7-其他业务核算与管理课件

第七章其他业务核算与管理主要内容第一节人力资源核算与管理第二节资产核算与管理第三节生产业务核算与管理人力资源管理业务过程及目标人力资源管理业务流程分析数据编码及数据文件设计工资系统功能设计第一节人力资源核算与管理一、人力资源管理业务过程及目标人力资源管理业务过程是一个组织取得、保证与发展该组织所需的人力和专门知识的过程。主要目标保证向组织提供的人力能够高效地完成被指派的任务。组成人事管理系统（Personnelmanagementsystem），被视为企业管理信息系统（MIS）的一个子系统，工资系统（Payrollsystem），被视为会计信息系统（AIS）的一个子系统。人力资源管理系统人事资料通用的相关职工资料工资资料人事管理子系统工资管理子系统人事管理使用工资处理使用二、人力资源管理业务流程分析手工工资系统业务处理流程计算机工资系统业务处理流程工资系统原始数据的分类基本不变数据变动数据相关部门原始单据车间、科室人事部门工资结算单个人所得税申报表工资汇总表工资费用分配表记账凭证账簿职工财会部门提供计算、审核汇总分配代扣个人所得税填制提现、发放工资登记手工工资系统业务处理流程计算机工资系统业务处理流程中小型组织应用的系统处理流程(图7-2,p.321)大中型组织应用的系统处理流程(图7-3,p.322)流程图见教材二个流程图的区别在什么地方?三、数据编码及数据文件设计车间或科室班组或小组个人序号xxxxxx职工代码与部门代码设计结合在一起1、工资计算文件包括各项目2、工资汇总文件各项目内容3、工资费用分配文件各项目内容,14%现在不适用4、工资项目计算公式库文件如何计算工资项目四、工资系统功能设计初始化模块设计工资库文件结构设置部门设置工资费用分配项目设置基本不变数据输入……人事变动模块设计人员变动职工调入、职工调出和职工在本企业内部的岗位调动基本工资变动零星修改数据固定津贴统一调整成批替换修改数据数据录入模块设计输入变动数据每月处理工资数据前需要输入、编辑变动数据指定需要输入的某些工资项目成批替换某工资项目内容按指定条件快速查找修改变动数据全部修改、批量修改、个别修改审核数据二次输入法、数值控制法、输出审核法等工资处理模块设计工资计算采用一定的计算方法计算职工个人的应发工资和实发工资，例计算病事假扣款工资汇总财务要求和工资管理设立，对各级组织(班组或小组、车间或科室、全厂)逐级工资汇总工资分配将企业每月发生的全部工资费用按工资费用的用途进行分配(P.331分录)查询模块设计应具有灵活的查询功能按职工代码查询按部门查询按工作类别查询按工资项目查询按自由方式查询打印输出模块设计数据输出

–打印工资结算单和工资条等–生成工资数据的磁盘数据文件（银行代发工资）–工资系统记账凭证的传输必须在账务处理系统结账前进行固定资产与存货同属实物资产，但在核算与管理上存在其特殊性。固定资产与存货相比：价值高，变动不频繁，分散使用，管理难度较大。第二节资产核算与管理一、资产管理业务过程及目标目标：在计算机数据处理环境下，除了要为固定资产核算提供及时准确的信息外，还要根据固定资产管理的需要及时提供反馈信息。二、固定资产管理业务流程分析固定资产的增加（如购置）固定资产的减少（如报废清理）固定资产的内部调动固定资产折旧的计提业务处理流程图见教材(P.336)三、数据编码和数据文件设计固定资产序号固定资产类别码

xxx

xxxx1、固定资产卡片文件2、固定资产增加文件3、固定资产减少文件4、固定资产内部调动文件5、折旧计算文件四、固定资产系统功能设计功能结构图见教材P.341部门类别设置折旧费用标准初始卡片输入折旧公式设置固定资产增减内部调动等更新卡片计算汇总查询与打印输出自动转账固定资产系统基本工作过程初始化日常处理期末初始化模块设计卡片结构设置部门设置资产类别设置折旧统计标准设置原始卡片输入……数据输入模块设计固定资产增加固定资产减少固定资产内部调动更新固定资产卡片模块设计以固定资产增加文件更新以固定资产减少文件更新工资分配以固定资产内部调动文件更新输出模块设计固定资产增减变动表折旧费用分配表部门折旧统计表自动转账模块设计根据固定资产增加文件中的原值、累计折旧、来源码等字段内容自动编制机制凭证。根据折旧计算文件，按费用科目汇总数据，自动编制机制凭证。根据定资产减少文件和固定资产卡片文件数据，自动编制机制凭证。分录P.343计提折旧模块设计根据月初固定资产卡片文件数据，按固定资产卡片文件中定义的折旧方法（直线法、年数总和法、双倍余额递减法等），自动计算出应计提的折旧额，并按部门汇总，将计算结果保存在折旧计算文件中。第三节生产业务核算与管理

一、生产业务过程及目标

制造业的生产过程主要表现为实物的消耗、加工和转化，同时又是生产费用的归集和分配的过程。组成产品制造系统成本系统成本系统的特点与目标特点：1、成本核算处理流程复杂2、与其他子系统之间数据交换多3、通用化程度低目标：输出及时、准确、有用的成本信息成本子系统与其他子系统之间的关系总账系统成本系统存货系统工资系统固定资产系统工资费用折旧费用材料费用产品单位成本间接费用记账凭证领退料凭证工资结算凭证材料费用分配表工资及福利费分配表其他凭证折旧费用分配表其他费用分配表辅助生产成本明细账辅助生产成本分配表制造费用明细账制造费用分配表废品损失明细账废品损失分配表基本生产成本明细账产品成本计算表二、成本核算与管理业务流程分析品种法下成本计算账务处理基本程序存货子系统工资子系统固定资产子系统调用其他子系统传输或本系统输入分配标准计算调用分配输出账表自动转账账务处理子系统产品产量及工时文件完工产品分配标准文件间接费用文件直接费用文件成本计算单文件间接费用分配标准文件成本子系统数据流程设计三、主要数据文件设计1、产品产量及工时文件2、直接费用文件文件3、间接费用文件文件4、间接费用分配标准文件5、完工产品分配标准文件6、成本计算单文件四、成本系统功能设计初始化获取数据成本核算自动转账账证表输出产品目录设置成本项目设置期初在产品

成本数据输入从其他子系统获取生产费用数据输入或从其他子系统获取产品产量、工时等数据生产费用的归集与分配计算产品成本产品成本计算单产品成本汇总表费用分配汇总表设置凭证生成凭证传递凭证思考题描述人力资源管理的业务流程及工资系统的数据处理流程。固定资产与存货都是实物资产，固定资产系统与存货系统相比，具有什么样的特点？成本系统如何与其与他子系统集成应用？如何制定人力资源、资产、生产业务与财务一体化策略？判断题1.电算化下,对工资进行两级核算的企业,在财会部门用计算机进行工资的汇总与分配,而在车间或科室仍采用手工编制工资结算单2.在工资计算前的考勤和其他变动数据的录入,只对变动数据进行操作3.工资系统中,必须将基本不变数据和变动数据分别设置基本不变数据文件和变动数据文件进行管理4.工资子系统中,职工姓名是识别每一职工的关键数据5.工资计算文件中,一个部门一条记录6.工资分配数据由工资费用分配文件产生,按车间或科室和工作类别进行应付工资汇总7.人事变动模块是针对工资中的工资数据计算\汇总取得8.工资汇总数据由工资汇总文件中的工资数据计算\汇总取得9.工资分配模块将企业每月发生的全部工资费用按工资费用的用途进行分配.10.对于工资子系统功能模块的执行,应注意数据处理的顺序,实务操作中,不可以颠倒处理顺序11.随着计算机技术在企业管理中应用的普及,人事管理和工资处理正被整合一个人力资源管理系统12.人事部门所需的职工自然工资档案只与变动数据有关,对此数据库的创建\查询\修改和维护可作为人事管理系统的子模块独立于工资子系统之外.答案：×√××××√×√√√×1、在企业中,主要由财务部门负责工资的核算,具体工作包括A工资的调级B工资的计算C工资的汇总D工资的分配E工资的发放2、基本不变数据是指固定不变的数据和在较长时间内很少变动的数据,如A职工代码B代扣款项C姓名D基本工资3、工资子系统初始化模块的功能包括A库结构设置B部门设置C基本不变数据的输入D工资费用分配项目的设置4、工资子系统中人事变动变动模块处理的内容主要有A人员变动B病事假扣款C代扣个人所得税D基本工资变动E固定津贴统一调整5、固定资产子系统可以根据固定资产折旧分配表,自动编制机制凭证,并可自动将其传递到A涉及面广B计算复杂C数据量大D日常数据输入量小6、固定资产子系统应该具备()主要功能A管理固定资产卡片B处理固定资产增减变化业务C计提折旧D自动转帐7、在输出固定资产增减变动时间表时,需要访问的文件有A固定资产增加文件B固定资产减少文件C固定资产卡片文件D固定资产调动文件8、成本子系统中,通过获取数据功能模块的数据包括A输入基本数据B系统自动生成数据C通过数据之间的计算获得数据D从其他子系统获取数据答案:(1)BCDE(2)ACD(3)ABCD(4)ADE(5)AB(6)ABCD(7)ABCD(8)AD内容总结第七章其他业务核算与管理。是一个组织取得、保证与发展该组织所需的人力和专门知识的过程。保证向组织提供的人力能够高效地完成被指派的任务。工资系统（Payrollsystem），被视为会计信息系统（AIS）的一个子系统。职工代码与部门代码设计结合在一起。职工调入、职工调出和职工在本企业内部的岗位调动。每月处理工资数据前需要