部、城关镇辖区内，海拔高度824米，为湖南海拔最高的县城。北面与黄洞相依，东与寒口毗连，南与增口接壤，西与三洞为邻，是全县的政治、商贸、教育、文化、医卫中心。面积为4.75平方公里，城镇人口1.5万人。…东邻江西省遂川县，南靠汝城县，西界株洲市的炎零县。县城距省会长沙市378公里，距郴州市15公里。一、地形地貌…地处罗霄山脉南端，南岭山地北翼，诸广山的东面。境内地势以诸广山北段鸡笼寨至寒口坳为界，分成两个河谷盆地。东北、西南部较高，东部较低。为诸广山分支脉组成朝东开口的小河谷盆地；西、北、东部较高，南面较低,界于八面山与诸广山之间朝南开口的河谷盆地。这样明显形成两个独特的自然地貌区。前者三面中低山环抱，沤江两岸中低山展布的小型河谷盆地；后者三面中山环绕；东面有诸广山脉，最高山峰齐云山海拔2061.3米，（全县唯一高峰）支脉走向南西，呈放射形排列，羽状展布至沤江的东岸。西面有罗霄山脉，最高山峰八面山海拔2042.1米，（全县第二高峰）山脉走向近似南北，从罗霄山脉至沤江西岸有四条南北向平形山脉。青石岭山脉贯穿境内，南北长约61公里，北延至炎陵县境内，南伸汝城县，组成一个朝南开口的河谷盆地。县境南部和东北部为低山、丘陵地形。东南地势低平。二、气象气候桂东属亚热带季风湿润气候。年平均气温17.7℃。最热月为7月，平均气温28.9℃，最冷月为1月，平均气温5.9℃。极端最高、最低气温分别为39.7℃和-8.3℃。年均降水量1553毫米，年均降水日166天。降水明显集中在春季和初夏。年均日照时数1649小时，山区日照偏少。年无霜期279天，最长323天，最短247天。非常适宜饲草饲料的生长。三、水资源水资源和水能资源丰富。地表水人均占有量达7152立方米，耕地亩均占有量达3960立方米，不仅高于全国平均值，也高于长江流域水平。地下水储量为3亿立方米/年，日平均产水量84.9万立方米。水能理论蕴藏量约18.89万千瓦，其中可开发利用的约13.9万千瓦。全县水域面积1.29万亩，。水质优良，营养物质多。3.2.2为了推动肉牛的发展，郴州市委、市政府在充分调查论证的基础上，决定把肉牛产业作为全市三大农业产业之首进行重点扶持。一是将肉牛生产纳入全市国民经济发展计划，并将肉牛生产的主要指标纳入当地政府的年度工作目标考核。市委、市政府成立了肉牛产业化领导小组，下发了《郴州市2005年肉牛生产工作意见》（郴府发[2004]37号），发展目标是到2005年，存栏可繁母牛50万头，肉牛饲养量65万头，其中出栏30万头，产肉量3万吨，冷配站124个，其中新增40个，冷配母子牛15万头，杂交母牛留种5万头；二是各级政府制订了一系列扶持发展肉牛产业的优惠政策，对养牛大户从资金、土地使用、物质供应、技术扶助等方面给予优先和优惠，每年均从涉农项目中拿出一定比例用于肉牛生产。…委县政府也出台了相应的配套奖励措施，这将提高农民养牛的积极性，是该项目成功实施的保障。知识产权和科研力量：公司现有研发人员15人，其中博士1人，硕士2人，大学学历以上人员占80%，涵盖食品科学与工程、生物工程、畜牧学等专业人，拥有研发室200m2及先进的仪器设备，有较好的基础设施及较强的研发能力。由公司投入大量资金全力研制的“冷藏熟带皮牛肉的保鲜新工艺研制”，达到国内领先水平。公司具有独立的知识产权，该项研究科技含量高，能为项目的开展和建设提供技术保障，可持续性强。现代化设备优势：现在公司采用半机械化屠宰设备，每天屠宰60头，产品供不应求，不能够满足市场需求，如果采用自动化生产设备，每天单班加工150头，年加工生产10万头肉牛，生产带皮牛肉7400吨，基本可以满足80%市场需要。湘菜工业化和餐饮连锁的优势：湘菜是全国八大菜系之一，全国各大城市都有许许多多的湘菜馆，近几年来，高档牛肉、带皮牛肉和其他牛肉相比以口味独特，营养丰富见长。通过近几年的市场培育，在全国长江中下游和珠江三角洲地区的象上海、广州、武汉等国际大都市，高档牛肉、带皮牛肉在湘菜馆的市场占有率为80%，很多大型酒店已经将高档牛肉、带皮牛肉做为招牌菜。。高档牛肉、带皮牛肉的生产已经由过去的做坊生产，在…业公司已经进行工业化生产了，现在年生产高档牛肉、带皮牛肉达2000吨。3.2.3基础设施…内饲草饲料资源丰富，草山草坡面积达114万亩。该县先后争取到国家级秸秆氨化养牛示范项目、肉牛生产项目、国家级南方草山草坡开发示范项目，秸秆氨化养牛等实用新技术，扶持草食畜禽业的发展。当前，该县已发展秸秆氨化养牛和种草养牛专业户7000多户，杂交母牛选育专业村16个，千头规模饲养、繁育基地3个，草食畜禽贩运专业户30多户。2005年全县出栏肉牛5.35万头，同比增长95.3%，存栏达11.6万头，同比增长41.5%。属亚热带季风型气候，雨热同季，草山草坡多，生长着大量的优质牧草。根据农业部门提供的数据显示：该市有宜牧天然草地550万亩，其中万亩以上连片草场就有112块。同时，全市农村每年可产400余万吨秸秆，6.2万吨油菜籽、花生饼粕和63万吨米糠等农副产品，如能充分利用好这些资源，至少可饲养草食畜禽200万头牛单位。目前，该市草食畜禽饲养量仅为115万头牛单位，发展空间还很大，而且，天然草场如经过人工改良后其载畜量还可以成倍提高。（2）采用本地黄牛加工，原料供应充足该项目全部采用××黄牛，该市是湖南省养牛最多的市（区），母牛数量也较多，这为该市集中连片发展肉牛生产提供了大量的基础繁殖母畜，项目原料供应充足。截止到2006年6月底，全市可繁母牛存栏32.5万头，同比增长6.7%，主要集中在…，户均饲养10头以上母牛的专业村随处可见。第四章市场分析与销售方案第四章市场分析与销售方案第四章市场分析与销售方案4.1市场分析4.1.1市场供求现状及前景分析一、国内外供应现状改革开放以来，我国的肉牛业有了很大的发展，1992年我国的牛肉产量仅180.3万吨，到2005年增加到716万吨，仅次于美国、巴西，成为世界第三大牛肉生产国，占世界牛肉产量的11.29%。虽然我国的牛肉产量排世界第3位，但由于人口众多，因而人均产量、消费量都大大低于世界平均水平，与发达国家的差距则更远；据统计，2004年我国人均牛肉消费量仅4.8公斤，低于世界人均牛肉消费水平，远远低于澳大利亚人均消费102.1公斤和美国人均消费43.5公斤的水平。可见，我国牛肉生产的发展空间巨大.目前我国经过深加工的肉类制品仅占肉类总产量的3-4%，而高档牛肉、带皮牛肉深加工的制品还远远低于这一水平，也远远低于世界平均约30%和发达国家80%的水平，可见我国的高档牛肉、带皮牛肉深加工还拥有巨大的发展空间。高档牛肉、带皮牛肉制品通过近5年的市场反映，从2002年开始，每年在湘菜发达的南方地区以30%的速度增加，2006年，需求达到了3500吨。即使目前我国牛肉制品占牛肉总量的比例按3%估算，若达到世界平均水平的话，我国2010将新增牛肉深加工制品约200万吨，如果高档牛肉、带皮牛肉按照八大菜系来分配，占到新增牛肉深加工制品的5%，我国2010年带皮牛肉的需求为10万吨。二、市场前景分析1国内市场前景分析预测由于国内市场自中央“启动内需”的战略实施和不断改善人民的膳食结构以来，国人食用牛肉的越来越多，国内牛肉消费市场十分看好。另外，据有关肉品、卫生专家指出，在二十一世纪牛肉制品将领导消费潮流。目前湖南省现代牛肉制品生产企业几乎是空白，本项目开展高档牛肉、带皮牛肉产品深加工，实施品牌战略，抢占湖南省乃至长江以南，特别是珠江三角洲市场，具有重要的战略意义。⑴高档牛肉带皮牛肉具有独特的味美营养高等优点，符合大众饮食风格，推广基础好，带皮牛肉消费前景十分看好。高档牛肉、带皮牛肉最显著的特点：一是蛋白质含量明显高于其它肉类20%以上，且易于消化；二是脂肪含量低，仅为9%，比猪、鸡、鹅等肉产品低得多；三是胆固醇含量极低，仅为75mg/100克（猪肉含量高者可达126mg/100克）；四是维生素A的含量高于其它畜禽肉。牛皮含有丰富的胶原蛋白，胶原蛋白富含人体所需要的十多中氨基酸。由于口味浓、带皮、营养丰富等特点，牛肉市场前景广阔。全国特别是长江中下游和珠江三角地区的以湘菜为特色的酒店，近3年来消费带皮牛肉都以30%的速度增长。由于高档牛肉、带皮牛肉的特点，国内高档牛肉、带皮牛肉及其产品消费开始受宠，高档牛肉、带皮牛肉消费前景十分看好。牛肉是人们重要的生活物质，它同人们的饮食消费、身体健康乃至社会的稳定密切相关。肉牛不仅产量高，而且肉质鲜美，营养丰富。高档牛肉、带皮牛肉最显著的特点：一是蛋白质含量明显高于其它肉类20%以上，且易于消化；二是脂肪含量低，仅为9%，比猪、鸡、鹅等肉产品低得多；三是胆固醇含量极低，仅为75mg/100克（猪肉含量高者可达126mg/100克）；四是维生素A的含量高于其它畜禽肉。牛皮含有丰富的胶原蛋白，胶原蛋白富含人体所需要的十多中氨基酸.⑵国内高档牛肉、带皮牛肉产品市场消费明显增长，高档牛肉、带皮肉牛消费渐成时尚，需要大量优质高档牛肉、带皮牛肉及其产品。随着社会的发展和进步，在食品的消费上，不再满足于传统的“裹腹”要求，而是在质量上提了更高要求，这就需要社会通过产业化加工生产，为人民提供优质的高蛋白质的肉类食品。国内肉制品结构悄然发生变化，牛肉占据更为重要的地位。民众从简单单一的实用猪肉到各种肉制品一起享用。在肉类食品消费中，牛肉消费增长最为迅速，高档牛肉、带皮牛肉已逐渐成为湘菜和赣菜需要的主要牛肉类食品。2005年消费为1230吨，2006年消费1570吨，按照这样的发展速度预计，全国有湘菜馆的地方60%用带皮牛肉的话，市场容量应该预计为4万吨左右，如果按照我们现在的市场占有量和市场发展预计，我们的生产量应该在8000吨左右。项目正常年的市场占有达到35%。2国外市场前景分析及预测国外牛肉消费量在肉类中的比重很大，如美、英、法、德、加、澳、荷、比利时、新西兰、瑞典、阿根廷、印度、巴西等国，牛肉消费在肉类结构中占30-70%，发达国家中，牛肉产量占肉类总产量的33%，发展中国家平均亦占26%。在世界肉类贸易中，牛肉一直居于首位，且年贸易量呈上升趋势。牛肉主要出口国家有美、加、法、澳、新西兰、阿根廷、巴西和中国；主要进口的国家有日本、欧共体国家、墨西哥、智利、韩国、南美洲、伊斯兰国家、南亚、东欧、原苏联地区、新加坡等，还有我国台湾、港澳地区等。日本生产的牛肉只占其需要量的42%，新加坡和我国台湾地区主要依赖进口。带皮牛肉的主要国际市场是上述地区的华人居住区及其特色餐饮区域。因此，我省正大力发展牛肉的生产和加工。本项目正是为了适应和满足国际牛肉贸易和国内消费的需要，加大高档牛肉力度发展肉牛及其加工业。到项目建成投产，预计可以占据国内高档牛肉、带皮牛肉加工市场的30%以上。其主要市场以国内为主，积极开拓国外市场。4.1.2牛皮含有丰富的胶原蛋白，胶原蛋白富含人体所需要的十多种氨基酸，因此营养丰富，但由于牛皮韧性大，可食化程度低，大多用来作为制革原料。本项目产品“…”牌高档牛肉、带皮牛肉采用现代生物技术与传统工艺相结合，以优质肉牛为原料，通过一系列工艺降低了牛皮的韧性，增加其可食化程度和口感，并保持牛肉的鲜嫩度，形成独特的风味，属国内首创。目前该产品已全国范围内规模化生产厂家仅该公司一家，其他生产厂家或为仿制品或为小量生产，产品质量无法和该公司抗衡，因此该产品具有较强的市场竞争力。4.2营销策略、方案、模式以本公司生产的高档带皮牛肉迅速占领国内外市场具体方案：一、先做好广告；二、设计好包装；三、在临近大、中城市开好销售店；四、在超市设专柜；五、在距离本厂较远的大、中城市设立专销店；模式：采取自营开店，独家代理，特许加盟、特约经销等各种措施扩大和占领市场份额。4.3市场风险分析4.3由于本项目生产的产品的市场需求潜力巨大，加之相关加工工艺、设备、原料收集及资金等方面的制约因素，本项目生产的相关产品要达到市场饱和状态仍需一段相当长的时期，因而本项目的市场风险相对较小，但也存在一些不确定因素：⑴随着科技的快速发展，处理量大、省料省工、效率高的加工设备将会被不断研制，同时加工工艺将会不断完善，使之更科学，在一定程度上将会降低后来牛肉加工企业的生产成本，并使其产品质量更优，在一定程度上会抢占本项目产品的市场份额，甚至降价（同本项目的产品价格相比）销售也能获取相同的利润，可能会影响本项目的预期效益。⑵通过市场分析及近年的行情来看，本项目生产的产品的利润空间较大，在高利润的激发下，将有资金力量雄厚的企业进军牛肉精深加工领域，其发展步伐必会加快，发展速度也是不可完全准确地预测到的，在本项目的财务计算期的后期其生产的产品达到市场饱和状态也是有可能的。4.3.2防范和降低风险针对以上风险拟提出如下对策，抵御相关风险对本项目产品的冲击：⑴本项目始终以市场为先导，以先进科技为依托，对现有加工工艺进行不断的完善与改进，不断提高产品纯度、质量，降低生产成本；同时对加工设备进行相关环节的改造，使之更省工省料，提高效率；建议在组织结构体系中设置科技开发部，专门负责加工工艺及相关设备的改进等方面的工作。⑵建立较完善的产品市场销售渠道，加大产品宣传力度，不断培育产品品牌，以知名品牌产品占领市场，即使在国内市场达到饱和情况下，也能以品牌优势获取行业的超平均利润；同时，积极进军国外市场，由于国外市场同等质量的产品价格高于国内，因而即使在国内市场达到饱和时，也能以国外市场的利润弥补国内市场的损失，从而使本项目达到设计的预期利润。第五章建设方案第五章建设方案PAGE33第五章建设方案5.1产品方案和建设规模本项目立足于项目区的资源特色，依托…公司现有的基础条件与技术优势，新建优质肉牛屠宰加工线1条，形成年加工10万头优质肉牛的生产规模。产品方案及产品质量标准，本项目产品方案设计为:（1）高档牛肉、带皮牛肉：7200t/a（2）酱卤制品等：4800t/a（3）副产品：2000t/a产品质量标准遵循《NY5044-2001无公害食品牛肉》5.2建设规划和布局屠宰及食品加工厂区位于…桂花大道及寒口乡所在地。征地20亩，建设屠宰分割车间、牛肉加工车间、冷藏库、成品库及配套设施等。厂区总平面布置关系到合理利用厂区面积及厂区环境，内部运输及各车间的生产、消防等，原则如下：（1）按照工艺流程、生产特点和生产车间的相互关系，优化厂房配置，保证生产的连续性和安全性，内部运输快捷、方便；（2）在生产区内，以主要生产车间为核心，围绕其布置辅助设施；（3）综合考虑建筑物的朝向，考虑各建（构）筑物的间距，满足防火和安全卫生等设计规范的要求；（4）结合地形、地址、水文、气象等自然条件合理布置各车间，减少互相污染；（5）合理布置厂区道路；（6）利用空余地进行绿化，改善环境；5.3建设标准和产品标准项目建设遵守国家有关工程建设的规程、规范、国家强制性标准条文等技术标准、规定、法规。(1)GB12694肉类加工厂卫生规范(2)《肉类加工业水污染物排放标准》（GB13457-92）(3)《锅炉大气污染物排放标准》（GWPB3-1999）(4)生产用水执行《生活饮用水卫生标准》（GB5749-85）(5)《农产品安全质量无公害畜禽肉安全要求》GB18406.3-20015.4技术（工艺）方案一、肉牛屠宰牛的屠宰加工工艺（主要采用CO2致昏或电击致昏法）：肉牛→牛体冲洗→致昏→屠宰放血→去毛→劈胸→去头→去内脏→劈半、检验、修整→冲淋→迅速冷却→排酸→牛体四分→带皮分割→一次包装、速冻→二次包装→冷藏二、高档牛肉、带皮肉牛加工工艺原料肉→清洗处理→腌制→熟化→保鲜→切片→计量→真空包装→冷藏贮存三、副产品副产品包括牛胸腺、牛肝脏、牛血等都是生物制品的原料，本项目不进行深加工，经过处理后销售给相关生产厂家。5.5设备选型方案设备选型方案见表5-1：5-1主要设备表序号名称型号单位数量1提升机台22组织嫩化机台23不锈钢板面工作台个124晾肉工作台台105组合式刀具消毒器个66新含气调保鲜系统套17喷码机台48贴标机台49自动台称套410切片机ES300台311万能自动烹饪杀菌锅台112预煮锅个413蒸制冷却机台114多功能消毒机台115无菌包装自动生产线套116高速搅拌机ZB-200台117绞肉机台318真空包装机DZ-600/2S台1019倾斜夹层锅JG300台220离心机台521冷却机台122杀菌机WXD20S台123新含气半自动装机台124真空卤煮锅台225清洗机台326破碎机CSJ台127超微粉碎机SWFJ台128蒸煮罐台129分离机台130真空浓缩机台2序号名称型号单位数量31精滤机台332离心喷雾干燥机LPG台233压滤机台234水力脱脂机台135化验设备套136污水处理设备套137供电设备套138给排水设备套139制冷系统套140其它设施5.6主体工程方案主体工程土建部分见表5-2：表5-2主要建（构）筑物表序号工程名称建筑面积（m2）结构形式备注1屠宰车间4500.00轻钢结构2分割车间1000.00轻钢结构3带皮牛肉加工车间1200.00砖混结构4酱卤品加工车间1000.00砖混结构5副产品加工车间1000.00砖混结构6冷库2000.00砖混结构7成品仓库2500.00砖混结构8化验室600.00砖混结构9食堂250.00砖混结构10综合楼600.00砖混结构11员工宿舍1000.00砖混结构12变电所30.00砖混结构13传达室、大门30.0014污水处理工程15场区道路16围墙17场区给排水工程18绿化工程5.7辅助工程及其它工种方案一、负荷等级与供电特征负荷等级：除冷库用电负荷属二级负荷外，厂区其余用电负荷均属三级负荷。供电特征：厂区内已有10KV用电专线，已有380KVA、400KVA变压器各一台，供电稳定、可靠，完全可以满足整个厂区用电需求。应急电源：为满足加工厂二级负荷供电的可靠性，拟选一台250kW柴油发电机组作应急备用电源，在正常情况下，当工作电源停电时，发电机向二级负荷供电，以维持正常工作。严禁应急电源与工作电源并列运行。(2)用电负荷本项目设备装机容量530KW，计算容量为365KW，故已有的那一台380KVA的变压器能满足厂区用电需求。禽肉制品深加工区装机容量为180KW，计算容量为132KW。(3)配电各单项工程配电设计以满足建筑或工艺要求、安全生产、技术先进为原则。配电设备的安装布置遵循安全、可靠、适用和经济等原则，并便于安装、操作、搬运、检修、试验和监测。控制系统、信息管理系统及其它重要计算机自配不间断电源。安装在多水潮湿车间的电气设备应选用密封防水型电气产品。室内导线采用BV型导线穿钢管或PVC阻燃管暗敷，或采用VV型电缆穿钢管或沿电缆桥架敷设。为达到较好的效果和节约能源的目的,照明灯具和光源尽量采用节能型产品。冷库采用密闭式防潮灯具。二、通信及信息网络系统通信及信息网络系统应按现在的条件和要求进行改造和接入，应符合通信行业的有关规定，并适当超前地配置相应的信息网络系统设备。三、给排水水源：本项目给水水源为城市自来水，城市自来水管网已铺设至桂花大道，可保证满足本项目生产、生活用水所需的水量及水压的要求。排水：本工程排水包括雨水、生产废水及少量生活污水，经污水处理后排入城市污水管网，雨水直接排入各厂区雨水排水系统。5.8实施进度安排项目建设期1年，从2010年1月~2010年12月，具体实施进度详表5-3。表5-3项目实施进度计划表进度计划2008123456789101112工程设计设备订货土建施工设备安装试生产工程验收第六章环境影响评价第六章环境影响评价PAGE49第六章环境影响评价6.1环境影响本项目为肉牛加工建设项目，建设过程中可能有轻微的水土流失，对环境影响不大，投产后，加工过程包括屠宰、分割、蒸煮、腌制、包装高温杀菌等，生产过程中产生有机废水及锅炉房产生废气、废渣和噪音等。（1）噪音噪音来源于生产过程中各种机械运转，振动发出声音，主要有蒸汽锅炉的鼓风机和引风机、制冷机房的氨压缩机、冷却水塔、各类水泵、通风设备、空调设备等。（2）废水废水来源于屠宰加工车间、分割剔骨车间、废弃物处理加工及生活污水，含有较高的有机物，如：血污、油脂、骨肉屑、未消化的食物和粪便。这种废水属中等浓度的有机废水、无毒、易腐化发臭，有少许腥味，还可能含有对人体健康有害的细菌，如大肠菌等。其水质PH值6-9，COD为800mg/1，BOD5为600mg/1，悬浮物SS为500mg/1，但不含有害、有毒物质。（3）废气废气来源于锅炉房，锅炉房设有蒸汽锅炉。（4）固体废弃物固体废弃物主要来源于待宰圈的牛粪便及屠宰车间内牛胃肠的内容物、牛血及部分废弃内脏。6.2节能减排措施一、设计中采用的标准及规范（1）《中华人民共和国环境保护法》；（2）《中华人民共和国大气污染防治法》；（3）国家“环境空气质量标准”（GB3095-1996）（4）国家《污水综合排放标准》（GB8978-1996）（5）国家《锅炉烟尘排放标准》（GB3841-1983）（6）国家《工业企业噪声控制设计规范》（GBJ87-85）（7）国家《城市区域环境噪声标准》（GB3096-1993）二、三废处理（1）噪音的防治通风机、冷却塔等设备采用低噪声设备，鼓风机和引风机采用相应的消声器和隔声筒等降噪声装置，压缩机、风机、电机等设备的安装基础设有充分的减振设施。由于制冷机房内不可能对单独制冷压缩机隔离降噪，因此可采用车间内悬挂吸音板降低噪音，并且机房内设有控制室，当机器调整好，可进入控制室内监控，以避开噪音的污染。采取以上措施后，各车间工作区的噪声可达到标准，控制在85db以内，不会对操作人员和周围环境造成不利影响。（2）废水的处理根据国家《污水排放标准》GB8978-1996中二级标准，本工程对厂内所有污废水混合后，排至污水处理厂进行二级生化处理，出水达到排放标准后，再排入厂外城市污水管网内。污水处理水量250m3/d污水。3、锅炉烟气处理锅炉烟囱要有一定的高度，具体的高度要根据当地风速，允许的污染物排放量，烟气的浓度，周围建筑的高度，所处地区的气象条件、地形、位置等因素综合考虑，合理确定。4、固体废弃物处理每日产生的牛粪便及牛胃肠内容物清出场外作农田肥料。三、环境绿化在建筑总平面布置上充分利用空地进行绿化，洁净区与非洁净区除了一般隔离带外，还种植树木及花草作为防护带，并达到绿化厂、改善环境的效果。6.3环境影响评价与审批…环境保护局对本项目进行了审批，同意该项目建设，审批意见认为该项目拟采用的治理方案经论证基本可行，按环境评估要求进行施工，经验收合格后，投入生产。第七章项目组织与管理第七章项目组织与管理第七章项目组织与管理7.1组织机构与职能划分为保证项目竣工后能正常投入运转，提高经济效益，本着机构精简、管理层少，办事效率高的原则，按现代企业管理及生产的需要，有利生产和促进营销而设置管理部门，实行总经理负责制，独立核算，自主经营，自负盈亏的组织形式，由生产部、销售部、财务部、科研质检部、设备部、办公室等部门组成。它们的职能如下：生产部负责企业的生产、管理。销售部负责企业全部产品的销售。财务部负责企业的财务工作及成本核算工作。科研质检部负责企业新技术、新产品的开发研究以及产品的质量检测工作。设备部负责企业设备检修、维护、采购等工作办公室部负责企业人事安排，人事调动和综合协调等工作。7.2劳动定员本项目定员包括管理人员，技术人员、普通工人。总劳动定员为226人，其中管理人员8人，技术人员24人，生产工人194人。7.3管理措施为保证项目的正常实施，成立项目领导小组及项目实施小组，项目领导小组以主管农业的副县长任组长，农业局、农办、财政局、科技局等各职能部门领导任小组成员，旨在协调处理项目运行中重要的经济、技术、资金、政策和体制问题，保证项目的顺利运行，项目实施小组按照领导小组指示，负责项目的具体实施，并对项目的实施负责任。本项目按照“政府引导、市场运作、龙头带动、农民参与”的原则，采用“公司+基地+农户”的产业化模式进行实施和运作，使企业与养牛农户结成利益共同体。项目采用法人负责制，由天锦公司负责具体实施，并接受吉安市农业综合开发办和江西省农业综合开发办的指导与协调等。7.4技术培训产品的质量及品牌的美誉度是与人员的素质成正比的，因此企业的人员培训是企业经营管理的重要环节。人员培训拟采取两种方式组织进行：（1）岗前培训：所有新员工一律进行岗前培训，岗前培训的主要内容是：岗位技术培训，不合格不准上岗；企业文化培训，把普通员工培训为敬业爱岗的新型工人。（2）在职培训：根据生产工艺和技术的要求，定期对各部门、各岗位工作人员进行深层次的技术培训和思想教育。7.5劳动安全、卫生与消防一、设计依据：（1）劳务[1998]48号文《关于生产性建设工程项目职工卫生监督暂行规定》；（2）1998年第9号令国务院关于《女职工劳动保护规定》；（3）TJ36-79《工业企业设计卫生标准》；二、设计说明本项目根据有关规范和法规，对于每项工程的生产流程和环节，作为性质和繁杂程度，都有较严格的劳动定额。根据不同工程和定额安排男女职工的工作，不产生超时，加班加点，过强和过重的体力劳动。三、防护措施（1）厂区锅炉房，废弃物处理加工车间均设有排风防尘装置，保持车间同空气清新，确保人员健康。（2）锅炉设备设置超载自动停机装置，报警装置、安全汇压装置，确可操作人员安全。（3）制冷设备设置超载自动停机装置，报警装置、安全汇压装置，确保操作人员安全。（4）各项电气设备，传动部分均设置防护罩，接地装置和避雷装置，以防意外事故发生。（5）厂内生产、管理人员配备工作服和劳动保用品，冷藏库工作人员配备防寒工作服和防冻用品。（6）厂区内设置相应的医疗保健、文体、浴室等公用设施。第八章投资估算与资金来源第八章投资估算与资金来源第八章投资估算与资金来源8.1投资估算依据（1）《2010年农业综合开发产业化经营项目申报指南》；（2）国家计委、建设部联合颁发的《建设项目经济评价方法与参考》(第三版)；（3）项目所需的配套设备，按生产厂家报价资料逐台进行计算；（4）项目建设工程费按郴州市现行建筑造价扩大指标进行估算；（5）项目安装工程费按各单项工程、安装工程费率进行计算；（6）基本预备费按5%计取（涨价预备费按现行政策暂停）。8.2投资估算8.2.1总投资项目总投资金6017.86万元，其中：固定资产投资4770.49万元，铺底流动资金1247.37万元。8.2.1.1建设投资项目固定资产投资为：4770.49万元其中：建筑费用投资：1041.80万元设备购置费：2337.10万元安装工程费：113.36万元其它费用：930.13万元预备费：348.10万元8.2.1.2建设期利息：160万元8.2.1.3流动资金按分项详细估算法进行估算，由此估算出的流动资金为4157.90万元，其中：铺底流动资金为1247.37万元。8.3资金来源8.3.1中央财政农业综合开发补助资金100.00万元8.3.2地方财政配套资金地方财政农业综合开发配套资金50.00万元.8.3.3自筹资金及来源建设单位自筹资金3817.86万元；根据建设单位提供的2009年财务报表可见，建设单位有能力筹措该项目所需资金。8.3.4银行贷款及筹措申请银行长期贷款2000.00万元，该项目具有资源优势、技术优势、市场前景好；银行有贷款的意向。8.3.5其它（1）严格按照国家相关资金使用管理细则操作运行。（2）银行贷款归还措施与归还计划银行贷款偿还期为3年（含建设期）。项目建成后第一年偿还1000万元,第二年偿还2000万元。8.4财政资金的使用范围按照目标规定的使用范围使用，计划100万元用于科技投入，35万元用于设备投入。第九章财务评价第九章财务评价第九章财务评价9.1财务评价依据根据国家现行财税制度和《建设项目经济评价方法与参数》确定基础数据。（1）各项原材料、燃料及动力消耗均按生产工艺设计定额及吉安市现行价格进行计算；（2）固定资产采用平均年限分类进行折旧，预备费、建设期利息按比例分摊到各折旧类别中，房屋建筑物按20年折旧，净残值按5%计取。设备按10年折旧，净残值5%计取。年折旧总额为315.49万元；（3）无形资产和递延资产，按10年进行摊销，每年摊销费为56.60万元；（4）职工年平均工资福利按每人每年12000元计算；（5）管理费用按销售收入的1.5%计算；（6）销售费用按销售收入的5%计提；（7）贴现率10%，建设期1年，计算期为12年。9.2营业收入、营业税金和附加估算9.2.1营业收入高档牛肉、带皮牛肉年产量7200吨，价格按42000元/吨，酱卤制品等年产量4800吨，价格按36000元/吨；副产品年产量2000吨，价格按10000元/吨；正常年销售收入为49520.00万元。9.2.2营业按照国家财税有关规定，肉制品加工缴纳增值税，城市维护建设税及教育费附加，初加工销项税税率为13%，深加工销项税税率为17%，进项税税率按原材料和动力类别分别按13%和17%进行抵扣，城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，所得税税率按33%计算。9.3总成本及经营成本估算正常年总成本费用44349.96万元，年经营成本43967.67万元，年固定成本3694.96万元，年可变成本40655.00万元。9.4财务效益分析9.4.1盈利能力分析通过财务现金流量计算，经营期各年净现金流量累计为7290.72万元，按此计算的各项评价指标如下：表9-1财务盈利评价指标序号指标单位所得税后所得税前备注1财务内部收益率%26.0738.20含建设期2静态投资回收期年5.194.073财务净现值（I=10%）万元6577.5911628.52由表可见项目建成投产后，税后内部收益率达到26.07%，高于行业基准收益率，投资回收期为5.19年（含建设期）财务净现值（i=10%）为6577.59万元，项目有较强的盈利能力。9.4.2银行贷款清偿能力分析（1）资金来源与运用情况主要反映企业资金来源与运用的匹配关系，并达到总量平衡，在经营期内盈余资金总额达6438.49万元。（2）资产负债第3年，资产负债率为45.58%，流动比率119.88%，速动比率52.96%，财务状况正常。（3）贷款偿还期还款期间考虑企业发展的需要，留一定利润给企业支配，将未分配利润及折旧、摊销费用于归还贷款的资金来源。银行长期借偿还期为3年（含建设期），当项目实施后，银行的借款能按期偿还，从整体上看本项目具有一定的清偿能力，投资效果较好。9.5不确定性分析9.5.1盈亏平衡分析企业在正常生产年份，以生产能力利用率计算的盈亏平衡点BEP1(生产能力利用率)=固定成本÷（年销售收入—年可变成本—年销售税金-增值税）×100%=3694.96÷（49520.00-40655.00-182.30-2708.94）×100%=57.80%BEP2（产值）=49520.00×57.80%=28624.57万元当企业生产能力利用率达到57.80%或产值达到28624.57万元时，才能实现盈亏平衡。（见图9-1）

总成本销售收入总成本销售收入28624.573694.96盈利区销售收入亏损区生产成本利用率固定成本204060图9-1盈亏平衡图9.5.2敏感性分析对影响项