财务核算管理制度

财务核算管理制度财务核算管理制度为了加强公司财务管理和经济核算工作，强化财务内部监督和控制职能，保护股东及投资方的合法权益，建立现代企业制度，根据相关财经法规规定，结合大连建筑企业工程有限公司客《中华人民共和国会计法》《企业财务通则》《会计基础工作规范》基本要求：贯彻集团公司统一的财务管理制度，并按照集团公司的财务发展战略，建立健全本公司内部财务管理制度，有效控制财务风险，组织财务活动，处理财务关系，为实现集团公司对控股公司财务管理工作的提升提供财务支财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效营运资产，础工作，依法计算并缴纳反映公司财务状况和经营成果，建立健全财务体现经济责任制与现司为利润中心”的财，各基层单位在公司总经理授权的职责范围内，对发生务的收支进行核算、管理，各相关职能部室进行检查和监董事会、监事会按照《公司法》等有关法律、法规审批制度全财务收支审批制度是财务会计4.2.3审批人员的审批权限：总经理的审批权限：公司财务开支的各类款项(个别款项除外)必须严格执行总经理“一支笔制度”。权限：由主管财务的总会计师行使财务收支的财务部长作为公司财务核算和财务监督任何款项的收支必须经财务部长审批签权限：基层单位是款项收支的第一审批的款项收支必须经基层单位经理审批后，方可到总经的审批权限：机关部室负责人是本部款项收支的款项收支必须经部室负责人审批后，方可到出申请，经本部门领规定，是否符合本部门的财务收支计划或费用审核后再送交公司总经理签批同意后，根据其程序重点说明：发放工资、奖金、补贴等，按放后的明细清单要及时返回到财务部门。支付请款手续中一定要附有维修项目及材料、配件用款依据的原始业务须齐全且手续完备；申请用款必须由经办人员填写统一要请款使用申请单，内容须完整确切，请款、用款签批手续完字迹工整清晰，请款单金额、内容涂改的，必须重新填写审凭证的内容必须具备：凭证的名称、填制凭证的日期、填位名称及盖章、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名4.2.7“请款单”不允许领导签字与经办人(请款人)签字同为日常发生次数较4.2.9对授权的说明：市或虽未离开本市，但较长时间作时，总经理应签署书面授权书，授权公司总会计师公司总会计师代表总经理行使审批权。但此类款项必的，同时总会计师必须立即以电话或其他形式转告总经原则，如实反映财务施内部会计监督的主职责有关资料不相符的，按照国家统一的会计制度规定有权自行处理；应当立即向公司总经理报告，请求查明原因，做出处律和法规的要求，结建立、健全公司的内部财务管理制度；制定财务的执行情况，提出改善经营管理的具体措施和司经济合同、协议及其他文件的拟订、签订并4.3.4财务部的权限：财务管理办法，组织和指导各基层单位的会律和财务会计制度，如实反映公司的财务状况集团财务部汇报；财务人员对于违反法律、法规、制的划分本着从实际出，内部控制，协作配合的原则。本公司会计岗位划分、预算、工程收入核算、材料核算、工资核算、单项、淡水收入核算、固定资产核算、往来款项核算、稽表、档案管理、税务管理、投资企业管理会计、融资管关财经法规、政策和制度的规定，负责组织公司财务人员的会计核算，实行会计监督，好固定资产和流动资产，认真组织分析财务成果和.4.3预算岗位：负责财务预算的编制、分项预算的汇总编制，作的落实检查。公司设立预算管理委员会，组工作，负责公司预算管理目标的制定、预算方确性。据规定计提劳动保险象正确进行工资分配；正确及时结算职工代扣代算、设置账户、运用科目工作；按月进行工程成本跟踪监测，随时掌握工程进展情况，层单位单项工程成本的真实性、准确性；通过单项工.4.8淡水收入核算岗位：负责公司淡水收入核算的账务处理，不产生坏账，对于款项回收有难度的，要尽。总分类核算和明细分务处理手续。法、内容是否真实，手续是否完备，数字是管理和登记总账、根据规定的会计科目设置总账账户，并及时汇总和登记，月末编制总账科目余额试算平衡表，按规定编制年、季、月度会计报表，保证责公司纳税事项，按时向税务机关申报纳：负责按照《会计法》和有关财经法规、政对投资企业各项经济业务实施会计核算，实行会资预算、制融资渠道。稽核提高公司经营管理水持续发展，实现公司的经营发展战与会计岗位分离；现要有合理、合法的凭据；不得签发空头支票，严格度；现金出纳员不允许保管财务印签；按日盘点现簿；做到日清月结，账款相符；编制银行存款余额内容：按照管账和收的原则，落实专人收缴，责成限期收回；对已核销的坏算款项的账龄、金额等重要程度列表，提醒相关单位及理漏洞。产的账簿记录必须完且账卡相符；固定资产分部门归口管理；固定资产的取保管、使用、维修、处置等，均应明确各职能部门的责产的处置，要有完整的申请报批程序；定期对固定资产计资料、公司的经营司的经营管理。通过内部控制制度的实施及时发现经各职能部门相配财务部设稽核工作岗位来保证公司资产的完整，会计资料的真实，作为会计记录的原始依据；记账凭证的内容必须与原现场作业零星材料采购等，以及转账起点以下的零星支出(1000元)。行，不得以任何名义“坐支”现金；不准以各现金提取时必须按集团公司运钞规定执行；出纳员要对经过稽核员审核盖章的收、付款凭证进行复核，无误后，业务，并在收付款凭证上盖章；为了防止重收、重、付款的凭证及其所附的原始凭证应分别加盖“收核销”戳记；非出纳人员不得经管现金；现金出纳人员必须每天清点现金库存，做到账款相企业存放在银行中的货币资须填写“大连建筑企度规定进行逐级审批、签字。写使用日期、收款单；限额支票必须将所限金额填写上，并将所限金额票丢失的，一切损失由经办人自负；不得在公司以外的银行开立账户；特殊情况必须请示集团财务批准后，方可开户；未经批准，不准在银行存大面额存之间互相拆借资金，更不得以任何名义将公司资金一样作为资金严格管理;其他货币资金包括：银行汇票存款、保函押金、在途货币资金等；金台账，按业务发生顺序逐笔登记，严格按照国家制度的规定定期对其他货币资金进行核对，按照货核算工作；建立明确的货币资金的使用和收付并保存；建立和健全会计核算制度和定期清查稽核现金和各种存款除了进行总分类核算之外,还进行序时核项目直接相关的款项。汇票的结算方式，特殊情况经同意可使用支票结算，但一律不能采用现金结算方汇票、支票付款必须同时满足以下条件方可支付：必须与所提供的发票、收据名头相符；人必须同时到场；、身份证原件及复印件；款授权书原件留存。理算款、工程保修称设立明细账户，记时间、内容逐笔登记，准确反映其形成、回收及增月终了对应收账款进行全面清理，将应收账款余额查结算情况，发现异常及时上报。每年年终应对应账龄分析，对账龄较长的应收账款，应按照收账程两个以上的单位在不需资金收议的方式认同款项收付，用以结清以往的债务关系的财务行为。抵账涉及的单位必须已存在付款单位不一致、原始单据和款项用途不真实等与该项，公司将给予奖励，奖励金额为原责任人的罚款确保存货完整可靠的化对存货的管理，建立和完善计价、验收、发出、保度等》、盘亏要及时进行账短期投资是指公司购入能随时变现并且持有时间不准备超过一年(含一年)的投资，包资是指不准备随时变现，持有时间在一年以上资，长期投资分为长期股权投资和长期债权投低法计价，计提，长期投资根据未来可收回金额计提“长期水平，公司对外投资立严格的审查和决策程序，必须对投资项目进行可行性研应当组织有关专家、专业人员进行评审，投资收益测算团公司二级控股子公司原则上不得设立从事营业务无关的三级参、控股子公司。其他长期股权投资。书并签发立项批准意见后，由总经理财务部按照立项批准意见编制项目可行性研究报告必须客观、公正、全面地反映该项投资的实际期费用必须实行总量控制；对投资项目要制定出可告后组织讨论会，可邀请有关专家就审批权限经董事会或股东大会审议批准后执的出资证明书(包括股票、债券、收据)正本。未取得出资证明书办理请款手续、总经理批准后，财务部门方能转账。股权投资进行日常管经营方针、财务及重须按规定向公司编报表，并同时向公司提供与编制合并会计报表有关的下列资公司不同的会计政策；与公司以及与子公司的业务、投资等资料；利润分配的有关资料；所有者权益、投资者投入、、融资用的固定资产，按实付的运输费、包装费、安装成本、税金等作为。房屋、建筑物及、仪器仪表、运输工具、电，需要对外出售或提前报废以及发生毁其使用价细及信息化管表中准确反映无形资销后余额。债管理业的筹资渠道高权力机构批资金运营管理中心申请内部贷款须经集票据登记簿或详细登记每一笔应付票据的种类、号数、签发日期、到期资料。票据到期付清款项后应在备查簿内逐笔注销。应付同现金及其他有价证券一样，要指派专人负责保管并落实清理，对符合理。有关款项计政策，计入开办费等有关项目。并根据负债到期日银行理入。公司主营要为工程施工收入；其他业务收入主要为淡水销售等业签认工作，由工程责。销售价格格为准，不得随意调节淡水销售价格，若由于成业务亏损而确实需要调整价格，应将价格调整计条线的核算方业务核算手续按规定程序办理，以确保收入及时管理责任，加宣传教育工作，使有关人员及时缴纳和管理的填制纳税申报入库及时，有问题及时反映，并向税务机关按的计算和上缴。会计人员应按照要求，正确确认会计额，进行纳税调整，计算缴纳企业所得税；正确确及适用税率，归集销项税额和进项税额等，按月计增值税及城市建设维护税、教育费附加等；正确确立专柜(防火、防盗)保管专用发票账册，及时记载各种版面专用还应加强纳税管理和税费核算，搞好纳税检查，认的执况，及时纠正存在的问题，提高企业税据企业会计制工程施工成本的界限；本期成本费用与非本期成本费用的界限；内部计核算政策一需变更的，必须提前做出变更申请，经确认原始凭证确、核算正确、资料齐全。授权制度，制定成本费人之间的收支、经营者凡属履行职务以企业名义开展的业务企业；为取得收入而发生的合理支出，企业应按规出，企业不得物品验收手续的个人购物支出；属于个人购买收藏等支出；属于个人娱乐、健身、旅游等消费支致的罚款、赔偿等支出；其他应属于个人承担配管理润为依据，财司目标责任制管理办法，将目标利润逐级分解、落实到位、责任人；做到绩效挂钩，并且适应公司结构、生产章程规定提出10%的比例提取，法定盈余公积累积额已达注册资本提下，可在盈余公积弥补其亏损后用规定范围内计制度的规定、财务报告与财务分析和格式，编制月度、年度会计报表和财务报告，董事长、财务机构负责人签章，和财务报告的真实性、完整性、合法性承担相应的责税务、、财政等部门提供的会计报表，须经董事长、财有分析、有建的书面文字资料。财务部应按集团要求编写容：生产经营及其变动情况；主要税费的缴纳情况；会计核算和会计报告；资产承诺事项和年度结账后至报表报出前发生的审计4.17.1财务监督的依据：国家颁布的财经法律、法规、规章；法规和国家统一会计制度；本公司根据《会计法》制定的有关企业管理制度、规范、办法和企业内部制定的规章、制度；司总经理、总金筹集的必要研究；投资方；投资类型、方式是否符合企业利益；投资风险是否经过评估及风险大小；对外投资必，有无重复购制度；对外已评估；资产的购置、调入、调出、转移、，手续是否健全；各项资产损失，是否按照财的鉴定和审批；坏账损失的处理是否符合国家指严格审查了被担保单位的信用程度，是否履隐瞒收入；有无编造、篡改财务报告的行为；税金缴纳是否合规，不缴行为；按要求应经会计师事务所审计的是否通内容的，应当动、财务收支，有义务接受所有者、债权人的属企业要自觉接受政府审计部门的审计监督，为机构，原则上司保持一致，如存在特殊要求，应向集团公司计划财务制度，保证配一样，是记录经营活动和生产发展的重要史料，公司应强化对各种财会计报表、各类财务分析、各种测算报告、可行性研究报济合同，以及企业财务人员的管理资料和其他应归档的放。的重要程度，有选择地定期移交档案管理部门计人员及其他需填写《财务会计档案查询申请表》，经相关领导批准后，方可借计档案证复印件，应当在专设的登记簿上登关部门共同鉴.8销毁会计档案时，对于未了的债权、债务的原始凭证，屋不动产权、转让契约等其他未了事项的原财务档案资料交接程序凭证的，应当移交说明。会计账簿、会、现金、有价证券、支票、发票、文件、其他会计资事会计电算化工作的人员移交时还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘(磁带等)及有关与银行对账单录进行清点移由移交人员查清原因，并处理妥帖后，方计资料必须完有短缺必须查清原因，由移交人员负责处理完毕后，方达帐项应当编明，并经财会主管人员签章以便接替人员后期核对符，并且对未解决的遗留问题要写出书面说明交代，必须造册交据在实际操作还必须将全部财务收支和财会人员的情况等，向接替人员详财会人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，、财会主管人员或者公司总经理必须指定有关人员并办理交接手续；临时离职或者因病不能工作的会病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经公司所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有办理交接手续，必须有监交人员负责应对交接的财会资料和实物等