xx局购买司法会计鉴定服务项目服务方案投标方案鉴定方案组织机构图部门分工职责项目流转控制重点

1 (1)组织机构图 2(2)部门分工 2(3)人员职责 3(4)项目流转控制 3(5)针对本项目组织机构 5(6)司法会计鉴定重点和内容 7 (1)组织机构图 30(2)部门分工 30(3)人员职责 31 (一)服务承诺 49(1)咨询服务期内承诺 49(2)咨询服务期外承诺 53 (1)事务所各部门的信息反馈和处理 54(2)与委托单位的信息反馈和处理 55(二)优惠条件 572(1)组织机构图(2)部门分工3及签字注册会计师的工作，提出考核意见。核，人事关系事务处理。。，负责档案查阅、借阅、保存等。综合办公室：保管各类证件，负责各类证件年检、注册、延续等；保管印(3)人员职责项目负责人：制定审计计划；指导审计项目按计划实施；整理审计工作底核上签署报告：(1)股份制改组项目；(2)上市公司项目；(3)国有大中性企业项目；(4)金融机构项目。(4)项目流转控制 41)项目承接及审计计划阶段的质量控制：业务开发部在获取市场信息后，应委派适当的人员对被审计单位进行初步调查，初步评价被审计单位的审计风2)质量标准合伙人及合伙人会议批准承接项目后，由业务开发负责将所承3)审计小组项目负责人应委派适当的审计人员，收集被审计单位的基本情4)审计计划编制完成后，项目负责人应及时将审计总体计划及制定计划的5)随着审计工作的进行和审计证据的积累，原有审计计划需要修改的，项1)项目负责人根据批准的总体审计计划，实施审计，对审计中的重大会计审计项目的工作底稿。 54)项目负责人应将审计执行过程中的各种情况，及时向执行项目合伙人汇5)出现客户投诉，质量控制部将调查原因，提出处理意见，报首席合伙人1)审计程序执行完成后，项目负责人应及时整理审计工作底稿，汇总调整2)项目负责人和签字注册会计师应及时根据事务所复核审计工作底稿，编4)质量控制部根据检查结果及审计计划、审计实施阶段的质量控制资料，(5)针对本项目组织机构。 6各专业小组组长各专业小组组长各专业小组组长各专业小组组长7的收集、标识、分类、编目、组卷、归档等工作。。(6)司法会计鉴定重点和内容(1)对货币资金司法会计鉴定的内容主要包括：货币资金的收支记录是否(2)对应收款项司法会计鉴定的内容主要包括：应收账款是否真实存在，回的原因以及坏账损失的确认情况依据。(3)对长短期投资司法会计鉴定的内容主要包括：长短期投资行为是否合企业在境外的长期投资，中方权益是否得到有效保障。注积压、销数额，对租出、借出和未按规定手续批准转让出去的资产应认真清查。(6)对在建工程司法会计鉴定的内容主要包括：长期挂账但实际已经停工(7)对其他资产的真实性进行确认。(8)对各项待处理资产损失重点审查其形成原因、申报审批程序及处理意关政府部门的有关规定。 8(7)合理化建议1)与委托人、被审核方进行沟通协调的方法及措施作联系单、项目管理月报、工作报告、专题协调会纪要、定期回访调查表等。意见分歧进行磋商，以达成共识，制定合理的解决方案。 9③不怕苦、不怕累的敬业精神们的任务，事务所会认真对待、加班加点确保项目工期、2)与建设单位、被审核方进行沟通的承诺 1解释;在计算犯罪数额时，需要会计核算原理和方法;.侦察人员对有关会计资料证明案件事实的认识有分歧意见;4.案情复杂，涉及的会计资料众多;5.被告人提出有正当理由的申请，要求指定进行司法会计鉴定;6.被告人的辩护人有正当理由的提出进行司法会计鉴定;的事项。的流程结论三个必要的程序。 料。2.检查被告所在单位的会计资料。如果需要从中调取有关的凭证，应由侦察人员进行，而不能由司法会计鉴定人员直接调取;司法会计鉴定人员还可参加侦察活动中的勘验检查，并在勘验检查笔录中注明;3.询问被告人。在询问过程中，应有侦察人员在场，有侦察人员主持进行询问，司法会计鉴定人员不能单独询问被告人;4.要求进行笔记鉴定。对于提供的会计资料有涂改伪造的痕迹，司法会计5.要求司法人员提供新的资料。在鉴定时，发现鉴定通知书中所列问题仅。委托鉴定的内容，作出财务事实性结论。结论只能回答事实问题，不能回答法数额等。律事实进行评论; 2.司法会计鉴定书没有解决鉴定通知书中提出的所有问题;3.由于司法会计鉴定人员的疏忽，鉴定书中的数据计算有误或笔误;现被告人有新的犯罪线索，或取得新的证据。原司法会计鉴定人员进行，也可聘请另外的鉴定人员;修改鉴定书应由原鉴定人中，几个鉴定人员的鉴定结论有矛盾，而司法人员不能判断那种结论正确时，可指定重新鉴定;2.司法会计鉴定人员作出鉴定书后，司法人员又取得司法会计鉴定新的资料，而这种资料与鉴定人员据以作出鉴定书的资料相矛盾;3.鉴定书与其他诉讼证据明显矛盾，而不能判明谁正确的;4.司法会计鉴定人员应当回避而没有回避的;5.鉴定书的内容严重地违反诉讼程序和规定，弄虚作假的;6.鉴定书的内容严重超出司法会计鉴定人员权限范围的;(六)司法会计鉴定程序 的人进行鉴定。”司法会计鉴定的正当程序显然要归属于收集证据的正当程序法通的证人证言，普通证言所证实的内容是由证人感官所直接感受到的，证人只资料的基础上，运用会计专业逻辑判断的结果，鉴定人意志上是否独立，工作于保证结论严谨性的工作机制(逻辑推理)是属于技术性的问题，不应当由法律鉴定结论怎么能作为剥夺人之自由、生命的证据呢?对判决往往起决定作用的司的严谨性——科学理性与正当程序——司法理性在这里是一致的，并轨的。 查机关手中，势必在长时间内继续起负面作用。比如，为了提高办案效率，鉴会被要求提前介入侦查活动，这在基层检察检察机关表现得尤其普遍。合志。 排他性?实应限定在多大的范围?用的鉴定手段应如何规范才能具备可比性和可评价性?计鉴定理论应运而生。对应问题1，提出了司法会计假确认的一些基本前提。”司法会计假定理论的出现，为反对和防止“感觉鉴定”观 7.服务体系及管理(一)服务体系根据要求或审计工作计划确定审计事项选派人员组成审计组，编制审计工作方案子数据据(二)管理制度管理制度总则第一条为规范事务所内部管理行为，强化内部职工积极进取，团结向上《河南xx联合会计师事务所(普通合伙)章程》，编制本管理办法。法事 合部门，含财务、微机、档案人员。第六条各部门相互协作，互助友爱，重大项目须共同完成时由事务会安第三章注册会计师执业管理第七条事务所开展执业工作及其他类业务由注册会计师执业，助理人员第八条事务所由事务会结合注册会计师、专家、高级技术人员拟定执业至少包括：应遵守注册会计师执业规则、执业程序、执业质量、第九条设置三级复核制度，初级复核由项目会计师完成，二级复核由部第十条设立岗位目标责任制，规定各岗位和工作环节注册会计师责任范第十一条各部执业实行项目总承包责任制，部门经理可聘用有关技术人动人事管理第十四条事务所工作人员分为在编、长期外聘和临时外聘，均应遵守事第十五条事务所根据实际情况制定人事管理制度，规范劳动人事管理行第十六条事务所劳动人员管理工作由综合部负责管理，合理安排季节性 第五章注册会计师后续教育管理第十七条注册会计师后续教育是推进知识更新交流的课堂，搞好注册会第十八条事务所对注册会计师后续教育制订相关制度，规范后续教育开第十九条注册会计师后续教育应有益于事务所工作，统一听从安排，拒后勤服务管理第二十条事务所的后勤服务包括微机室、办公用具及生活设施等，事务第二十一条制订财务管理制度，规范物业管理行为，后勤管理纳入综合第二十三条三大节日及换季福利的劳动保护用品应根据事务会安排由后勤部门负责安置。保证职工无后顾之忧。第七章附则第二十四条本管理办法由事务会负责解释。第二十五条经本办法制订的具体制度不得违背本办法规定。若确需改变第二十六条本办法从发布之日起实施。管理制度(1)项目签约制度(2)委派人员制度 2(3)编制、审核咨询服务方案制度性，集中力量解决重点难点问题。(4)指导和复核制度管理制度及有关规定，结合事务所的实际情况特制定本管理办法。一章业务档案的装订。第二章业务档案有关事项的填写 流程控制表.项目基本情况表6.业务报告(正本在前，修改稿在后)7.被委托单位说明书，被委托单位地未审计报表9.审计差异调整表及测算平衡表10.业务完成后的工作总结11.被委托单位相关内部控制制度的研究与评价记录12.实施具体审计程序的记录和资料13.与被委托单位、其他审计人员、专家和其他人员的会谈记录往来函件14.重要法律文件、合同、协议和会议记录的摘录或副本15.与被委托单位组织机构及管理层人员结构有关的资料17.其他与完成业务约定事项有关的资料18.在卷内有文字记录的每页文件材料正面的右上角和背面的左上角编索引号顺序排列。 第三章业务档案的收缴对业务报告出具后超过2个月期限且经档案管理部门催缴后仍未交存业务档报批评并追究相关责任人责任，由此产生的一切不良后果由相关责任人承担。四章业务档案的存放第七条在事务所内部存放的业务档案将按照“年度—业务类型—报告号”员应严格做到“八防”，即防盗、防尘、防潮、防虫、防鼠、防光、防污染。保存十五年。第五章业务档案的节约及利用 第十一条档案借阅时间：原则上不超过1个月，超过一个月仍需继续借阅对于借阅期限超过1个月未归还也未重新办理借阅手续的，档案管理部门应第十三条业务档案的借阅，原则上只能借阅本部门(借阅人本人承做的)管理部门应当保存外部调(借)档案证明。需要复制的档案，必须在复制件上注明“复制件”。第六章业务档案的归还第十八条业务档案归还时，由档案管理部门适时协同质量监管部进行抽七章业务档案的销毁，必须按照有关规定进行销毁。具体销毁程序依次如下：案管理部门负责人将业务档案销毁清册呈报合伙人会议，做出销毁业 3.由事务所法定代表人、档案管理部门负责人和档案管理人员根据决议在4.事务所必须派两至三名合伙人(档案管理部门负责人除外)到销毁现场员应对销毁档案进行复核无误后在销毁清册上签字。2.4财务会计制度河南xx联合会计师事务所(普通合伙)财务管理制度批二、开支审批权限:1、购置设备一次性开支在3仟元(含3仟元)以下的，由职或是专职，均不得任用与合伙人(股东)有直系亲属关系的人员担任。 ：本所需用的设备物资、办公用品购置，报刊、性超过500元(含500)以上的，顾问 本(三)管理目标(1)项目签约制度(2)委派人员制度 (3)编制、审核咨询服务方案制度(4)指导和复核制度(5)沟通制度(四)全员责任制(2)部门分工字注册会计师的工作，提出考核意见。核，人事关系事务处理。。，负责档案查阅、借阅、保存等。综合办公室：保管各类证件，负责各类证件年检、注册、延续等；保管印(3)人员职责项目负责人：制定审计计划；指导审计项目按计划实施；整理审计工作底核上签署报告：(1)股份制改组项目；(2)上市公司项目；(3)国有大中性企业项目；(4)金融机构项目。8.审计质量控制措施(一)质量控制程序1.1审计项目质量控制程序(质量控制工作方法)第一章总则第一条为了规范本所的审计项目质量控制，根据《中国注册会计师质量第二条制定本程序的目标意在提高我所的专业质量，增强我所的生存能第三条本程序规范审计项目执行中的各有关部门及责任人的质量控制行第二章质量控制部门及责任人的职责办 3核上签署报告：(1)股份制改组项目；(2)上市公司项目；(3)国有大中性企业项目；(4)金融机构项目。 审计实施阶段第十二条项目负责人根据批准的总体审计计划，实施审计，对审计中的应归入该审计项目的工作底稿。 第二十一条首席合伙人依据质量控制报告，对特别重要的审计项目决定第一章总则第一条为了规范我所质量控制，根据《中国注册会计师质量控制基本准第二条本准则是我所为了确保审计质量符合独立审计准则的要求而采取第三条本准则是我所质量保障的总纲，在开展审计业务工作中应遵照执全面质量控制工作委派、(一)注册会计师应恪守独立、客观、公正的原则，保持形式上和实质上(二)注册会计师不得兼任或兼营与其执行的审计或其他鉴证业务不相容(三)注册会计师若与委托人存在经济利益、近亲属等利害关系，应申请(四)注册会计师应以勤勉尽责、诚实信用的职业品质和职业形象维护×(五)注册会计师不得泄露执业中知悉的委托单位之商业机密；(六)注册会计师应清正廉明，不得利用自己的身份、地位和执业中所掌托单位提出超越工作正常需要之外的个人要求；(七)为股票发行出具报告之专业人员，在该股票承销期内和期满后六个 成为公开信息前和成为公开信息后的5个工作日内，也不得拥有该公司的股票；(八)注册会计师有关委托单位历史背景、发展现状等事项的调查，报表(九)注册会计师应以公众利益为最高责任，不断提升服务公众的道德意识(十)注册会计师不得承担自身专业胜任能力不及的业务，不得诋毁同行；(一)招聘控制程序展需要计划，坚持按预定方案聘用合格的人员。制定招聘数量(二)专业发展程序 4．制订和实施审计人员所需的特殊行业和领域专门知识的培训计划，鼓务研究的方式提升专业水平。(三)晋升控制程序1．确定事务所内各层次人员的职责，以及提升到每一层次的必要条件。2．我所根据职业操守、工作技能、实践经验、继续教育等评价、考核员3．部门经理以上的管理者至少是具备5年以上会计、审计工作经验的注4．审计师应至少是具备3年以上会计、审计工作经验的注册会计师，具上撰拟审计方案(总体审计计划)和厘定审计作业计划(具体审计计划)，经质(一)工作责任； (二)拟实施的具体审计程序的审计目标；(三)被审计单位的业务性质与审计风险；(四)需要特别关注的审计领域和重大会计审计问题；(五)其他可能影响审计程序的事项。第十四条外勤负责人发现重大疑难问题必须及时向质量控制部请示报第十五条审计报告的三级复核制包括项目经理的详细复核、签字注册会计师(部门经理)的一般审核和主任会计师(终审注册会计师)的重点审核，此第一章总则第一条为明确工作要求，提高工作效率与执业质量，特制订本细则。核，包括项目负责人的详细复核，签字注册会计师(部门经理)的一般复核和主(一)被审核单位名称；(二)审计项目名称；(三)审计项目时点或期间；(四)审核过程记录； (五)审计标识及其说明；(六)审计结论；(七)索引号及页次；(八)编制者姓名及编制日期；(九)被审计单位、其他第三者提供或代为编制的资料；(十)工作底稿中其他记录事项；(十一)审计报告底稿格式。(一)存在与发生各项资产、负债和所有者权益在特定日期均存在，(二)完整性在财务报表中应列示的交易和项目均已列入；(三)权利和义务在特定日期，各项资产均属于公司的权利，各项负(四)估价与分摊各项资产、负债、所有者权益、收入和费用等要素(五)表达与披露财务报表上的特定组成要素已适当地加以分类、说第九条审计策略是否按计划实施，必要的审计程序是否按要求执行，如未执行是否有充分理由，审计过程需提供的佐证资料是否已收集齐全。重要性原则。 第三章签字注册会计师的一般复核第十五条签字注册会计师(部门经理)的复核为一般复核，即对项目负(一)复查审计工作过程及其结果是否清晰地表明轨迹，是否缺少审计业(二)复查审计程序的执行是否已经实现了预定的审计目标；(三)复查重点审计项目的审计证据是否充分、恰当；(四)复查审计检查范围是否充分，有无遗漏；(五)复查审计调查事项和未调整审计差异的处理是否恰当；(六)检查审定的会计报表本身及报表之间，会计报表与工作底稿之间，会计报表与报表附注之间各项数字的勾稽关系是否正确；(七)检查审计人员对审计中发现的问题的处理是否恰当，并估计这些问题对会计报表和审计报告的影响；(八)复查会计报表的结构指标是否合理可信；(九)复查形成的审计结论是否与审计工作结果一致，是否支持审计意见；(十)复查是否已就审计结论与委托单位交换过意见，对调整事项的意见(十一)复查重要的或易存在问题的报表项目，是否还存在未被发现的重(十二)重大问题请示报告是否已转至质量控制部。第十六条主任会计师(主审)的重点复核是对审计过程的终极复核，具(一)审计总风险能否接受，是否有误导、虚假陈述及重大遗漏；(二)审计目的是否已经达到；(三)重要审计程序的制定与实施是否恰当；(四)重要审计领域的测试是否充分；(五)重要审计证据是否充分、恰当，是否缺少重要审计证据；(六)重要调整事项和未调整审计差异事项的处理； (七)复查中发现问题的处理是否恰当；(八)总体复核会计报告有无明显不合理之处；(九)总体结论和采用的报告类型是否恰当，审计报告的表述是否规第十八条特别关注已审会计报表与被审计单位披露的相关资料的一致章复核的具体要求第十九条各层次审核应将存在的问题和疑点记录于审计工作底稿中，并为止。(二)质量控制方法(1)审前准备审计资料的取得审计工作的协调审前调查阶段应通过磨合建立起财务审计组与委托方和被审计单位的工作步完善 ——进场前培训进场前培训的主要内容包括(2)审计实施 3)对于有重大影响的节点，应确定其影响给决策结果带来的变化程度及最4)对于有间接影响的节点，主要判断直接控制相关节点的人员是否严格遵5)对日常性财务核算工作给以适当关注，并可参考历年年度审计和内部审6)涉及债权、债务的重大财务事项应进行跟踪审计；7)对货币资金的管理使用进行检查，重大收支项目进行抽查，同时对被审8)对存货、固定资产进行盘点，核实账实，并关注存货、固定资产品质状9)审计经营成果，确认收入成本的真实性、合规性，重点关注是否存在虚(3)报告及汇总1)主要工作内容 42.2.1搞好审前调查工作，是审计质量控制的前提审前调查是确定审计工作重点内容、范围、选择审计方法和步骤、制定审础 决定，然后根据取得的审计证据编制观点明确、条理清楚、格式规范、 跟踪落实和整理档案阶段的工作是审计项目的最后一个环节，是审计成果在审计后续阶段，建立审计质量评价制度以及责任追究制度。审计质量评位的沟通、审计证据的质量、业胜任能力和工作效率等情况。通过审计质量评价可以总结值得借鉴的经验教度保证措施完全响应委托人对审计工作的时间要求，在收到委托人发出的“审计任务务。充足的专业技术人员、成熟的项目团队、丰富的大型审计项目工作经验， 类 文件9.售后服务方案等(一)服务承诺若我方有幸在本项目招标活动中中标，我方将树立强烈的时间观念，保证良好的职业道德，按照委托人要求的工作范围和内容,遵循国(1)咨询服务期内承诺若我方有幸在本项目招标活动中中标，我单位愿意根据司法会计鉴定工作和司法会计鉴定工作服务的具体要求客观工整的开展工作，并应当严格遵守国部门追求司法会计鉴定工作服务单位和有关责任人的行政及法律责任。勤我们单位完全响应业主对会计司法会计鉴定工作服务工作的时间要求，并 招标人确认后，只可增加，不减少，为经招标人书面批准不更换。标人有权扣除相应服务费用或单方面终止合同。我事务所的宗旨是“以质量求信誉，以信誉求发展”，执业质量是我所的5.1建立了较为完善的内部质量控制制度和内部管理制度，逐渐形成了适息反馈及控制 省、市有关行业管理规定，严格维护职业形象，不出具含有虚假、或结论的财务司法会计鉴定工作报告。①、在本所内形成重视职业道德的氛围，并通过各种途径将相关政策和程②、本所应向所有从业人员提供适用的专业文献和法律文献，并告知希望③、本所通过定期检查，监督有关职业道德规范的政策和程序设计是否合④、维护职业形象，不得从事与注册会计师身份不符或可能损害职业形象与委托项目相关的技术咨询及合理化建议。除法律法规的规定之外，我们有义务对在司法会计鉴定工作过程中获取和(1)执业人员应对在执业过程中获知的客户信息保