房地产公司财务管理中心制度汇编

房地产开发有限公司财务管理中心制制度汇编目录HYPERLINK\l"_Toc237349511"财务预算管理制制制度5HYPERLINK\l"_Toc237349512"第一章总则5HYPERLINK\l"_Toc237349513"第二章财务预算算算编制与与审批批5HYPERLINK\l"_Toc237349514"第三章预算管理理理6HYPERLINK\l"_Toc237349515"第四章罚则7HYPERLINK\l"_Toc237349516"财务专项管理制制制度9HYPERLINK\l"_Toc237349517"第一章总则9HYPERLINK\l"_Toc237349518"第二章财务会计计计报表管管理99HYPERLINK\l"_Toc237349519"第三章利润及利利利润分配配管理理10HYPERLINK\l"_Toc237349520"第四章纳税筹划划划管理100HYPERLINK\l"_Toc237349521"第五章财务人员员员报告制制度111HYPERLINK\l"_Toc237349522"第六章工资薪酬酬酬管理122HYPERLINK\l"_Toc237349523"第七章罚则1333HYPERLINK\l"_Toc237349524"成本控制过程中中中的财务务管理理制度144HYPERLINK\l"_Toc237349525"第一章总则1444HYPERLINK\l"_Toc237349526"第二章管理范围围围及要求求144HYPERLINK\l"_Toc237349527"第三章管理流程程程20HYPERLINK\l"_Toc237349528"第四章罚则2222HYPERLINK\l"_Toc237349529"费用管理制度2226HYPERLINK\l"_Toc237349530"第一章总则2666HYPERLINK\l"_Toc237349531"第二章费用审批批批的一般般原则则27HYPERLINK\l"_Toc237349532"第三章费用报销销销的一般般要求求27HYPERLINK\l"_Toc237349533"第四章差旅费管管管理28HYPERLINK\l"_Toc237349534"第五章业务招待待待费用管管理332HYPERLINK\l"_Toc237349535"第六章其他费用用用33HYPERLINK\l"_Toc237349536"第七章费用控制制制33HYPERLINK\l"_Toc237349537"第八章罚则3444HYPERLINK\l"_Toc237349538"会计档案管理制制制度35HYPERLINK\l"_Toc237349539"第一章总则3555HYPERLINK\l"_Toc237349540"第二章会计档案案案管理要要求335HYPERLINK\l"_Toc237349541"第三章会计电算算算化要求求内容容39HYPERLINK\l"_Toc237349542"第四章罚则4111HYPERLINK\l"_Toc237349543"内部稽核审计管管管理制度度433HYPERLINK\l"_Toc237349544"第一章总则4333HYPERLINK\l"_Toc237349545"第二章职责和范范范围43HYPERLINK\l"_Toc237349546"第三章审计的方方方式44HYPERLINK\l"_Toc237349547"第四章审计的程程程序44HYPERLINK\l"_Toc237349548"第五章对被审计计计单位的的要求求45HYPERLINK\l"_Toc237349549"第六章审计结论论论的汇报报455HYPERLINK\l"_Toc237349550"第七章罚则4666HYPERLINK\l"_Toc237349551"销售流程中的财财财务管理理制度度47HYPERLINK\l"_Toc237349552"第一章总则4777HYPERLINK\l"_Toc237349553"第二章销售收款款款的管理理477HYPERLINK\l"_Toc237349554"第三章应收销售售售款的管管理448HYPERLINK\l"_Toc237349555"第四章按揭款的的的管理499HYPERLINK\l"_Toc237349556"第五章销售产品品品的管理理500HYPERLINK\l"_Toc237349557"第六章罚则5111HYPERLINK\l"_Toc237349558"资金管理制度5553HYPERLINK\l"_Toc237349559"第一章总则5333HYPERLINK\l"_Toc237349560"第二章岗位分工工工及授权权批准准53HYPERLINK\l"_Toc237349561"第三章现金管理理理54HYPERLINK\l"_Toc237349562"第四章银行存款款款的管理理566HYPERLINK\l"_Toc237349563"第五章其他货币币币资金的的管理理57HYPERLINK\l"_Toc237349564"第六章备用金、借借款的管理557HYPERLINK\l"_Toc237349565"第七章资金计划划划管理588HYPERLINK\l"_Toc237349566"第八章监督检查查查59HYPERLINK\l"_Toc237349567"第九章罚则6000HYPERLINK\l"_Toc237349568"附件：公司各类类类资金审审批权权限一览览表662HYPERLINK\l"_Toc237349569"第十章附则6333财务预算管理制制制度第一章总则第一条目的以财务预算为手手手段，全全面实实行预算算管理理、加强强企业业经营管管理及及财务控控制力力，充分分合理理运用资资金，加加速资金金周转转，降低低经营营管理成成本，提提高经济济效益益。年度度预算算和月度度预算算是公司司绩效效考核的的核心心依据之之一。第二条分类及及及适用范范围年度预算、季度度度预算、月月度度预算、专专项项预算（项项目目预算、采采购购预算等等）。第三条批准及实实实施机构构财务管理中心负负负责组织织财务务预算的的编制制及实施施，年年度财务务预算算、月度度财务务预算由由总经经理办公公会审审批同意意后下下达执行行。第二章财务预预预算编制制与审审批第一条年度财财财务预算算一、公司采用自自自上而下下的零零基预算算模式式，总经经理办办公会于于每年年12月15日前下达达下下年度工工作计计划大纲纲，各各职能部部门根根性据此此指导导年度预预算与与工作计计划的的制订。二、各职能部门门门根据公公司下下达的年年度工工作计划划大纲纲，按照照财务务管理中中心的的编制要要求（以以通知形形式下下达），合合理理预测并并编制制本部门门下年年度财务务预算算，形成成下年年度《资资金收收支年度度计划划》。资资金收收支年度度计划划应分项项列具具收支项项目及及金额，收收入入包括融融资流流入、销销售收收入、租租赁收收入、营营业外外收入等等所有有现金流流入，支支出包括括工资资、奖金金、员员工福利利、办办公费用用、车车辆费用用、工工程支出出、广广告费、业业务务费、固固定资资产支出出、税税负支出出、归归还借款款支出出、财务务费用用、投资资预算算等所有有现金金流出，在在每每年1月1日以前经经各各中心总总监签签字后报报送财财务管理理中心心。三、财务管理中中中心根据据公司司下达的的年度度工作计计划大大纲精神神及各各职能部部门提提交的年年度预预算，从从公司司全局的的角度度对年度度计划划的资金金进行行综合平平衡和和审核并并提出出调整修修改建建议，形形成年年度财务务预算算。四、每年1月2225日前财务务管管理中心心将年年度预算算提交交计划管管理中中心。五、每年1月2228日前，本本年年度财务务预算算经总经经理办办公会审审批通通过并经经集团团总裁签签发后后由财务务管理理中心组组织实实施。六、如果总经理理理办公会会对年年度财务务预算算有调整整，各各有关部部门则则再按上上述程程序提交交调整整预算。第二条月度财财财务预算算一、各职能部门门门在编制制年度度财务预预算的的同时，集集合合部门工工作计计划和其其他相相关情况况，编编制月度度财务务预算要要点。二、部门月度财财财务预算算由各各部门负负责人人根据年年度预预算和月月度预预算要点点进行行详细分分解，编编制《资资金预预算表》及及附附注说明明，形形成月度度预算算。三、月度预算经经经部门主主管领领导签字字确认认后，于于每月月28日17点以前将将下下月预算算提交交财务管管理中中心。四、财务管理中中中心根据据年度度财务预预算、公公司工作作计划划、部门门工作作计划、（预预期）公司资资金状况等综综合考虑汇总总并审核月度度财务预算。五、财务管理中中中心于每每月30日下午17点以前将将下下月预算算交计计划管理理中心心，经总总经理理办公会会批准准后下达达执行行。第三章预算管管管理第一条管理原原原则与功功能一、年度预算一一一经下达达，原原则上不不得变变更。二、预算具有平平平衡资金金、控控制开支支、开开源节流流等约约束功能能。各各职能部部门必必须全面面执行行。三、财务预算下下下达后提提交集集团财务务管理理中心备备案，并并作为月月度、年年度考核核和监监察的依依据。第二条财务预预预算调整整一、每年六月份份份，总经经理办办公会对对本年年度财务务预算算根据实实际情情况进行行适当当调整，经经公公司总经经理签签发后调调整生生效。二、年度预算非非非下列原原因，不不得调整整：1、国家重大政政政策性因素素导导致预算算不能能实现；；2、因公司经营营营战略变化化和和调整导导致预预算改变变；3、财务预算制制制定时不可可预预见性的的重大大因素导导致预预算需要要调整整；4、集团总裁决决决定；三、月度预算调调调整1、月度预算根根根据实际情情况况，经财财务管管理中心心审核核和总经经理办办公会审审批同同意后可可在各各月度内内进行行调节。2、月度预算累累累计调整不不得得突破年年度预预算。第三条预算算算执行管管理一、成本、费用用用发生时时，财财务应对对照预预算逐笔笔审核核是否在在预算算内。二、每月编写预预预算执行行报告告。每年年编制制年度预预算总总结分析析报告告，并作作为编编制下年年度财财务预算算的决决策依据据。三、每月8日前前前向各职职能部部门通报报其上上月费用用支出出情况。四、财务管理中中中心必须须经常常检查、分分析析财务预预算的的执行情情况，认认真考核核财务务成果，反反映映存在的的问题题，提出出整改改及处理理意见见。第四条预算外外外支出一、无财务预算算算的开支支原则则上不作作安排排，开支支由财财务管理理中心心负责控控制。二、未列入当月月月预算而而因工工作确需需开支支的，由由相关关职能部部门进进行预算算外追追加申请请，并并按相关关程序序报批后后执行行，原则则上每每月不超超过一一次。三、追加预算后后后各月预预算累累计超过过年度度总预算算时，按按年度审审批程程序报批批后方方可实施施。第四章罚则第一条财务管管管理中心心未及时登记和反反反馈费用用预算算执行情情况而而致使费费用超超预算开开支的的，给予予财务务管理中中心总总监每次50元的罚款款，给给予经办办责任任人每次100元的罚款款。第二条其他部部部门未按时、按要求求求上报年年度财财务计划划和月月度财务务计划划的，给给予部部门总监监每次次100元的罚款款，给给予经办办责任任人每次200元的罚款款。未经批准超预算算算开支的的，给给予部门门总监监每次100元的罚款款，给给予经办办责任任人每次200元的罚款款。财务专项管理制制制度第一章总则目的加强企业的内部部部管理，促促进进企业在在财务务专项事事务处处理过程程中的的规范化化、程程序化。第二章财务会会会计报表表管理理第一条财务会会会计报表表编制制范围资产负债表、利利利润及利利润分分配表、现现金金流量表表、税税务筹划划报告告、纳税税申报报表等；；内部部管理会会计报报表还包包括：：资金计计划，资资金动态态执行行情况表表、以以及公司司内部部规定需需要报报送的各各种管管理报表表、报报告。第二条财务会会会计报表表的编编制原则则与要要求一、会计报表必必必须按照照国家家相关会会计制制度和准准则编编制；二、财务管理部部部门必须须保证证所提供供会计计信息的的及时时、客观观、准准确、完完整，全全面反映映公司司的财务务状况况和经营营成果果。三、编制会计报报报告时，在在会会计计量量和填填报方法法上，应应保持前前后会会计期间间的一一致性。会会计计报告不不同报报表之间间的相相关数据据应保保持一致致。报报表附注注、说说明清楚楚明了了，符合合规定定要求。四、会计核算采采采用权责责发生生制原则则进行行。五、按月、季、年年分别编制月月度、季度、年年度财务报表表，并做到月月度有情况说说明，季度有有重点分析，年年度有财务情情况全面分析析。第三条会计计计期间会计报表都必须须须以公历历年度度作为会会计期期间，自自公历历1月1日起至12月31日止（内内部部报表自自公历历2月1日起至次次年1月31日止）；；第四条财务会会会计报表表的报报出一、公司的财务务务会计账账簿和和会计报报表的的时间统统一截截止为每每月28号，下月月资资金计划划表及及附表于30日上午上上报报，会计计报表表于次月6日前上报报集集团公司司财务务管理部部门；；二、在报送会计计计报表及及相关关分析资资料时时，应按按集团团公司财财务管管理部门门的统统一要求求和规规定进行行。三、会计不得擅擅擅自编制制未经经审核的的会计计报表，未未经经批准的的会计计报表不不得向向外报送送。第三章利润及及及利润分分配管管理第一条利润指指指标的确确定公司年度完成利利利润指标标由集集团公司司通过过财务预预算的的形式予予以明明确和考考核。第二条亏损的的的弥补一、公司发生的的的年度亏亏损、按按国家有有关规规定用下下一年年度税前前利润润弥补；；二、当年度亏损损损不足弥弥补时时，可在在五年年内延续续弥补补，五年年还不不足弥补补时，应应在税后后利润润弥补。第三条利润的的的分配公司应按公司章章章程和股股东会会的有关关规定定进行利利润分分配，原原则上上按不超超过当当年净利利润的的30%进行分配配。第四章纳税税税筹划管管理第一条税收筹筹筹划的原原则一、税务筹划是是是在符合合税法法、不违违反税税法及其他他法法规的前提提下下进行二、是在纳税义义义务没有有确定定，存在在多种种纳税方方法可可以选择择时，企企业做出出缴纳纳低税负负的决决策。第二条税收筹筹筹划的目目的一、合理合法减减减轻税收收负担担。二、纳税申报正正正确，缴缴税及及时足额额，不不出现任任何税税收方面面的处处罚等。第三条税收筹筹筹划的程程序一、公司在每年年年制订财财务预预算时，应应确确定税收收筹划划方案，并并上上报集团团财务务管理部部门。二、成立税收筹筹筹划小组组，由由总经理理、分分管副总总、公公司财务务负责责人、财财务人人员等组组成。三、项目开发是是是纳税筹筹划的的重点，项项目目税收筹筹划应应从项目目策划划开始，统统筹筹考虑项项目开开发方式式、合合同签订订、款款项支付付、销销售方式式等进进行全方方位整整体筹划划，并并形成税税务筹筹划报告告。四、项目开始运运运作后分分年或或分期制制订纳纳税计划划，报报董事会会讨论论通过。五、税收筹划和和和当年纳纳税计计划通过过后，由由总经理理办公公会委托托财务务及相关关部门门执行。第五章财务人人人员报告告制度度第一条公司财财财务人员员报告告原则一、公司财务人人人员应按按公司司规定上上报单单位各类类会计计报表、统统计计报表及及其他他管理报报表报报告。二、对报告期内内内发生的的重大大或异常常财务务事项，应应立立即上报报公司司总经理理、董董事会、集集团团总裁和和财务务管理中中心并并提出解解决方方案。第二条公司财财财务人员员报告告事项一、各类财务会会会计报表表、统统计报表表、预预算执行行情况况表、报报表附附注及相相关文文字说明明和分分析材料料。二、发生的大额额额现金长长款、业业务差错错、透透支、以以各种种方式提提供的的融资和和担保保、向银银行贷贷款、对对外投投资及其其它重重大事件件。三、未经授权的的的向公司司以外外的单位位和账账户进行行的资资金划拨拨。四、未经批准的的的长期资资产购购置（如如：固固定资产产）和和超出计计划的的费用与与成本本支出。五、专项福利与与与费用支支出。六、年度工作计计计划和年年度工工作总结结。七、财务会计税税税收自查查工作作报告和和外部部检查结结论。八、公司财务制制制度实施施细则则、内部部控制制管理办办法及及其它各各种补补充规定定。九、审计报告。十、成本控制分分分析报告告。十一、财务分析析析。十二、其他需要要要报告的的事项项。第六章工资薪薪薪酬管理理第一条工资审审审批一、工资实行严严严格的审审批制制度，月月度工工资的发发放由由公司总总经理理审批。二、年终奖金的的的发放报报集团团公司审审批。未未经审批批的工工资、奖奖金财财务部门门不得得发放。第二条工资复复复核工资奖金发放前前前，财务务管理理中心应应对行行政管理理中心心编制的的工资资、奖金金发放放表进行行复核核。第三条所得税税税扣除一、行政管理中中中心编制制工资资、奖金金发放放表。二、财务管理中中中心应配配合行行政管理理中心心计算个个人所所得税的的扣除除和员工工往来来款项的的扣除除。第四条员工离离离职一、员工离职时时时，行政政管理理中心应应通知知财务管管理中中心，由由财务务管理中中心查查明是否否有借借支款项项等应应扣款项项。二、如有借支款款款项等应应扣款款项，由由行政政管理中中心在在其离职职时从从应发工工资中中扣除。第五条工资、奖奖金的发发放形形式一、工资、奖金金金的发放放，采采取银行行代发发工资形形式，如如采用现现金发发放的形形式，如如须报公公司总总经理批批准。第六条工资奖奖奖金的发发放一、员工工资一一一般于每月15日前发放上上个个月工资资，年年终奖金金于春春节放假假前发发放。二、行政管理中中中心于工工资、奖奖金发放放前1天应将审审批批的工资资单、奖奖金发放放明细细表交财财务管管理中心心。三、工资、奖金金金发放推推迟，由由财务管管理中中心和行行政管管理中心心负责责解释。第七章罚则第一条未遵守守守会计制制度财务人员未按照照照国家相相关会会计制度度和准准则及公公司规规定及时时编制制会计报报告，或或者所提提供会会计信息息的出出现重大大错误误，处责责任人人500元/次的罚款款。第二条未遵守守守公司章章程制制度一、不按照公司司司章程的的有关关规定或或者在在未召开开股东东会的情情况下下进行利利润分分配的，追追缴缴所分配配的利利润，并并处责责任人20000元/次的罚款款；；二、财务人员明明明知该利利润分分配行为为违规规仍然进进行账账务处理理的，处处责任人10000/次的罚款款。三、擅自编制会会会计报告告及未未经批准准对外外提供会会计报报告的，处处责责任人10000/次的罚款款。第三条未积极极极对纳税税事项项进行合合理筹筹划未积极对纳税事事事项进行行合理理筹划，以以达达到合理理避税税的目的的，处处责任人500元/次的罚款款。第四条未及时时时上报上上述重重大事项项财务人员未及时时时上报上上述重重大事项项，处处责任人100元/次的罚款款。第五条员工工工离职时时，行行政管理理中心心未应通通知财财务管理理中心心而未扣扣回借借款的，由由责责任人按按实赔赔偿，并并处责责任人200元/次的罚款款。成本控制过程中中中的财务务管理理制度第一章总则第一条为了了了有效地地控制制工程成成本支支出，规规范材材料采购购和材材料款、工工程程款的支支出，以以降低开开发成成本，提提高公公司经济济效益益，特制制定本本制度。第二条本制度度度所称的的成本本控制过过程中中的财务务管理理，是对对开发发成本进进行管管理、控控制、监监督的财财务管管理规定定。一、本制度所称称称的材料料，为为开发项项目使使用的主主材、辅辅材及各各种设设施设备备。二、本制度所称称称的工程程项目目，为开开发成成本的各各种项项目，包包括前前期工程程、建建筑安装装工程程、基础础设施施工程、公公共共配套工工程等等项目。第三条成本控控控制过程程中财财务管理理与控控制的重重点：：招标与与采购购的价格格监控控、工程程签证证监控、预预结结算监控控。第二章管理范范范围及要要求第一节管理范范范围第一条成本控控控制过程程中的的财务管管理包包括项目目预结结算管理理、材材料成本本中的的财务管管理、工工程项目目中的的财务管管理和和对开发发成本本的日常常财务务管理事事项四四个方面面内容容。一、项目预结算算算中的财财务管管理主要要包括括项目预预算时时寻求成成本降降低的办办法，对对项目预预结算算进行监监控管管理，同同时对对施工管管理部部门和成成本执执行部门门的工工作质量量进行行财务审审计监监控，防防止漏漏洞及避避免损损失。二、材料成本中中中的财务务管理理指材料料价格格管理。主主要要包括招招议标标价格管管理、材材料价格格管理理、材料料款支支付管理理、材材料价格格信息息管理、其其他他成本日日常管管理。三、工程项目中中中的财务务管理理指工程程支付付管理。主主要要包括工工程预预结算控控制管管理、工工程款款支付、工工程程签证管管理、建建设过程程中水水、电等等杂费费管理、与与物物业公司司衔接接水电的的财务务管理等等。四、日常财务管管管理事项项为财财务管理理中心心对开发发成本本过程中中的重重点控制制事项项管理和和对开开发成本本分析析与调查查。第二节管理要要要求预结算财务审计计计管理第一条职能界界界定一、工程管理中中中心：负负责预预结算工工程资资料的提提供，并并对所提提供资资料的真真实性性、准确确性、完完整性负负责；；配合复复审和和三审预预结算算工作。二、成本控制中中中心：负负责预预结算的的编制制；按公公司预预算成本本目标标组织实实施和和控制；；对工工程管理理实施施全方位位现场场监控；；配合合复审预预结算算工作。三、财务管理中中中心：负负责预预结算复复审，对对项目结结算质质量的最最终结结果负责责；对对成本控控制过过程中的的重要要节点进进行监监控。第二条预结算算算及工程程进度度款（采采购）支支付流程程进入预算审批工程管理中心成本控制制中中心财务管理理中中心进入结算算审审批（采采采购与工工程进进度款）进入工程支付程程程序材料成本中的财财财务管理理第一条采购过过过程中的的财务务管理一、成本控制中中中心在签签订材材料采购购合同同前，将将材料料采购合合同审审批单送送财务务部门审审核，财财务管理理中心心应对材材料采采购合同同中涉涉及到的的数量量、价格格、合合同金额额、付付款方式式等进进行审核核并签签字。二、成本控制中中中心在确确定招招标合同同前，事事先应将将招标标合同评评审表表送财务务管理理中心进进行审审核；财财务管管理中心心应对对招标涉涉及到到的数量量、价价格、合合同金金额、付付款方方式等进进行审审核。三、财务管理中中中心在审审核材材料采购购合同同时，应应做好好价格咨咨询，咨咨询单位位应不不少于3家。对材材料料价格与与市场场价格相相差较较大（超超过5%）的材料料采采购合同同行使使否决权权，并并有权对对上道道程序责责任人人处以罚罚款，如如另经查查实财财务管理理中心心核价人人所核核价格高高于市市场价格5%以上时，对对对财务管管理中中心核价价人处处以双倍倍罚款款。第二条材料价价价格信息息管理理一、财务管理中中中心应安安排专专人负责责材料料信息咨咨询管管理工作作，包包括建立立主要要材料价价格咨咨询台账账或材材料价格格电子子信息库库。二、材料信息咨咨咨询管理理员每每月不少少于二二次更换换价格格咨询台台账或或材料价价格电电子信息息库，检检查其价价格是是否与随随市场场行情变变化，并并每半月月向公公司报告告主要要材料价价格行行情。三、采购和招标标标价格审审核由由财务管管理中中心由材材料价价格信息息员负负责，材材料价价格信息息员应应在材料料采购购合同评评审表表上签署署市场场价格情情况，如如有更优优替代代材料，可可提提出意见见或建建议。四、材料价格管管管理员跟跟踪研研究新材材料、新新工艺。每每季季度提交交一份份报告或或建议议。第三条材料日日日常管理理事项项一、工程管理中中中心应将将每天天发出材材料单单据每星星期五五汇集送送财务务管理中中心。二、财务管理中中中心根据据工程程管理中中心填填制的领领料单单分单位位、分分品种建建立材材料明细细账，并并于每月29日与工程程管管理中心心核对对材料的的收、领领、存情情况。财财务管理理中心心每月底底应会会同成本本控制制中心清清理施施工单位位领料料情况，凡凡无无合同约约定的的，一律律从下下月工程程进度度款中扣扣回材材料款。三、财务管理中中中心每月29日会同工工程程管理中中心、成成本控制制中心心对库存存材料料进行一一次盘盘点，3天内将盘盘点点结果书书面报报告公司司领导导。四、成本控制中中中心对工工程管管理中心心提出出的材料料采购购事项，应应根根据库存存材料料数量和和工程程进度情情况于于每月25日制定下下月月度采购购计划划并编制制采购购预算，并并对对采购的的数量量、规格格、型型号、质质量负负责。财财务管管理中心心对不不合理的的材料料采购计计划提提出意见见，有有权向公公司领领导提出出中止止和更改改不合合理的采采购计计划的建建议，以以避免公公司损损失及过过度占占用资金金。工程项目中的财财财务管理理第一条材料款款款支付管管理一、财务管理中中中心应对对材料料入库单单进行行审核，审审核核入库单单是否否有工程程管理理部门验验收人人员和成成本控控制中心心采购购员签字字确认认；审核核入库库单内容容是否否和票据据、合合同内容容一致致（包括括材料料数量、质质量量、价格格、规规格、型型号、厂厂家等）。二、财务管理理中心心在审核核材料采采购资资金使用用申请请单时，审审核核材料入入库单单、发票票、合合同是否否相符符并签名名。在在支付材材料款款时，一一律按按照材料料款支支付流程程办理理，在相相关部部门和公公司领领导签署署同意意付款意意见后后，才可可支付付，缺一一环节节，财务务有权权拒绝支支付。三、甲供材料的的的采购，财财务务管理中中心应应协助成成本控控制中心心做好好与乙方方的结结算，并并在结结算前全全部扣扣回甲供供材料料款。第二条工程款款款支付一、工程款支付付付原则上上采用用银行转转账方方式结算算，确确需使用用现金金方式支支付的的，应书书面说说明情况况并经经公司总总经理理批准后后方可可采用现现金支支付方式式。二、在工程款支支支付时，存存在在以下情情况之之一的，财财务务管理中中心有有权拒绝绝付款款：1、无工程款资资资金使用申申请请单的，或或在在工程款款资金金使用申申请单单上缺相相关部部门和公公司领领导签署署同意意付款意意见的的；2、无工程进度度度表或工程程预预决算书书的；；3、工程进度和和和工程预决决算算金额明明显不不符的；；4、未提供工程程程发票的；；5、不符合合同同同规定付款款条条件的；；6、其他不符合合合制度规定定的的；三、财务管理中中中心每月28日应会同同成成本控制制中心心和工程程管理理中心核核实每每一个工工程项项目的进进度，如如核实至至本月月止累计计付款款超过本本月工工程进度度，中中心应在在下笔笔工程进进度款款中扣除除超付付款。第三条工程款款款日常管管理事事项一、财务管理中中中心在支支付工工程款时时原则则上应根根据施施工单位位提供供的正式式的建建安发票票才可可支付工工程款款。施工工单位位如未提提供正正式的建建安发发票，财财务部部门有权权拒绝绝付款，如如属属特殊情情况，经经公司领领导批批准后，财财务务应扣除除相关关税金后后才可可支付。二、财务管理中中中心应根根据合合同金额额、工工程进度度款、预预决算金金额、已已付金额额、已已收发票票等内内容分单单位建建立电子子台账账。三、施工进行到到到一定程程度，如如果有预预付工工程款、预预付付备料款款等款款项的，应应由由财务管管理中中心根据据合同同约定将将预付付的款项项逐步步在进度度款中中扣回。四、财务管理中中中心每月3日前对上上月月工程签签证单单进行核核对，以以避免重重复签签证的现现象。工工程管理理中心心或成本本控制制中心必必须无无条件积积极配配合，提提供工工程签证证单明明细表、工工程程签证台台账等等。五、签证管理中中中，财务务管理理中心应应建立立工程签签证台台账。工工程管管理中心心每周周星期五五下班班前将本本周原原始签证证单送送公司档档案室室存档并并报财财务管理理中心心备案，每每月月3日前，成成本本控制中中心汇汇同工程程管理理中心与与施工工方核对对上月月签证单单，完完毕后三三方在在核对清清单上上签字确确认。每每月5日前，财财务务管理中中心将将上月所所有工工程签证证与成成本控制制中心心或工程程管理理中心提提供的的原始三三方核核对清单单进行行核对，核核对对完毕后后，财财务在三三方核核对清单单上签签字，原原件一一份留财财务，一一份由成成本控控制中心心在6日送档案案室室归档。六、财务管理中中中心一律律凭成成本控制制中心心和工程程管理理中心、监监理理公司总总监签签字认可可的签签证单作作为工工程款结结算的的依据。签签证证单项金金额在在30,00000元以上的的，成成本控制制中心心应通知知财务务管理中中心进进行现场场核实实签字。七、具备结算条条条件的项项目，由由工程管管理中中心和成成本控控制中心心负责责实施。经经公公司验收收合格格的项目目才可可办理结结算手手续。对对不符符合结算算手续续的，财财务有有权拒付付工程程款。八、财务管理中中中心根据据成本本管理中中心提提供的《工工程程扣款通通知书书》进行行编号号管理并并建立立工程扣扣款台台账，在在每次次支付工工程款款时，财财务管管理中心心应与与成本管管理中中心将工工程扣扣款金额额核对对一致，并并负负责扣回回应扣扣款项。九、财务部门在在在支付工工程尾尾款时，应应会会同工程程管理理中心和和成本本控制中中心确确定无质质保金金、无维维修费费、无代代扣款款，无工工程扣扣款、和和发票票到齐等等后才才可支付付。第三条建设过过过程中水水、电电等杂费费管理理一、财务管理中中中心根据据成本本控制中中心编编制的施施工单单位用水水电清清单，复复核其其水电数数量、金金额，并并分单单位设明明细进进行核算算。二、在支付工程程程进度款款时，财财务管理理中心心应扣除除施工工单位应应承担担的水电电费。财财务管理理中心心每月根根据公公司成本本控制制中心提提交并并经施工工单位位确认的的水电电费耗用用明细细原件进进行扣扣款。三、财务管理中中中心每月5日前与工工程程管理中中心、成成本控制制中心心核对上上月施施工单位位用水水、用电电情况况，排查查异常常用水用用电情情况，并并将检检查情况况报告告公司领领导。四、每一个施工工工单位进进场3个工作日日内内，由成成本控控制中心心根据据合同金金额、预预决算金金额等等编制公公司应应扣施工工单位位各种款款项明明细表，并并将将此表送送财务务管理中中心一一份，其其表内内容不少少于甲甲供材料料款、审审计费用用、维维修费用用、施施工管理理费用用、定额额测编编费、副副食品品价格调调节基基金等。五、财务管理中中中心将应应扣施施工单位位款项项录入工工程款款账务管管理电电子台账账，并并每周向向成本本控制中中心反反馈应扣扣回金金额是否否变化化和是否否存在在遗漏项项目，在在支付每每笔工工程款时时，两两部门核核对一一致并扣扣回。第四条与物业业业公司衔衔接水水电的财财务管管理一、在楼盘交付付付使用前前，财财务管理理中心心根据成成本控控制中心心编制制的物业业公司司用水电电清单单，复核核其水水电数量量、金金额。财财务管管理中心心应将将发生的的水电电费用在在支付付的前期期物业业管理费费用中中扣回，或或根根据前期期物业业合同列列入公公司成本本费用用。二、在楼盘交付付付使用后5个工作日日内内，财务务管理理中心应应督促促行政管管理中中心办理理该楼楼盘水电电户名名更名手手续。在在楼盘交交付使使用后，该该楼楼盘水电电费用用由物业业公司司承担，财财务务管理中中心不不得支付付该楼楼盘的水水电费费用。对开发成本的日日日常财务务管理理事项第一条财务管管管理中心心应做做好以下下成本本控制重重点事事项一、制定成本管管管理制度度和相相关细则则、制制定成本本开支支标准；；二、监控主要材材材料价格格；三、审核材料、设设备、工程合合同金额；四、监督材料设设设备的入入库验验收；五、监控审核工工工程项目目签证证；六、控制审核工工工程项目目结算算。七、参与审核工工工程项目目竣工工验收；；八、参与审核工工工程项目目现场场进度；；第二条财务管管管理中心心应根根据公司司成本本预算明明细项项目进行行成本本核算和和控制制，建立立成本本控制预预警关关键点，建建立立成本管管理台台账及时时向公公司领导导和成成本控制制中心心反映成成本是是否突破破情况况，并每每月编编制成本本预算算执行情情况表表及分析析报告告报公司司领导导、送成成本控控制中心心。第三条财务管管管理中心心每月月应根据据成本本控制中中心的的需要，及及时时提供与与成本本有关的的财务务数据，以以便便成本控控制中中心收集集日常常成本管管理指指标报表表和对对成本进进行分分析使用用。第四条财务管管管理中心心每月月应配合合工程程管理中中心、成成本控制制中心心、行政政管理理中心等等部门门对成本本项目目进行检检查和和监督（检检查查和监督督内容容包括经经济合合同、工工程进进度、材材料出出入库、工工程程预决算算、材材料工程程款支支付流程程等），编编编写成本本检查查和监督督报告告报公司司领导导。最全面、最专业业业、最精精华、最最实用的的财税税资料请请到天天财会计计网（httpp:://wwwww.kjj9668.ccomm）下载！！第三章管理流流流程零星材料款（金金金额在100000元以内）的的的付款流流程成本控制中中心心申请付款款款财务管理理中中心审核分管副总总审审核总经理审审批财务支付付财务管理中中心心审核内容容容：采购购申请请单、入入库单单、发票票及明明细附件件是否否齐全，金金额额、数量量、规规格型号号是否否一致。第二条大宗宗宗材料款款（金金额在100000元-10000000元）的付付款款流程成本控制中中心心申请付款款款行政管理理中中心审核财务管理理中中心审核分管副总总审审核总经理审审批财务支付付财务管理中中心心审核内容容容：采购购申请请单、入入库单单、发票票及明明细附件件、合合同是否否齐全全，金额额、数数量、规规格型型号是否否一致致，是否否按合合同规定定付款款。第三条招标标标材料款款（金金额在10000000元以上）的的的付款流流程100万以下100万以上成本控制中心申申申请付款行政管理理中中心审核财务管理理中中心审核分管领导导审审核总经理审审批总裁或招招标标委员会会、监监管审批财务支付付。100万以下100万以上财务务务支付财务管理中中心心审核内容容容：采购购申请请单、入入库单单、发票票及明明细附件件、招招标合同同是否否齐全，金金额额、数量量、规规格型号号是否否一致，是是否否按招标标合同同规定付付款。第四条工程程程款支付付一、合同约定的的的按合同同约定定支付工工程款款。二、工程款的付付付款流程程：工程管理中心提提提出付款款事项项成本控制制中中心申请请付款款行政管理理中中心审核财务管理理中中心审核分管领导导审审核总经理审审核核或总裁裁审核核财务支付付财务管理中中心心审核内容容容：工程程进度度报告书书或结结算书、发发票票、合同同是否否齐全。付付款款是否与与工程程进度、结结算算书、合合同规规定一致致。三、按实结算工工工程按如如下流流程执行行：1、基本原则是是是有合同约约定定的，按按合同同约定支支付。2、每月28日日日前由乙方方上上报本期期工程程量，29日工程管管理理中心完完成审审核。3、每月3日前前前由成本控控制制中心完完成复复核。完完成后后3日内将复复核核结果提提交财财务中心心。4、按工程款付付付款流程完完成成付款手手手续续后三个个工作作日内（或或每每月10日）付出出。第五条材料料料款“付款条件”管理成本控制中心在在在签定材材料采采购和材材料采采购招标标合同同2个工作日日内内，将材材料采采购和材材料采采购招标标合同同中“付款条件”建立电子子台台账送财财务管管理中心心，财财务管理理中心心复核其其电子子台账并并对“付款条件”形成一致致意意见。在在每笔笔材料款款申请请支付审审批表表中，成成本控控制中心心应填填写好“付款条件”事项，工工程程、行政政、财财务管理理中心心必须审审核其其“付款条件”事项，对对不不符合“付款条件”的款项一一律律不得签签署同同意付款款意见见。第六条工程程程款“付款条件”管理成本控制中心每每每周星期期一10时前将建建立立的分单单位、分分项目的的工程程进度及“付款条件”电子台账账送送财务管管理中中心，财财务管管理中心心复核核其电子子台账账是否与与账面面付款情情况一一致，如如有差差异，当当天反反馈给成成本控控制中心心。在在每笔工工程款款申请支支付审审批表中中，成成本控制制中心心应填写写好“付款条件”事项，工工程程、行政政、财财务管理理中心心必须审审核其其“付款条件”事项，对对不不符合“付款条件”的款项一一律律不得签签署同同意付款款意见见。第四章罚则第一条未按期期期将预结结算移移交到下下道程程序的，每每延延期一天天，扣扣应移交交部门门总监20元罚款。第二条预结算算算过程中中，成成本控制制中心心在工程程管理理中心的的基础础上审减5%（含）以以上上的，工工程管管理中心心总监监处以5%以上部分分金金额的2%的罚款。财财财务控制制中心心在成本本控制制中心审审核的的基础上上审减减3%（含）以以上上的，成成本控控制中心心总监监处以3%以上部分分金金额的4%的罚款。第三条签证管管管理中，未未按按时办理理交送送的，给给予延延期部门门总监监20元/天的罚款款，给给予具体体责任任人40元/天的罚款款。未未按时核核对的的，按50%比例处罚罚。如如有漏送送的签签证，单单张100000元以下的的给给予部门门总监监处以50元/张的罚款款，单单张100000元以上的的给给予部门门总监监处以100元/张的罚款款。手手续不齐齐等不不规范的的报送送签证，给给予予部门总总监100元/张的罚款款。签签证中查查实有有弄虚作作假的的，给予予部门门总监100000元/张的罚款款，当当事人无无论金金额大小小一律律开除，给给公公司造成成损失失的，依依法赔赔偿并追追究法法律责任任。签签证核对对过程程中，凡凡不配配合的责责任人人给予500元/次的罚款款。第四条成本控控控制过程程中，在在公司已已定预预算的基基础上上，提出出成本本节约合合理化化方案和和建议议并经公公司同同意后实实施的的，奖励励公司司认定节节约金金额的3－5%。第五条成本控控控制中心心未将将合同评评审表表送财务务管理理中心而而签定定合同的的，成成本控制制中心心总监每每次罚罚款100元，经办办责责任人罚罚款每每次200元；成本本控控制中心心将合合同评审审表送送工程、行行政政、财务务管理理中心后后，工工程、行行政、财财务管理理中心心未审核核材料料合同的的，工工程、行行政、财财务管理理中心心总监每每次罚罚款100元，经办办责责任人每每次罚罚款200元。第六条成本控控控制中心心未将将招标合合同评评审表送送财务务管理中中心而而签定合合同的的，成本本控制制中心总总监每每次罚款1000元，经办办责责任人罚罚款每每次500元并降工工资资三级；；成本本控制中中心将将招标合合同评评审表送送工程程、行政政、财财务管理理中心心后，工工程、行行政、财财务管管理中心心未审审核招标标合同同的，工工程、行行政、财财务管管理中心心总监监每次罚罚款100元，经办办责责任人每每次罚罚款200元。第七条在合同同同审核时时，成成本控制制中心心和财务务管理理中心各各咨询询单位少少于3家的，成成本本控制中中心总总监罚款款每次次100元，经办办责责任人每每次罚罚款200元，财务务管管理中心心总监监每次罚罚款100元，经办办责责任人每每次罚罚款200元。对材材料料价格与与市场场价格相相差较较大而评评审签签署无意意见的的，成本本控制制中心总总监每每次罚款500元，经办办责责任人每每次罚罚款1000元，财务务管管理中心心总监监每次罚罚款500元，经办办责责任人每每次罚罚款1000元。如造造成成公司损损失的的，按罚罚款比比例负责责赔偿偿。第八条财务管管管理中心心未建建立主材材和大大辅材信信息库库的，财财务管管理中心心总监监每次罚罚款100元，经办办责责任人每每次罚罚款200元。未按按期期上报主主要材材料价格格行情情的，财财务管管理中心心总监监每次罚罚款20元，经办办责责任人每每次罚罚款40元。第七条招标和和和采购核核价过过程中，财财务务管理中中心核核价人审审核报报价部门门材料料价格超超过市市场价超超过5%的，对上上道道程序责责任人人处以罚罚款500元/次的罚款款，如如另经公公司查查实财务务管理理中心核核价人人所核价价格高高于市场场价格格5%以上时，对对对财务管管理中中心核价价人处处以1000元/次的罚款款。第八条未认真真真核对入入库材材料，致致使入入库单与与实物物和票据据、合合同有差差异的的，工程程管理理部门、成成本本控制中中心总总监每次次罚款款100元，经办办责责任人每每次罚罚款200元。如造造成成公司损损失的的，按罚罚款比比例负责责赔偿偿。第九条在每次支支支付材料料款时时，对达达不到到“付款条件”而没有签签署署不同意意付款款意见的的，工工程管理理中心心总监、行行政政管理中中心总总监、财财务管管理中心心总监监每次罚罚款500元，经办办责责任人每每次罚罚款1000元。如造造成成公司损损失的的，按罚罚款比比例负责责赔偿偿。第十条对甲供材材材料的采采购款款未及时时扣回回的，成成本控控制中心心总监监每次罚罚款200元、财务务管管理中心心总监监罚款300元，经办办责责任人每每次罚罚款500元。第十一条对施工工工单位应应提供供而未提提供正正式建安安发票票的，财财务未未扣除相相关税税金而支支付款款项的，财财务务管理中中心总总监每次次罚款款500元，经办办责责任人每每次罚罚款1000元。第十二条在支付付付工程尾尾款时时，成本本控制制中心未未确定定无质保保金、无无维修费费、无无代扣款款、无无工程扣扣款、发发票到齐齐等申申请支付付的。成成本控制制中心心总监每每次罚罚款100元，经办办责责任人罚罚款每每次200元。工程程中中心未按按时提提供成本本中心心的，处处罚相相同。第十三条对施工工工单位、物物业业公司等等单位位用水电电，成成本控制制部门门每月28日未向财财务务管理中中心送送各单位位水电电费耗用用明细细原件的的，成成本控制制中心心总监每每次罚罚款100元，经办办责责任人罚罚款每每次200元。第十四条在楼盘盘盘交付使使用5个工作日日内内，行政政管理理中心未未办理理该楼盘盘水电电户名更更名手手续的。行行政政管理中中心总总监罚款100元，经办办责责任人罚罚款200元。第十五条在支付付付材料款款、工工程款时时，财财务管理理中心心未按照照材料料款、工工程款款支付流流程而而支付款款项的的，财务务管理理中心总总监每每次罚款100元，经办办责责任人每每次罚罚款200元。如造造成成公司损损失的的，按罚罚款比比例负责责赔偿偿。第十六条工程管管管理中心心、成成本控制制中心心未根据据公司司材料库库存数数量、工工程进进度的需需要而而进行采采购致致使公司司损失失的，或或采购购的规格格、型型号、质质量为为工程项项目不不匹配的的，工工程管理理中心心总监、成成本本控制中中心总总监每次次罚款款2000元，经办办责责任人每每次罚罚款1000元。如造造成成公司损损失的的，按罚罚款比比例负责责赔偿偿。第十七条对已封封封园物业业的工工程项目目，因因客户投投诉，营营销策划划中心心未组织织认定定质量责责任方方、未将将《工工程扣款款审批批表》送送成本本管理中中心的的，营销销策划划中心总总监总总监每次次罚款款50元，经办办责责任人每每次罚罚款100元；如造造成成公司损损失的的，按罚罚款比比例负责责赔偿偿。第二十条对已完完完工但未未封园园的客户户投诉诉项目，或或对对施工过过程中中出现各各类问问题的项项目，工工程管理理中心心未组织织认定定质量责责任、未未将《工工程扣扣款审批批表》送送成本管管理中中心的，工工程程管理中中心总总监每次次罚款款1000元，经办办责责任人每每次罚罚款2000元；如造造成成公司损损失的的，按罚罚款比比例负责责赔偿偿。第十八条对营销销销策划中中心或或工程管管理中中心已将将《工工程扣款款审批批表》送送成本本管理中中心后后，成本本管理理中心未未审定定工程扣扣款金金额，未未将《工工程扣款款通知知书》送送施工工单位确确认，未未将《工工程扣扣款审批批表》送送财务部部门审审核的，成成本本控制中中心总总监每次次罚款款500元，经办办责责任人每每次罚罚款1000元；如造造成成公司损损失的的，按罚罚款比比例负责责赔偿偿。最全面、最专业业业、最精精华、最最实用的的财税税资料请请到天天财会计计网（httpp:://wwwww.kjj9668.ccomm）下载！！费用管理制度第一章总则第一条费用管管管理目的的加强公司财务管管管理，明明确费费用开支支管理理的流程程以及及各环节节的职职责与权权限，严严格控制制费用用支出。第二条费用管管管理原则则公司费用实行预预预算管理理、标标准控制制、集集中反映映、有有效监督督、节节奖超罚罚的管管理原则则。第三条费用管管管理实施施一、所有费用均均均按公司司要求求编制年年度预预算并分分解到到月按月月实施施。二、公司各中心心心须在每每月28日前根据据下下月工作作计划划制定本本单位位费用开开支计计划，报报财务务管理中中心后后经公司司月度度工作会会议通通过，并并董事事长批准准后，为为公司当当月的的费用开开支计计划指标标。第四条计划外外外费用审审批计划外费用开支支支，根据据实际际情况一一律报报总经理理（董董事长）审审批批后由财财务管管理中心心进行行调整下下达。第五条费用管管管理职能能中心心公司财务管理中中中心是公公司费费用管理理的职职能中心心，各各职能中中心是是公司费费用的的责任中中心。即即各级审审批领领导对各各项开开支的合合理性性、真实实性负负责，财财务人人员对开开支的的票据合合法性性、金额额准确确性、审审批手手续的完完备性性及资金金流向向负责，并并在在预算的的范围围内控制制。第六条费用支支支出的内内容本制度所称费用用用支出包包括：：工资、福福利利费、社社保费费、工会会费、应应酬费、办办公公费、差差旅费费、汽车车费、水水电费、物物业业费、房房租费费、通讯讯费、文文印费、折折旧旧费、税税费、培培训费、其其他他费用等等管理理费用及及财务务费用、销销售售费用。第二章费用审审审批的一一般原原则第一条授权审审审批制度度公司费用开支实实实行授权权审批批制度（见见附附表），所所有有费用都都必须须经财务务总监监审核，经经有有批准权权的总总经理（总总经经理不在在时所所指定的的副总总经理）、董董事长批准后后，由财务管管理中心统筹筹安排支付。第二条公司费费费用开支支审批批权限和和程序序公司费用开支审审审批权限限和程程序详见见附表表，一般般程序序为：费费用当当事人申申请→→相关中心心总总监确认认→财务管理理中中心审核核→总经理。第三条员工费费费用由总总经理理（总经经理不不在时所所指定定的副总总经理理）行使使审批批权，总总经理理费用由由董事事长审批批。第四条总经理理理“一支笔”审批制度度费用报销实行总总总经理“一支笔”审批制度度（总总经理不不在单单位由总总经理理授权副副总经经理审批批后再再由总经经理补补签），总总经经理费用用由董董事长审审批。第三章费用报报报销的一一般要要求第一条费用报报报销凭证证各中心在业务发发发生时，原原则则上应取取得税税务中心心认可可的合法法票据据，即应应取得得正规发发票或或非经营营性统统一收据据，发发票必须须是发发票联或或报销销联，用用复写写纸复写写或计计算机打打印，不不得用圆圆珠笔笔或铅笔笔填写写，存根根联、发发货联、记记账账联不能能做报报销凭证证。第二条报销发发发票内容容发票内容要填制制制齐全，抬抬头头、日期期、品品名、单单价、数数量、金金额要要清楚，大大、小小写要一一致，涂涂改无效效。第三条印章齐齐齐全印章要齐全，须须须有收款款单位位公章（或或发发票专用用章）及及收款人人签字字（章）。事事业单位的收收据，要有财财务专用章。事事业单位的收收据，须是税税务中心统一一印刷的收据据。第四条票据遗遗遗失从外单位取得的的的原始单单据（车车、船、飞飞机机票等），因因保管不善，被被盗、遗失，后后果自负，原原则上不予报报销。但有相相关证明和担担供有效证据据，经总经理理批准的除外外。第五条费用说说说明清单单费用报销时须真真真实地填填写“费用说明明清清单”（附表3），以便领领导导审批。第六条费用报报报销各类费用原始单单单据应由由经手手人(或当事人)分类整理理后后，整齐齐地粘粘贴(一律统一一使使用原始始凭证证粘贴单单以左左上角对对齐横横向依次次粘贴贴。对粘粘贴不不整齐、达达不不到装订订凭证证及档案案管理理要求的的，财财务有权权要求求重新粘粘贴在在费用报报销单单或差旅旅费报报销单后后，并并注明单单据张张数和各各类费费用金额额，准准确填列列在报报销单上上，由由中心总总监审审查签字字后交交财务管管理中中心审核核开支支是否有有预算算、票据据是否否合法、金金额额是否正正确，审审核无误误后由由财务总总监核核准、总总经理理签字后后方可可支付。第七条销售方方方盖章的的销售售清单如购置多种办公公公用品、礼礼品品、材料料物资资等开具具一张张发票且且未单单项列示示的，必必须同时时提供供有销售售方盖盖章的销销售清清单，清清单列列示金额额与发发票一致致方可可报销。邮邮资资报销应应随发发票提供供寄往往目的地地的凭凭证。第四章差旅费费费管理第一条出差员员员工的市市内住住宿费、伙伙食食补贴费费、目目的地市市内交交通费，实实行行“总额包干干、分分项计算算、限限额扣除除、超超支不补”的办法（实实实报实销销人员员除外）。总总额包干按实实际住宿天数数计算报销，伙伙食补贴费按按出差的日历历天数减去实实际住宿天数数计算报销，市市内交通费按按在出差目的的地天数减去去实际住宿天天数计算报销销。当天往返返的不报销住住宿费。第二条出差审审审批规定定一、出差审批权权权限及报报销手手续的规规定：：员工出出差均均须经总总经理理或董事事长批批准，总总监以以上人员员出差差由董事事长批批准，出出差人人返回单单位一一周内凭凭批准准后的《出出差差申请表表》和和发票办办理报报销手续续。二、中心总监应应应根据工工作需需要确定定出差差人数、地地点点和时间间，严严格控制制差旅旅费用，非非本本公司业业务需需要的会会议、学学习等，审审批批人不得得批准准出差。三、出差借支差差差旅费审审批按按资金开开支程程序执行行，其其流程如如下：：出差人申请→中中中心总监监审核核→主管副总总审审核→财务管理理中中心审核→总经理（或或或董事长长）审审批，两两人以以上出差差由职职务最高高者借借支和报报销。第三条差旅费费费用报销销规定定一、员工的出差差差费用，按按规规定凭单单据报报销，实实际费费用超过过按规规定扣除除后的的包干费费用部部分的需需自理理，节约约的按按规定奖奖励给给个人。二、员工连续乘乘乘坐车船8小时以上上，考考虑到乘乘坐车车船在途途期间间伙食费费用较较高等原原因，在在途期间间凭车车、船票票按规规定的住住宿限限额标准准的50%计发伙食食补补贴（不不另计计发当日日伙食食补助）。三、出差人员住住住在亲友友家，无无住宿费费依据据的，按按标准准的30%计发住宿宿补补贴。因因工作作需要长长期在在家住地地出差差，并在在家住住宿的，不不报报销住宿宿费补补贴，但但按标标准发给给伙食食补贴。四、出差乘坐交交交通工具具的规规定1、乘坐车、船船船、飞机的的标标准：项目目火车轮船飞机汽车高级管理人员软席卧二等舱普通舱按实报销中级管理人员、高高级员工硬席卧三等舱总经理批准空调大巴、公共共共汽车、大大中中小巴其它员工硬席卧四等舱总经理批准同上注：高级管理人人人员含董董事长长、总经经理、副副总经理理。中中级管理理人员员含各中中心总总监、付付总监监。高级级员工工指受聘聘高级级职称以以上员员工。2、特殊情况况需要要提高乘乘坐标准准的，应应事先经经分管管副总同同意，并并经财务务总监监、总经经理批批准方可可报销销。3、除乘坐飞机机机外，一般般应应选择其其他交交通工具具中乘乘坐时间间较短短的交通通工具具。第四条出差交交交通费管管理办办法长途交通费实行行行凭票据据实报报销的原原则，具具体规定定如下下：一、员工乘坐火火火车，从从晚八八时至次次日晨晨七时之之间，在在车上过过夜4个小时以以上上的，或或连续续乘坐火火车超超过12个小时的的，必必须购买买卧铺铺车票。二、出差路程超超超过200公里以上上的的，可乘乘高速速公路豪豪华客客车。三、双人（同性性性）出差差住宿宿费按1个人的标标准准限额加加上双双人交通通费、伙伙食补贴贴计算算的包干干费用用，按差差旅费费用报销销原则则凭票报报销。四、两人以上同同同行出差差时，低低级别员员工可可随其中中享受受高标准准的一一同乘坐坐交通通工具和和住宿宿（因工工作需需要必须须同住住）。一一人单单独出差差携带带重要资资料的的，经总总经理理及财务务总监监批准可可按本本人报销销标准准的1.5倍报销住住宿宿费用。副副总总以上领领导可可以住单单间。五、夜间乘坐轮轮轮船超过4小时的，须须须坐二等等以上上舱位。第五条住宿费费费、伙食食补助助及市内内交通通费标准准员工长途出差，其其住勤补贴实实行包干，标标准如下：项目副总及以上（元元元/天）中心总监正（付付付）职、和和高高级员工工（元元/天）部门经理（正付付付职）（元元/天）一般职员（元///天）住宿费伙食费市内交通费合计住宿费伙食费市内交通费合计住宿费伙食费市内交通费合计住宿费伙食费市内交通费合计县、县级市级以以以下200302025017530202251602515200地级市250503033022035252802103020260省会城市四星级400604050030045353702304030300直辖市及沿海城城城市四星级500605061035055454502605040350说明：副总以上上上级别实实报实实销，不不再享享受补贴贴。第六条差旅费费费报销注注意事事项一、员工趁出差差差或调动动工作作之便，事事先先经单位位领导导批准后后就近近回家探探亲办办事，其其绕道道车、船船票，扣扣除出差差直线线单程车车、船船费，多多开支支的部分分由个个人自理理。扣扣除标准准：火火车按快快车（包包括特快快）票票价计算算，符符合乘坐坐硬席席卧铺条条件的的，按硬硬席中中铺计算算。轮轮船按三三等舱舱位票价价计算算。符合合乘坐坐二等舱舱位的的，按二二等舱舱位票价价计算算。如果果绕道道车、船船费少少于直线线单程程车、船船费时时，应凭凭车、船船票按实实报销销，不发发给绕绕道和在在家期期间的出出差伙伙食费、住住宿宿费，并不予报报销销绕道期期间的的市内交交通费费。二、出差员工经经经批准乘乘坐飞飞机，其其乘坐坐往返机机场的的专线客客车费费用，可可在包包干费用用之外外凭据报报销（可可以报机机场至至市内的的出租租车费用用一次次）。三、出差员工自自自带交通通工具具，不报报销出出差地市市内交交通费。四、伙食补助不不不分途中中与住住宿，统统一按按抵达地地计算算。五、员工参加在在在外地召召开的的各类会会议，由由主办单单位统统一安排排食宿宿的，凭凭票实实报实销销，不不再计发发食宿宿补贴，交交通通费凭票票在限限额内报报销。凡凡会议主主办单单位出具具食宿宿费自理理证明明的，回回各单单位按按按差旅旅费用报报销原原则凭票票报销销。集团团公司司内部会会议按按会议统统一安安排，据据实报报销。六、员工出差进进进行特别别商务务活动，住住宿宿费需超超过规规定标准准以及及需异地地租车车的，须须向总总经理请请示和和财务管管理中中心备案案才可可开支，由由总总经理审审批后后据实报报销，不不计入包包干费费用，但但租车车后扣除除租车车当日的的市内内交通补补贴。七、员工到集团团团公司内内部单单位出差差，如如由内部部单位位免费安安排食食宿的，不不再再享受出出差食食宿补贴贴、但但享受市市内交交通补贴贴。八、因工作原因因因需在出出差地地请客的的或随随请的，请请客客一次当当天伙伙食补贴贴按50%计发，请请客客两次当当天不不发给伙伙食补补贴。九、因工作需要要要派驻外外地的的常驻人人员，另另行规定定。十、员工到集团团团公司内内部所所属单位位出差差，其住住宿费费、伙食食费、汽汽车费等等费用用在离开开时应应全部结结清，不不允许签签单，财财务管理理中心心亦不能能代为为结账。十一、公司司机机机出市外外长途途车，以以实际际天数按按一般般员工长长途出出差的住住宿、伙伙食标准准包干干执行，非非特特殊情况况不享享受市内内交通通补贴。十二、员工出差差差期间，要要提提高警惕惕性，保保管好车车票、单单据，如如发生生遗失，需需有有相关证证明人人或担供供有效效证据，并并经经中心领领导，财财务管理理中心心审批，经经总总经理批批准后后，方能能报销销。十三、公司员工工工随同高高级别别人员一一同出出差，其其出差差标准可可按高高级别人人员相相应标准准执行行。公司司员工工随同副副总以以上级别别人员员一同出出差，原原则上不不予发发放伙食食补贴贴和交通通补贴贴。十四、各中心总总总监对差差旅费费借支应应根据据出差地地点、时时间、本本人差差费标准准等因因素控制制借支支额度，出出差差员工必必须在在返回公公司后后一周内内到财财务管理理中心心报账并并退回回余款，无无故故拖延不不报的的，财务务管理理中心有有权从从本人当当月工工资中扣扣回借借款，在在尚未未扣清之之前不不得重复复借款款。第五章业务招招招待费用用管理理第一条报销销销业务招招待费费时所附附发票票必须是是开有有日期的的正式式发票，当当月月报销的的发票票不能为为已过过开票日日期一一个月以以上的的票据，并并且且原则上上实行行谁开支支谁报报销的原原则。第二条原则则则上杜绝绝无票票费用开开支。如如工作业业务需需要开支支无票票费用（如如娱娱乐费、洗洗理理费等），1000元以上需需事事前先请请示总总经理或或董事事长同意意后再再执行。对对此此类无票票费用用，需提提供相相关联的的有效效证明，才才可可报销。每每月月开支的的无票票费用，需需以以文字报报告的的形式报报总经经理或董董事长长审批后后，方方可进行行相应应账务处处理。第三条交际际际应酬客客人发发生的礼礼品费费报销，500元以上必必须须出具购购货单单位（商商场、酒酒店等）的的电电脑打印印明细细清单，否否则则财务一一律不不予报销销。第四条对外外外付款原原则上上采取转转账方方式或银银联刷刷卡结算算，招招待费不不得现现金支出出，报报销时必必须提提供银联联刷卡卡记录单单，特特殊情况况需总总经理同同意。第五条所有有有招待费费用开开支原则则上必必须两人人以上上（含两两人）经经手，但但陪客客人员不不得超超过三个个，相相互监督督，并并由最高高职务务者接待待和报报账，出出具发发票和本本次用用餐菜单单明细细，否则则不予予报销。如如发发现乱报报、虚虚报、多多报等等违纪现现象，经经证实后后不论论金额大大小予予以开除除。第六条除公公公司业务务送烟烟，其他他中心心及员工工原则则上不予予配烟烟，否则则不予予报销。第七条专程程程陪客旅旅游：：经总经经理（或或董事长长）批批准，经经办人人在总经经理（或或董事长长）批批准的定定额内内掌握使使用。第八条总监监监以下员员工不不经批准准不能能进行应应酬、接接待活动动，接接待对象象、地地点及规规格需需事先征征得主主管领导导同意意（一般般员工工500元/次、经理1000元/次）并有有一一个随同同人员员，先斩斩后奏奏一律不不予报报销。总总监应应酬1500元/次。第九条公司司司内部因因加班班而开支支误餐餐费，经经副总总以上人人员同同意，由由中心心总监（副副总总监）主主请加加班员工工用餐餐的，每每人每每餐不得得超过过30元且有所所有有人员签签字方方可入账账，各各中心每每月不不得超过过三