【精编推荐】五矿总公司内部审计条例

五矿总公司内部审计条例第一章总则第一条为加强公司内部审计监督，保护企业合法权益，根据《中第二条五矿总公司实行内部审计制度，设立审计部。审计部由总第三条审计部依照上述国家有关法律、法规及总公司有关规定，对总公司所属国内外实行独立核算的二、三级企业总经理(经理或负责人，以下统称企业经理)任期内的经营业绩和经济责任进行审计(包括届中审计和离任审计)，并对企业经济活动进行审计监督。对企业准，可由审计部聘请社会中介机构进行审计(财务部门聘请中介机构所进行的审计除外)。第二章审计内容大类的完成情况及构成；重大经营(生产)商品的结构和比例；重大经第七条对企业经济效益的审计。审计人员应对被审企业经理任一.对企业经理任期相关期间损益表主要项目的帐面数进行任期内已纳入帐内核算的非任期内形成的利润和非任期内形成的亏以往资产中存在风险的事项进行揭示，以反映企业有问题资产的情债和所有者权益的基础上，列示截止审计日被审企业简明资产负债表，包括原报表金额、审计调整金额及审计调整后金额。对潜亏(盈)有效凭据，包括企业破产、歇(停)业、债务又确实存在潜亏(盈)的，要求有关当事人、财务人员提供证明(说明)制企业会计制度或现行会计制度规定的比例认定企业存在于有关资中的潜亏(盈)。一.对资产项目的审计。主要内容是审查说明资产质量好坏，间、资(五)固定资产。审查固定资产原值、净值、累计折旧余额的真二.(二)对应付帐项的审计。审查应付帐款、应付外汇帐款、预(三)长期借款的审计。审计截止审计日银行或其他单位长期况说明形成原因。三.的审计对资本、资本公积进行必要说明，揭示投资方资本是否(二)对盈余公积、未分配利润作说明。必要时，结合现金净第九条帐外资产的审计。包括对企业存在的帐外流动资产(金)、固定第十条经济纠纷、诉讼或仲裁案件的揭示。对企业形成的经济纠。第三章审计评价方法二条内部审计工作应遵循的原则指标和经济情况进行重点评价和数据取舍。第十三条企业经理经营管理业绩的评价一.定量评价业务经营指标评价总公司下达的全面预算的完成情况，与上年或上年同期相比增减情经济效益指标评价况(1)帐面利润总额。评价企业帐面利润总额完成全面预算的(2)任期经理消化以前年度潜亏、潜盈后的利润总额。评价(1)按帐面数评价企业国有资产保值增值指标是否达到国家(2)根据企业净资产状况或经审计调整后的净资产状况评价(四)财务状况主要指标。按照全面预算财务指标体系，结合(五)资产负债情况。根据企业资产负债表，按债权、债务帐二.定性评价经营方面定的程序、手续。合。结果。在潜亏(盈)、可能存在较大潜亏(盈)、可能存在较大风险或有问题资(二)管理方面营管理(1)经济合同的授权、签字制度及其执行情况。财务部门是.财务会计管理(1)资金划拨是否遵守总公司及本公司财务规定；资金调拨(5)有无完善的财务管理、会计核算制度和会计档案管理制(6)会计记录的真实性、完整性和及时性；有无未达帐项和投资管理4.风险管理(1)有无健全的企业业务经营、财务管理的风险防范制度、其他管理一.公司经理直接经营某商品或将商品客户介绍给下属经营，失、潜亏和有问题经济事项，公司领导班子集体负有责任，四.本公司经济业务和投资经请示总公司有关职能处室会签同意并经总公司有关总裁(副总)签字同意而产生的经济损失、潜亏和经理的盈利。任职期间所应承担的经济责任，分以下情况具体界定:一.二.二拒因素造成;三.三理失误造成;.国家法律、法规造成;五五.弊、玩忽职守造成;六六.第四章审计程序第十六条对离任经理经济责任的审计，在总公司人事部下达审计通负责人及审计人员名单。。复印件为准。况作出必要修改。审计报告经修改定稿后，交由企业经理签字(离任审计还应由接任经理签字)、审计小组长签字上报。如被审企业经理审计报告审计报告书写应遵守:理任期的主要业绩、经审计调整后的企业简明资产负债表及调整说二.重要性原则。重大事项(视企业大小而言)应详细揭示，包括查。第二十四条审计报告的书写内容及格式前企业主营商品和贸易作法)、机构设置、人员数目、下属全资或投状况和经营状况。(一)列示被审企业经审计调整后的简明资产负债表，其内容如下：对资产、负债及所有者权益，按照所审计的内容进行说十一.审计建议。.附列资料目录。十三.附件。审计报告的报批、审计建议反馈和相关职能部室下达《审计落实通知书》和《审计落实情况表》(见业和相关职能部室进行落实，并将落实情况按《审第三十一条企业经理任期经营业绩和经济责任审计报告结论抄送第三十七条审计人员在审计中发现被审单位正在进行的严重违反财经法规并有可能造成重大损失和浪费的行为，经总公司总裁批准，可做出临时制止决定；对已经造成重大损失和违法乱纪的责任人员，部审计人员三.具备必要的审计、财会专业知识以及外贸、金融等业务知识等。第四十二条内部审计人员及主要负责人(总经理、副总经理、总经