2020-2021学年高中政治第三单元收入与分配2征税和纳税课时作业含解析新人教版必修

PAGE5-征税和纳税(15分钟·30分)一、选择题(每小题7分,共14分)1.在汉语中,“税”字由“禾”和“兑”组成,“禾”指农产品,“兑”有交换的意思;英文“tax”译为“税”,指为公共目的向政府支付货币。从本质上看,东西方、不同性质国家的税收都是 ()A.以相同的税率征收的B.国家为实现人民利益凭借政治权力征收的C.依法无偿取得财政收入的基本形式D.取之于民、用之于民【解析】选C。不同国家的税种、税率根据本国实际情况确定,不会完全相同,A错误;税收都是取之于民,但是为本国统治阶级的利益服务,未必用之于民,我国的税收取之于民、用之于民,B、D说法过于绝对。2.税收分为不同的种类,每个税种都有特定的纳税人、征税对象和计税标准。在其他条件不变的情况下,如图反映的税收变化 ()①改变了其征税对象 ②会使其纳税人数量减少③改变了其计税标准 ④会使国内居民消费增多A.①② B.①③ C.②④ D.③④【解析】选C。个人所得税起征点的上调并不能改变其征税对象和计税标准,①③不选;个人所得税起征点的上调会使部分低收入者少纳税或不纳税,一方面使其纳税人减少,另一方面会增加低收入者的消费能力,因此②④当选。【补偿训练】政府工作报告提出,提高个人所得税起征点,增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除。这一改革举措可能产生的传导效应是 ()①提高个税起征点→增加民生领域投入→维护社会公平②提高个税起征点→壮大中等收入群体→缩小贫富差距③增加专项费用扣除→改善消费结构→惠及中低收入者④增加专项费用扣除→提高恩格尔系数→持续扩大内需A.①②B.①④C.②③D.③④【解析】选C。提高个人所得税起征点,增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除,有利于改善消费结构,惠及中低收入者,壮大中等收入群体,缩小贫富差距,②③符合题意;提高个税起征点,并不能增加民生领域投入,①传导错误;增加专项费用扣除,有利于增加居民收入,降低恩格尔系数,④传导错误。二、非选择题(共16分)3.阅读下列材料,结合所学知识回答问题。材料一美国经济学家阿瑟·拉弗提出的“拉弗曲线”理论(如图所示),曾经为20世纪80年代美国经济的复苏立下了汗马功劳。材料二数据显示,2018年前5个月,支持小微企业发展税收优惠政策减税943亿元,进一步减轻了市场主体负担,助力企业轻装前行。从2018年7月1日起,我国降低部分进口日用消费品税率,包括服装、家用电器等1449个税目,平均税率由15.7%(1)结合材料一,简要概括“拉弗曲线”理论所描述的经济学道理。(6分)(2)根据材料二,运用所学《经济生活》知识,说明我国减税措施的积极意义。(10分)【解析】第(1)问关键在于明确税率是“自变量”,税收收入是“因变量”,然后分析税率的变化对税收收入产生的影响,重点关注转折点“E”。第(2)问要求分析减税措施产生的影响,通过审题概括材料中的关键信息减轻负担、降低成本、降低价格,然后调动和运用所学知识加以分析。答案:(1)“拉弗曲线”是描述税收与税率关系的曲线:一般情况下,税率越高,政府的税收收入就越多;但税率的提高超过一定的限度时,政府的税收收入反而会减少。(2)①减税措施降低了企业税负,提高了企业的竞争力,促进了企业的发展。②对小微企业的税收优惠,有利于小微企业的发展,增加就业,方便人民生活。有利于非公有制经济发展,进一步坚持和完善我国现阶段的基本经济制度。③降低部分进口日用消费品税率有助于降低国内市场价格,有助于降低居民生活成本,刺激消费,扩大内需,促进经济发展。④2018年以来我国实行的减税措施是积极财政政策的体现,减税措施可以更好地发挥财政在改善人民生活、促进资源合理配置和国民经济平稳运行方面的重大作用。(其他角度言之成理也可)(10分钟·20分)一、选择题(共5分)4.党的十九大报告强调,建设现代化经济体系,必须把发展经济的着力点放在实体经济上,把提高供给体系质量作为主攻方向,进一步加强结构性减税。下列结构性减税对经济影响的传导中,正确的是 ()①降低个人所得税起征点→减轻居民税收负担→促进经济发展②推进资源税改革→降低资源开采和使用成本→促进资源节约和环境保护③健全和完善个人所得税制度→调节收入分配→促进社会总消费→促进经济发展④营业税改增值税→减轻企业税收负担→经济持续健康发展A.①② B.②③ C.①④ D.③④【解析】选D。降低个人所得税起征点,减轻居民的税收负担,说法错误,应该是提高起征点,①传导错误;推进资源税改革,会提高资源开采和使用成本,从而能促进资源节约和环境保护,②传导不正确;健全和完善个人所得税制度,可以调节收入分配,有利于扩大居民消费需求,③传导正确;营业税改增值税,可以减轻企业税负,增强企业发展动力,促进经济持续健康发展,④传导正确。【补偿训练】负所得税的做法是设定一个收入平均水平,然后根据每个家庭的收入差别,分别制定税收门限。当一个家庭的收入超过平均水平就应该收取正所得税;而当一个家庭的收入低于平均水平时,就应该收取负所得税,即从政府那里获得补助。这一做法 ()①表明财政具有合理配置资源的作用②没有违背税法和税率的相对稳定性③是不公平的,违背了纳税光荣的原则④证明税收制度的改革有利于再分配更加公平A.①②B.①③C.②④D.③④【解析】选C。当一个家庭的收入低于平均水平时,就可以从政府那里获得补助,这一做法体现了财政具有促进社会公平、提高人民生活水平的作用,没有体现财政具有合理配置资源的作用,①不选;这一做法没有违背税法和税率的相对稳定性,②正确;这一做法体现了收入分配公平,不是体现不公平,③不选;这一做法提高了贫困家庭的收入,证明税收制度的改革有利于再分配更加公平,④正确。二、非选择题(共15分)5.阅读材料,完成下列要求。材料一2013年～2017年全国公共财政收入与税收收入材料二为推进供给侧结构性改革,国家实施了全面推行“营改增”等内容的降税减负政策,至2017年年底累计减税超过2万亿元。2018年3月,国务院明确提出,要进一步为企业降税减负,全年再减税8000亿元。近两年,国家在为企业降税减负的同时,财政收入继续稳定增长。2018年1月～11月累计,全国一般公共预算收入172333亿元,同比增长6.5%。(1)简要说明材料一包含的经济信息。(4分)(2)结合材料,分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。(11分)【解析】第(1)问为图表类试题,文字信息提示要说明2013年～2017年全国公共财政收入与税收收入的变化情况,并分析二者的内在联系。第(2)问考查“影响财政收入的因素”,材料只提供了背景,未提示其他信息,要求调动和运用所学知识予以分析。答案:(1)2013年～2017年全国公共财政收入与税收收入均逐年增长;税收收入占全国公共财政收入的绝大比