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文档简介

组员:资产负债表比较性分析2002年应收账款增加291.68%,说明企业可能为了销售业绩而放宽了信贷政策,发生的坏账可能性大,采用赊销方式,还要与现金流量表一起看,固定资产原价差不多,变化不大,说明企业规模并没有增加。固定资产减值准备增加510.52%,短期借款减少了92.54%,利息费用也减少了应付票据增加了6842.77%,要特别注意其还款日,还有企业的偿债能力是否能付清。应付工资增加了128.85%,企业可能存在拖欠工资的行为,有可能是资金紧张、经营陷入困难问题等出现。要具体结合现金流量表分析。应交税金增加173.88%,有存在多交的情况,要看下年的此项是否为负,在做判断。一年内到期的长期控股公司款增加了300%---2400000000,而总资产只增加了5.94%,长期应付控股公司款减少了1.56%--20000000,说明企业的有一个付债券和发行债券的过程。法定盈余公积占盈余公积比重较小,有利于企业的长远发展。未分配利润增加了114.45%,说明企业发展状况良好。应付票据减少了93.13%,要具体分析其偿债能力和现金支出。应付工资增加了128.61%,企业可能存在拖欠工资的行为,有可能是资金紧张、经营陷入困难问题等出现,也有肯能是为了经营扩大而暂时占用的。要具体结合现金流量表分析。应付股利减少了99.66%,说明企业支付了股利。应付控股公司款减少了35.36%,长期借款减少了31.5%,递延税款贷项减少为0,说明今年已经把上年的多的税补齐了。盈余公积增加了94.9%,法定盈余公积占盈余公积比重较小,有利于企业的长远发展。未分配利润增加了281.23%,企业发展很好。2002年流动比率为0.97,2003年流动比率为均为1.16。2002年速动比率为0.69,2003年速动比率为0.69。速动和流动的比值在1比2之间,还比较合适,但是有点小,对企业的偿债方面和现金流动方面影响不好。2001年资产资本结构为激进型,企业的偿债压力大,但是筹资成本低,会在一定程度上增加企业的盈利水平。2002年资产资本结构为激进型,企业的偿债压力大,但是筹资成本低,会在一定程度上增加企业的盈利水平。2003年资产资本结构为保守型,偿债压力小,筹资成本较高,盈利水平不是很好。总的来说,企业正在高速发展,势头很好,在风险和利益方面做得好的调整。

利润表趋势分析主营业收入02年和03年均增长了,有较好的发展趋势。主营业务成本03年较02年增长了较多,说明企业在成本控制方面做得不好。两年的主营业务利润的增长幅度均大于主营业务收入的增长幅度。其它业务利润从02年的-97.95%增加到2961.93%。说明企业增加了其他业务,做到多面经营发展,降低了风险。财务费用的大幅度降低,企业很有可能借款少了,财务利息少,从资产负债表中也可以看出来。营业外收入逐年降低,和营业外支出02年增加了,03年降低了,还比较好的,还是要关注其原因。现金流量表趋势分析经营活动的现金流入逐年增加,投资活动的现金流入先减少再增加,筹资活动的现金流入先增加后减少。现金流量总体呈上升趋势。经营活动的现金流出逐年增加,投资活动的现金流出先减少再增加,筹资活动的现金流出先增加后减少。现金流量总体呈上升趋势。综合分析,企业现金流量波动不大,相比较下,投资和筹资所产生的现金流量振幅较大。现金流量表结构分析企业的现金流入主要来自与经营活动流入,属于正常情况。筹资活动的比重也较大,而其中的主权资本基本上没得,主要是负债。企业的现金流出主要是经营活动产生的,然而,筹资活动发生的也占到了25.01%,40.21%,31.8

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