初级审计师《审计理论与实务》多项选择题及答案

第页共页初级审计师《审计理论与实务》多项选择题及答案初级审计师《审计理论与实务》多项选择题及答案《审计理论与实务》考察内容全面，下面是初级审计师《审计理论与实务》多项选择题及答案，为大家提供参考。开场答题：1各国国家审计机关主要的体制有()。A.市场经济体制B.司法体制C.行政体制D.立法体制E.独立体制[正确答案]B,C,D,E,此题分值：2分试题解析:此题考察重点是对“国家审计机关的设置”的掌握。国家审计机关的设置包括立法体制、司法体制、行政体制、财政体制和独立体制。因此，此题的正确答案为BCDE。2以下选项中，关于国家审计机关的权限，说法不正确的有()。A.国家审计机关有权要求向被审计单位的有关单位和个人就一切问题进展调查并获得相关证明材料B.国家审计机关可以行使公安、财政、税务等一系列国家机关行使的权利C.国家审计机关有权检查被审计单位的财务收支、预算、决算的执行情况以及社会审计机构出具的审计报告D.国家审计机关有权检查被审计单位电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据系统E.国家审计机关有权要求被审计单位的上级主管部门纠正被审计单位的有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的局部[正确答案]A,B,此题分值：2分试题解析:此题考察重点是对“国家审计机关的权限”的掌握。审计机关进展审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进展调查，并获得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。所以选项A错误。审计机关履行审计监视职责，可以提请公安、监察、财政、税务、海关、价格、工商行政管理等机关予以协助。所以选项B错误。因此，此题的正确答案为AB。3根据《注册会计师法》的规定，以下选项中，关于我国会计师事务所的设立，说法正确的选项是()。A.可以设立独资会计师事务所B.可以设立合伙会计师事务所C.可以设立有限责任会计师事务所D.不可以设立独资会计师事务所E.不可以设立合伙会计师事务所[正确答案]B,C,D,此题分值：2分试题解析:此题考察重点是对“社会审计组织的设置”的掌握。根据《注册会计师法》的规定，我国注册会计师只准设立有限责任会计师事务所和合伙会计师事务所，不准个人设立独资会计师事务所。因此，此题的正确答案为BCD。4以下选项中，属于审计工程方案文字局部的是()。A.本年度审计工程安排的根据和指导思想B.完成审计工程的时间要求和责任单位C.被审单位名称以及主管部门和所在地区D.上年度审计方案完成情况E.完成方案的主要措施[正确答案]A,D,E,此题分值：2分试题解析:此题考察重点是对“国家审计的审计程序——制定审计工程方案阶段”的熟悉。在国家审计的审计程序中的制定审计工程方案阶段，审计工程方案的内容包括文字局部和表格局部。其中，文字部位的内容包括上年度审计工程方案完成情况、本年度审计工程安排的根据和指导思想、审计目的和完成方案的主要措施等。因此，此题的正确答案为ADE。5以下选项中，关于审计工程方案，说法正确的选项是()。A.审计工程方案由上级审计机关统一组织工程、自行安排工程、受权审计工程、政府交办工程、其他交办、委托或举报工程构成B.审计工程方案由文字和表格两局部构成C.为保证审计工程方案的科学有效和实在可行，审计机关在编制审计工程方案时，必须遵循依法独立开展审计监视的原那么，围绕国家经济工作的核心任务和宏观调控重点，分出轻重缓急，妥善安排各项工作D.审计工程方案可以随着周围情况的不同而及时调整，以便更好地完成任务E.为了使审计工程方案真正落到实处，审计机关必须建立审计工程方案执行情况的报告制度[正确答案]A,C,E,此题分值：2分试题解析:此题考察重点是对“国家审计的审计程序——制定审计工程方案阶段”的熟悉。经过审批确定的审计工程方案，规定了审计机关在一定时期内的工作目的和责任，是审计机关开展审计工作的重要根据。审计工程方案一经下达，审计机关应当努力完成，没有特殊情况，不应变更和调整。假如确因特殊情况需要调整时，应当按照规定的程序报批，经批准后，方可进展调整。所以选项D错误。因此，此题的正确答案为ABCE。6在选用适当的审计标准时，应当考虑的问题是()。A.审计标准的适用性B.审计标准的可靠性C.审计标准的合法性D.审计标准的相关性E.审计标准的准确性[正确答案]A,B,C,D,此题分值：2分试题解析:此题考察重点是对“审计标准的选用”的掌握。不同的审计事项需要不同的审计标准。审计人员应根据审计目的，从审计事项实际出发，选用适当的审计标准，做出正确判断，方能做出恰当的审计决定。选用适当的审计标准，应当考虑审计标准的可靠性、审计标准的相关性、审计标准的合法性和审计标准的适用性。因此，此题的正确答案为ABCD7以下选项中，属于鉴定和勘验证据的是()。A.审计人员进展函询时的往来信件B.对某些书面资料字迹的鉴定C.经济业务发生时现场的录像带D.被审计单位的内部控制情况E.产品或工程质量鉴定证明[正确答案]B,E,此题分值：2分试题解析:此题考察重点是对“审计证据按其形式不同分类”的掌握。鉴定和勘验证据是指因特殊需要审计机关指派或聘请专门人员对某些审计事项进展鉴定而产生的证据。这种证据实际上是书面证据的特殊形式。因此，此题的正确答案为BE。8以下选项中，关于流程图法的优点，说法正确的选项是()。A.调查范围明确，问题突出，容易发现被审计单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节B.可以对调查对象作出比拟深化和详细的描绘C.由于缺少文字说明，较复杂的业务不易理解D.能使各项业务活动的职责分工、受权批准等项控制措施完好地显示出来E.便于随时根据业务控制程序的变化作出修改[正确答案]C,D,E,此题分值：2分试题解析:此题考察重点是对“内部控制测评的方法——流程图法”的掌握。流程图法的优点有：①可以将各项业务活动的职责分工、受权批准和复核验证等项控制措施与功能完好地显示出来，并且形象直观，可以突出现有的控制点，有助于审计人员全面理解内部控制系统的运行情况，及时识别系统中的缺乏之处。②便于随时根据业务控制程序的变化对流程图做出修改。此题选项A是调查表法的优点。选项B是文字说明法的优点。因此，此题的正确答案为CDE。9在凭证与记录的控制过程中，建立严格的凭证制度要求()。A.凭证种类要齐全B.凭证内容要完好C.凭证要预先连续编号D.空白收据和支票等凭证要由专人负责保管E.所有凭证都要由会计人员填制[正确答案]A,B,C,D,此题分值：2分试题解析:此题考察重点是对“内部控制要素——控制活动”的熟悉。建立严格的凭证制度，其内容包括：①凭证种类要齐全;②凭证内容要完好;③凭证要预先连续编号;④空白收据和支票等凭证要由专人负责保管。因此，此题的正确答案为ABCD。10以下选项中，关于审计报告的作用，说法正确的有()。A.审计报告是对审计过程和结果的总结，是完成审计任务的标志B.审计报告是审计人在施行审计后，为评价被审计人承当和履行经济责任情况而提出审计意见和建议的手段C.审计报告是社会经济信息的客观反映，可以为推进依法治国和依法行政提供有用的信息D.注册会计师签发的审计报告是具有法律效力的证明文件，可以起到经济鉴证作用E.审计报告为合并会计报表的编制提供根底[正确答案]A,B,C,D,此题分值：2分试题解析:此题考察重点是对“审计报告的作用”的掌握。此题选项E是合并工作底稿的作用。因此，此题的正确答案为ABCD。11审计机关的审计报告和审计组的审计报告之间的差异，主要表如今()。A.主要内容B.报告主体C.报告对象D.报告格式E.法律效力[正确答案]B,C,D,E,此题分值：2分试题解析:此题考察重点是对“审计机关的审计报告和审计组的审计报告之间的差异”的掌握。审计组的审计报告是审计组对审计事项施行审计后，就审计施行情况和审计结果向派出的审计机关提出的书面报告。审计机关的审计报告是审计结果的最终载体和全面反映，是审计机关对被审计单位的财政收支或者财务收支的真实、合法、效益发表审计意见的审计结论性法律文书。两者在以下方面存在着明显的差异：①报告主体不同;②报告对象不同;③报告格式不同;④法律效力不同。因此，此题的正确答案为BCDE。12以下选项中，属于审计工作报告的内容的是()。A.对本级预算执行情况的总体评价B.人大常委会要求报告的其他事项C.审计后政府及各部门的整改情况D.开展本年度预算执行审计工作的根本情况E.本级预算执行审计的根本情况及审计机关对其的总体评价[正确答案]A,B,C,D,此题分值：2分试题解析:此题考察重点是对“审计工作报告的内容”的熟悉。审计工作报告的主要内容包括：①开展本年度预算执行审计工作的根本情况;②对本级预算执行情况的总体评价;③本级预算执行中存在的主要问题及纠正和处理情况;④审计后政府及各部门(单位)的整改情况;⑤加强预算管理的意见;⑥人大常委会要求报告的其他事项。此题选项E属于审计结果报告的主要内容。因此，此题的正确答案为ABCD。13数据采集是指根据审前调查所提出的数据需求，按照审计目的，采取一定的方法和工具对被审计单位数据库中的数据进展采集的工作。做好数据采集工作对下一步的审计工作非常重要，数据采集的特征有()。A.多样性B.选择性C.目的性D.随机性E.灵敏性[正确答案]B,C,此题分值：2分试题解析:此题考察重点是对“数据采集的特征”的熟悉。数据采集的特征有选择性和目的性。此题选项A、E是审计目的所具有的特点。因此，此题的正确答案为BC。14审计质量管理是审计管理的核心，加强审计质量管理意义重大。以下选项中，关于审计质量管理的意义，说法正确的有()。A.进步审计监视的权威性B.降低审计风险C.有利于保证年度方案的`编制和方案的完成D.为国家宏观经济管理提供可靠信息E.有利于落实审计工作责任制[正确答案]A,B,D,此题分值：2分试题解析:此题考察重点是对“审计质量管理的意义”的掌握。此题选项C、E是审计方案管理的重要意义。因此，此题的正确答案为ABD。15以下选项中，属于工薪业务循环内部控制中的职责分工的是()。A.人力资管理、工资领取、统计和财会部门互相独立B.批准坏账与收款业务、记账业务互相独立C.消费统计报表编制与审核互相独立D.人员调配单的编制与审批互相独立E.工资结算汇总表的编制与审核互相独立[正确答案]A,C,D,E,此题分值：2分试题解析:此题考察重点是对“薪酬业务循环中的内部控制——职责分工”的掌握。人力资管理、工资结算、工资领取、工资发放等职能分别由不同的部门，按照规定流程和手续共同完成，各部门和部门内部各有关岗位应有明确的分工。①人力资管理、工资领取、统计和财会部门互相独立，防止虚列支出和连接性错误;②人员调配单的编制与审批互相独立，防止虚增人数和工资级别;③考勤记录与审批互相独立，防止多计和错计出勤天数;④工资单的编制与审核互相独立，防止多计和错计应发工资;⑤工资结算汇总表的编制与审核互相独立，防止多计和错计总人数和应发工资;⑥产量及工时记录与审核互相独立，防止多计、少计产量和工时;⑦消费统计报表编制与审核互相独立，防止虚报、错报产品产量和质量;⑧工资费用分配表编制与审核互相独立，防止工资分配发生错误;⑨工资保管与记录互相独立，防止篡改记录，冒领工资。此题选项B属于销售与收款业务循环内部控制中的职责分工。因此，此题的正确答案为ACDE。16对应付债券审查的要点包括()。A.审查债券溢价或折价的摊销B.确定债券及有关业务在会计报表中披露的正确性C.债券归还情况的审查D.查阅融资合同及其他有关文件，验证应付融资租赁费计算是否正确E.审查发行债券的合法性[正确答案]A,B,C,E,此题分值：2分试题解析:此题考察重点是对“应付债券审查的要点”的掌握。对应付债券审查的要点包括：①债券溢价或折价摊销的审查;②验证应付债券期末余额的真实性;③发行收入完好性的审查;④债券发行合法性的审查;⑤债券归还情况的审查;⑥确定债券及有关业务在会计报表中披露的正确性。此题选项D属于长期应付款计价正确性的审查。因此，此题的正确答案为ABCE。17国家审计人员应该遵守的职业道德有()。A.在履行职责时，保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益B.认真履行职责，维护国家审计的权威C.参加继续教育、岗位培训，到达审计机关规定的时间和质量要求D.不得对没有证据支持的、未核清事实的、法律根据不当的和超越审计职责范围的事项发表审计意见E.办理审计事项时，与被审计单位或者审计事项有直接利害关系的，按照有关规定回避[正确答案]B,C,D,E,此题分值：2分试题解析:此题考察重点是对“国家审计人员应该遵守的职业道德”的掌握。国家审计人员职业道德要求的根本内容包括：①在办理审计事项时，客观公正、实事求是、合理慎重、职业胜任、保守机密、廉洁奉公、恪尽职守;②在执行任务时，保持应有的独立性，不受其他行政机关、社会团体和个人的干预;③办理审计事项时，与被审计单位或者审计事项有直接利害关系的，按照有关规定回避;④在执行任务时，忠诚老实，不得隐瞒或者曲解事实;⑤在执行职务特别是做出审计评价、提出处理处分意见时，做到依法办事，实事求是，客观公正，不得偏袒任何一方;⑥合理运用审计知识、技能和经历，保持职业慎重，不得对没有证据支持的、未核清事实的、法律根据不当的和超越审计职责范围的事项发表审计意见;⑦参加继续教育、岗位培训，到达审计机关规定的时间和质量要求;③对其执行职务时知悉的国家机密和被审计单位的商业机密，负有保密的义务，在执行职务中获得的资料和审计工作记录，未经批准不得对外提供和披露，不得用于与审计工作无关的目的;⑨遵守国家的法律、法规和规章以及审计工作纪律和廉政纪律;⑩认真履行职责，维护国家审计的权威，不得有损害审计机关形象的行为，维护国家利益和被审计单位的合法权益。此题选项A属于内部审计人员应遵守的职业道德。因此，此题的正确答案为BCDE。18审计取证的详细方法中的分析^p性复核取证方法，主要包括()。A.与往年毛利率比拟B.与行业数据比拟C.数据间关系研究D.实际和预算比拟E.财务信息与非财务信息关系分析^p[正确答案]B,C,D,E,此题分值：2分试题解析:此题考察重点是对“审计取证的详细方