基于战略地图的行政事业单位预算指标体系研究

基于战略地图的行政事业单位预算指标体系研究基于战略地图的行政事业单位预算指标体系研究

摘要：

本文通过构建战略地图，探讨了行政事业单位预算指标体系的研究。首先，本文从预算制度与预算指标体系的关系出发，阐述了指标体系在预算制度中的地位和作用，并结合行政事业单位的特点，分析了现有体系存在的问题。接着，本文综合运用战略管理和预算管理理论，构建了行政事业单位的战略地图，通过对单位战略目标的分解，确定了预算指标的类别和层次。最后，本文以某省教育厅为例，对战略地图下的预算指标体系进行了实证研究，并就预算指标的编制、执行过程提出了相应的建议。

关键词：战略地图；行政事业单位；预算指标；预算制度；预算管理

一、引言

预算制度是计划经济体制下形成的一种管理制度，是国家宏观调控和社会资源配置的重要手段，也是各级政府和行政事业单位规范财务管理、实现自身发展的重要途径。预算指标作为预算制度的重要组成部分，是评估单位绩效、实现预算管理目标的重要依据。然而，在实践中，由于行政事业单位的特殊性，预算指标体系建设存在一些问题，如指标难以量化、指标缺乏针对性等。为了解决这些问题，本文将战略管理和预算管理理论有机整合，构建了一种基于战略地图的行政事业单位预算指标体系，以期提高其全面性、科学性和实用性。

二、预算指标体系的概念与作用

预算指标体系是指预算管理中所依据的一系列指标的有机组合，是衡量单位绩效、实现管理目标的重要依据。预算指标体系不仅关乎预算编制过程中的指标选择和编制方法，还涉及预算执行过程中的绩效评估和监督管理。因此，预算指标体系的完善与否，直接影响着单位预算管理的效率和效果。

三、行政事业单位预算指标体系的问题与思考

行政事业单位预算指标体系在建设过程中存在着一些问题，主要表现为：

1.指标缺乏针对性。目前，许多行政事业单位的预算指标仍在使用“量入为出”的方式进行编制，往往就是把上年度支出调整后直接作为本年度预算的基数。这种编制方式往往忽略了单位的特殊性和实际需求，导致指标的针对性不够。

2.指标难以量化。部分指标存在量化难度或不确定性，如部分管理指标、调查研究指标等。这类指标难以以数量化的方式表达，给预算管理带来了不少困难。

3.指标过于单一。目前，较多的行政事业单位的预算指标仅限于财务指标，忽略了非财务指标对绩效的影响。这类单位的预算指标过于单一，难以全面反映单位的绩效。

四、基于战略地图的行政事业单位预算指标体系建设

基于战略地图的预算指标体系建设是一种基于战略规划和绩效管理理论的新思路，具有“战略导向、面向结果”的特点，适用于行政事业单位预算管理的需要。其具体步骤如下：

1.构建战略地图，制定战略目标。通过对行政事业单位外部环境、内部资源等进行全面调研，确定单位战略目标。

2.将战略目标分解为具体任务，确定预算指标类别和层次。在战略地图中，将战略目标分解为具体任务，并与每一项任务相关的指标进行对应，确定合适的预算指标类别和层次。

3.编制具体的预算指标表，并实施指标的监督和评估。以编制好的预算指标表为基础，认真执行预算编制和执行工作，并持续地对预算指标的实施情况进行监督和评估。

五、案例分析与建议

以某省教育厅为例，通过构建战略地图和预算指标体系，得出了以下建议：

1.在预算编制过程中，充分结合学校的地域、人口、经济等实际情况，确定各类预算指标的具体数值，使其更具针对性和可操作性。

2.在预算指标体系中，加入非财务类指标，并将其纳入预算考核体系，逐步形成以综合绩效评价为核心的预算管理模式。

3.加强对预算执行过程的监督管理，通过加强内部控制和风险管理，确保预算指标的执行效果。

六、结论

本文构建了一种基于战略地图的行政事业单位预算指标体系，着重强调指标编制和执行的针对性和科学性。本文所提出的理论和方法，旨在帮助行政事业单位更好地理解预算指标体系，提高预算管理水平，实现精细化预算管理七、不足之处与展望

本文提出的基于战略地图的预算指标体系具有较高的理论和实践价值，但仍有一些不足之处。首先，本文的研究针对性较强，只适用于行政事业单位预算管理，无法应用于其他类型的预算管理。其次，本文仅针对预算指标体系的构建和实施进行了研究，未涉及预算管理的其他方面，如预算编制、预算执行等。最后，本文研究范围仅限于理论层面，未对实际案例进行深入研究和验证。

未来的研究可以从以下方面展开。首先，可以扩大研究范围，研究其他类型组织的预算管理模式。其次，可以进一步研究预算管理的其他方面，如预算编制、预算执行等。最后，可以结合实际案例进行深入研究和验证，以进一步完善本文提出的预算指标体系在本文所提出的基于战略地图的预算指标体系中，仍存在一些值得探讨和优化的方面。一是如何有效地进行预算绩效评估，即如何量化和评估各项预算指标及其对战略目标的贡献。二是如何将预算指标体系有效地与企业绩效管理体系相结合，以实现预算管理与战略管理的有机衔接。三是如何在实施过程中，更好地激励和支持预算编制和执行的各个环节，促进预算管理的全面推进。

为解决以上问题，未来研究可以从以下方面展开。一是通过深入调研各类行政机构和企业，探讨实践中预算绩效评估的具体方法和技巧，将理论与实践相结合。二是通过案例研究和比较分析，探索如何将预算指标体系与企业绩效管理体系有效结合，实现预算管理与战略管理的协同发展。三是针对实际问题，建立合理的激励机制和支持体系，促进各环节人员积极参与，共同推动预算管理的成功实施。

本文的研究有助于推动预算管理的现代化改革，并为预算制定和预算管理提供了新思路和实用方法。未来的研究可以进一步完善和细化预算指标体系，促进预算管理的精细化、智能化和创新化四是如何在预算编制和执行中加强风险管理的考虑，防范预算偏差和风险的发生，确保预算管理的稳健性和可持续性。建立完善的风险评估和应对机制，做好预算调整和风险控制的预案和实施，有效降低预算管理对企业的影响和损失。

五是如何优化预算编制的流程和方法，提高预算编制的效率和准确性。通过引入信息技术和数据分析工具，提高预算编制和执行的自动化和智能化水平。同时，加强预算编制和执行的交流和协作，协调财务、营销、人力资源等部门的利益关系，提高预算的整体效益和协同效应。

六是如何加强预算管理的监督和评估，确保预算管理的公正、透明、有效。建立完善的预算管理监督机制，加强预算执行的跟踪和监督，定期进行预算管理效果的评估和总结。建立相应的激励和惩罚机制，推动各部门和人员遵守预算管理规定和标准，提高预算管理的责任意识和执行力度。

总之，未来的研究需要从多个方面入手，探讨如何建立科学、合理、有效的预算指标体系，实现预算管理与战略管理的紧密结合。同时，需要注重实践操作，探索适合不同行业、不同企业类型的预算管理模式和方法