北邮社审计学基础教学包习题答案

知识

学习情境五风险评估与应什么是风险评估？其目的是什答风险评估是指在设计和实施进一步审计程序前所进行的通过了解被审计单位及其环境而识别和评估财务报表重大错报风险的程序。它是开展审计工作的必要程序其目的在于充分识别和评价财务会计报表的重大错报风险为 会计师在下列关键环节作出职业判断提供重要基础。确定重要性水平，并即时评估对重要性水平的判断是否仍然适当适当。 确定在实施分析程序时所使用的预期值设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平评价所获取审 的充分性和适当性简述风险评估程，答为了评估财务报表层次的重大错报风险 会计师应当了解被审计单位及其环境为了解被审计单位及其环境而实施的程序称为风险评估程序，具体包括询问被审计单位管理层和内部其他相关人员、实施分析程序、观察和检查，以及其他审计程序。，什么是内部控制？其包含哪几现企业目标提供了合理保证。2008年6月，财政部、 》提出，企业建立与实施有效和内部监督。简述文字表述法和表法的运用，，。题的答案逐一记录下来经评审人员实地观察和核实后整理连贯起来，即形成文字表述的 说明，以描述企业内部控制的实际情况采用 表法 会计师应该根据内部控制的基本原则及其应达到的目的和要求针对内部控制是否严密有效综合考虑各方面的因素提出有关企业各经营环节的关键控制点的主要问题预先编制一套标准格式的 表 会计师在提出 问题时应注意以下四点。。避免提出笼统的问题避免提出双重意见的问题避免提出诱导性问题避免直接询问与财务信息正确性或经济业 有关的问题 估重大错报风险的程序，答在审计中 会计师应当识别和评估财务报表层次以及各类易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险。具体程序如下。，在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，并考虑各各类、账户余额和列报相联系。将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系 考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性什么是风险应对，平。，简述控制测试及实质性程序的性质、范围和时间，，答控制测试的性质是指控制测试所使用的审计程序的类型及其组合计划从控制测试中获取的保证水平是决定控制测试性质的主要因素之一计划的保证水平越高对有关控制运行有效性的审计 的可靠性要求越高控制测试采用审计程序的类型通常包括询问观察、检查、穿 试与重新执行。 会计师在确定控制测试的性质时，通常应考虑特定控制的性质测试与认定直接相关和间接相关的控制以及如何对自动化的应用控制实施控制测试等 会计师应当根据特定控制的性质选择所需要实施审计程序的类型以获取有关控制运行有效性的审计 在设计控制测试时 会计师不仅应当考虑与认定直接相关的控制还应当考虑这些控制所依赖的与认定间接相关的控制以获取支持控制运行有效性的审计 对于一项自动化的应用控制由于 处理过程的内在一贯性 会计师可以利用该项控制得以执行的审计 和 一般控制运行有效性的审计 作为支持该项控制在相关期间运行有效性的重要审计，，。控制测试的实施需要具备一定的条并非在任何情况下都需要实，据。， ，会计师应当根据评估的认定层次重大错报风险和实施控制测试会计师评估的认定层次控制节测试时，进一步就越小。1)对期中实施实质性程序的考虑。当考虑是否在期中实施实质性程序时，会计师应当注意下列因素。①会计师越不宜在期中实施实质性程序。②实施审计程序所需信息在期中之后的可获得性。由于实施审计程会计师应考虑在期会计师在期中实施实质性程序的重要影响因素。③实质性程序的目标。如果针对某项认定实施实质性程序的目标包括获取该认定的期中审计会计师应在期中实施实质性程序④评估的重大错报风险。某项认定被评估的重大错报风险越高，则针对该认定所须获取的审计的相关性和可靠性要求越高会计师也越应当考虑集中于期末或接近期末实施实质性程序。各类或账户余额以及相关认定的性质⑥针对剩余期间，能否通过实施实质性程序或将实质性程序与控制会计师可以考虑在期中实施实质性否则会计师就不宜在期中实施实质性程序2)对期中审计的考虑。如果在期中实施了实质性程序，会会计师应测试剩余期间相关控制运行的有效性或者针对期末计师应考虑在期末或者接近期末实施实质性程序。案例讨在本案例的风险评估中 会计师应发现哪 信号答：2008年随着行业竞争的加